次課項(xiàng)目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件

1、次課項(xiàng)目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件聯(lián)行往來(lái)是同一系統(tǒng)銀行各分支機(jī)構(gòu)間的帳務(wù)往來(lái)，而金融機(jī)構(gòu)往來(lái)則是跨系統(tǒng)的、不同銀行之間的帳務(wù)往來(lái)。兩者縱橫交錯(cuò)，構(gòu)成了一個(gè)資金運(yùn)動(dòng)與流通的網(wǎng)狀系統(tǒng)。如： 工商銀行 中央銀行 農(nóng)業(yè)銀行 （甲地） 金融機(jī)構(gòu)往來(lái) （甲地） 聯(lián)行往來(lái) 異地工行 次課項(xiàng)目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件 第一節(jié) 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)概述一、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的概念及內(nèi)容： 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)是指不同系統(tǒng)銀行之間的帳務(wù)往來(lái)，具體來(lái)說(shuō)，金融機(jī)構(gòu)往來(lái)是商業(yè)銀行與商業(yè)銀行之間，商業(yè)銀行和人民銀行之間，商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間，由于辦理資金劃撥、結(jié)算等業(yè)務(wù)而引起的資金帳務(wù)往來(lái)。 次課項(xiàng)目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核

2、算課件 目前，金融機(jī)構(gòu)往來(lái)核算的內(nèi)容有：商業(yè)銀行之間的往來(lái)，包括同城票據(jù)交換及清算、異地跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)相互轉(zhuǎn)匯、同業(yè)拆借等；商業(yè)銀行和中央銀行的往來(lái)，包括商業(yè)銀行向中央銀行送存或提取現(xiàn)金、繳存存款準(zhǔn)備金、向中央銀行借款、辦理再貼現(xiàn)及通過(guò)中央銀行匯劃款項(xiàng)。次課項(xiàng)目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件次課項(xiàng)目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件次課項(xiàng)目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件次課項(xiàng)目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件次課項(xiàng)目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件次課項(xiàng)目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件次課項(xiàng)目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件次課項(xiàng)目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件次課項(xiàng)目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件次課項(xiàng)目四資金匯劃及清

3、算業(yè)務(wù)核算課件次課項(xiàng)目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件 未能正?；厥掌睋?jù)款時(shí)：未能正?；厥掌睋?jù)款時(shí)：次課項(xiàng)目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件例題例題：工商銀行某市支行：工商銀行某市支行7月月12日持銀行承兌匯票一份向人民銀行申請(qǐng)?jiān)偃粘帚y行承兌匯票一份向人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)，匯票面額為貼現(xiàn)，匯票面額為60萬(wàn)元。該匯票萬(wàn)元。該匯票6月月20日簽發(fā)，日簽發(fā)，6月月28日貼現(xiàn)，日貼現(xiàn)，9月月20日日到期。經(jīng)審查，同意辦理，再貸款月利率為到期。經(jīng)審查，同意辦理，再貸款月利率為5.6%5.6%。v 計(jì)算再貼現(xiàn)利息和實(shí)付再貼現(xiàn)金額。計(jì)算再貼現(xiàn)利息和實(shí)付再貼現(xiàn)金額。 再貼現(xiàn)利息再貼現(xiàn)利息=600 000=600 000

4、70705.65.630=7 840(30=7 840(元元) ) 實(shí)付再貼現(xiàn)金額實(shí)付再貼現(xiàn)金額=600 000-7 840=592 160(=600 000-7 840=592 160(元元) )v工商銀行辦理再貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄。工商銀行辦理再貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄。 借借: : 存放中央銀行款項(xiàng)存放中央銀行款項(xiàng) 592 160592 160 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)金融機(jī)構(gòu)往來(lái)-再貼現(xiàn)利息支出再貼現(xiàn)利息支出 7 8407 840 貸貸: :貼現(xiàn)負(fù)債貼現(xiàn)負(fù)債 600 000 600 000 次課項(xiàng)目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件業(yè)務(wù)二、異地跨系統(tǒng)資金往來(lái)業(yè)務(wù)的核算業(yè)務(wù)二、異地跨系統(tǒng)資金往來(lái)業(yè)務(wù)的核算（一）匯出行為雙

5、設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)（二）匯出行為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)（三）匯出行和匯入行均為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū) 跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯是指由于客戶辦理異地結(jié)算業(yè)跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯是指由于客戶辦理異地結(jié)算業(yè)務(wù)而引起的跨系統(tǒng)商業(yè)銀行之間相互匯劃款項(xiàng)的務(wù)而引起的跨系統(tǒng)商業(yè)銀行之間相互匯劃款項(xiàng)的業(yè)務(wù)。跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯至少要涉及兩家銀行系統(tǒng)，參業(yè)務(wù)?？缦到y(tǒng)轉(zhuǎn)匯至少要涉及兩家銀行系統(tǒng)，參與的行處至少三個(gè)行處，同時(shí)央行必須介入兩個(gè)與的行處至少三個(gè)行處，同時(shí)央行必須介入兩個(gè)銀行系統(tǒng)的橫向清算。銀行系統(tǒng)的橫向清算。 次課項(xiàng)目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件（一）匯出行為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)（一）匯出行為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)“先橫后先橫后直直”甲地（匯出行）甲地（匯出行）乙地（匯入行）乙地（匯入

6、行）農(nóng)業(yè)銀行農(nóng)業(yè)銀行工商銀行工商銀行工商銀行工商銀行借：聯(lián)行科目借：聯(lián)行科目 貸：貸：XX存款戶存款戶借：借：XX存款戶存款戶 貸：同業(yè)存放款項(xiàng)貸：同業(yè)存放款項(xiàng)工行存款戶工行存款戶（或存放央行）（或存放央行）借：存放同業(yè)款項(xiàng)借：存放同業(yè)款項(xiàng)農(nóng)行存款戶農(nóng)行存款戶（或存放央行）（或存放央行） 貸：聯(lián)行科目貸：聯(lián)行科目需匯款項(xiàng)需匯款項(xiàng)先橫先橫后直后直次課項(xiàng)目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件例題：甲地農(nóng)業(yè)銀行的開戶單位市農(nóng)機(jī)公司辦理信匯業(yè)務(wù)，匯往乙地工商銀行的開戶單位機(jī)械廠支付貨款78 000元，通過(guò)同城工商銀行將款項(xiàng)匯出。編甲地農(nóng)業(yè)銀行、工商銀行和乙地工商銀行的會(huì)計(jì)分錄。次課項(xiàng)目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算

7、課件解答：甲地農(nóng)業(yè)銀行：借：活期存款市農(nóng)機(jī)公司 78 000 貸：同業(yè)存放款項(xiàng) 工商銀行戶 78 000工商銀行： 借：存放同業(yè)款項(xiàng)農(nóng)業(yè)銀行戶 78 000 貸：清算資金往來(lái)/聯(lián)行存放款項(xiàng) 78 000乙地工商銀行： 借：清算資金往來(lái) 78 000 貸：活期存款機(jī)械廠 78 000次課項(xiàng)目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件（二）匯出行為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)（二）匯出行為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)“先直后橫先直后橫”甲地（匯出行）甲地（匯出行）乙地（匯入行）乙地（匯入行）農(nóng)業(yè)銀行農(nóng)業(yè)銀行農(nóng)業(yè)銀行農(nóng)業(yè)銀行工商銀行工商銀行需匯款項(xiàng)需匯款項(xiàng)先直先直后橫后橫借：借：X存款戶存款戶 貸：聯(lián)行科目貸：聯(lián)行科目借：存放同業(yè)款項(xiàng)借：存放同

8、業(yè)款項(xiàng) 農(nóng)行存款戶農(nóng)行存款戶（或存放央行）（或存放央行） 貸：貸：XX科目科目 X單位單位存款戶存款戶借：聯(lián)行科目借：聯(lián)行科目 貸：同業(yè)存放款項(xiàng)貸：同業(yè)存放款項(xiàng)工行存款戶工行存款戶（或（或存放央行）存放央行）次課項(xiàng)目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件（三）匯出匯入行均為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)（三）匯出匯入行均為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)先直后橫再直先直后橫再直甲地（匯出行）甲地（匯出行）乙地（匯入行）乙地（匯入行）農(nóng)業(yè)銀行農(nóng)業(yè)銀行工商銀行工商銀行需匯款項(xiàng)需匯款項(xiàng)農(nóng)業(yè)銀行農(nóng)業(yè)銀行工商銀行工商銀行第三地區(qū)或附近地區(qū)第三地區(qū)或附近地區(qū) 先直先直后橫后橫再直再直借：借：XX存款戶存款戶 貸：聯(lián)行科目貸：聯(lián)行科目借：聯(lián)行科目借：聯(lián)行

9、科目 貸：同業(yè)存放款項(xiàng)貸：同業(yè)存放款項(xiàng) （或存放央行）（或存放央行）借：存放同業(yè)款項(xiàng)借：存放同業(yè)款項(xiàng)（或存放央行）（或存放央行） 貸：聯(lián)行科目貸：聯(lián)行科目借：聯(lián)行科目借：聯(lián)行科目 貸：貸：XX存款戶存款戶次課項(xiàng)目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件業(yè)務(wù)三、同業(yè)拆借的核算業(yè)務(wù)三、同業(yè)拆借的核算同業(yè)拆借是指在同一城市的各商業(yè)銀行，因跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)，產(chǎn)生中央銀行存款賬戶余額不足，而引起相互資金融通，進(jìn)行拆借資金。對(duì)相互拆借的資金，不能用現(xiàn)金方式進(jìn)行直接拆借，應(yīng)一律通過(guò)雙方在中央銀行的存款賬戶中進(jìn)行。同業(yè)拆借的主管機(jī)關(guān)是中央銀行。資金拆借最長(zhǎng)期限不得超過(guò)4個(gè)月，一般不得展期。所有金融機(jī)構(gòu)拆借資金的利率，不得超過(guò)中央銀行的最高限。 次課項(xiàng)目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件同城同業(yè)拆借的程序 同城同業(yè)拆借時(shí)，由拆出方簽發(fā)在央行開立的備付金存款帳戶的支票，交拆入行提交開戶的中央銀行，將拆借資金劃轉(zhuǎn)拆入行存款戶。到期歸還時(shí)，由拆入行連同本息簽發(fā)支款憑證，提交中央銀行，將拆借款項(xiàng)轉(zhuǎn)入拆出行存款帳戶。 拆借拆出行 中央銀行 拆入行 歸還次課項(xiàng)目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件次課項(xiàng)目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件次課項(xiàng)目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件次課項(xiàng)目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件次課項(xiàng)目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件次課項(xiàng)目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件次課項(xiàng)目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件次課項(xiàng)目四資金