農(nóng)商銀行內(nèi)控有效性及資產(chǎn)質(zhì)量現(xiàn)場檢查方案

1、農(nóng)商銀行內(nèi)控有效性及資產(chǎn)質(zhì)量現(xiàn)場檢查方案一、檢查對象農(nóng)商銀行總行及部分支行。二、檢查期成立至2014年6月，視情況需要可追溯或延長。三、檢查目標(一)通過內(nèi)部控制檢查，評估農(nóng)商銀行在內(nèi)部控制方面是否符合審慎經(jīng)營標準和對法人銀行的監(jiān)管要求，風險管控能力、系統(tǒng)建設等方面是否與其業(yè)務規(guī)模及發(fā)展速度相適應。通過對分支機構的檢查，了解支行風險狀況，以及對總行風險管理和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。針對所發(fā)現(xiàn)的不足之處提出整改意見，對不審慎經(jīng)營行為或違規(guī)情況依法采取監(jiān)管措施或行政處罰措施，督促該行審慎穩(wěn)健發(fā)展。(二)了解農(nóng)商銀行貸款投向是否符合國家政策規(guī)定和監(jiān)管部門要求，掌握農(nóng)商銀行貸款業(yè)務的合規(guī)、管理和風險情

2、況及信貸資產(chǎn)質(zhì)量的真實性；了解和掌握農(nóng)商銀行政府融資平臺貸款和房地產(chǎn)貸款基本情況和主要風險；促進農(nóng)商銀行加強貸款管理，提高資產(chǎn)質(zhì)量，有效防范風險，規(guī)范穩(wěn)健經(jīng)營。(三)對2013年全面現(xiàn)場檢查、2014年服務收費現(xiàn)場檢查的整改落實情況進行后續(xù)檢查，督促機構加強整改工作，杜絕屢查屢犯問題，對在本次后續(xù)檢查中發(fā)現(xiàn)未整改、整改不到位的要追究相關人員責任，責令農(nóng)商行對涉及人員進行嚴肅問責。（四）本次檢查與自助機具檢查、同業(yè)業(yè)務、理財業(yè)務檢查一并進行。按照中國銀監(jiān)會辦公廳關于開展銀行業(yè)金融機構自助設備專項安全檢查的通知（銀監(jiān)辦發(fā)2014137號）要求，對atm機、自助銀行進行抽查，規(guī)范其自助機具管理，防范

3、操作風險。通過對其同業(yè)業(yè)務、理財業(yè)務進行檢查，對其同業(yè)業(yè)務、理財業(yè)務相關制度、操作規(guī)程進行評估，規(guī)范其依法合規(guī)開展新業(yè)務，四、檢查內(nèi)容（一）內(nèi)部控制的有效性各項規(guī)章制度是否符合國家金融法律、法規(guī)和監(jiān)管部門的要求；是否按照商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引的要求建立了覆蓋各項業(yè)務過程和操作環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，內(nèi)控制度是否貫徹了全面、審慎、有效和獨立原則；相應風險管理政策和程序是否能夠有效控制主要風險；相關制度是否根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要適時修訂。1.內(nèi)部控制環(huán)境。是否建立良好的公司治理以及分工合理、職責明確、相互制衡、報告關系清晰的組織結(jié)構；董（理）事會、監(jiān)事會和高級管理層是否充分認識自身對內(nèi)部控制所承擔的責任；是否

4、建立了科學的激勵約束機制。2.風險識別與評估。是否設立履行風險管理職能的專門部門，負責具體制定并實施識別、計量、監(jiān)測和控制風險的制度、程序和方法，以確保風險管理和經(jīng)營目標的實現(xiàn)；是否建立涵蓋各項業(yè)務、全行（社）范圍的風險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運用風險量化評估的方法和模型，對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險等各類風險進行持續(xù)的監(jiān)控。3.內(nèi)部控制措施。是否對各項業(yè)務制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，并適時進行修訂和完善；設立新機構或開辦新業(yè)務是否制度先行；是否建立職責分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機制；是否明確崗位職責，關鍵崗位是否實行定期或不定期的人員輪換和強制休假制度；是否根據(jù)各分支機

5、構和業(yè)務部門的經(jīng)營管理水平、風險管理能力、地區(qū)經(jīng)濟和業(yè)務發(fā)展需要，建立相應的授權體系，實行統(tǒng)一法人管理和法人授權；是否建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)是否及時進行盤點，對柜臺辦理的業(yè)務是否實行復核或事后監(jiān)督把關，對重要業(yè)務是否實行雙簽制度，對授權、授信的執(zhí)行情況是否落實有效監(jiān)控；是否按照規(guī)定進行會計核算和業(yè)務記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務檔案并妥善保管；是否建立有效的應急預案；是否實現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化，建立貫穿各級機構、覆蓋各個業(yè)務領域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，是否做到及時、準確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并及時、真實、準確地報送監(jiān)管報表資料

6、和對外披露信息。4.信息交流與反饋情況。是否建立有效的信息交流和反饋機制，確保董（理）事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解本行（社）的經(jīng)營和風險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關的員工，各個部門和員工的有關信息均能夠順暢反饋。5.監(jiān)督評價與糾正情況。是否建立了內(nèi)部控制的評價制度，是否對內(nèi)部控制的制度建設和執(zhí)行情況進行經(jīng)常性檢查，并迅速糾正存在的問題；是否按規(guī)定配齊內(nèi)審人員及有計劃地開展內(nèi)審工作；內(nèi)部審計是否具有充分的獨立性；是否建立有效的內(nèi)部控制報告制度，是否建立內(nèi)部控制的風險責任制。6. 操作風險及柜面業(yè)務。對有關部門或操作人員是否進行授權，有無規(guī)范的操作規(guī)程和崗位責任制，操作和審批是否建立監(jiān)

7、督約束機制；檔案是否齊全；網(wǎng)上操作是否實行分人分項管理，進入系統(tǒng)的密碼是否經(jīng)常更換；員工之間是否存在轉(zhuǎn)讓計算機信息系統(tǒng)的用戶名或權限卡現(xiàn)象，員工離崗后是否及時更換密碼和密碼信息；審批程序是否符合分級分權要求；有無不經(jīng)授權、超授權、超限額違規(guī)辦理業(yè)務現(xiàn)象；是否對存款賬戶實施有效管理，建立和完善銀行與客戶、銀行與銀行以及銀行內(nèi)部業(yè)務臺賬與會計賬之間的適時對賬制度，對對賬頻率、對賬對象、可參與對賬人員等做出明確規(guī)定；對大額存單簽發(fā)、大額存款支取是否實行分級授權和雙簽制度，是否按規(guī)定對大額款項收付進行登記和報備，確保存款等交易信息的真實、完整；是否嚴格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度；是否對現(xiàn)金收付、資金

8、劃轉(zhuǎn)、賬戶資料變更、密碼更改、掛失、解掛等柜臺業(yè)務，建立復核制度，確保交易的記錄完整和可追溯；是否對現(xiàn)金、貴金屬、重要空白憑證和有價單證實行嚴格的核算和管理，嚴格執(zhí)行入庫、登記、領用的手續(xù)，定期盤點查庫，正確、及時處理損益；是否嚴格執(zhí)行重要崗位人員的請假、輪崗制度和離崗審計制度。（二）資產(chǎn)質(zhì)量1.授信業(yè)務內(nèi)部控制情況。主要檢查是否健全和完善了與本機構業(yè)務規(guī)模及管理水平相適應的授信決策機制和管理辦法；董事會是否按照授信內(nèi)部控制的要求實行統(tǒng)一的授信管理，建立統(tǒng)一授信操作規(guī)范和授信風險責任制；建立健全客戶信用風險識別與監(jiān)測體系。是否按照貸款新規(guī)要求更新了的貸款管理制度和業(yè)務流程，特別是貸款資金支付管

9、理與內(nèi)部控制制度和流程；內(nèi)控制度是否涵蓋各個工作崗位和業(yè)務環(huán)節(jié)等。2.貸款合規(guī)情況。主要檢查在貸款受理、調(diào)查、發(fā)放和支付以及貸后監(jiān)督管理過程中是否嚴格執(zhí)行授信制度及貸款“三查”制度。重點檢查是否將貸款、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、擔保和貸款承諾等各類表內(nèi)外授信實行一攬子管理，集團客戶是否統(tǒng)一授信，是否嚴格按照授信權限、額度和程序?qū)彶?、審批業(yè)務；借款人是否符合規(guī)定標準；是否存在假借冒名貸款；貸款保證人是否具備保證資格；擔保手續(xù)是否真實有效；抵、質(zhì)押物是否真實、合規(guī)；貸款展期和轉(zhuǎn)貸是否符合規(guī)定；單戶大額貸款超出規(guī)定比例等。3.貸款投向情況。主要檢查貸款的投向和用途是否符合國家宏觀調(diào)控政策和“支農(nóng)”的市場定位。

10、重點檢查貸款是否堅持投向“三農(nóng)”和小微企業(yè)；是否存在把貸款投向國家限控行業(yè)，或集中投向某一行業(yè)或客戶的情況;是否存在借農(nóng)業(yè)貸款科目發(fā)放非農(nóng)業(yè)貸款等。4.貸款風險分類真實性情況（1）貸款風險分類的規(guī)章制度建設情況。是否制定了符合本機構實際貸款風險分類辦法及操作細則，是否符合監(jiān)管要求；是否對各個層面、環(huán)節(jié)和崗位的職責分工予以明確，并據(jù)此制定了考核辦法和監(jiān)督機制等。（2）貸款風險分類準確性。貸款風險分類是否按程序要求進行，是否嚴格按照貸款分類標準對各類貸款進行劃分。重點檢查正常貸款中是否存在違規(guī)換據(jù)、展期、以貸收貸，假冒名貸款、以貸收息、虛假盤活等貸款；正常貸款中隱藏的不良貸款實際余額、占比及成因等

11、。（3）貸款風險分類的基礎工作。分類檔案資料是否完整、真實、齊全；是否按照分類標準建立信貸臺賬；是否做到隨時監(jiān)測，并按規(guī)定及時調(diào)整分類結(jié)果；是否建立了貸款風險分類科技系統(tǒng)等。5.貸款風險及風險控制情況。主要檢查是否對已經(jīng)形成風險或潛在風險的貸款采取了防范及資產(chǎn)保全措施。重點檢查針對不同類型的不良貸款的資產(chǎn)保全措施是否有效，能否完全覆蓋風險以及風險缺口。對不良貸款是否實施持續(xù)監(jiān)控，是否落實清收責任和責任追究制度等?！巴顺鲱悺逼脚_貸款整改情況。6. 票據(jù)業(yè)務（含貼現(xiàn)、銀行承兌匯票）（1）是否建立關于銀行承兌匯票、貼現(xiàn)業(yè)務的規(guī)章制度，規(guī)章制度是否符合相互制約、相互監(jiān)督原則；是否有明確的操作實施細則、

12、業(yè)務操作流程和業(yè)務職責分離要求，開辦銀行承兌匯票業(yè)務是否取得相關部門的批準；操作人員是否經(jīng)過上崗培訓；開展代理銀行承兌匯票業(yè)務的村鎮(zhèn)銀行（含委托方和受托方）是否制定有明確的制度辦法，并涵蓋了業(yè)務定義、管理要素、部門職責分工、操作流程、會計核算、風險控制等內(nèi)容。（2）重點檢查票據(jù)承兌、貼現(xiàn)申請人的資質(zhì)信用狀況；辦理銀行承兌匯票、貼現(xiàn)業(yè)務是否具有真實、合法的貿(mào)易背景；企業(yè)提供商品交易合同或增值稅發(fā)票（復印件）有無弄虛作假的行為；有無為不具備銀行承兌匯票條件的申請人簽發(fā)銀行承兌匯票；有無當日簽發(fā)銀行承兌匯票、當日辦理貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)；有無在本轄區(qū)系統(tǒng)內(nèi)自開自貼；辦理銀行承兌匯票、貼現(xiàn)與轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務是否有完

13、整的審批手續(xù)，是否按照規(guī)定的流程進行操作，是否越權辦理業(yè)務，是否到異地、向異地企業(yè)或通過中介買賣票據(jù)；有無為銀行承兌匯票申請人簽發(fā)超過授信額度的銀行承兌匯票；有無已經(jīng)形成墊款又辦理新的銀行承兌匯票；有無關聯(lián)交易方相互用銀行承兌匯票、貼現(xiàn)套取資金；票據(jù)金額是否與客戶經(jīng)營實際相適應，是否按用途使用；簽發(fā)銀行承兌匯票是否及時、足額收取保證金，保證金的來源是否為信貸資金，是否專戶管理；需要提供擔保、抵（質(zhì)）押或敞口部分的保證人提供擔保、抵（質(zhì)）押品是否合法、足值、有效；保證金、抵（質(zhì)）押品在存續(xù)期內(nèi)有無被挪用等問題；查詢查復制度落實情況；票據(jù)業(yè)務的會計核算是否規(guī)范；代理銀行承兌匯票業(yè)務的委托方是否將委

14、托其他金融機構代理的銀行承兌匯票計入表外“其他等同于貸款的授信業(yè)務”，受托方是否將其計入“等同于貸款的授信業(yè)務-承兌匯票”。（3）票據(jù)業(yè)務規(guī)模是否與本行業(yè)務發(fā)展實際和風險控制能力相適宜；有無用貸款置換承兌匯票墊款的問題；有無用結(jié)算資金墊付到期銀行承兌匯票款項，形成信貸資產(chǎn)未在賬內(nèi)或表內(nèi)反映；有無資金進入股市、房市等其他行為；墊款形成的原因和損失情況，是否按照規(guī)定進行清收保全；轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是否私下簽訂回購協(xié)議；已貼現(xiàn)票據(jù)是否完成了貼現(xiàn)企業(yè)向銀行背書以防止銀行票據(jù)權利懸空；會計賬表是否全面、真實反映業(yè)務實際。（三）自助設備安全檢查1.檢查范圍包括自助設備和自助銀行，其中自助設備包括在行大堂式、離行大堂式

15、、在行穿墻式、離行穿墻式，自助銀行包括在行式、離行式。2.基礎管理情況。具體包括自助設備、自助銀行安全防范制度建設及執(zhí)行情況；應急預案制定及演練情況；值守、巡查情況；設備維護、保養(yǎng)情況；設備管理員操作熟練情況；裝填鈔環(huán)節(jié)警戒情況等。3.安全防范設施建設情況。銀行自助設備、自助銀行安全防范的規(guī)定（ga）、銀行自助服務亭技術要求（ga）等標準中關于自助設備、自助銀行的物防、技防要求均應納入本次檢查內(nèi)容，逐項對比檢查。在檢查中，還要關注自助設備是否被加裝非法裝置、粘貼虛假告示等情況。4.自助設備運行管理流程控制。是否高度重視銀行自助設備管理中存在的風險隱患，有針對性地強化風險防控措施，明確各層次、各

16、崗位人員對自助設備的管理職責，確保各環(huán)節(jié)有人抓、有人管，建立嚴密的防控體系，保證自助設備安全運行，切實防范案件風險。5.雙人會同監(jiān)督制約機制落實情況。自助設備裝卸鈔、軋賬、清分及機具維護是否堅持雙人會同原則，吞沒卡應在雙人監(jiān)控下與指定人員辦理卡項交接工作，雙人會同不能弱化為形式上的要求，雙方都應切實履責，形成實質(zhì)制約。6.合理配備人員，嚴格落實輪崗和強制休假制度。是否配備合理數(shù)量的自助設備維護人員，設置ab崗，自助設備維護崗是否納入重要崗位管理，實行定期輪崗和強制休假，輪崗時應執(zhí)行離崗檢查制度。7.自助設備鑰匙和密碼管理。自助設備鑰匙與密碼是否分人分管，鑰匙是否入保險箱保管，保險箱是否入庫保管

17、且處于監(jiān)控之下，自助設備和保險箱的鑰匙嚴禁隨意擺放或隨身攜帶，密碼應妥善保管，定期更換。8.賬務核對的糾錯功能。自助設備軋賬時是否核對現(xiàn)金實物與本機匯總清單、核心系統(tǒng)賬務余額確保三者相符，若出現(xiàn)不符是否徹查原因。賬務處理是否符合規(guī)定，堅決杜絕以不規(guī)范憑據(jù)入賬或無憑據(jù)入賬的行為。9.自助設備運行管理系統(tǒng)。自助設備運行管理系統(tǒng)能否實現(xiàn)核心業(yè)務系統(tǒng)與自助設備現(xiàn)金實物監(jiān)控系統(tǒng)間的關聯(lián)功能，確保全部自助設備實現(xiàn)全天候、無縫隙監(jiān)控，有效防范案件發(fā)生。10.查庫等監(jiān)督檢查。是否做到通過定期全面查庫、調(diào)閱各項登記簿、核實賬務等方式，深入排查自助設備管理制度、流程控制、人員管理、技術防范等方面的風險點，對發(fā)現(xiàn)的

18、問題及時整改自糾。（四）理財業(yè)務檢查（1）是否建立“三會一層”對理財業(yè)務的管理職責和政策；是否建立理財業(yè)務的授權管理、會計核算、賬務核對、檢查監(jiān)督、統(tǒng)計分析等管理制度和風險識別、預警、評估、監(jiān)測、控制、考核機制；是否建立規(guī)范的業(yè)務操作規(guī)程和實施細則，操作規(guī)程應完整涵蓋業(yè)務的全過程和各風險點，各業(yè)務環(huán)節(jié)應具備有效的控制手段，控制環(huán)節(jié)的設置應合理，控制職能的劃分應清楚；是否建立健全崗位責任，各崗位職責之間應相互監(jiān)督和制約；已制定的理財業(yè)務內(nèi)部控制制度是否根據(jù)需要及時修改和完善。（2）理財資金來源與投資是否一一對應，如為對應資金，資金來源與運用期限是否匹配；如為資金池資金，存續(xù)期內(nèi)理財產(chǎn)品的期限結(jié)構

19、與融資類資產(chǎn)配置期限結(jié)構是否匹配。（3）代客理財與自營投資之間的風險隔離機制是否健全，理財業(yè)務所持有的資產(chǎn)與自營業(yè)務持有的資產(chǎn)是否具備物理性的防火墻。（4）他行理財產(chǎn)品投資/他行理財產(chǎn)品是否納入對同業(yè)機構的統(tǒng)一授信管理，并根據(jù)風險承擔主體的不同進行區(qū)別授信；是否了解所購理財產(chǎn)品的投資范圍和各類資產(chǎn)比例，評價產(chǎn)品風險；對非保本型理財產(chǎn)品，銀行對自身能夠承擔風險是否有所評估，是否存在商業(yè)銀行之間互相購買理財產(chǎn)品相互搭橋消減信貸規(guī)模等情況；是否持續(xù)跟蹤理財產(chǎn)品的資金運作情況及風險暴露情況；各環(huán)節(jié)合同、協(xié)議是否合法有效，基本要素是否齊備。（五）同業(yè)業(yè)務檢查1.買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（1）已制定的買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)內(nèi)部

20、控制制度是否符合國家金融法律法規(guī)的要求；買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務是否符合相關條件和要求；收取轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息應符合規(guī)定。 （2）是否建立買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務統(tǒng)一的授權管理、授信管理、會計核算、賬務核對、監(jiān)督檢查、統(tǒng)計分析、信息反饋等管理制度，是否根據(jù)買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務風險特點建立識別、預警、評估、監(jiān)測、控制、考核機制；是否建立規(guī)范的業(yè)務操作規(guī)程和實施細則，操作規(guī)程應涵蓋業(yè)務的全過程和各風險點，業(yè)務環(huán)節(jié)應具備有效地控制手段，控制環(huán)節(jié)的設置應合理，職責劃分應清楚，應建立崗位責任制，各崗位職責之間應相互監(jiān)督和制約；是否根據(jù)需要及時修訂和完善已制定的各項業(yè)務管理制度。2.存（拆）放同業(yè)（1）業(yè)務合規(guī)性：法定存款準備金應按

21、規(guī)定的比例、范圍和方式按期、足額劃轉(zhuǎn)；超額存款準備金比率（即存款備付金比率，下同）應合理；資金清算應及時；存放中央銀行款項利息收人應及時、準確計入“金融機構往來利息收入”賬戶； 應真實、準確核算存（拆）放同業(yè)款項，不得利用存（拆）放同業(yè)科目核算貸款、同業(yè)拆借、投資等；存（拆）放同業(yè)利息收入應及時、準確計入“金融機構往來利息收入”賬戶，不得隱瞞、截留或虛增利息收入的問題。（2）是否完整建立資金存放業(yè)務集中統(tǒng)一的授權管理、會計核算、帳務核對、檢查監(jiān)督、統(tǒng)計分析、信息反饋等管理制度和科學的資金存放業(yè)務風險識別、預警、評估、監(jiān)測、控制、考核機制；應建立規(guī)范的業(yè)務操作流程和實施細則，各業(yè)務環(huán)節(jié)應具備有效的控制手段，控制環(huán)節(jié)應合理；應建立崗位責任制，各崗位職責之間能相互監(jiān)督和制約；（3）資金的存放應嚴格執(zhí)行資金存放業(yè)務的各項內(nèi)部控制制度，資金存放的錄入、復核、授權過程應實行專人管理；前、中、后臺設置應分離，應定期對資金存放全部賬務進行核對。3.同業(yè)存放、賣出回購款項（1）同業(yè)存放應滿足支付清算、提取及解繳現(xiàn)金款項需要；同業(yè)存放核算范圍應符合規(guī)定；利息支出應正確計入“金融機構往來利息支出”明細賬。（2）賣出資產(chǎn)應符合規(guī)定，應經(jīng)有權審批人審批；回購協(xié)議簽訂（合同）應符合規(guī)定，利息支出應正確計入“金融機構往來利息支出”明細賬；（3）應完整建立同業(yè)存放、賣出回購