國際貿(mào)易畢業(yè)論文淺談出口收匯存在的風險與防范

1、畢業(yè)論文淺談出口收匯存在的風險與防范年 級： 學 號： 姓 名： 專 業(yè)： 指導老師： 摘要要:隨著近年來我國制造業(yè)技術水平不斷提高，中國制造業(yè)迅猛發(fā)展，在世界上的地位越來越重要，大量中國制造產(chǎn)品出口國外，目前中國制造產(chǎn)品遍布全球因而我國與其他國家在國際貿(mào)易中每年有巨額的貿(mào)易順差中國制造產(chǎn)品在國際市場上競爭力也越來越強與這種繁榮相對應的是，中國制造的產(chǎn)品在國際市場上遇到的風險也越來越多，在市場上的競爭也越來越激烈，隨著經(jīng)濟的多變性。我國的對外貿(mào)易處在世界較低水平。為了使避免貿(mào)易中出現(xiàn)損失，也為了在貿(mào)易中提高管，提高經(jīng)營管理水平關鍵詞:國際貿(mào)易風險管理技術水平國際市場競爭匯率正文1、 常用出口收

2、匯方式及定義（1） 方式常用的出口收匯方式主要有三種：匯付、托收、信用證。（二）常用出口收匯方式定義1、匯付（remittance）指付款人通過銀行將款項匯交收款人。在國際貿(mào)易中如采用匯付，通常是由買方按合同規(guī)定的條件和時間（如預付貨款或貨到付款或憑單付款）通過銀行將貨款匯交賣方.2、托收（collecting） 是出口人在貨物裝運后，開具以進口方為付款人的匯款人的匯票（隨附或不隨付貨運單據(jù)），委托出口地銀行通過它在進口地的分行或代理行代進口人收取貨款一種結(jié)算方式。3、信用證: 在國際貿(mào)易活動中，買賣雙方可能互不信任，買方擔心預付款后，賣方不按合同要求發(fā)貨；賣方也擔心在發(fā)貨或提交貨運單據(jù)后買方

3、不付款。因此需要兩家銀行做為買賣雙方的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業(yè)信用。銀行在這一活動中所使用的工具就是信用證。二、常用出口收匯方式的具體種類（一）匯付的種類1、預付貨款()。預付貨款是指買方在訂貨時匯付或在賣方交貨前匯付貨款的辦法。預付貨款意味著進口方預先履行付款義務,但貨物的所有權并沒有在付款時轉(zhuǎn)移,因而對進口方不利。預付貨款一般有以下兩種規(guī)定方法:一是隨訂單付現(xiàn)()。合同一經(jīng)簽訂,買方就把貨款預付給賣方。二是裝運前付款()。買方在賣方裝運貨物前的一定時日內(nèi)將貨款支付給賣方。2、先出后結(jié)()。先出后結(jié)是指賣方裝運貨物后買方才主動匯付貨款的方式。在實際操作中,買方往往要等貨到目的

4、港(地)時才付款,所以又可稱為“到付”(貨到付款)。按照買方提取貨物時間的先后,可以分為買方提貨前付款和買方提貨后付款。提貨前付款是指賣方在裝運貨物后,將裝運通知中運輸單據(jù)傳真給買方以證明自己履行了交貨義務,買方在提取貨物前自動付款給賣方。買方提貨后付款可分為賒銷( /)和寄售()。賒銷是指按照合同約定的付款時間,不管買方是否已經(jīng)實際銷售了貨物,買方都必須將貨款匯付給賣方;寄售是指買方在貨物實際銷售完畢后再將貨款支付給賣方。因此,買主提貨后付款實際是賣方給予買方資金融通,賣方資金負擔過重。（二）托收的種類1.光票托收：指金融單據(jù)不附帶商業(yè)單據(jù)的托收。2.跟單托收：指金融單據(jù)附帶商業(yè)單據(jù)或不用金

5、融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收。(1)付款交單(documents against payment, d/p)它又可分為即期付款交單和遠期付款交單兩種：(2)承兌交單(document against acceptance, d/a)跟單托收根據(jù)交單條件不同，可分為付款交單(d/p)和承兌交單(d/a)(1)付款交單(documents against payment, d/p)它又可分為即期付款交單和遠期付款交單兩種：(2)承兌交單(document against acceptance, d/a)（3） 信用證的種類1、可撤銷信用證可撤銷信用證是指在開證之后，開證行無需事先征得受益人同意就有權修改

6、其條款或者撤銷的信用證。這種信用證對于受益人來說是缺乏保障的。 雖然可撤銷信用證有上述特征，但是，根據(jù)ucp 500第八條（b）項規(guī)定，即便是可撤銷信用證，只要受益人已經(jīng)按信用證規(guī)定交單，指定銀行已經(jīng)憑單證相符做出付款、承兌或議付，那么，信用證就不可再行撤銷或修改了。 2、不可撤銷信用證 不可撤銷信用證是指未經(jīng)開證行、保兌行（如有）以及受益人同意，既不能修改也不能撤銷的信用證。這種信用證對于受益人來說是比較可靠的。 不可撤銷信用證有如下特征： （1）有開證行確定的付款承諾。對于不可撤銷跟單信用證而言，在其規(guī)定的單據(jù)全部提交給指定銀行或開證行，符合信用證條款和條件時，即構成開證行按照信用證固定的

7、時間付款的確定承諾。 開證行確定的付款承諾是： （1）對即期付款的信用證即期付款。 （2）對延期付款的信用證按信用證規(guī)定所確定的到期日付款。（3）對承兌信用證a.凡由開證行承兌者,，承兌受益人出具的以開證行為付款人的匯票，并于到期日支付票款；b.凡由另一受票銀行承兌者，如信用證內(nèi)規(guī)定的受票銀行對于以其為付款人的匯票不予承兌，應由開證行承兌并在到期日支付受益人出具的以開證行為付款人的匯票；或者，如受票銀行對匯票已承兌，但到期日不付，則開證行應予支付； （4）對議付信用證根據(jù)受益人依照信用證出具的匯票及/或提交的單據(jù)向出票人或善意持票人履行付款，不得追索。 3、保兌與不保兌信用證 根據(jù)是否有另一家

8、銀行對之加以保兌，不可撤銷信用證又可分為保兌的和不保兌的信用證兩種。保兌的信用證的特點是： （1）有開證行和保兌行雙重確定的付款承諾。 （2）保兌行的確定的付款承諾。 4、不保兌信用證 不保兌信用證是未經(jīng)另一家銀行加保的信用證。即便開證行要求另一家銀行加保，如果該銀行不愿意在信用證上加具保兌，則被通知的信用證仍然只是一份未加保的不可撤銷信用證。通知行在給受益人的信用證通知中一般會寫上：this is merely an advice of credit issued by the above mentioned bank which conveys no engagement on the p

9、art of this bank. （這是上述銀行所開信用證的通知，我行只通知而不加保證。）不保兌信用證的特點是：只有開證行一重確定的付款責任。5、沉默保兌信用證沉默保兌指的是雖然開證行并未授權指定銀行對信用證進行保兌，而指定銀行加具了它的保兌的情況。這種保兌代表了保兌行和受益人之間的協(xié)議，僅對受益人和保兌行有效。 6、即期付款信用證 信用證規(guī)定受益人開立即期匯票、或不需即期匯票僅憑單據(jù)即可向指定銀行提示請求付款的信用證。付款行付款后無追索權。 by payment at sight by deferred payment at: by acceptance of drafts at: by

10、negotiation 7、承兌信用證信用證規(guī)定開證行對于受益人開立以開證行自己為付款人或以其他銀行為付款人的遠期匯票，在審單無誤后，應承擔承兌匯票并于到期日付款責任的信用證。 具體做法是：受益人開出以開證行或指定銀行為受票人的遠期匯票，連同商業(yè)單據(jù)一起交到信用證指定銀行；銀行收到匯票和單據(jù)后，先驗單，如單據(jù)符合信用證條款，則在匯票正面寫上“承兌”字樣并簽章，然后將匯票交還受益人（出口商），收進單據(jù)。待信用證到期時，受益人再向銀行提示匯票要求付款，這是銀行才付款。銀行付款后無追索權。如：by payment at sightby deferred payment at:by acceptanc

11、e of drafts at:by negotiation 8、延期付款信用證不需匯票，僅憑受益人交來單據(jù)，審核相符確定銀行承擔延期付款責任起，延長一段時間，及至到期日付款的信用證。 在業(yè)務處理上，延期付款信用證與承兌信用證類似，所不同的是受益人不需要出具匯票，只需將符合信用證規(guī)定的單據(jù)交到指定銀行；指定銀行在驗單無誤后收入單據(jù)，待信用證到期再行付款。 延期付款信用證由于沒有匯票，也就沒有銀行承兌，對于受益人來說明顯的不利處在于無法象承兌信用證那樣去貼現(xiàn)銀票。如果受益人急需資金而向銀行貸款，銀行貸款利率比貼現(xiàn)率高，可見不利于企業(yè)對資金的利用。如：by payment at sightby de

12、ferred payment at:by acceptance of drafts at:by negotiation 9、議付信用證議付行議付或購買受益人在信用證項下交來的匯票/單據(jù)，只要這些匯票、單據(jù)與信用證條款相符，就將被開證行正當付款，這種信用證即為議付信用證。10、可轉(zhuǎn)讓信用證可轉(zhuǎn)讓信用證是指信用證的受益人（第一受益人）可以要求信用證中特別授權的轉(zhuǎn)讓銀行，將該信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個受益人（第二受益人）使用的信用證。 可轉(zhuǎn)讓信用證的定義包含了如下幾層意思：（1）可轉(zhuǎn)讓信用證適用于中間貿(mào)易?？赊D(zhuǎn)讓信用證適用于以賣方作為中間商人，向買方成交的交易，賣方再去尋找供貨人將已成交的貨物

13、發(fā)給買方，這里，賣方是第一受益人，供貨人是第二受益人。（2）只有被明確注明“可轉(zhuǎn)讓”(transferable)字樣的信用證才可以被轉(zhuǎn)讓。（3）只能轉(zhuǎn)讓一次。但是第二受益人將信用證轉(zhuǎn)回第一受益人不在禁止之列。（4）信用證的受益人有權要求轉(zhuǎn)讓。 （5）辦理轉(zhuǎn)讓的銀行是信用證指定的轉(zhuǎn)讓行。第一受益人必須通過轉(zhuǎn)讓行辦理信用證轉(zhuǎn)讓業(yè)務，不能由第一受益人自行轉(zhuǎn)讓信用證給第二受益人。 （6）轉(zhuǎn)讓的金額可以是部分的，也可以是全部的。（7）轉(zhuǎn)讓的對象可以是一個或幾個?？赊D(zhuǎn)讓信用證能否分割轉(zhuǎn)讓給幾個第二受益人，應視信用證是否允許分批裝運。若允許分批裝運，便可以分割轉(zhuǎn)讓給數(shù)個第二受益人，且每個第二受益人仍然可以辦

14、理分批裝運。（8）除少數(shù)條款，信用證只能按照原證規(guī)定的條款轉(zhuǎn)讓。（見教材第163面）（9）根據(jù)ucp500規(guī)定，即使信用證未表明可轉(zhuǎn)讓，并不影響受益人根據(jù)現(xiàn)行法律規(guī)定，將信用證項下應得的款項讓渡給他人的權利。但僅是款項的讓渡，而不是信用證項下執(zhí)行權力的讓渡。 11、背對背信用證 背對背信用證是指一個信用證的受益人以這個信用證為保證要求一家銀行開立以該銀行為開證行，以這個受益人為申請人的一份新的信用證。也稱轉(zhuǎn)開信用證。其中的原始信用證又稱為主要信用證，而背對背信用證是第二信用證用途：主要用于中間商的貿(mào)易活動。 背對信用證的特點：（1） 背對信用證的開立并非原始信用證申請人和開證行的意旨。（2）

15、背對背信用證與原證則是兩個獨立的信用證，同時并存。（3） 背對背信用證的第二受益人不能獲得原證開證行的付款保證，只能得到背對背開證行的付款保證。（4） 開立背對信用證的銀行就是該證的開證行，一經(jīng)開立，該行就要承擔開證行責任。 12、對開信用證定義：對開信用證是以交易雙方互為開證申請人和受益人、金額大致相等的信用證。對開信用證中，第一份信用證的開證申請人就是第二份信用證的受益人；反之，第二份信用證的開證申請人就是第一份信用證的受益人。第二份信用證也被稱作回頭證。第一份信用證的通知行一般就是第二份信用證的開證行。生效方法：（1）兩份信用證同時生效。 （2）兩份信用證分別生效。 13、預支信用證是在

16、該證列入特別條款授權保兌行或其它指定銀行在交單前預先墊款付給受益人的一種信用證。預支信用證主要用于出口商組貨而資金緊張的情況，所以這種信用證的預支是憑受益人光票和按時發(fā)貨交單的保證進行的，有些信用證則規(guī)定受益人要提交貨物倉單作抵押。分類：（1）根據(jù)預付金額，分為全部預支和部分預支信用證；（2）根據(jù)預付貨款的條件，分為紅條款信用證和綠條款信用證。 14、循環(huán)信用證（1）定義：一種信用證規(guī)定該信用證的使用方法是帶有條款和條件，使其不許修改信用證，而能夠更新或復活。這種信用證就是循環(huán)信用證。（2）用途：在進出口買賣雙方訂立長期合同，分批交貨，而且貨物比較大宗單一的情況下，進口方為了節(jié)省開證手續(xù)和費用

17、，即可開立循環(huán)信用證。（3）種類：按時間循環(huán)使用的循環(huán)信用證；按金額循環(huán)使用的循環(huán)信用證。 15、備用信用證 備用信用證又稱擔保信用證，是指不以清償商品交易的價款為目的，而以貸款融資，或擔保債務償還為目的所開立的信用證。 在備用信用證中，開證行保證在開證申請人未能履行其應履行的義務時，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票，并隨附開證申請人未履行義務的聲明或證明文件即可得到開證行償付。備用信用證只適用跟單信用證統(tǒng)一慣例（500號）的部分條款。 16、保函保函（letter of guarantee ，l/g）又稱銀行保證書，是銀行、保險公司或其他機構或個人以書面形式出具的、憑提交與承諾條

18、件相符的書面索款通知和其它類似單據(jù)即行付款的保證文件。3、 常用出口收匯方式存在的風險與防范（1） 匯付方式存在的風險及防范1、匯付方式存在的風險（1）.國家信用風險。國家信用風險來源于不可抗拒的國外因素,可以分為政治風險和宏觀經(jīng)濟風險,它是由進口國的法律和法規(guī)所產(chǎn)生的,并不是合同條款所能免除和改變的。在國際貿(mào)易中,如果進口國經(jīng)濟衰退、外匯匱乏無力對外支付、國內(nèi)貨幣大幅度貶值、戰(zhàn)爭內(nèi)亂導致經(jīng)濟停滯等都可能使買方不能履行對外付款的責任。（2）.商業(yè)信用風險。匯付方式是商業(yè)信用。對于先出后結(jié)的賣方和預付貨款的買方,能否按時收款或按時收貨,完全取決于對方的信用。如果賣方收款后不發(fā)貨或者買方收取貨物后

19、不付款,都可使對方“錢貨兩空”,這種信用風險與買賣雙方的信用有很大的關系。另外,經(jīng)營不善、企業(yè)破產(chǎn);市場行情發(fā)生變化,進口商品在進口后價格劇降,進口商虧本等都會導致商業(yè)信用風險。（3）.結(jié)算風險。出口企業(yè)面臨的結(jié)算風險主要是外匯風險。結(jié)算風險主要是指企業(yè)以外幣作為交易結(jié)算貨幣進行貿(mào)易活動時產(chǎn)生的風險,是由于對外交易的時間和結(jié)算時間不一致而形成的。結(jié)算時間往往滯后于合同簽訂時間,兩者之間有一定的時間間隔,導致結(jié)算時的匯率可能不同于合同簽訂時的匯率而產(chǎn)生的外匯風險。采用匯付方式出口的結(jié)算風險具體表現(xiàn)在出口合同生效后,出口收匯的結(jié)算外匯匯率下降,出口方到期收回的外幣不足以買回簽約時的本幣金額,從而導

20、致少收本幣的風險。2.匯付方式出口的風險防范 t$ u5 l n; 7 g $ q8 x9 q6 p% y9 % （1).風險回避。風險回避是企業(yè)對付風險最徹底的方法。它可以完全避免某一種風險可能造成的損失,而其他方法只能夠減少風險的損失程度。- e& c- j) c! s+ ?7 j/ t: y( g9 l$ 2 b8 u3 w; a4 n出口商是否準備與一家外國公司發(fā)生貿(mào)易業(yè)務往來,必須先對其資信進行調(diào)查,在確定其資信良好的情況下再與其進行交易。只有資信優(yōu)良的客戶才可以選用匯付方式。 8 c# x7 v! h/ p9 k f9 t/ f$ c+ w, m- h6 h7 d6 j結(jié)算風險會使

21、買賣雙方蒙受損失,買賣雙方應當采取一定的措施來防范風險。在簽訂合同時,首先要選擇好結(jié)算貨幣。若以本幣結(jié)算,不存在外匯風險;若必須以外匯結(jié)算,在交易磋商中應當盡量爭取選擇出口用硬幣、進口付匯用軟幣的原則。其次,企業(yè)也可以通過套期保值,進行與貿(mào)易結(jié)算外匯流向相反的遠期外匯交易來消除結(jié)算風險。 7 f+ 1 k* d! ; 7 h. i, w$ u2 i- o! s2 k7 g) r! g0 k5 j7 l對巴基斯坦、俄羅斯、南美等國家或地區(qū)交易尤其要注意這些國家特定的海關政策。如對巴基斯坦、南美銷售貨物,一旦進口商拒付貨款或拒收單據(jù),出口商如想要運回貨物或轉(zhuǎn)賣,必須征得原進口商同意后才可辦理。如果

22、進口商不愿意合作,貨物將長期滯留在目的港(地),造成大量的滯港費用,直至貨物被進口國海關沒收,進口商有可能以此相要挾,逼迫出口方大幅降價。因此,對這些國家的出口應盡量避免接受100%貨款采用先出后結(jié)的方法。 5 d8 o( ) o) g: n6 m* j2 g i( y. p( v; 、貿(mào)易合同由買方負責運輸并支付運費。為了避免貨運agent“無單放貨”的風險,在采用、貿(mào)易術語時,應在合同中規(guī)定買方指定的貨運agent必須事先征得賣方的同意。賣方應對貨運agent的資信進行調(diào)查后決定是否予以接受。同時,出口方應在托運合同中注明不允許無單放貨,否則引起的一切風險與責任由貨運agent承擔。賣方應

23、盡量不要接受貨代提單,因為貨代提單不是物權憑證。 p2 n9 / w5 c- h7 h, r7 r) d% n* k6 y$ m* o c z(2).風險轉(zhuǎn)嫁。在采用先出后結(jié)的情況下,出口商可以采用福費廷或保理等方式來轉(zhuǎn)嫁風險。如采用福費廷,出口商不僅能轉(zhuǎn)嫁商業(yè)風險、國家風險、利率風險和外匯風險給包買商,還可以獲得無追索權的出口貿(mào)易融資以減輕資金負擔。% t+ b8 c t6 ; a) s5 u: h( - o9 o+ w% , i3 i5 p a另外,先出后結(jié)可與銀行保函配合使用,要求進口商開具銀行保函。如果進口商到期拒付,由銀行保函的開證銀行承擔付款責任,從而降低賣方收匯的風險。% f1

24、s3 v3 o6 ?) ) h+ c- n. m/ k u- _% w( v- m9 g 5 b& e1 e(3).風險控制?？刂骑L險就是企業(yè)在損失發(fā)生前采取各種具體措施消除或減少可能引起損失的各種因素,以降低風險發(fā)生的可能性。如果企業(yè)風險控制未能達到預期的目的,沒有避免風險的發(fā)生,企業(yè)應當在風險發(fā)生后及時采取行動控制損失程度,使損失降低到最低點。（2） 托收方式存在的風險及防范1、 托收方式出口的風險（1）托收是出口人在貨物裝運后，開具以進口方為付款人的匯款人的匯票（隨附或不隨付貨運單據(jù)），委托出口地銀行通過它在進口地的分行或agent行代進口人收取貨款一種結(jié)算方式。托收的性質(zhì)為商業(yè)信用，銀

25、行不承擔付款人必須付款的義務，采用的是逆匯法。國際貿(mào)易中“托收結(jié)算”方式程序較為簡便，這個“簡便”是相對于信用證結(jié)算方式而言，但是其中的風險也是不言而喻的。2、 托收方式存在風險的防范（1） 加強對進口國的風險監(jiān)控，根據(jù)風險程度制定與該國進口商的交易原則，現(xiàn)在西歐銀行、美國銀行均已把遠期付款交單自動視為承兌交單或不做遠期付款交單。（2） 堅持對進口商的資信管理，根據(jù)其資信狀況及經(jīng)營作風妥善管理成交金額，成交金額一般不應超過進口商的經(jīng)營能力和信用度。（3） 堅持以對己方有利的貿(mào)易術語成交，積極投保出口信用保險，轉(zhuǎn)嫁風險。（4） 盡量使用付款交單方式，慎用承兌交單，在對進口商資信無確切把握的情況下

26、，勿允許其憑信托收據(jù)借單提貨。（5） 在合同洽談時應盡可能確定代收行，盡可能選擇那些歷史較悠久、熟知國際慣例，同時又信譽卓著的銀行作為代收行，以避免銀行操作失誤、信譽欠佳造成的風險。（6） 辦理dp遠期托收業(yè)務時盡量不要使遠期天數(shù)與航程時間間隔較長，造成進口商不能及時提貨，一旦貨物行情發(fā)生變化，易造成進口商拒不提貨，則至少會造成出口商運回貨物的費用或其他再處理貨物的費用。（7） 為避免貨物運回的運費或再處理貨物的損失，可讓進口商將相關款項作為預付定金付出，如有可能預付款項中可以包括出口商的利潤。（8） 在托收業(yè)務中最好選擇cif價格條款，以防貨物在運輸過程中貨物損壞或滅失導致進口商拒付同時索賠

27、無著的風險。（9） 在進口地安置可靠代理人，通過其了解進口商的資信及最新動態(tài)，在進口商拒絕提貨、拒付貨款時，代為處理索賠、法律訴訟及貨物安置等問題。（3） 信用證方式存在的風險及防范1、 信用證方式存在的風險（1） 行資信不良的風險。信用證支付方式是一種銀行信用,由開證行以自己的信用向受益人做出付款承諾。因此,如果開證行本身資信不良,出口商的安全收匯就會面臨極大的風險。（2） 符交單”原則所引起的拒付風險。在信用證支付方式下,開證行和指定銀行只對相符交單予以承付。按ucp600的規(guī)定,所謂“相符交單”,是指與信用證條款、本慣例的相關適用條款及國際標準銀行實務一致的交單。對出口商而言,要做到與信用證條款、ucp600相符,有時還并不太難,因為畢竟有章可循,但何謂“國際標準銀行實務”,則并沒有統(tǒng)一的認識,不同的銀行有不同的做法,對此,國際商會也有些無能為力。據(jù)不完全統(tǒng)計,在國際貿(mào)易中,首次交單被拒付的比例高達70%。（3） 信用證中的“軟條款”所引起有風險。2、 信用證方式風險的防范（1） 信用風險管理，重視資信調(diào)查。 外貿(mào) 企業(yè)應建立客戶信息檔案，定