分公司會(huì)計(jì)核算制度

1、分公司財(cái)務(wù)管理部文件會(huì)計(jì)核算制度蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈

2、蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿

3、蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇

4、蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈

5、薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋

6、膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆

7、膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)?/p>

8、節(jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇

9、芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅

10、莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆

11、蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆

12、莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄

13、蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅

14、蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆

15、薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄

16、薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄

17、膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅

18、芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃

19、節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃

20、艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄

21、莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂

22、莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂

23、蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃

24、葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁

25、蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螃羅羆膅薅羈羅莇袁袇羄蒀蚄螃羄薂蒆肂羃節(jié)螞羇羂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈蠆肄肈蒀薁羀肈薃螇袆?wù)毓?jié)薀螂肆蒞螅蚈肅蕆薈羇膄膇螃袃膃艿薆蝿膂蒁螂螅膂

26、薄蚅肅膁芃蕆罿膀莆蚃裊腿蒈蒆螁羋膈蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆袂芆薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薁肂芃葿螆羈節(jié)薁 分公司會(huì)計(jì)核算制度(修訂版)一、 基本原則：1 分公司作為獨(dú)立的投資中心，對總部投入的資產(chǎn)(產(chǎn)成品、備用金、固定資產(chǎn)、市場用品和維修配件等)擁有使用權(quán)，分公司以其實(shí)現(xiàn)的收入（客戶回款）補(bǔ)償其各項(xiàng)成本、費(fèi)用支出，包括資本占用費(fèi)； 2 現(xiàn)階段仍沿用目前的核算模式，分公司作為非獨(dú)立核算的駐外機(jī)構(gòu)，不具有開票和收取貨款的權(quán)力，由總部統(tǒng)一記錄和核算客戶應(yīng)收賬款明細(xì)賬（分公司同步核算收入、成本和應(yīng)收賬款），貨款統(tǒng)一回款至總部賬號（分公司同步核算回款），分公司根據(jù)結(jié)算系統(tǒng)并結(jié)合原始調(diào)撥單據(jù)等相關(guān)資料進(jìn)行考核核算。3

27、信用控制、客戶檔案、合同、價(jià)格定位、費(fèi)用控制等管理模式由總部制定統(tǒng)一政策，授予分公司一定的幅度權(quán)限管理。二、 核算內(nèi)容的定義：1 核算的內(nèi)容包括：現(xiàn)金流動(dòng)、收入和利潤的實(shí)現(xiàn)、應(yīng)收賬款的控制、綜合利潤率（產(chǎn)品利潤率、資本利潤率）利潤總額=收入-成本（供價(jià)）- 各項(xiàng)銷售、市場、物流、維修、管理和財(cái)務(wù)費(fèi)用經(jīng)濟(jì)利潤=利潤總額 所得稅-壞帳準(zhǔn)備-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-資本占用費(fèi) 資本利潤率=利潤總額/資本占用(存貨+應(yīng)收賬款) 資金周轉(zhuǎn)率=現(xiàn)金回款/銷售收入 產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)=產(chǎn)品銷售成本/平均產(chǎn)成品 產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均產(chǎn)成品*360/產(chǎn)品銷售成本 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=產(chǎn)品銷售收入凈額/平均應(yīng)收賬款凈額 應(yīng)收賬款

28、周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均應(yīng)收賬款*360/銷售收入凈額產(chǎn)品毛利率=分產(chǎn)品毛利/分產(chǎn)品銷售收入綜合產(chǎn)品利潤率=（產(chǎn)品利潤率*產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)）2 定義：收入：包括產(chǎn)品的銷售收入和維修收入及其他銷售收入(固定資產(chǎn)出讓收入)，各種收入均以同客戶的真實(shí)交易價(jià)格為準(zhǔn)，并扣除稅金、各種折讓和返利。成本：各種產(chǎn)品和配件的成本以總部的用友最低存貨核算供價(jià)為標(biāo)準(zhǔn)，并扣除稅金。銷售費(fèi)用：各投資中心直接（和間接）受益的為銷售業(yè)務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括在分公司和總部發(fā)生的，已經(jīng)支付和尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用，具體費(fèi)用項(xiàng)目參見費(fèi)用管理細(xì)則。 市場費(fèi)用：同銷售費(fèi)用，但對于總部為推廣品牌形象進(jìn)行的大型市場活動(dòng)，分公司平均分配承擔(dān)。物流費(fèi)用：包

29、括分公司采購總部產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，倉儲(chǔ)人員費(fèi)用、以及分公司倉庫物資進(jìn)出裝卸費(fèi)、配送費(fèi)等。維修費(fèi)用：包括保修期內(nèi)的維修費(fèi)支出以及保外維修支出，包括配件成本、維修人員工資、特約維修網(wǎng)點(diǎn)的維修費(fèi)支出，以及維修管理活動(dòng)的支出。資本占用：以各投資中心每月期初和期末占有的應(yīng)收賬款、和異地庫產(chǎn)成品（存貨）等的平均數(shù)作為平均資本占用，來考核其占用總部資源的情況，隨著分公司銷售和資金的回籠，其占用的總部資源在存貨、應(yīng)收賬款之間會(huì)發(fā)生相應(yīng)的變化?，F(xiàn)金回款：投資中心每月的實(shí)際資金回籠情況，包括電匯、銀行匯票、銀行承兌匯票（以合肥總部實(shí)際到賬為準(zhǔn)）。各項(xiàng)提取費(fèi)用：分公司每月提取固定資產(chǎn)累計(jì)折舊、壞賬準(zhǔn)

30、備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和資本占用費(fèi)。對于資本占用費(fèi)按一年期貸款利率（5.31%）計(jì)算的占用費(fèi)，主要是指分公司存貨占用費(fèi)和應(yīng)收賬款占用費(fèi)。名稱計(jì)算方法備注折舊費(fèi)（固定資產(chǎn)-預(yù)計(jì)凈殘值）*折舊率房屋：10%汽車：20%辦公設(shè)備：25%存貨占用費(fèi)（月初不含稅存貨余額+月末不含稅存貨余額）/2*資本利率不含稅，提取比例換算為月利率應(yīng)收賬款占用費(fèi)（月初應(yīng)收賬款余額+月末應(yīng)收賬款余額）/2*資本利率含預(yù)收賬款，提取比例換算為月利率壞賬準(zhǔn)備分3個(gè)月賬齡、6個(gè)月賬齡、9個(gè)月賬齡、1年賬齡、1年以上賬齡分別提取,提取比例分別為0，25%，50%，75%，100%。提取依據(jù)為總部結(jié)算系統(tǒng)的賬齡表并扣除客戶ar+gdu+

31、git為負(fù)數(shù)后的應(yīng)收賬款現(xiàn)行帳齡分析表中的發(fā)出商品金額視同1年以上帳齡的應(yīng)收帳款標(biāo)準(zhǔn)提取壞帳準(zhǔn)備，備抵法，累計(jì)計(jì)算存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（月初不含稅存貨余額+月末不含稅存貨余額）/2*2%備抵法，累計(jì)計(jì)算 管理費(fèi)用：包含各分公司財(cái)務(wù)人員費(fèi)用、分?jǐn)偪偛控?cái)務(wù)人員費(fèi)用、壞帳準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等。 財(cái)務(wù)費(fèi)用：包含每月提取的資本占用費(fèi)、銀行利息收入和手續(xù)費(fèi)及購買銀行單據(jù)支出等。三、 資料的獲取和確認(rèn)1 收入和成本：以各投資中心的實(shí)際銷售為依據(jù)，即收入按當(dāng)期的對客戶發(fā)貨金額扣除相關(guān)返利，成本按發(fā)貨數(shù)量和總部統(tǒng)一供價(jià)確認(rèn)。（目前資料來源為總部結(jié)算系統(tǒng)）2 總部代墊費(fèi)用：根據(jù)總部為各投資中心提供的服務(wù)及可以明確劃分的各

32、項(xiàng)費(fèi)用確認(rèn)，由財(cái)務(wù)中心每月提供各投資中心的費(fèi)用賬單，在投資中心列支，每月同總部核對。3 現(xiàn)金回款：根據(jù)總部每月實(shí)際收到和已經(jīng)入賬的回款作為投資中心記錄的依據(jù)。（目前資料來源為總部結(jié)算系統(tǒng)）4 資本占用：按各投資中心目前占有總部的應(yīng)收賬款和存貨金額，作為分公司的資本占用，每月計(jì)提。5 往來核對：總部和分公司每月必須對因產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)、備用金撥（借）款、代墊費(fèi)用、資本占用費(fèi)和總部管理費(fèi)用分?jǐn)傄约袄麧櫡峙湟鸬膽?yīng)收、應(yīng)付賬款的變動(dòng)進(jìn)行核對，確保資本占用準(zhǔn)確。四、日常會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)處理 1.“資產(chǎn)”類科目核算及會(huì)計(jì)處理 （1）.“現(xiàn)金”的核算該科目核算核算分公司從銀行提取現(xiàn)金、日常費(fèi)用報(bào)銷、以及零星

33、借支形成的個(gè)人往來與支付員工差旅費(fèi)等上。（分公司所有涉及現(xiàn)金流入與流出業(yè)務(wù)，但不包括收取貨款）a、從銀行提取現(xiàn)金 ： 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款b、日常費(fèi)用報(bào)銷： 借：銷售費(fèi)用/物流費(fèi)用/市場費(fèi)用/維修費(fèi)用/管理費(fèi)用（二級明細(xì)科目） 貸：現(xiàn)金c、日常零星借支形成的個(gè)人往來業(yè)務(wù) ： 借：其他應(yīng)收款xx個(gè)人 貸：現(xiàn)金d、歸還時(shí)剩余現(xiàn)金及實(shí)際支付部分 ： 借：現(xiàn)金 借：銷售費(fèi)用/物流費(fèi)用/市場費(fèi)用/維修費(fèi)用/管理費(fèi)用（二級明細(xì)科目） 貸：其他應(yīng)收款xx個(gè)人（實(shí)際支付部分）e、支付前期費(fèi)用 借：其他應(yīng)付款個(gè)人/單位 貸：現(xiàn)金f、特殊情況：每日（或者月）現(xiàn)金盤點(diǎn)盤贏盤虧（短缺與溢余）：實(shí)際短缺金額：借：待處

34、理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金實(shí)際溢余金額：借：現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢查明原因后：、短缺屬于責(zé)任人賠償 借：其他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（xx個(gè)人）/現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢、短缺屬于保險(xiǎn)公司賠償 借：其他應(yīng)收款應(yīng)收保險(xiǎn)賠償 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢、短缺屬于無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后處理 借：管理費(fèi)用現(xiàn)金短缺 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢、溢余應(yīng)支付給個(gè)人或者單位 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款應(yīng)付現(xiàn)金溢余（xx個(gè)人或單位）、溢余無法查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入現(xiàn)金溢余（2

35、）.“銀行存款”的核算由于分公司是非獨(dú)立核算部門，客戶回款都在總部入賬，故在分公司涉及銀行存款核算業(yè)務(wù)的主要體現(xiàn)在總部預(yù)支備用金、以現(xiàn)金存入銀行、銀行轉(zhuǎn)賬支付、銀行利息和從銀行提款等?？偛渴盏截浛钪袑儆陔妳R或者銀行匯票的通過本帳戶設(shè)置二級科目（虛擬）“貨款帳戶”過度核算。a、收到總部預(yù)支備用金 借：銀行存款 xx銀行帳戶 貸：其他應(yīng)付款總部撥款 b、以現(xiàn)金存入銀行 借：銀行存款 xx銀行帳戶 貸：現(xiàn)金c、從銀行提款 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 xx銀行帳戶 d、銀行轉(zhuǎn)賬支付 借：銷售費(fèi)用/市場費(fèi)用/物流費(fèi)用/維修費(fèi)用（二級明細(xì)科目） 貸：銀行存款 xx銀行帳戶 e、收銀行利息 借：銀行存款 xx銀

36、行帳戶 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（用友實(shí)際處理時(shí)做借方紅字） f、客戶回款到分公司借：現(xiàn)金/銀行存款（實(shí)收金額）貸：應(yīng)收帳款xx客戶（實(shí)收金額） g、總部收到分公司回款 借：應(yīng)付帳款總部（實(shí)匯金額） 貸：現(xiàn)金/銀行存款（實(shí)匯金額） （3）.“應(yīng)收票據(jù)”在分公司，該科目主要用來核算客戶回款中的銀行承兌匯票和背書匯票，具體會(huì)計(jì)處理是：a、客戶回款借：應(yīng)收票據(jù) （實(shí)收金額）貸：應(yīng)收帳款xx客戶（實(shí)收金額） b、總部收到客戶回款 借：應(yīng)付帳款總部 （實(shí)匯金額） 貸：應(yīng)收票據(jù) （實(shí)收金額） 退票做相應(yīng)紅字分錄.（4）.“應(yīng)收賬款”的核算在分公司，由于不獨(dú)立經(jīng)營和核算，分公司發(fā)生向客戶銷售由總部提供的產(chǎn)品時(shí)，根據(jù)實(shí)現(xiàn)

37、的產(chǎn)品銷售收入(含稅)，記錄分公司與客戶之間的債權(quán)債務(wù)，客戶的回款由于是總部在入賬，所以分公司以回款沖減客戶的應(yīng)收賬款的同時(shí)沖減應(yīng)付總部賬款。a、發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí)借：應(yīng)收賬款xx客戶（含稅） 貸：產(chǎn)品銷售收入雙桶/全自動(dòng)/冰箱/熱水器/oem（分產(chǎn)品明細(xì)核算）（不含稅）貸：應(yīng)交稅金-增值稅銷項(xiàng)稅 b、收回應(yīng)收賬款時(shí)借：銀行存款貨款帳戶貸：應(yīng)收賬款xx客戶同時(shí)：借：應(yīng)付賬款總部 貸：銀行存款貨款帳戶c、年度終了經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬的應(yīng)收賬款，借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 （5）.“其他應(yīng)收款”的核算該科目核算在分公司除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)及經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬的款項(xiàng)。a、墊

38、付押金等 借：其他應(yīng)收款xx單位/個(gè)人 貸：現(xiàn)金/銀行存款b、個(gè)人借支備用金 借：其他應(yīng)收款xx個(gè)人 貸：現(xiàn)金c、收回各種款項(xiàng) 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款xx個(gè)人/單位d、年度終了經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬的其他應(yīng)收款 借：銷售費(fèi)用/市場費(fèi)用/管理費(fèi)用/物流費(fèi)用/維修費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款該科目應(yīng)按照該科目的項(xiàng)目分類設(shè)置二級明細(xì)，并按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。（6）.“壞賬準(zhǔn)備”的核算該科目用于備抵應(yīng)收賬款可能的不回收，通過對應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備，讓應(yīng)收賬款趨向真實(shí)性。計(jì)提時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)一家客戶在過去相當(dāng)長的時(shí)間里它的經(jīng)營業(yè)績、付款情況和實(shí)際財(cái)務(wù)狀況以及其他相關(guān)信息合理估計(jì)，確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例；

39、目前在榮事達(dá)全國各分公司采用賬齡分析法估計(jì)每月壞賬損失；實(shí)際業(yè)務(wù)操作時(shí)將月末賬齡中應(yīng)收賬款與發(fā)出商品合計(jì)數(shù)為負(fù)數(shù)的客戶的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)入預(yù)收賬款，下月紅字沖回，壞賬準(zhǔn)備按總部賬齡表應(yīng)收賬款與發(fā)出商品合計(jì)數(shù)為正數(shù)的客戶應(yīng)收款按賬齡計(jì)算提取。企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)只能采用備抵法核算壞賬損失。關(guān)于壞賬準(zhǔn)備的業(yè)務(wù)處理主要有如下所述：a、提取壞賬準(zhǔn)備時(shí) 借：管理費(fèi)用壞賬準(zhǔn)備 (全額.藍(lán)字) 貸：壞賬準(zhǔn)備 (全額.藍(lán)字)b、當(dāng)月壞賬準(zhǔn)備應(yīng)提數(shù)如大于上月“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額，應(yīng)按其差額提取借：管理費(fèi)用壞賬準(zhǔn)備 （差額.藍(lán)字） 貸：壞賬準(zhǔn)備 （差額.藍(lán)字） c、當(dāng)月壞賬準(zhǔn)備應(yīng)提數(shù)如小于上月“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方

40、余額，應(yīng)按其差額沖減已提取壞賬準(zhǔn)備借：管理費(fèi)用壞賬準(zhǔn)備 （差額.紅字） 貸：壞賬準(zhǔn)備 （差額.紅字）d、如果當(dāng)月按應(yīng)收賬款計(jì)算應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備金額為零，應(yīng)將“壞賬準(zhǔn)備”科目的余額全部沖回借：管理費(fèi)用壞賬準(zhǔn)備 (全額.紅字) 貸：壞賬準(zhǔn)備 (全額.紅字)e、應(yīng)收款經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為壞賬損失（即實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)） 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款f、已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失收回 借：應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款貸：壞賬準(zhǔn)備同時(shí) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款xx客戶（7）.“低值易耗品”科目的核算該科目用于核算按實(shí)際采購單價(jià)在200元以上,在分公司不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝

41、物等低值易耗品的采購、攤銷及其他增減業(yè)務(wù)。此科目設(shè)置為項(xiàng)目輔助核算，數(shù)量以備查簿的形式輔助核算。a、采購入庫時(shí)：借：低值易耗品低值易耗品原值 （用品名設(shè)置為項(xiàng)目輔助核算） 貸：現(xiàn)金/銀行存款 b、同時(shí)對低值易耗品采用五五攤銷法進(jìn)行攤銷： 借：銷售費(fèi)用-低值易耗品攤銷 貸：低值易耗品低值易耗品攤銷c、低值易耗品報(bào)廢時(shí)： 借：銷售費(fèi)用-低值易耗品攤銷 貸：低值易耗品低值易耗品攤銷該科目應(yīng)按照類別和品種進(jìn)行數(shù)量和金額的明細(xì)核算，分公司資產(chǎn)管理部門還應(yīng)設(shè)置備查簿進(jìn)行實(shí)物管理。（8）.“庫存商品”科目的核算該科目核算分公司從總部采購貨物的實(shí)際成本（總部提供給分公司的標(biāo)準(zhǔn)供價(jià)）。核算庫存商品時(shí)，以分公司倉

42、庫實(shí)際收到時(shí)為準(zhǔn)。為了計(jì)算的方便，月底一次性扣除月末庫存商品金額中包含的進(jìn)項(xiàng)稅金。a、采購總部商品（n、s單） 借：庫存商品（標(biāo)準(zhǔn)供價(jià)） 貸：應(yīng)付賬款總部（標(biāo)準(zhǔn)供價(jià)） b、退貨回總部（c、zp單） 借：應(yīng)付賬款總部（標(biāo)準(zhǔn)供價(jià)） 貸：庫存商品（標(biāo)準(zhǔn)供價(jià)） c、銷售出庫 參見（4）“產(chǎn)品銷售成本”科目的核算d、月底進(jìn)項(xiàng)稅金賬務(wù)處理 借：庫存商品稅金（賬面金額/1.17*17% 紅字） 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（用友實(shí)際操作時(shí)做憑證借方藍(lán)字）e、盤盈（盤虧）庫存商品 借：庫存商品 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（或相反分錄）f、盤盈（盤虧）經(jīng)批準(zhǔn)期末處理 參照（20）“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目核算該科目應(yīng)通過

43、“存貨核算”模塊按照庫存商品的種類、品種和規(guī)格進(jìn)行明細(xì)的核算。（9）.“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的核算該科目用于備抵庫存商品的潛在損失。通過提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備讓分公司當(dāng)月可銷售的庫存商品的價(jià)值趨向真實(shí)性。當(dāng)月計(jì)提時(shí)，根據(jù)分公司月初月末不含稅平均庫存商品金額的2%提取；次月提取時(shí)，應(yīng)將根據(jù)次月月初月末不含稅平均庫存商品金額的2%計(jì)算提取的當(dāng)月應(yīng)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備數(shù)與上月“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的余額已提數(shù)進(jìn)行比較，若應(yīng)提數(shù)大于已提數(shù)，應(yīng)予補(bǔ)提，反之，應(yīng)沖減部分已提數(shù)。如已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨的價(jià)值以后又得以恢復(fù)時(shí),應(yīng)按恢復(fù)增加的數(shù)額,借記“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目，貸記“管理費(fèi)用存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”。但是，當(dāng)已計(jì)提存貨跌

44、價(jià)準(zhǔn)備的存貨的價(jià)值以后又得以恢復(fù)，其沖減的跌價(jià)準(zhǔn)備金額，應(yīng)以“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的余額沖減至零為限。a、 當(dāng)月提取時(shí)借：管理費(fèi)用存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備b、 次月提取時(shí)應(yīng)提數(shù)大于上月已提數(shù)借：管理費(fèi)用存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 （本月補(bǔ)提金額）貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 （本月補(bǔ)提金額）c、 次月提取時(shí)應(yīng)提數(shù)小于上月已提數(shù)借：管理費(fèi)用存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 （上月多提金額.紅字）貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 （上月多提金額.紅字）d、 經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為壞貨損失（存貨的轉(zhuǎn)銷）借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸：庫存商品（10）.“維修配件”科目的核算該科目核算分公司從總部采購維修配件的實(shí)際成本（總部提供的標(biāo)準(zhǔn)供價(jià)）。核算維修配件時(shí)，以分公司倉庫實(shí)際收到時(shí)為準(zhǔn)

45、，為了計(jì)算的方便，月底一次性扣除維修配件中所包含的進(jìn)項(xiàng)稅金。a、總部發(fā)分公司維修配件 借：維修配件分類別 （新） 貸：其他應(yīng)付款總部維修配件b、出庫 借：維修費(fèi)用維修配件 貸：維修配件分類別c、維修工歸還配件入庫 借：維修配件分類別 （殘） 貸：待處理殘損配件d、月末向總部兌換 借：待處理殘損配件 貸：維修配件分類別（殘）e、 月底進(jìn)項(xiàng)稅金賬務(wù)處理借：維修配件（賬面金額/1.17*17% 紅字）貸: 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（用友實(shí)際操作時(shí)做憑證借方藍(lán)字）f、 盤盈（盤虧）維修配件 借：維修配件分類別 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（或相反分錄）f、盤盈（盤虧）經(jīng)批準(zhǔn)期末處理 參照（20）“待處理財(cái)產(chǎn)損

46、益”科目核算 該科目通過“存貨核算”模塊進(jìn)行往來核算。 （11）.“市場用品”科目的核算該科目核算分公司自購和從總部采購市場用品的實(shí)際成本（總部提供的標(biāo)準(zhǔn)供價(jià)）。這些市場用品以分公司倉庫實(shí)際收到時(shí)為準(zhǔn)，為了計(jì)算的方便，月底一次性扣除市場用品中所包含的進(jìn)項(xiàng)稅金。a、向總部采購市場用品 借：市場用品xx類別 貸：其他應(yīng)付款總部市場用品b、市場用品出庫 借：市場費(fèi)用促銷贈(zèng)品等貸：市場用品xx類別c、月底進(jìn)項(xiàng)稅金賬務(wù)處理借：市場用品*17% 紅字）貸: 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（用友實(shí)際操作時(shí)做憑證借方藍(lán)字）d、盤盈（盤虧）市場用品借：市場用品 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（相反科目）e、盤盈（盤虧）經(jīng)批準(zhǔn)期

47、末處理 參照（20）“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目核算該科目通過“存貨核算”模塊進(jìn)行往來核算。（12）.“抵債物資”科目的核算該科目核算債務(wù)人以物資抵償公司債務(wù)等相關(guān)業(yè)務(wù)。抵債物資根據(jù)實(shí)際取得的經(jīng)雙方同意認(rèn)可的價(jià)值入賬，如無法取得實(shí)際價(jià)值則根據(jù)評估價(jià)值入賬。a、入庫 借：抵債物資xx倉庫xx倉庫 （暫估價(jià)） 貸：待處理抵債物資xx客戶（暫估價(jià)）b、價(jià)值確認(rèn)后處理，借：抵債物資xx倉庫 (紅字) （暫估價(jià)）貸：待處理抵債物資xx客戶（紅字）（暫估價(jià)）同時(shí)借：抵債物資xx倉庫 （實(shí)際價(jià)）貸：待處理抵債物資xx客戶 （實(shí)際價(jià)） c、抵債物資出庫借：待處理抵債物資xx客戶 （實(shí)際價(jià)）貸：抵債物資xx倉庫 （實(shí)

48、際價(jià)）d、抵債物資在分公司銷售，借：現(xiàn)金/銀行存款（處理金額）借：管理費(fèi)用其他（差額）貸：應(yīng)收賬款xx客戶（賬面金額） e、銷售抵債物資款項(xiàng)匯回總部借：應(yīng)付賬款總部（處理金額）貸：現(xiàn)金/銀行存款（處理金額）f、抵債物資在分公司的領(lǐng)用，比照費(fèi)用、低值易耗品、固定資產(chǎn)購入的處理借：銷售費(fèi)用/低值易耗品/固定資產(chǎn)（賬面價(jià)）貸：抵債物資（賬面價(jià)）（13）.“待攤費(fèi)用”科目的核算該科目核算分公司已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以內(nèi)（包括1年）的各項(xiàng)費(fèi)用，如預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)、房租、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用和報(bào)刊雜志費(fèi)等。a、待攤費(fèi)用發(fā)生時(shí)： 借：待攤費(fèi)用預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)/房租/固定資產(chǎn)修理費(fèi) 貸：現(xiàn)金b

49、、分期攤銷時(shí) 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/物流費(fèi)用/維修費(fèi)用 貸：待攤費(fèi)用預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)/房租/固定資產(chǎn)修理費(fèi) 該科目應(yīng)按費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。（14）.“固定資產(chǎn)”科目的核算該科目核算使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)械、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上并且使用年限超過1年的，也應(yīng)當(dāng)納入分公司固定資產(chǎn)核算。目前在榮事達(dá)全國各分公司，主要業(yè)務(wù)賬務(wù)處理如下：a、經(jīng)總部批準(zhǔn)在分公司采購的固定資產(chǎn)實(shí)際購置時(shí) 借：其他應(yīng)收款總部 貸：銀行存款/現(xiàn)金同時(shí)借：固定資產(chǎn)貸：其他應(yīng)付款總部固定資產(chǎn)b、分公司所購固定資產(chǎn)發(fā)票在合肥財(cái)務(wù)中

50、心報(bào)銷付款給分公司，分公司賬務(wù)處理 借：銀行存款/現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款總部c、如果是經(jīng)總部批準(zhǔn)同意在分公司備用金內(nèi)采購的固定資產(chǎn)實(shí)際購置時(shí) 借：固定資產(chǎn) 貸：其他應(yīng)付款總部固定資產(chǎn)同時(shí)次月3日報(bào)財(cái)務(wù)中心核銷表中增加固定資產(chǎn)一欄，并將發(fā)票寄回財(cái)務(wù)中心做帳務(wù)處理。 d、分公司出售、報(bào)廢和毀損等原因減少固定資產(chǎn)時(shí)的賬務(wù)處理參見（17）“固定資產(chǎn)清理”科目的核算 e、年度固定資產(chǎn)清查出現(xiàn)的盤盈、盤虧和毀損等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 參見（19）“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的核算 用友實(shí)際操作時(shí)需要對固定資產(chǎn)采用項(xiàng)目輔助核算，并建立固定資產(chǎn)備查登記簿。（15）.“累計(jì)折舊”科目的核算該科目核算在分公司存在的各種固定資產(chǎn)的

51、累計(jì)折舊。在實(shí)際的工作中應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值，選擇合理的固定資產(chǎn)折舊方法，按照管理權(quán)限，經(jīng)總部批準(zhǔn)作為計(jì)提折舊的依據(jù)。目前在榮事達(dá)采用給定殘值率和采用年限平均法作為固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的方法。a、按月計(jì)提折舊 借：管理費(fèi)用折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊 b、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊，計(jì)提賬務(wù)處理同“a” c、當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊d、固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊e、提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊（16）.“在建工程”科目的核算除對需安裝的“固定資產(chǎn)”核算時(shí)使用外，本科目目前

52、在分公司暫不使用。（17）.“固定資產(chǎn)清理”科目的核算本科目核算因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值及其在清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入等。a、出售、報(bào)廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理 借：固定資產(chǎn)清理（凈值） 借：累計(jì)折舊（已計(jì)提部分） 貸：固定資產(chǎn)（原價(jià)）b、清理發(fā)生的費(fèi)用（稅金暫不考慮） 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款/現(xiàn)金c、收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變現(xiàn)收入等 借：銀行存款/現(xiàn)金/原材料等 貸：固定資產(chǎn)清理d、應(yīng)當(dāng)由保險(xiǎn)公司或過失人賠償?shù)膿p失 借：其他應(yīng)收款xx單位/xx個(gè)人 貸：固定資產(chǎn)清理 e、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈收益的處理借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入處置固定資產(chǎn)凈收益g、 結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損失的處理借：營業(yè)外支出處置固定資產(chǎn)凈損失/非常損失貸：固定資產(chǎn)清理（18）.“長期待攤費(fèi)用”科目的核算該科目核算已經(jīng)支付，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定