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文檔簡介

1、精品文檔附件4財務(wù)情況說明書內(nèi)容提要財務(wù)情況說明書是財務(wù)會計決算報告的重要組成部分。各單位應(yīng)依據(jù)企業(yè)財務(wù)會計報告條例(國務(wù)院令第 287號)等有關(guān)規(guī)定,以財務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計指標(biāo)為主要依據(jù), 對報告期資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等情況進(jìn)行分析說 明,客觀反映企業(yè)運營特點及發(fā)展趨勢。財務(wù)情況說明書主 要包括以下內(nèi)容:一、企業(yè)基本情況包括但不限于下列內(nèi)容:企業(yè)地址,注冊資本,單位負(fù) 責(zé)人,企業(yè)職工情況,企業(yè)子公司介紹(運輸業(yè)至少要說明 客貨類別、運營時速及注冊資本情況)。企業(yè)戶數(shù)變化情況,包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬 上市公司戶數(shù),未納入合并范圍戶數(shù)及原因, 虧損企業(yè)戶數(shù)、

2、虧損總額、盈利企業(yè)戶數(shù)、盈利總額等。企業(yè)職工人數(shù)及人 工成本、薪酬水平等基本情況。企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情 況。企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析, 其他業(yè)務(wù)開展情況,非運輸企業(yè)各主要業(yè)務(wù)板塊業(yè)務(wù)拓展情 況。二、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析(一)主營業(yè)務(wù)收入與預(yù)算及同比增減額及其主要影響 因素,包括客運收入、貨運收入、其他收入、建設(shè)基金,非 運輸企業(yè)收入等情況。(二)主營業(yè)務(wù)成本、期間費用與預(yù)算及同比增減額及其主要影響因素,包括原材料費用、能源費用、工資性支由、 借款利率調(diào)整對效益的影響。(三)影響收益的其他主要事項, 包括投資收益的構(gòu)成, 特別是長期投資損失的金額及原因;補(bǔ)貼收入各款項來源、

3、 金額,以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤情況;影響營業(yè)外收支的主 要事項、金額。(四)其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。其他業(yè)務(wù)收 入、成本、其他業(yè)務(wù)利潤與預(yù)算及同比增減變動情況及其主 要影響因素。(五)非運輸企業(yè)收支增減變化及原因分析。非運輸企 業(yè)收入、成本與預(yù)算及同比增減變動情況及其主要影響因 素。(六)企業(yè)盈利情況分析,包括盈利結(jié)構(gòu),各業(yè)務(wù)板塊 效益貢獻(xiàn),效益增減變化的主要原因。年度決算(財政)還應(yīng)反映以下事項:(七)稅賦調(diào)整對效益的影響,包括有關(guān)稅種和稅率調(diào) 整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。(八)會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影 響。(九)清產(chǎn)核資事項對本期和上期損益的影響。(十)本年度

4、房地產(chǎn)開發(fā)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)投資及損益情況, 包括:委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù),分 析對企業(yè)效益及財務(wù)風(fēng)險的影響程度。(十一)虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。(十二)企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力 相關(guān)指標(biāo)的年度間對比分析和行業(yè)對標(biāo)。三、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動情況分析注意:重點分析與路外單位之間的債權(quán)債務(wù),如單位應(yīng) 收賬款期末比期初增加 10億,其中上調(diào)總公司 9億,在分 析時,除了描述該事項外,重點分析與路外相關(guān)的業(yè)務(wù)及債 權(quán)債務(wù)變動額。(一)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益年初數(shù)變動情況。報表各項目本年初與上年末數(shù)據(jù)的增減差額情況,并按會計政策 變更、差錯更正和清產(chǎn)核資類

5、別描述具體事項,并分別說明 影響金額。(二)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益本年變動情況。如:應(yīng)收賬款期末 XXXX萬元,期初 XXXX萬元,增力口 XXXX 萬元,主要原因為。OOOOO,(分析原因時不能只列舉單位名 稱,要描述具體事項)(按報表項目順序逐項分析)四、現(xiàn)金流情況分析(一)經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流生情 況。(二)與上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析,包括現(xiàn)金 流規(guī)模和結(jié)構(gòu),流入的主要來源(經(jīng)營、投資或籌資),流由的主要用途(投資、籌資)。分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn) 金流動負(fù)債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對標(biāo)。(三)對企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項說明。五、重大事項說明對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改 制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)(產(chǎn)權(quán))轉(zhuǎn)讓及 資產(chǎn)損失情況等重大事項進(jìn)行詳細(xì)說明和分析。六、生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)七、風(fēng)險及內(nèi)控管理情況(一)風(fēng)險治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門 運轉(zhuǎn)情況。(二)風(fēng)險和內(nèi)控管理制度及實施情況。八、問題整改情況企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的 整改落實情況及擬采取的主要措施。九、有關(guān)工作建議對改進(jìn)財務(wù)會計決算工作的有關(guān)工作建議。包括決算工 作的組織情況,決算數(shù)據(jù)的開發(fā)利用情況,決

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