19版稅務(wù)師考試輔導(dǎo)-稅法（Ⅰ）練習(xí)題 (2)

1、2019年稅務(wù)師考試輔導(dǎo) 稅法（）模擬試題（二）一、單項(xiàng)選擇題1、為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，納稅人通過(guò)行政復(fù)議尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，否則不予受理。這一做法適用的原則是（）。A、程序優(yōu)于實(shí)體B、實(shí)體從舊，程序從新C、特別法優(yōu)于普通法D、法律不溯及既往2、下列關(guān)于稅法與憲法關(guān)系的表述中，不正確的是（）。A、稅法從總體上講是依據(jù)憲法制定的B、稅法是憲法有關(guān)稅收條款的具體化和延伸C、根據(jù)憲法的原則精神制定稅法，憲法對(duì)稅法的這種影響更多、更大一些D、與憲法相比較，稅法是用來(lái)調(diào)整稅收法律關(guān)系，主要規(guī)范國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅和納稅人繳納稅款行為的法律，屬于部門(mén)法

2、，但其位階與憲法相等3、下列各項(xiàng)中屬于我國(guó)現(xiàn)行稅收制度采用的稅率形式的是（）。A、全額累進(jìn)稅率B、定額稅率C、負(fù)稅率D、超倍累進(jìn)稅率4、下列各項(xiàng)中，不符合稅收規(guī)范性文件規(guī)定的是（）。A、稅收規(guī)范性文件與稅務(wù)規(guī)章在制定程序、設(shè)定權(quán)、效力以及發(fā)布形式上均存在區(qū)別B、稅收規(guī)范性文件不具有可訴性C、稅收規(guī)范性文件僅約束稅務(wù)行政相對(duì)人D、稅收規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理事項(xiàng)或相對(duì)人為規(guī)范對(duì)象5、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)規(guī)章應(yīng)當(dāng)自公布之日起（）內(nèi)由國(guó)家稅務(wù)總局法制部門(mén)向國(guó)務(wù)院法制辦備案，國(guó)務(wù)院法制辦對(duì)報(bào)送備案的稅務(wù)規(guī)章有權(quán)加以審查。A、10日B、20日C、30日D、60日6、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的

3、特征不包括（）。A、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)B、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體可以是審計(jì)機(jī)關(guān)C、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員D、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為7、下列業(yè)務(wù)，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A、打字、復(fù)印B、照相、裱畫(huà)C、鐫刻印章D、融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為8、某汽車(chē)租賃公司（屬于營(yíng)改增一般納稅人），2019年6月取得汽車(chē)經(jīng)營(yíng)租賃含稅收入為700萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)用于租賃的汽車(chē)8輛，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)用于辦公的汽車(chē)2輛，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)46萬(wàn)元，上期結(jié)轉(zhuǎn)加計(jì)抵減額余額為5萬(wàn)元，該公司6月應(yīng)納增值

4、稅（）萬(wàn)元。A、57.05B、76.41C、63.73D、84.609、2019年8月10日，甲冰箱生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）銷(xiāo)售100臺(tái)冰箱給乙商貿(mào)公司，不含稅售價(jià)3000元/臺(tái)。為促使乙商貿(mào)公司盡早結(jié)款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。乙公司在2019年8月28日支付貨款，享受了1%的現(xiàn)金折扣，甲公司實(shí)際收到不含稅銷(xiāo)售額297000元，則甲公司8月應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）元。A、47520B、50490C、39000D、5100010、根據(jù)規(guī)定，納稅人符合規(guī)定條件可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。所謂規(guī)定條件之一是自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季

5、納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于（）萬(wàn)元。A、20B、30C、50D、8011、某食品廠(chǎng)為一般納稅人，2019年9月，其某批次在產(chǎn)品的60%因違反國(guó)家法律法規(guī)被依法沒(méi)收，該批次在產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物成本為10萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)成本1萬(wàn)元，該批耗用貨物于2019年8月購(gòu)進(jìn)，且已于購(gòu)進(jìn)當(dāng)月認(rèn)證抵扣。9月該食品廠(chǎng)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A、2.6B、0.83C、1.81D、1.0912、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月進(jìn)行設(shè)備的更新?lián)Q代，將一臺(tái)舊設(shè)備出售，收取價(jià)款20萬(wàn)元，該設(shè)備系2009年購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷(xiāo)售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元

6、。A、0.39B、0.40C、0.38D、0.4113、某食品零售企業(yè)（一般納稅人），2019年10月從國(guó)外進(jìn)口一批零食，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為30%，該企業(yè)就此繳納了進(jìn)口增值稅，取得海關(guān)的完稅憑證。該企業(yè)10月因進(jìn)口該批零食可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A、19.2B、16.90C、18.72D、20.1214、2019年2月張某出租其位于北京的一處住房，一次性預(yù)收一年的租金共計(jì)10.6萬(wàn)元，關(guān)于張某當(dāng)月增值稅的問(wèn)題下列說(shuō)法正確的是（）。A、張某就此業(yè)務(wù)不用繳納增值稅B、預(yù)收租金應(yīng)在本年納稅的部分為11個(gè)月租金C、張某應(yīng)就此業(yè)務(wù)在住所地預(yù)繳增值稅D、張某此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅0.1

7、5萬(wàn)元15、2018年12月，某加油站通過(guò)加油機(jī)銷(xiāo)售成品汽油694000升，其中經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自用油罐車(chē)用油300升，倒庫(kù)用油250升；當(dāng)月銷(xiāo)售加油卡20萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)汽油取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、稅款48萬(wàn)元。當(dāng)月汽油零售價(jià)為7.8元/升。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A、27.53B、26.61C、30.99D、40.9516、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年9月轉(zhuǎn)讓3年前自行建造的房產(chǎn)，取得含稅銷(xiāo)售收入1800萬(wàn)元，所銷(xiāo)售房產(chǎn)對(duì)應(yīng)的地價(jià)款為500萬(wàn)元，該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，2018年9月該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A、88.57B、

8、57.14C、61.90D、85.7117、一般納稅人銷(xiāo)售的下列貨物，可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的是（）。A、省級(jí)小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B、以外購(gòu)的砂、土、石料連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰C、自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水D、屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷(xiāo)售臨床用人體血液18、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用和管理，表述不正確的是（）。A、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，未放棄減稅的，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。B、自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%適用稅率開(kāi)具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)售折讓需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，按照13%稅率開(kāi)具紅字發(fā)票C、增值稅一般納稅

9、人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)貨折讓、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票D、納稅人銷(xiāo)售舊貨，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得自行開(kāi)具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票19、甲啤酒生產(chǎn)廠(chǎng)2018年8月銷(xiāo)售乙類(lèi)啤酒5噸，作為員工福利發(fā)放甲類(lèi)啤酒共計(jì)0.2噸。則當(dāng)月甲啤酒廠(chǎng)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A、1294B、1250C、1100D、115020、下列有關(guān)卷煙最低計(jì)稅價(jià)格的核定說(shuō)法正確的是（）。A、卷煙的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)核定B、實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格的卷煙，按實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格征收消費(fèi)稅，反之，按核定計(jì)稅價(jià)格征稅C、卷煙生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅納稅人按照已核定計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消

10、費(fèi)稅滿(mǎn)半年后，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出調(diào)整卷煙計(jì)稅價(jià)格的申請(qǐng)D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在接到納稅人申請(qǐng)的30日內(nèi)，將申請(qǐng)調(diào)整卷煙計(jì)稅價(jià)格文件逐級(jí)上報(bào)至稅務(wù)總局21、2019年9月，某金銀首飾零售店推出一款促銷(xiāo)首飾套裝禮盒產(chǎn)品，該套裝禮盒由一個(gè)金手鐲、一串金項(xiàng)鏈以及一串瑪瑙項(xiàng)鏈組成。金手鐲單獨(dú)銷(xiāo)售售價(jià)為5000元/個(gè)，金項(xiàng)鏈單獨(dú)銷(xiāo)售售價(jià)為2000元/串，瑪瑙項(xiàng)鏈單獨(dú)銷(xiāo)售售價(jià)為1500元/串。該套裝售價(jià)為7500元/盒。金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%，則該金銀首飾零售店銷(xiāo)售一個(gè)套裝禮盒應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A、331.86B、375C、425D、366.3822、某汽車(chē)制造廠(chǎng)將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車(chē)5輛轉(zhuǎn)作固定

11、資產(chǎn)，5輛對(duì)外抵償債務(wù)，A型汽車(chē)不含稅售價(jià)為170000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格核定的價(jià)格為180000元。該汽車(chē)制造廠(chǎng)應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A、90000B、85000C、102000D、18000023、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法，正確的是（）。A、啤酒屋自制的啤酒在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)納稅B、白酒廠(chǎng)自產(chǎn)的白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)納稅C、金店銷(xiāo)售的珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅D、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口的金銀首飾在進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅24、2018年9月，某煙廠(chǎng)向農(nóng)戶(hù)收購(gòu)一批晾曬煙葉，收購(gòu)煙葉實(shí)際支付價(jià)款總額為95萬(wàn)元，則該煙廠(chǎng)應(yīng)繳納煙葉稅（）萬(wàn)元。A、20.9B、19C、9.5D、10.4525、某市區(qū)企業(yè)

12、2018年11月因享受增值稅先征后退政策，獲得上月的增值稅退稅20萬(wàn)元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅10萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬(wàn)元。A、2.1B、0.7C、1.5D、026、下列屬于資源稅征收范圍的是（）。A、人造石油B、居民用煤炭制品C、鎢礦精礦石D、自來(lái)水27、2018年9月，某稀土開(kāi)采企業(yè)開(kāi)采5噸稀土原礦，直接銷(xiāo)售原礦2噸，取得不含稅銷(xiāo)售額20萬(wàn)元，從礦區(qū)運(yùn)到客戶(hù)公司發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元。剩余3噸稀土原礦加工成精礦銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額45萬(wàn)元。已知該企業(yè)每噸稀土原礦加工為精礦發(fā)生的成本為3萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為15%，按照成本法計(jì)算資源稅。稀土礦資源稅稅率為27%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資

13、源稅（）萬(wàn)元。A、19.41B、19.95C、17.55D、19.1728、某砂石開(kāi)采企業(yè)，2019年4月開(kāi)采砂石10噸，將其中的1噸砂石用于建造廠(chǎng)房，將其中的8噸銷(xiāo)售給某建筑公司。已知砂石的資源稅稅率為每噸4元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）元。A、32B、36C、40D、5029、下列不符合資源稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定的是（）。A、規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，免征水資源稅B、軍隊(duì)、武警部隊(duì)通過(guò)接入城鎮(zhèn)公共供水管網(wǎng)方式取用水的，免征水資源稅C、抽水蓄能發(fā)電取用水，免征水資源稅D、自2018年4月1日至2021年3月31日，對(duì)頁(yè)巖氣資源稅減征30%30、自2019年1月1日至2021年12月31日，下列

14、關(guān)于扣減增值稅規(guī)定的表述，不正確的是（）。A、持就業(yè)失業(yè)登記證（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶(hù)登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月）內(nèi)按每戶(hù)每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅B、企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠C、企業(yè)招用就業(yè)人員既可以適用扣減增值稅的稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專(zhuān)項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)可

15、以選擇適用最優(yōu)惠的政策，也可以重復(fù)享受D、自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶(hù)登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月）內(nèi)按每戶(hù)每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅31、2019年1月，某汽車(chē)銷(xiāo)售公司進(jìn)口20輛小汽車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.5萬(wàn)元/輛，銷(xiāo)售了15輛，每輛不含稅售價(jià)50萬(wàn)元，5輛由管理部門(mén)使用。則該公司應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。（小汽車(chē)關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率9%）A、59.34B、14.84C、25D、10032、2018年8月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎(jiǎng)購(gòu)房活動(dòng)中中獎(jiǎng)獲得一輛小汽車(chē)，房產(chǎn)公司提供的

16、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為80000元。國(guó)家稅務(wù)總局核定該型車(chē)輛的車(chē)輛購(gòu)置稅最低計(jì)稅價(jià)格為73000元。王某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A、6239.32B、6896.55C、7300.00D、8000.0033、下列關(guān)于土地增值稅應(yīng)稅收入的確定，表述正確的是（）。A、對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用是計(jì)入房?jī)r(jià)中向購(gòu)買(mǎi)方一并收取的，不用作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅B、如果代收費(fèi)用未計(jì)入房?jī)r(jià)中，而是在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取時(shí)，要作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入C、對(duì)于代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，不能予以扣除D、對(duì)于代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)

17、稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可予以扣除，但不允許作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)34、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司新建兩棟寫(xiě)字樓，各支付地價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用為700萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本均為1200萬(wàn)元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬(wàn)元，能按房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出100萬(wàn)元，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫(xiě)字樓可扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)為（）萬(wàn)元。A、367.00B、258.00C、320.00D、198.5035、2019年3月年某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（一般納稅人）銷(xiāo)售一批新建商品房，取得含稅價(jià)款7019萬(wàn)元，已知該公司支付與商品房

18、相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款為1200萬(wàn)元，且已取得省級(jí)財(cái)政部門(mén)印制的財(cái)政票據(jù)。該批商品房開(kāi)發(fā)成本為1200萬(wàn)元。該公司能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息100萬(wàn)元，并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。銷(xiāo)售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)42萬(wàn)元（不含增值稅和印花稅）。增值稅采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，該公司銷(xiāo)售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A、1530.30B、703.45C、712.90D、1218.3036、下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。A、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例為80%B、取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿(mǎn)2年仍未

19、銷(xiāo)售完畢的C、納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記且已辦理土地增值稅清算手續(xù)的D、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租的37、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說(shuō)法中，不正確的是（）。A、征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物，適用國(guó)別及適用稅率，由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定并公布B、進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)人簽訂購(gòu)買(mǎi)合同或者銷(xiāo)售合同的當(dāng)天實(shí)施的稅率征稅C、減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或者移作他用的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫(xiě)報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率D、因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用違反規(guī)定的行為發(fā)生之日實(shí)施的

20、稅率38、下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的是（）。A、運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)以及復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格B、運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外加工費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格C、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境的貨物應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物完稅價(jià)格確定的有關(guān)規(guī)定，審查確定關(guān)稅價(jià)格D、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)留購(gòu)的暫時(shí)進(jìn)境貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物完稅價(jià)格確定的有關(guān)規(guī)定，審查確定關(guān)稅價(jià)格39、甲企業(yè)2019年3月產(chǎn)生冶

21、煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸，同時(shí)處置粉煤灰20噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A、18250B、18750C、20000D、2125040、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。A、農(nóng)業(yè)規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅B、依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護(hù)稅C、機(jī)動(dòng)車(chē)、鐵路機(jī)車(chē)等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的，

22、免征環(huán)境保護(hù)稅D、納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護(hù)稅二、多項(xiàng)選擇題1、下列各項(xiàng)中，屬于引起稅收法律關(guān)系消滅的原因有（）。A、納稅人超過(guò)3年未履行納稅義務(wù)（特殊情況除外）B、納稅人履行納稅義務(wù)C、稅法的修訂或調(diào)整D、因不可抗拒力造成的破壞E、稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化2、下列減免稅形式屬于稅基式減免的有（）。A、起征點(diǎn)B、降低稅率C、免征額D、減半征收E、抵免稅額3、下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施內(nèi)容的有（）。A、電話(huà)通知納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B、書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)納稅人的全部存款C、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款

23、的財(cái)產(chǎn)D、書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款E、書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款4、境內(nèi)單位提供的下列項(xiàng)目適用零稅率的有（）。A、對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)B、提供的航天運(yùn)輸服務(wù)C、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)D、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)E、境內(nèi)單位提供程租服務(wù)，租賃的交通工具用于港澳臺(tái)地區(qū)運(yùn)輸服務(wù)5、下列項(xiàng)目實(shí)行增值稅即征即退政策的有（）。A、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)B、動(dòng)漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件C、2016年1月1日至2018年12月31日，納

24、稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的利用太陽(yáng)能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品D、安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶(hù)E、經(jīng)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)6、自2017年7月1日起，下列憑證中，不需要在開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A、增值稅專(zhuān)用發(fā)票B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)C、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票D、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票E、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票7、根據(jù)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域企業(yè)增值稅一般納稅人資格試點(diǎn)政策，除進(jìn)口自用設(shè)備外，購(gòu)買(mǎi)的下列（）貨物適用保稅政策。A、從境外購(gòu)買(mǎi)并進(jìn)入試點(diǎn)區(qū)域的貨物B、

25、從海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域（試點(diǎn)區(qū)域除外）購(gòu)買(mǎi)并進(jìn)入試點(diǎn)區(qū)域的保稅貨物C、從試點(diǎn)區(qū)域內(nèi)非試點(diǎn)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的保稅貨物D、從試點(diǎn)區(qū)域內(nèi)其他試點(diǎn)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的未經(jīng)加工的保稅貨物E、從海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域（包含試點(diǎn)區(qū)域）購(gòu)買(mǎi)并進(jìn)入試點(diǎn)區(qū)域的保稅貨物8、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的有（）。A、納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到款項(xiàng)的當(dāng)天C、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天D、納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天E、

26、采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天9、以下單位或個(gè)人中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。A、金銀首飾的生產(chǎn)企業(yè)B、受托加工高檔化妝品的企業(yè)C、委托加工卷煙的企業(yè)D、進(jìn)口自用超豪華小汽車(chē)的人員E、超豪華小汽車(chē)的零售企業(yè)10、下列應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金，應(yīng)在逾期或超過(guò)一年以上仍不退還時(shí)并入銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。A、白酒B、啤酒C、黃酒D、高檔化妝品E、甲類(lèi)卷煙11、2018年7月，甲企業(yè)從農(nóng)戶(hù)購(gòu)入高粱一批，支付高粱總價(jià)款42萬(wàn)元。委托乙白酒加工廠(chǎng)（一般納稅人）生產(chǎn)白酒35噸，乙加工廠(chǎng)收取加工費(fèi)4.64萬(wàn)元（含稅），代墊輔料1.16萬(wàn)元（含稅）。

27、乙加工廠(chǎng)無(wú)同類(lèi)白酒銷(xiāo)售價(jià)。當(dāng)月甲公司收回全部白酒，下列說(shuō)法正確的有（）。A、乙加工廠(chǎng)代收代繳消費(fèi)稅，組成計(jì)稅價(jià)格中材料成本為36.96萬(wàn)元B、乙加工廠(chǎng)代收代繳消費(fèi)稅，組成計(jì)稅價(jià)格中材料成本為42萬(wàn)元C、乙加工廠(chǎng)代收代繳消費(fèi)稅，組成計(jì)稅價(jià)格中加工費(fèi)為5萬(wàn)元D、乙加工廠(chǎng)代收代繳消費(fèi)稅，組成計(jì)稅價(jià)格中加工費(fèi)為5.8萬(wàn)元E、乙加工廠(chǎng)代收代繳消費(fèi)稅16.13萬(wàn)元12、下列各項(xiàng)中，不符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A、納稅人只要繳納增值稅、消費(fèi)稅，就必須同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B、因減免稅而需進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，可同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅C、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，也應(yīng)代征城市維護(hù)建設(shè)稅

28、D、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅E、納稅人繳納了增值稅、消費(fèi)稅之后，卻不按規(guī)定繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的，不可以對(duì)其單獨(dú)加收滯納金13、下列收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位或個(gè)人中，屬于資源稅扣繳義務(wù)人的有（）。A、自然人B、聯(lián)合企業(yè)C、個(gè)體工商戶(hù)D、獨(dú)立礦山E、其他單位14、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，表述正確的有（）。A、納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到銷(xiāo)售款的當(dāng)天B、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到銷(xiāo)售款的當(dāng)天C、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天D、扣繳

29、義務(wù)人代扣代繳稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付首筆貨款或首次開(kāi)具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天E、水資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取用水資源的當(dāng)日15、2019年7月1日前，根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅規(guī)定，下列車(chē)輛應(yīng)計(jì)算繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的有（）。A、大客車(chē)B、自卸式垃圾車(chē)C、四輪農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)D、殘疾人摩托車(chē)E、農(nóng)用三輪運(yùn)輸車(chē)16、下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)、納稅期限表述正確的有（）。A、車(chē)輛購(gòu)置稅稅款于納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)一次繳清B、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅C、納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、購(gòu)置不需辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主

30、管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E、免稅車(chē)輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓?zhuān)詫儆诿舛惙秶?，受讓方?yīng)當(dāng)自購(gòu)買(mǎi)或取得車(chē)輛之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)免稅17、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列（）項(xiàng)目，屬于視同銷(xiāo)售房地產(chǎn)。A、開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)B、開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利C、開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租D、開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)E、開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)自用18、下列關(guān)于土地增值稅的納稅地點(diǎn)表述正確的有（）。A、當(dāng)法人納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地同在一地時(shí)，可在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、法人納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，可選擇一處房地產(chǎn)坐落

31、地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、當(dāng)自然人納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的坐落地與其居住所在地同在一地時(shí)，可在其住所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、當(dāng)自然人納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的坐落地與其居住所在地不在一地時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅地點(diǎn)E、法人納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不在一地，應(yīng)在受讓人機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅19、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的有（）。A、關(guān)稅稅額人民幣100元的一票貨物B、有商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣C、外國(guó)企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送的物資D、在海關(guān)放行前損失的貨物E、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品20、納稅人應(yīng)以其當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的

32、排放量的情形有（）。A、非法傾倒應(yīng)稅固體廢物B、進(jìn)行虛假納稅申報(bào)C、損毀污染物自動(dòng)檢測(cè)設(shè)備D、偽造污染物監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)E、通過(guò)暗管排放應(yīng)稅污染物三、計(jì)算題1、某市甲卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶(hù)手中購(gòu)進(jìn)煙葉一批，實(shí)際支付價(jià)款總額100萬(wàn)元，將該批煙葉運(yùn)往乙煙絲加工廠(chǎng)委托其加工成煙絲。乙煙絲加工廠(chǎng)收取不含稅加工費(fèi)10萬(wàn)元，同時(shí)煙絲加工廠(chǎng)代墊輔助材料不含稅價(jià)款4萬(wàn)元，煙絲加工廠(chǎng)向卷煙廠(chǎng)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。乙煙絲加工廠(chǎng)無(wú)同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售價(jià)格。（2）將收回?zé)熃z的20%直接銷(xiāo)售給丙煙絲批發(fā)廠(chǎng)，收取不含稅價(jià)款50萬(wàn)元。（3）將收回?zé)熃z的80%加工成A牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，銷(xiāo)售給

33、一家煙草專(zhuān)賣(mài)店180標(biāo)準(zhǔn)箱，不含稅售價(jià)324萬(wàn)元，并向煙草專(zhuān)賣(mài)店開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。余下20標(biāo)準(zhǔn)箱作為福利發(fā)給員工。（4）進(jìn)口B牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，支付境外成交價(jià)人民幣220萬(wàn)元，抵達(dá)我國(guó)海關(guān)前發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元。已知：關(guān)稅稅率為20%，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：、業(yè)務(wù)（1）中乙煙絲加工廠(chǎng)代收代繳消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A、43.71B、52.29C、63.14D、49.54、業(yè)務(wù)（2）甲卷煙廠(chǎng)銷(xiāo)售煙絲應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A、0B、4.54C、4.81D、5.23、業(yè)務(wù)（3）甲卷煙廠(chǎng)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A、204.60B、4.75C、162.77D、5.23、

34、業(yè)務(wù)（4）進(jìn)口B牌卷煙應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A、348.60B、155.57C、350.10D、241.162、某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2019年3月轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟辦公樓，取得含稅收入4000萬(wàn)元，2014年建造該辦公樓時(shí)，為取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款800萬(wàn)元，支付契稅24萬(wàn)元，發(fā)生建造成本800萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，確定該辦公樓的重置成本價(jià)為2000萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅稅率0.5，該辦公樓成新度折扣率為60%?？紤]地方教育附加。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：、計(jì)算土地增值稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的評(píng)估價(jià)格為（）萬(wàn)元。

35、A、1000B、1200C、1600D、2000、計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金為（）萬(wàn)元。A、19.05B、21.05C、22.86D、24.86、計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為（）萬(wàn)元。A、2043.05B、2045.05C、2046.86D、2048.86、該商貿(mào)公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A、601.82B、603.54C、604.44D、679.73四、綜合分析題1、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開(kāi)采銷(xiāo)售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。2019年5月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）開(kāi)采原油10萬(wàn)噸，當(dāng)月銷(xiāo)售3萬(wàn)噸，1萬(wàn)噸用于加熱修井。銷(xiāo)售原油，收取不含稅價(jià)款2

36、400萬(wàn)元，同時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方取得優(yōu)質(zhì)費(fèi)4萬(wàn)元，從開(kāi)采地運(yùn)送到購(gòu)買(mǎi)方指定地點(diǎn)，向購(gòu)買(mǎi)方收取運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)單獨(dú)核算。（2）開(kāi)采原油的同時(shí)開(kāi)采了200萬(wàn)立方米的天然氣。當(dāng)月全部銷(xiāo)售，不含稅單價(jià)為2元/立方米。（3）將本月開(kāi)采的6萬(wàn)噸原油繼續(xù)加工為柴油5萬(wàn)噸，當(dāng)月將生產(chǎn)出的柴油銷(xiāo)售給A加油站2萬(wàn)噸，每噸不含稅售價(jià)4000元。銷(xiāo)售給B加油站1萬(wàn)噸，每噸不含稅售價(jià)2800元。（4）將本月生產(chǎn)出來(lái)的柴油0.5萬(wàn)噸用于換取生產(chǎn)資料，0.8萬(wàn)噸用于投資某油田企業(yè)，0.7萬(wàn)噸用于抵債。（5）購(gòu)置煉油機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款160萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元。已知：天

37、然氣的資源稅稅率為8%，原油的資源稅稅率為6%，柴油的消費(fèi)稅稅率為1.2元/升，柴油1噸1388升。最近時(shí)期同類(lèi)原油的平均不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為800元/噸，同類(lèi)原油的最高不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為850元/噸。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：、業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A、112.35B、145.24C、123.21D、144.21、業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A、0B、32C、25D、33、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A、0B、288C、306D、300、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A、3331.2B、1605.6C、4996.8D、4978.6、業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A、3331

38、.2B、1605.6C、4996.8D、4978.6、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A、2853.10B、3216.71C、3215.77D、2322.392、位于北京市的甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）在沈陽(yáng)市以清包工方式承接A建筑項(xiàng)目，于當(dāng)月竣工結(jié)算。收到含稅工程款1100萬(wàn)元，支付含稅分包款300萬(wàn)元，選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。為完成A建筑項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)輔助材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元。（2）在河北省保定市承接B建筑項(xiàng)目，于當(dāng)月竣工結(jié)算。收到含稅總包款4200萬(wàn)元，支付含稅分包款1800萬(wàn)元，分包工程款取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。為

39、完成B建筑項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)輔助材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元。（3）在本市以包工包料方式承接C建筑項(xiàng)目，于當(dāng)月竣工結(jié)算。收到含稅工程款2000萬(wàn)元，選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。為完成C建筑項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款800萬(wàn)元。（4）本月甲建筑公司采購(gòu)辦公用品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元；支付自來(lái)水水費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款1萬(wàn)元（自來(lái)水公司按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅）；支付電費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款3萬(wàn)元；支付道路通行費(fèi)并取得道路通行費(fèi)發(fā)票，其中高速公路通行費(fèi)4萬(wàn)元，橋、閘通行費(fèi)1萬(wàn)元。（假定僅在工程項(xiàng)目分配進(jìn)項(xiàng)稅額）（5）本月購(gòu)入1臺(tái)建筑設(shè)備，既用于一般計(jì)稅項(xiàng)

40、目，也用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款80萬(wàn)元。（6）本月將營(yíng)改增前購(gòu)進(jìn)的建筑周轉(zhuǎn)材料出租，預(yù)收租金5.5萬(wàn)元，開(kāi)具企業(yè)自制的收款收據(jù)，款項(xiàng)均已收到（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法）；將一批舊建筑設(shè)備（均為營(yíng)改增前購(gòu)置）出售，取得含稅收入20.5萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，未放棄減稅）。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：、A建筑項(xiàng)目在建筑服務(wù)發(fā)生地應(yīng)預(yù)繳的增值稅為（）萬(wàn)元。A、15.53B、23.30C、21.36D、32.04、B建筑項(xiàng)目在建筑服務(wù)發(fā)生地應(yīng)預(yù)繳的增值稅為（）萬(wàn)元。A、43.64B、65.45C、69.90D、113.51、甲建筑公司購(gòu)進(jìn)建筑設(shè)備準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（

41、）萬(wàn)元。A、2.40B、8.80C、12.80D、0、甲建筑公司發(fā)生的水、電、辦公用品、道路通行費(fèi)支出準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A、1.91B、1.98C、1.97D、0、甲建筑公司提供建筑服務(wù)在本市申報(bào)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A、237.51B、267.43C、290.73D、197.65、甲建筑公司出租周轉(zhuǎn)材料和出售舊建筑設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A、0.40B、0.56C、0.65D、0.76答案部分一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】 A【答案解析】 程序優(yōu)于實(shí)體原則的基本含義為：在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。即納稅人通過(guò)稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護(hù)的前提條件之

42、一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，而不管這項(xiàng)納稅義務(wù)實(shí)際上是否完全發(fā)生。適用這一原則，是為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫(kù)?！驹擃}針對(duì)“實(shí)體從舊、程序從新原則和程序優(yōu)于實(shí)體原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12965021,點(diǎn)擊提問(wèn)】2、【正確答案】 D【答案解析】 與憲法相比較，稅法是用來(lái)調(diào)整稅收法律關(guān)系，主要規(guī)范國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅和納稅人繳納稅款行為的法律，屬于部門(mén)法，其位階低于憲法?！驹擃}針對(duì)“實(shí)體從舊、程序從新原則和程序優(yōu)于實(shí)體原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12965032,點(diǎn)擊提問(wèn)】3、【正確答案】 B【答案解析】 我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，采

43、用的稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率?！驹擃}針對(duì)“實(shí)體法要素定額稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12965034,點(diǎn)擊提問(wèn)】4、【正確答案】 C【答案解析】 稅收規(guī)范性文件不僅約束稅務(wù)行政相對(duì)人，而且約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身?！驹擃}針對(duì)“稅收規(guī)范性文件的制定規(guī)則、制定程序、備案審查和文件清理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12965041,點(diǎn)擊提問(wèn)】5、【正確答案】 C【答案解析】 稅務(wù)規(guī)章應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日內(nèi)由國(guó)家稅務(wù)總局法制部門(mén)向國(guó)務(wù)院法制辦備案，國(guó)務(wù)院法制辦對(duì)報(bào)送備案的稅務(wù)規(guī)章有權(quán)加以審查。【該題針對(duì)“稅務(wù)規(guī)章的適用與監(jiān)督”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12965049,點(diǎn)

44、擊提問(wèn)】6、【正確答案】 B【答案解析】 非稅務(wù)機(jī)關(guān)的組織或者個(gè)人，如審計(jì)機(jī)關(guān)，也可以依法對(duì)稅務(wù)及其工作人員進(jìn)行監(jiān)督，但這不屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的范圍?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)規(guī)章的適用與監(jiān)督”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12965054,點(diǎn)擊提問(wèn)】7、【正確答案】 D【答案解析】 融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅?！驹擃}針對(duì)“征稅范圍的具體規(guī)定和不征收增值稅的項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12965061,點(diǎn)擊提問(wèn)】8、【正確答案】 A【答案解析】 自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%

45、；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額。當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額10%（10046）（113%）13%10%1.68（萬(wàn)元）當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額上期末加計(jì)抵減額余額當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額51.686.68（萬(wàn)元）抵減前的應(yīng)納稅額700（113%）13%（10046）（113%）13%63.73（萬(wàn)元）抵減后的應(yīng)納稅額63.736.6857.05（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)

46、點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12965065,點(diǎn)擊提問(wèn)】9、【正確答案】 C【答案解析】 銷(xiāo)售折扣（也稱(chēng)現(xiàn)金折扣）發(fā)生在銷(xiāo)貨之后，折扣額不得從銷(xiāo)售額中減除，而是計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。甲公司應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額300010013%39000（元）?！驹擃}針對(duì)“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12965066,點(diǎn)擊提問(wèn)】10、【正確答案】 C【答案解析】 自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元?！驹擃}針對(duì)“增值稅期末留抵稅額退稅制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12965067,點(diǎn)擊提問(wèn)】11、【正確答案】 B【答案解析】

47、納稅人在產(chǎn)品因違反國(guó)家法律法規(guī)被依法沒(méi)收，應(yīng)于發(fā)生的當(dāng)月將所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物及運(yùn)輸服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出。該食品廠(chǎng)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（1013%19%）60%0.83（萬(wàn)元）?！驹擃}針對(duì)“不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12965068,點(diǎn)擊提問(wèn)】12、【正確答案】 A【答案解析】 納稅人購(gòu)進(jìn)或自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，登記為一般納稅人后銷(xiāo)售該固定資產(chǎn)可按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。該企業(yè)銷(xiāo)售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅20（13%）2%0.39（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“營(yíng)改增”后一般納稅人按簡(jiǎn)易方法計(jì)稅和銷(xiāo)售舊貨的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12965069,點(diǎn)

48、擊提問(wèn)】13、【正確答案】 B【答案解析】 進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅（10010030%）13%16.90（萬(wàn)元）。納稅人從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額16.90（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12965070,點(diǎn)擊提問(wèn)】14、【正確答案】 A【答案解析】 個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額；預(yù)收租金應(yīng)在預(yù)收時(shí)產(chǎn)生納稅義務(wù)，跨年租金收取也無(wú)須分?jǐn)?，?yīng)一次計(jì)稅；自2019年1月1日起，其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗?/p>

49、入未超過(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅；張某作為其他個(gè)人，在對(duì)應(yīng)租期內(nèi)分?jǐn)偟脑伦饨鹗杖氩蛔?0萬(wàn)元，所以就此業(yè)務(wù)不用繳納增值稅。其他個(gè)人不需要預(yù)繳增值稅?！驹擃}針對(duì)“金融企業(yè)貸款利息、個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)的住房對(duì)外銷(xiāo)售、動(dòng)漫企業(yè)進(jìn)口生產(chǎn)用品的增值稅優(yōu)惠政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12965071,點(diǎn)擊提問(wèn)】15、【正確答案】 B【答案解析】 加油站自用車(chē)輛自用油、倒庫(kù)油不征收增值稅；售賣(mài)加油卡、加油憑證時(shí)，按預(yù)收款作相關(guān)財(cái)務(wù)處理，不征收增值稅。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅（694000300250）7.8（116%）16%100004826.61（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“增值稅的計(jì)稅方法的一般規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答

50、疑編號(hào)12965072,點(diǎn)擊提問(wèn)】16、【正確答案】 D【答案解析】 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅。以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，不得扣除對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款。該企業(yè)應(yīng)納增值稅1800（15%）5%85.71（萬(wàn)元）?！驹擃}針對(duì)“增值稅的計(jì)稅方法的一般規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12965073,點(diǎn)擊提問(wèn)】17、【正確答案】 C【答案解析】 選項(xiàng)A，縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅；選項(xiàng)B，以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實(shí)心磚、瓦），可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅；選項(xiàng)D，

51、屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷(xiāo)售非臨床用人體血液可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅?！驹擃}針對(duì)“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12965074,點(diǎn)擊提問(wèn)】18、【正確答案】 B【答案解析】 自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開(kāi)具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票；開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，先按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票后，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開(kāi)具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，需要補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開(kāi)?！驹擃}針對(duì)“簡(jiǎn)易

52、計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12965075,點(diǎn)擊提問(wèn)】19、【正確答案】 D【答案解析】 將自產(chǎn)貨物用于職工福利屬于視同銷(xiāo)售。甲類(lèi)啤酒，定額稅率250元/噸；乙類(lèi)啤酒，定額稅率220元/噸。甲啤酒廠(chǎng)應(yīng)繳納消費(fèi)稅52200.22501150（元）【該題針對(duì)“應(yīng)納稅額的具體計(jì)算方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12965076,點(diǎn)擊提問(wèn)】20、【正確答案】 B【答案解析】 選項(xiàng)A，境內(nèi)生產(chǎn)銷(xiāo)售卷煙、小汽車(chē)的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定，其他應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局核定；選項(xiàng)C，卷煙生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅納稅人按照已核定計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅滿(mǎn)1年后，可向主管稅

53、務(wù)機(jī)關(guān)提出調(diào)整卷煙計(jì)稅價(jià)格的申請(qǐng)；選項(xiàng)D，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在接到納稅人申請(qǐng)的15日內(nèi)，將申請(qǐng)調(diào)整卷煙計(jì)稅價(jià)格文件逐級(jí)上報(bào)至稅務(wù)總局?！驹擃}針對(duì)“卷煙和白酒最低計(jì)稅價(jià)格的核定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12965077,點(diǎn)擊提問(wèn)】21、【正確答案】 A【答案解析】 金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套銷(xiāo)售的，以銷(xiāo)售額全額為依據(jù)，計(jì)算繳納消費(fèi)稅。零售價(jià)視為含稅價(jià)，要換算成不含稅銷(xiāo)售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅。應(yīng)繳納消費(fèi)稅7500/（113%）5%331.86（元）【該題針對(duì)“金銀首飾征收消費(fèi)稅的稅率及計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12965078,點(diǎn)擊提問(wèn)】22、【正確答案】 A【答案解析】 自用的車(chē)輛才屬于車(chē)輛

54、購(gòu)置稅的征稅范圍，對(duì)外抵債的5輛不需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅；納稅人自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格核定。應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅180000510%90000（元）【該題針對(duì)“其他方式取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12965079,點(diǎn)擊提問(wèn)】23、【正確答案】 A【答案解析】 選項(xiàng)B，白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅，批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，珍珠飾品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅，在零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，在進(jìn)口環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。【該題針對(duì)“消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12965080,點(diǎn)擊提問(wèn)】24、【正確答案】 B【答案解析】 煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額。煙葉稅的稅率為百分之二十。該