淺談商業(yè)銀行存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范措施

1、淺談商業(yè)銀行存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范措施一、商業(yè)銀行一般存在的風(fēng)險(xiǎn)1、人員配備不足風(fēng)險(xiǎn) 該風(fēng)險(xiǎn)主要是指業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)由于人員配備不足引發(fā)的各種非系統(tǒng)性管理風(fēng)險(xiǎn)。 其主要表現(xiàn) 和危害是： 業(yè)務(wù)崗位的設(shè)置和管理缺乏應(yīng)有的檢查和制約機(jī)制， 基層行人員配備達(dá)不到制度 要求，混崗，兼崗、業(yè)務(wù)處理一手清等現(xiàn)象大量存在，業(yè)務(wù)分級(jí)授權(quán)制度無(wú)法落實(shí)，這些問(wèn) 題的存在造成銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)操作成為 “良心活 ”，為職業(yè)道德敗壞的內(nèi)部人員作案提供了可乘 之機(jī)，形成潛在風(fēng)險(xiǎn)。2、賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)是指由于主客觀因素影響， 放松對(duì)客戶開(kāi)戶條件的審查和賬戶活動(dòng)情況的 監(jiān)督從而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。 這里所說(shuō)的客戶既包括公司客戶， 也包括私人客

2、戶。 該風(fēng)險(xiǎn)的主要表 現(xiàn)為：一是不按銀行賬戶管理有關(guān)規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶， 開(kāi)戶手續(xù)不全或資金性質(zhì)與賬戶類 別不符； 二是不按規(guī)定與開(kāi)戶單位定期辦理對(duì)賬， 使存在的問(wèn)題長(zhǎng)期難以發(fā)現(xiàn)； 三是對(duì)長(zhǎng)期 不動(dòng)戶清理不及時(shí)。3、單位預(yù)留印鑒卡片及客戶簽章（字）管理風(fēng)險(xiǎn) 印鑒卡管理風(fēng)險(xiǎn)主要是銀行對(duì)印鑒卡管理不善， 為犯罪分子所用進(jìn)而盜取銀行或他人資 金的風(fēng)險(xiǎn)。其風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)一是銀行對(duì)單位預(yù)留印鑒卡片的管理不嚴(yán)，未分人保管，及時(shí)核對(duì)， 相互制約； 二是銀行工作人員對(duì)單位更換印鑒手續(xù)的審查未按照規(guī)定要求執(zhí)行， 使犯罪分子 得以 “掉包”印鑒實(shí)施詐騙；三是由于單位人員不慎，致使印鑒為犯罪分子獲取并拓制，利用 銀企對(duì)賬

3、和重要空白憑證等管理漏洞竊取單位資金。 印鑒卡管理上存在的風(fēng)險(xiǎn)既有單一的外 部作案，也有相當(dāng)數(shù)量的內(nèi)外勾結(jié)作案。客戶簽章 （字） 管理風(fēng)險(xiǎn)主要是銀行柜員在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中對(duì)客戶簽章要求不嚴(yán)， 產(chǎn)生 漏簽、代簽等現(xiàn)象，使銀行資金出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)損失。其風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)一是銀行柜員對(duì)客戶簽章（字） 的重要性認(rèn)識(shí)不足，尤其是對(duì)私人客戶，在掛失、領(lǐng)用卡折、重要憑證、更改客戶信息等業(yè) 務(wù)中審查不嚴(yán)， 導(dǎo)致出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)客戶逃避責(zé)任、 銀行墊付資金的現(xiàn)象。 二是辦理業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)授 權(quán)代理現(xiàn)象缺乏法律意識(shí)， 造成無(wú)效代理、 過(guò)期代理等行為出現(xiàn)， 一旦客戶惡意逃避銀行債 務(wù)，就會(huì)形成銀行損失的被動(dòng)局面。4、章、證、押（壓）的管理風(fēng)險(xiǎn)

4、章、證、押管理的風(fēng)險(xiǎn)主要是會(huì)計(jì)部門章、證、押（壓）保管不善，未嚴(yán)格執(zhí)行分工制 約、交接登記等制度規(guī)定的手續(xù)，為內(nèi)部人員所利用，辦理非法的結(jié)算業(yè)務(wù)等引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。 其主要表現(xiàn)為：章、證、押（壓）未進(jìn)行有效的三分管，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)一手清；崗位責(zé)任制 不落實(shí)；會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)用公章與重要空白憑證、匯票專用章、壓數(shù)機(jī)、密押器、匯票憑證保管、 使用管理制度執(zhí)行不到位， 使用交接及相關(guān)檢查登記制度未有效執(zhí)行等。 危害主要表現(xiàn)為內(nèi) 部作案和內(nèi)外勾結(jié)， 監(jiān)守自盜， 一旦作案得逞往往形成較大的資金損失， 造成非常嚴(yán)重的后 果。5、憑證審核風(fēng)險(xiǎn) 憑證審核環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)包括收入憑證與支付憑證審核兩大類， 主要是由于對(duì)憑證要素審查

5、不嚴(yán)，造成銀行與客戶之間的糾紛或者使犯罪分子詐騙成功， 基于票據(jù)法及相關(guān)司法解釋形 成的銀行支付風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)：一是憑證審查不嚴(yán)，發(fā)生憑證要素不全、賬號(hào)戶名不符、大 小寫不符、 上下聯(lián)次不符等現(xiàn)象， 比如儲(chǔ)蓄客戶提交的大小寫不符的憑證， 持票人提交的匯 票聯(lián)和解訖通知聯(lián)不一致， 在發(fā)生糾紛或被犯罪分子利用的時(shí)候， 造成資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。 二 是折角驗(yàn)印不認(rèn)真， 印鑒審核流于形式。 如驗(yàn)印時(shí)只折角而不與預(yù)留印鑒核對(duì)； 三是折角驗(yàn) 印的準(zhǔn)確性較差。 由于犯罪分子采用先進(jìn)的電子仿真技術(shù)偽造客戶印鑒， 致使肉眼很難鑒別 出真?zhèn)斡¤b之間的細(xì)微差別。6、銀行承兌匯票承兌、貼現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)銀行承兌匯票是商業(yè)銀行發(fā)案

6、率較高、 風(fēng)險(xiǎn)危害較為突出的一種結(jié)算品種。 其風(fēng)險(xiǎn)的主 要表現(xiàn)： 一是銀行對(duì)承兌申請(qǐng)人資信審查不力， 為不具備承兌條件的單位承兌， 出現(xiàn)申請(qǐng)人 到期無(wú)法全額償付銀行資金； 二是銀行對(duì)申請(qǐng)人商品交易的真實(shí)性審查不嚴(yán)， 申請(qǐng)人利用虛 假合同騙取銀行信用；三是越權(quán)承兌、化整為零， 逃避上級(jí)行監(jiān)督管理，或不按規(guī)定的企業(yè) 資信等級(jí)收取保證金，銀行承擔(dān)墊款風(fēng)險(xiǎn)；四是由于內(nèi)控機(jī)制不健全， 導(dǎo)致內(nèi)外勾結(jié)， 內(nèi)部 人員作假騙開(kāi)銀行承兌匯票， 這類風(fēng)險(xiǎn)給銀行造成的危害較大： 五是貼現(xiàn)環(huán)節(jié)票據(jù)審查不嚴(yán) 格，不按照規(guī)定的流程操作進(jìn)行查詢和查復(fù)， 以及對(duì)假身份證件缺乏足夠的防偽手段， 導(dǎo)致 犯罪分子詐騙成功形成銀行資金

7、損失。在實(shí)際工作中，銀行承兌、 貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)較大、防 范較難、損失較重的風(fēng)險(xiǎn)。7、往來(lái)類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往來(lái)類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指未按制度規(guī)定， 對(duì)往來(lái)類業(yè)務(wù)進(jìn)行及時(shí)核對(duì)或核對(duì)不認(rèn)真， 內(nèi) 部人員鉆此漏洞轉(zhuǎn)移或挪用資金， 形成銀行資金損失的內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。 其主要表現(xiàn)： 一是犯 罪分子利用銀企對(duì)賬不及時(shí)的問(wèn)題， 挪用客戶賬戶資金或打時(shí)間差； 二是對(duì)人行往來(lái)、 同業(yè) 往來(lái)、 系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)、 內(nèi)部往來(lái)賬戶未按照規(guī)定及時(shí)換人進(jìn)行勾對(duì)， 或未按照規(guī)定逐筆勾對(duì)而 只對(duì)余額進(jìn)行勾對(duì)等， 為內(nèi)部人員利用此漏洞轉(zhuǎn)移或盜竊銀行資金進(jìn)行內(nèi)部作案提供可乘之 機(jī)。這是內(nèi)部作案的典型手段和方式。8、現(xiàn)金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是在現(xiàn)

8、金業(yè)務(wù)開(kāi)展中， 由于制度執(zhí)行不力造成內(nèi)控制約不健全， 由此 引發(fā)尾箱、 金庫(kù)管理、上門收款、大額現(xiàn)金審批、 調(diào)繳款等環(huán)節(jié)產(chǎn)生的涉及現(xiàn)金安全的各種 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隱患。9、賬實(shí)及報(bào)表的核對(duì)風(fēng)險(xiǎn)賬實(shí)核對(duì)風(fēng)險(xiǎn)主要指重要空白憑證、 重要科目、 現(xiàn)金及其他實(shí)物的賬卡簿管理方面存在 的風(fēng)險(xiǎn)，既引起管理風(fēng)險(xiǎn)，也有信息決策風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)：不按規(guī)定進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)、或賬實(shí) 核對(duì)存在超長(zhǎng)時(shí)滯，相關(guān)信息不吻合。如單位定期存款賬與單位定期存款證實(shí)書(shū)底卡不符； 匯出匯款賬與銀行匯票底卡不符； 銀行承兌匯票、 貼現(xiàn)票據(jù)表外科目賬與銀行承兌匯票底卡 不符；重要空白憑證表外科目賬、登記簿與實(shí)物不符；庫(kù)存現(xiàn)金賬與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金不符等； 各

9、種信息不吻合虛假等，這些都極易造成銀行的資產(chǎn)損失或資金、決策的風(fēng)險(xiǎn)。二、防范商業(yè)銀行柜員風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策1、牢固樹(shù)立穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的指導(dǎo)思想，正確處理安全和效益的關(guān)系。安全原則是商業(yè)銀行 經(jīng)營(yíng)的首要原則在商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中。一定要夯實(shí)制度基礎(chǔ)，牢固樹(shù)立安全效益、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的指導(dǎo)思想。（1）必須正確處理風(fēng)險(xiǎn)防范與業(yè)務(wù)發(fā)展之間的關(guān)系。拓展業(yè)務(wù)決不能以加大風(fēng)險(xiǎn)為代 價(jià)，否則無(wú)異于飲鴆止渴。對(duì)業(yè)務(wù)新品種的開(kāi)發(fā)和推廣， 金融服務(wù)新方式的出臺(tái)、 金融新機(jī) 構(gòu)的設(shè)立， 必須以是否有完善的會(huì)計(jì)制度和有效的內(nèi)部控制制度作為前提條件。 上級(jí)行要改 變對(duì)下級(jí)行的考核體系， 不能以存款作為下級(jí)行工效掛鉤、 評(píng)價(jià)各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績(jī)

10、的指標(biāo)的重 點(diǎn)，切實(shí)為基層行轉(zhuǎn)變觀念、規(guī)范經(jīng)營(yíng)、規(guī)范管理創(chuàng)造條件。（2）必須正確處理風(fēng)險(xiǎn)防范與經(jīng)營(yíng)效益之間的關(guān)系。商業(yè)銀行要牢固樹(shù)立管理就是效 益的觀念， 堅(jiān)決克服重業(yè)務(wù)輕管理的傾向。在工作中既要注重存款、貸款指標(biāo)，同時(shí)更要注 重綜合柜員風(fēng)險(xiǎn)的防范。風(fēng)險(xiǎn)防范需要增加成本，但發(fā)生了風(fēng)險(xiǎn)更會(huì)增加損失，減少效益。 因此， 務(wù)必要正確處理好風(fēng)險(xiǎn)防范和提高效益之間的關(guān)系， 既要提高經(jīng)營(yíng)效益， 又要防范風(fēng) 險(xiǎn)的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)二者的有機(jī)統(tǒng)一。2、強(qiáng)化商業(yè)銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部制約機(jī)制，貫徹落實(shí)各項(xiàng)制度要求 商業(yè)銀行綜合柜員風(fēng)險(xiǎn)的防范，有賴于業(yè)務(wù)部門內(nèi)部制約機(jī)制的健全。（1）加強(qiáng)制度基礎(chǔ)建設(shè)，完善會(huì)計(jì)內(nèi)控制度。商業(yè)銀行制定

11、的各項(xiàng)規(guī)章制度，主要是 用來(lái)規(guī)范操作、 防范風(fēng)險(xiǎn)的，如果制度本身存在漏洞，或者已經(jīng)滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展，那就會(huì) 給犯罪分子以可乘之機(jī)。 商業(yè)銀行應(yīng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上， 結(jié)合各自實(shí)際組織情況對(duì)現(xiàn)有的 業(yè)務(wù)制度進(jìn)行清理， 在全面綜合考慮各項(xiàng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)的基礎(chǔ)上， 建立統(tǒng)一的、 標(biāo)準(zhǔn)的、操作性 強(qiáng)的柜員崗位責(zé)任制和業(yè)務(wù)操作流程。（2）改進(jìn)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)管理模式，落實(shí)制度要求。對(duì)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管實(shí)行派駐制，其 行政關(guān)系隸屬于上級(jí)行， 代表上級(jí)行對(duì)所在機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督和管理， 其行為對(duì)上 級(jí)行負(fù)責(zé)，不受所在行牽制，從而消除基層行領(lǐng)導(dǎo)缺乏制約帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。3、建立綜合柜員約束、激勵(lì)機(jī)制，發(fā)揮柜員的主觀能動(dòng)作用。

12、有章不循、違規(guī)操作是 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部位發(fā)生案件的最直接原因。 要解決這個(gè)問(wèn)題， 最根本的途徑就是要建立健全 約束、激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)柜臺(tái)人員的積極性。（1）加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查，加大懲處力度。內(nèi)部控制是否有效關(guān)鍵在于各項(xiàng)制度是否得 到落實(shí)和不折不扣的執(zhí)行， 因此，必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況的檢查。 會(huì)計(jì)檢查要形成制度， 不能走過(guò)場(chǎng)、流于形式。 對(duì)有章不循、違軌操作的行為不管是否造成損失都要嚴(yán)肅查處，決 不能姑息遷就。 要充分運(yùn)用非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控手段， 通過(guò)科學(xué)的指標(biāo)體系進(jìn)行評(píng)估監(jiān)測(cè)， 及時(shí)發(fā)現(xiàn) 違規(guī)經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)不善、風(fēng)險(xiǎn)隱患等問(wèn)題，從而達(dá)到問(wèn)題早發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)早防范、損失早控制的 目的。（2）建立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，充分

13、調(diào)動(dòng)業(yè)務(wù)人員積極性。商業(yè)銀行在對(duì)有章不循、違章操作的 行為加大懲處的同時(shí)，還應(yīng)制定一套有效的獎(jiǎng)勵(lì)辦法，建立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。對(duì)那些經(jīng)營(yíng)管理好， 防范風(fēng)險(xiǎn)或堵截案件有功的單位和個(gè)人， 給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)。 具體獎(jiǎng)勵(lì)金額可 以與舉報(bào)、 堵截案件的金額相掛鉤； 在提拔、 任免干部時(shí)，把個(gè)人執(zhí)行規(guī)章制度的情況作為 考核依據(jù)。通過(guò)以上措施的建立，鼓勵(lì)業(yè)務(wù)人員與各種違法違規(guī)行為作斗爭(zhēng)。4、提高綜合柜員隊(duì)伍的素質(zhì)，適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求 商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施， 有賴于一支政治素質(zhì)好、 業(yè)務(wù)素質(zhì)硬、 管理水 平高的柜員隊(duì)伍。為此，我們需要： （1）明確營(yíng)業(yè)柜臺(tái)崗位的最低人員數(shù)量配置要求，保證一線人員的數(shù)量，確保內(nèi)控機(jī)制的落實(shí)。 （ 2）對(duì)柜臺(tái)人員加強(qiáng)政治思想教育和道德教育，造 就一支政治強(qiáng)、公正廉潔、愛(ài)崗敬業(yè)的員工隊(duì)伍。 （ 3）加強(qiáng)對(duì)柜臺(tái)人員的業(yè)務(wù)基本理論、基 本知識(shí)和基本技能的教育，開(kāi)展多層次、多形式、多渠道、短時(shí)間、針對(duì)性強(qiáng)的崗位培訓(xùn)， 達(dá)到熟練地掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)技能。 （ 4）要選好各級(jí)會(huì)計(jì)主管人員， 會(huì)計(jì)主管不僅要政治素質(zhì)好， 精通會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，還要有較強(qiáng)的組織能力，善于用人，調(diào)動(dòng)柜臺(tái)人員的積極性。（5）對(duì)柜臺(tái)要害崗位的人選應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，經(jīng)常考核，如發(fā)現(xiàn)生活異常，參與賭博等不良