地勘企業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防控

1、地勘企業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防控 【摘 要】我國(guó)加大了對(duì)地質(zhì)行業(yè)的支持力度，地勘企業(yè)在承擔(dān)國(guó)家地質(zhì)項(xiàng)目的同時(shí)，開始從事社會(huì)性經(jīng)營(yíng)，產(chǎn)業(yè)范圍也先后擴(kuò)展到地理信息業(yè)、器械制造業(yè)、設(shè)備租賃業(yè)等行業(yè)，其產(chǎn)業(yè)的多樣化促使企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日趨多樣化。本文分析了地勘企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，提出通過建設(shè)強(qiáng)有力的內(nèi)控制度、提高工作人員素質(zhì)等方法防控地勘企業(yè)存在的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 【關(guān)鍵詞】地勘企業(yè)；會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；防控 隨著地勘企業(yè)的經(jīng)營(yíng)的不斷多元化，地勘企業(yè)逐步從過去的事業(yè)單位轉(zhuǎn)化為獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，由于企業(yè)所處環(huán)境、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的不同，地勘企業(yè)的財(cái)務(wù)管理具有一定的獨(dú)特性，而會(huì)計(jì)是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，

2、對(duì)于企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行而言，風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性不言而喻。 一、地勘企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式 會(huì)計(jì)工作貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過程，從制票、記賬、組織會(huì)計(jì)核算、編制報(bào)表、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，以及為管理者提供決策信息等，每一個(gè)環(huán)節(jié)都存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，其主要表現(xiàn)形式為財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)等。 1.會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn) 會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要是因?yàn)闀?huì)計(jì)管理制度存在問題，或者是管理手段不到位導(dǎo)致企業(yè)遭受損害的可能性，比如企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度存在缺陷，會(huì)計(jì)操作制度不健全或管理不力等。 2.會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn) 會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)直接決定其工作行為、職業(yè)能力和工作質(zhì)量的高低，會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)是指會(huì)計(jì)人員在操作過程中

3、沒有嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度、違反規(guī)定或法律等行為致使企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失的可能性。 3.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指會(huì)計(jì)人員在確認(rèn)、計(jì)量和分析過程中由于操作失誤或由于對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度的理解偏差所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，它主要受會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平高低的影響。 4.內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督控制系統(tǒng)未能發(fā)揮其應(yīng)有的作用，致使會(huì)計(jì)工作失控而使企業(yè)遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。 二、地勘企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因 1.制度建設(shè)不規(guī)范 根據(jù)筆者的經(jīng)驗(yàn)，很多地勘企業(yè)尚處于轉(zhuǎn)型期，由于地勘企業(yè)改制時(shí)間短，相應(yīng)的內(nèi)控制度不夠健全，不能適應(yīng)新形勢(shì)的發(fā)展，企業(yè)大部分沿用其他行業(yè)的財(cái)會(huì)規(guī)定，其實(shí)際效果不能覆蓋地勘企業(yè)財(cái)會(huì)工作的方方面面。 2.規(guī)章制度執(zhí)

4、行不力 雖然地勘企業(yè)根據(jù)相關(guān)法律制定了規(guī)章制度，但是從目前發(fā)生的各類案件來看，這些制度規(guī)章有落實(shí)不到位和管理缺位的現(xiàn)象。 3. 內(nèi)控制度缺乏權(quán)威性 保證企業(yè)內(nèi)控制度有效執(zhí)行，必須建立有權(quán)威、有獨(dú)立性的內(nèi)控機(jī)構(gòu)，但是部分企業(yè)處罰制度建立的多，真正執(zhí)行的少，而且審計(jì)人員與財(cái)會(huì)人員互為同事，甚至是親戚朋友，在檢查過程中，面對(duì)查出的問題很難追究責(zé)任，即使處理也是敷衍了事，不能對(duì)責(zé)任人產(chǎn)生足夠的威懾力。 4.會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低 現(xiàn)在地勘企業(yè)尚處于轉(zhuǎn)型期，部分會(huì)計(jì)人員不具有專業(yè)能力和資格，并且企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)較少，導(dǎo)致這些會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平較低。 5.財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄 在實(shí)際工作中，部分地勘企

5、業(yè)會(huì)計(jì)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足，忽視了對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和預(yù)警，導(dǎo)致企業(yè)在突發(fā)事件發(fā)生時(shí)，應(yīng)變能力不足，容易帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 三、防控和化解風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策 1.改善會(huì)計(jì)工作環(huán)境 會(huì)計(jì)人員如果處在一個(gè)廉潔高效的工作環(huán)境中，其會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)大大降低。 2.按照會(huì)計(jì)法的要求建立內(nèi)控制度 在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，只有通過建立科學(xué)有效的內(nèi)控制度，才能讓管理人員及時(shí)識(shí)別、管理風(fēng)險(xiǎn)，并采取科學(xué)的方法防控和化解風(fēng)險(xiǎn)。在制定內(nèi)控制度時(shí)，企業(yè)管理者要注重制度的責(zé)權(quán)劃分明確、具體，可操作性強(qiáng)，即讓內(nèi)控制度作為一種內(nèi)部管理制度成為約束企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)人員的行為規(guī)范，只有這樣使內(nèi)控部門的職能得到有效執(zhí)行。 3.

6、建立高效有力的內(nèi)控機(jī)構(gòu) 審計(jì)部門必須要具有獨(dú)立性、超脫性、權(quán)威性和統(tǒng)一性，企業(yè)不但要從制度上予以明確，而且要從職權(quán)、人員配備和管理機(jī)制上予以保證。一是轉(zhuǎn)變內(nèi)審方式，從事后檢查為主轉(zhuǎn)變?yōu)榕c事前、事中預(yù)防性檢查相結(jié)合的方式；二是轉(zhuǎn)變內(nèi)審手段，由傳統(tǒng)的手工檢查轉(zhuǎn)向運(yùn)用計(jì)算機(jī)和其他先進(jìn)工具開展審計(jì)；三是由省地勘局建立跨地區(qū)的審計(jì)大隊(duì)，在全省范圍內(nèi)實(shí)行異地人員審計(jì)，最大限度切斷人情因素干擾。 4.優(yōu)化會(huì)計(jì)隊(duì)伍，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì) 因?yàn)闀?huì)計(jì)出納人員每天要面對(duì)大量資金和票據(jù)，會(huì)計(jì)人員品德的重要性不言而喻，所以在挑選會(huì)計(jì)人員的過程中不能只進(jìn)行知識(shí)水平考試，還應(yīng)補(bǔ)充對(duì)候選人品德的考核，在工作和生活當(dāng)中管理人員還要

7、時(shí)刻注意財(cái)會(huì)人員的言行和工作情況，如果發(fā)現(xiàn)異常，管理人員必須及時(shí)介入檢查。 5.提高學(xué)習(xí)積極性，打造“學(xué)習(xí)型隊(duì)伍” 地勘企業(yè)的會(huì)計(jì)人員技術(shù)水平參差不齊，對(duì)其培訓(xùn)工作就必須注重個(gè)人特性和方式方法：一是通過正向激勵(lì)積極推動(dòng)會(huì)計(jì)人員自我提升，將培訓(xùn)目的與員工的發(fā)展相結(jié)合，逐步形成會(huì)計(jì)人員內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，從根本上調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員的主動(dòng)學(xué)習(xí)的積極性；二是根據(jù)學(xué)習(xí)個(gè)體，提高教育的針對(duì)性和實(shí)效性，強(qiáng)化學(xué)習(xí)需求調(diào)查和學(xué)習(xí)效果評(píng)估，形成自我提升、集中培訓(xùn)、經(jīng)驗(yàn)交流“三結(jié)合”的學(xué)習(xí)體系，從而成功的將學(xué)習(xí)成果轉(zhuǎn)化。 四、結(jié)論 總之，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式多種多樣，我們不可能徹底消所有會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但是隨著地勘企業(yè)財(cái)務(wù)制度的不斷健全，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不斷提高，企業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)被控制在一個(gè)相對(duì)合理的范圍之內(nèi)。只有源頭上降低會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，才能使企業(yè)健康快速的發(fā)展下去。 參考文獻(xiàn)