企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制實(shí)務(wù)編寫手冊(cè)(doc31頁)

1、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制實(shí)務(wù)編寫手 冊(cè)（doc 31 頁）企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制實(shí)務(wù)編寫大綱第一章概論第一節(jié)內(nèi)部控制概述一、控制與經(jīng)濟(jì)控制論二、內(nèi)部控制與內(nèi)部控制制度三、內(nèi)部控制概念的演變（一）內(nèi)部牽制階段（二）內(nèi)部控制制度階段（三）會(huì)計(jì)控制與管理控制（四）內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)概念：控制環(huán)境 會(huì)計(jì)系統(tǒng) 控制程序（五）內(nèi)部控制整體框架：環(huán)境控制 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng)信息與溝通監(jiān)督四、內(nèi)部控制定義 五、內(nèi)部控制目標(biāo) 六、內(nèi)部控制作用第二節(jié)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制概念一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制定義 二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與相關(guān)控制的關(guān)系1、 企業(yè)內(nèi)部控制與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制關(guān)系2、 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與內(nèi)部管理控制關(guān)系3、 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制

2、關(guān)系4、 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與內(nèi)部審計(jì)關(guān)系5、 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與內(nèi)部監(jiān)督關(guān)系三、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制分類（一）按內(nèi)部會(huì)計(jì)控制時(shí)間：事前控制事中控制 事后控制（二）按內(nèi)部會(huì)計(jì)控制性質(zhì)：反饋控制和前饋控制（三）按內(nèi)部會(huì)計(jì)控制集權(quán)程度：集中控制 分散控制 分層控制 第三節(jié)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)和原則企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制總體目標(biāo)是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理、提高企業(yè) 經(jīng)濟(jì)效益。一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本目標(biāo)1、 規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為、保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。2、 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為, 保護(hù)單位資產(chǎn)的安全完整。3、 確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制具體目標(biāo)（一）企業(yè)所有者內(nèi)

3、部控制目標(biāo)（二）企業(yè)經(jīng)營(yíng)者內(nèi)部控制目標(biāo)三、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本原則1、 合法性原則2、 全面性原則3、 內(nèi)部牽制原則4、 程式定位原則第四節(jié) 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制內(nèi)容和作用一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制內(nèi)容1、 貨幣資金控制2、 實(shí)物資產(chǎn)控制3、 對(duì)外投資控制4、 工程項(xiàng)目控制5、 采購(gòu)與付款控制6、 籌資控制7、 銷售與收款控制8、 成本費(fèi)用控制9、 擔(dān)?？刂贫?nèi)部會(huì)計(jì)控制作用1、 保護(hù)資產(chǎn)安全2、 保護(hù)會(huì)計(jì)記錄可靠3、 及時(shí)提供會(huì)計(jì)信息4、 減少和避免無意識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)5、 預(yù)防或查核錯(cuò)誤和不正常現(xiàn)象6、 保證正確履行所授予的職責(zé)7、 保證履行法律責(zé)任8、 減少費(fèi)用增加利潤(rùn)（盈利）第五節(jié)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方法組織規(guī)劃控制1、

4、 不相容職務(wù)相分離2、 組織機(jī)構(gòu)相互控制二、授權(quán)批準(zhǔn)控制1、 一般授權(quán)2、 特殊授權(quán)三、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1、 會(huì)計(jì)憑證編號(hào)2、 復(fù)式記賬3、 統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策4、 會(huì)計(jì)結(jié)賬程序5、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告控制四、預(yù)算控制五、財(cái)產(chǎn)保全控制1、 限制接近2、 定期盤點(diǎn)3、 財(cái)產(chǎn)記錄4、 賬實(shí)核對(duì)5、 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)六、風(fēng)險(xiǎn)控制1、 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)2、 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)七、內(nèi)部控制報(bào)告1、 編制內(nèi)部報(bào)告要求2、 內(nèi)部報(bào)告體系 八、電子信息技術(shù)控制第六節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制組織體系一、企業(yè)組織模式1、 直線職能制2、 控股公司制3、 事業(yè)部制二、企業(yè)組織模式對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)影響1、 直線職能制下內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)2、 控股公司制下內(nèi)部會(huì)計(jì)控

5、制系統(tǒng)設(shè)計(jì)3、 事業(yè)部制下內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)設(shè)計(jì) 三、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制局限性1、 成本效益考慮2、 異常活動(dòng)超出設(shè)計(jì)范圍3、 執(zhí)行人員責(zé)任心不強(qiáng)4、 管理者濫用授權(quán)5、 因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失敗第二章貨幣資金控制第一節(jié) 貨幣資金內(nèi)部控制概念一、貨幣資金內(nèi)部控制具體目標(biāo)1、 貨幣資金余額真實(shí)，保留余額適當(dāng)2、 貨幣資金使用恰當(dāng)，按照現(xiàn)金預(yù)算控制收支3、 預(yù)警可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和舞弊的因素二、企業(yè)日常貨幣資金循環(huán)三、貨幣資金內(nèi)部控制基本要求（一） 編制貨幣資金內(nèi)部控制制度（二）編制現(xiàn)金預(yù)算，以預(yù)算控制收支（3） 對(duì)崗位分工基本要求（4） 授權(quán)批準(zhǔn)基本要求第二節(jié) 庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制一、現(xiàn)金管理制度

6、 二、現(xiàn)金收入控制（一）現(xiàn)金收入控制目標(biāo)（二）現(xiàn)金收入控制流程（三）現(xiàn)金收入關(guān)鍵控制點(diǎn) 三、現(xiàn)金支出控制（一）現(xiàn)金支出控制目標(biāo)（二）現(xiàn)金支出控制流程（三）現(xiàn)金支出控制程序1、 支付申請(qǐng)2、 支付審批3、 支付復(fù)核（四）現(xiàn)金支出關(guān)鍵控制點(diǎn)四、零用現(xiàn)金控制1、 定額備用金控制2、 非定額備用金控制五、現(xiàn)金收支內(nèi)部控制案例分析第三節(jié) 銀行存款內(nèi)部控制一、銀行結(jié)算制度二、銀行存款收入內(nèi)部控制（一）銀行存款收入控制目標(biāo)（二）銀行存款收入控制流程（三）銀行存款收入關(guān)鍵控制點(diǎn)三、銀行存款支出內(nèi)部控制（-）銀行存款支出控制目標(biāo)（二）銀行存款支出控制流程（三）銀行存款支出控制程序1、 支付申請(qǐng)2、 支付審批3、

7、 支付復(fù)核4、 辦理支付（四）銀行存款支出關(guān)鍵控制點(diǎn)四、票據(jù)及有關(guān)印章控制五、銀行存款內(nèi)部控制案例分析第四節(jié)其他貨幣資金內(nèi)部控制一、其他貨幣資金管理制度二、其他貨幣資金內(nèi)部控制（一）其他貨幣資金控制目標(biāo)（二）外埠存款內(nèi)部控制1、 外埠存款業(yè)務(wù)流程2、 外埠存款關(guān)鍵控制點(diǎn)（三）銀行匯票存款內(nèi)部控制1、 銀行匯票存款業(yè)務(wù)流程2、 銀行匯票存款關(guān)鍵控制點(diǎn)（四）銀行本票存款內(nèi)部控制1、 銀行本票存款業(yè)務(wù)流程2、 銀行本票存款關(guān)鍵控制點(diǎn)（五）信用卡存款內(nèi)部控制1、 信用卡業(yè)務(wù)流程2、 信用卡存款關(guān)鍵控制點(diǎn)（六）信用證保證金存款內(nèi)部控制1、 信用證保證金業(yè)務(wù)流程2、 信用證保證金關(guān)鍵控制點(diǎn)（七）存出投資款

8、內(nèi)部控制1、 存出投資款業(yè)務(wù)流程2、 存出投資款關(guān)鍵控制點(diǎn)三、其他貨幣資金內(nèi)部控制案例 第三章實(shí)物資產(chǎn)控制 第一節(jié) 實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控制概述一、實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控制具體目標(biāo)1、 實(shí)物資產(chǎn)應(yīng)處于有效保管責(zé)任規(guī)程和實(shí)物安全制度之下2、 實(shí)物資產(chǎn)驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、轉(zhuǎn)移、盤點(diǎn)及保管應(yīng)有授權(quán), 并有恰當(dāng)紀(jì)錄3、 實(shí)物資產(chǎn)保管得當(dāng)，應(yīng)處于可運(yùn)用的良好狀態(tài)4、 保護(hù)實(shí)物資產(chǎn)安全完整，防止被盜、毀損和流失二、實(shí)物資產(chǎn)基本業(yè)務(wù)（循環(huán)圖，關(guān)鍵控環(huán)節(jié)）三、實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控制基本方式（一）限定接近1、 限定接近現(xiàn)金2、 限定接近其他易變現(xiàn)資產(chǎn)3、 限定接近存貨（二）定期盤點(diǎn)1、 實(shí)物與記錄核對(duì)2、 差異調(diào)查（三）記錄保護(hù)（

9、四）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 第二節(jié)存貨的內(nèi)部控制內(nèi)容一、建立存貨的各項(xiàng)制度（一）存貨保管責(zé)任制度（二）存貨安全責(zé)任制度（三）存貨崗位責(zé)任制度二、存貨驗(yàn)收入庫控制（包括憑證設(shè)計(jì)及傳遞程序）三、存貨領(lǐng)用、發(fā)出控制（包括憑證設(shè)計(jì)及傳遞程序）四、存貨保管控制五、存貨盤點(diǎn)控制（包括盤點(diǎn)表設(shè)計(jì)及傳遞）六、存貨內(nèi)部控制案例第三節(jié)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制一、建立固定資產(chǎn)各項(xiàng)責(zé)任制度1、 固定資產(chǎn)保管責(zé)任制度2、 固定資產(chǎn)修理責(zé)任制度3、 固定資產(chǎn)崗位責(zé)任制度二、固定資產(chǎn)驗(yàn)收內(nèi)部控制三、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移控制四、固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)控制五、固定資產(chǎn)大修理控制六、固定資產(chǎn)折舊控制七、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理控制八、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制以上均應(yīng)設(shè)計(jì)憑證、畫出

10、憑證傳遞流程圖，找出關(guān)鍵控制點(diǎn)。九、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制案例第四章對(duì)外投資控制第一節(jié) 對(duì)外投資內(nèi)部控制概述一、對(duì)外投資內(nèi)部控制具體目標(biāo)1、 保證投資活動(dòng)符合政府的投資法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策2、 有效地控制投資風(fēng)險(xiǎn)3、 保護(hù)投資安全和如實(shí)反映4、 使投資收益得到合理揭示二、對(duì)外投資基本業(yè)務(wù)（流程圖和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)）三、對(duì)外投資內(nèi)部控制基本方式1、 對(duì)能進(jìn)行對(duì)外投資機(jī)構(gòu)授權(quán)控制2、 對(duì)外投資機(jī)構(gòu)規(guī)劃控制3、塞立對(duì)外投資決策機(jī)制和程序4、建立嚴(yán)格審批制度5、進(jìn)行投資預(yù)算控制6、對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制第二節(jié) 對(duì)外投資內(nèi)部控制內(nèi)容建立對(duì)外投資的各項(xiàng)制度二、對(duì)外投資立項(xiàng)控制 三、投資項(xiàng)目評(píng)估控制 四、投資項(xiàng)目決策控制 五、

11、投資項(xiàng)目實(shí)施控制 六、投資項(xiàng)目處置控制七、對(duì)外投資內(nèi)部控制案例第五章工程項(xiàng)目控制第一節(jié)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制概述一、工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制具體目標(biāo)1、 保證購(gòu)建項(xiàng)目的先進(jìn)性和優(yōu)質(zhì)性2、 降低購(gòu)建成本，提高購(gòu)建項(xiàng)目使用效率3、 有效地控制投資風(fēng)險(xiǎn)4、 防止舞弊行為的發(fā)生二、工程項(xiàng)目基本業(yè)務(wù)（流程圖及關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)）三、工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制基本方式1、 對(duì)能進(jìn)行工程項(xiàng)目機(jī)構(gòu)授權(quán)控制2、 對(duì)工程項(xiàng)目組織規(guī)劃控制3、 建立工程項(xiàng)目決策機(jī)制和程序4、 建立嚴(yán)格審批程序5、 進(jìn)行工程項(xiàng)目預(yù)算控制6、 進(jìn)行工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制第二節(jié) 工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制內(nèi)容一、建立工程項(xiàng)目控制制度二、建立工程項(xiàng)目投資決策責(zé)任制度三、對(duì)工程項(xiàng)目立項(xiàng)控

12、制四、對(duì)工程項(xiàng)目預(yù)算控制五、對(duì)工程項(xiàng)目招投標(biāo)控制六、對(duì)工程項(xiàng)目發(fā)標(biāo)、承包、施工控制 七、對(duì)工程項(xiàng)目驗(yàn)收控制 八、工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制案例第六章采購(gòu)與付款控制第一節(jié) 采購(gòu)與付款內(nèi)部控制概述采購(gòu)與付款內(nèi)部控制具體目標(biāo)1、 按采購(gòu)計(jì)劃控制采購(gòu)，保證采購(gòu)數(shù)量、質(zhì)量的優(yōu)質(zhì)性，滿足生產(chǎn)需要，又不積壓2、 降低采購(gòu)材料成本3、 選擇最優(yōu)惠的付款方式4、 減少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)5、 堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞，防止舞弊行為發(fā)生 二、采購(gòu)與付款基本業(yè)務(wù)（流程圖及關(guān)鍵控制點(diǎn)） 三、采購(gòu)與付款內(nèi)部控制基本方式第二節(jié) 采購(gòu)內(nèi)部控制內(nèi)容一、建立采購(gòu)的各項(xiàng)制度（一）采購(gòu)管理責(zé)任制（二）采購(gòu)崗位責(zé)任制二、采購(gòu)計(jì)劃控制請(qǐng)購(gòu)審批合同訂立 三、訂貨報(bào)

13、價(jià)控制四、采購(gòu)驗(yàn)收控制五、采購(gòu)內(nèi)部控制案例第三節(jié) 付款內(nèi)部控制內(nèi)容一、付款控制制度二、付款業(yè)務(wù)循環(huán) 三、付款控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點(diǎn) 四、付款內(nèi)部控制案例第七章籌資控制第一節(jié)籌資控制概述一、籌資控制基本目標(biāo)1、 降低籌資成本2、 確?；I資合理使用 二、籌資基本業(yè)務(wù)（流程圖及關(guān)鍵控制點(diǎn)）三、籌資控制基本方式第二節(jié)籌資內(nèi)部控制內(nèi)容一、籌資各項(xiàng)制度1、 籌資決策分析及審批制度2、 籌資責(zé)任制度二、籌資規(guī)模和結(jié)構(gòu)控制三、籌資方式選擇四、籌資成本控制五、籌資風(fēng)險(xiǎn)控制六、籌資使用效果控制七、籌資內(nèi)部控制案例第八章銷售與收款控制第一節(jié) 銷售與收款控制概述一、銷售與收款內(nèi)部控制具體目標(biāo)二、銷售與收款基本業(yè)務(wù)（流程

14、圖及關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)）三、銷售與收款控制基本方式第二節(jié)銷售控制一、建立銷售有關(guān)制度1、 制定銷售計(jì)劃（市場(chǎng)調(diào)查、預(yù)測(cè)）2、 銷售崗位責(zé)任制度二、銷售訂貨單控制三、銷售訂價(jià)控制四、銷售合同控制五、商品發(fā)出控制六、銷售內(nèi)部控制案例第三節(jié)收款控制一、建立應(yīng)收款項(xiàng)控制制度信用標(biāo)準(zhǔn)條件收款方式及崗位責(zé)任制二、現(xiàn)銷控制三、應(yīng)收賬款控制四、收款內(nèi)部控制案例第九章成本費(fèi)用控制第一節(jié) 成本費(fèi)用控制概述一、成本費(fèi)用控制具體目標(biāo)1、 嚴(yán)格執(zhí)行成本開支范圍和費(fèi)用劃分標(biāo)準(zhǔn)2、 有效地節(jié)約費(fèi)用，降低成本3、 對(duì)成本計(jì)算全過程控制二、成本費(fèi)用基本業(yè)務(wù)（流程圖及關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)）三、成本費(fèi)用內(nèi)部控制的基本方式第二節(jié) 成本內(nèi)部控制內(nèi)容

15、一、建立成本控制制度二、建立責(zé)任成本控制制度三、成本預(yù)算控制四、產(chǎn)品成本計(jì)算控制1、 材料費(fèi)用控制（關(guān)鍵控制點(diǎn)）2、 工資費(fèi)用控制（關(guān)鍵控制點(diǎn)）3、 制造費(fèi)用控制（關(guān)鍵控制點(diǎn)）五、責(zé)任成本控制六、成本內(nèi)部控制案例第三節(jié)費(fèi)用內(nèi)部控制內(nèi)容一、費(fèi)用控制制度二、費(fèi)用預(yù)算控制三、可控費(fèi)用控制1、 變動(dòng)費(fèi)用控制2、 固定費(fèi)用控制四、費(fèi)用內(nèi)部控制案例第十章?lián)？刂频谝还?jié)擔(dān)保控制概述一、擔(dān)保控制基本目標(biāo)二、擔(dān)保基本業(yè)務(wù)（流程圖及關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)）三、擔(dān)保內(nèi)部控制基本方式第二節(jié)擔(dān)保控制內(nèi)容一、擔(dān)?？刂浦贫葥?dān)保原則擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)、條件擔(dān)保責(zé)任二、擔(dān)保決策控制三、擔(dān)保合同控制四、對(duì)被擔(dān)保人財(cái)務(wù)狀況控制五、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制六、擔(dān)保

16、內(nèi)部控制案例附錄：內(nèi)部控制綜合案例一：內(nèi)部控制綜合案例二：內(nèi)部控制綜合案例三：內(nèi)部控制綜合案例四：第三編 集團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制第一章集團(tuán)公司概述第一節(jié)企業(yè)集團(tuán)簡(jiǎn)介一、發(fā)展歷程（一）國(guó)際上企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展歷程（二）我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展歷程二、企業(yè)集團(tuán)的類型與特點(diǎn)（一）國(guó)際上企業(yè)集團(tuán)的類型與特點(diǎn)1、財(cái)團(tuán)型企業(yè)集團(tuán)，主要是指歐美國(guó)家的財(cái)團(tuán)和日本的金融企 業(yè)集團(tuán)；2、工業(yè)企業(yè)集團(tuán)，包括日本的獨(dú)立企業(yè)集團(tuán)，法國(guó)的工業(yè)康采 恩和英美的一些混聯(lián)公司。（二）我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的特點(diǎn)1、我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的類型1. 1按所有者性質(zhì)分類國(guó)有企業(yè)集團(tuán)民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)1. 2按集團(tuán)是否從事實(shí)業(yè)分類純粹控股集團(tuán)公司混合控股集團(tuán)公司1. 3

17、按集團(tuán)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍分類多元化企業(yè)集團(tuán)單一產(chǎn)品業(yè)務(wù)企業(yè)集團(tuán)2、我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的特點(diǎn)2. 1國(guó)有企業(yè)集團(tuán)（1）發(fā)展過程（2）現(xiàn)代企業(yè)制度建立過程中的問題（如所有者缺位等）（3）實(shí)行內(nèi)部控制及內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的必要性（4）國(guó)有企業(yè)的特性對(duì)建立內(nèi)部控制及內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的影響2. 2民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)（1）發(fā)展歷程（2）發(fā)展過程中面臨的管理問題（3）對(duì)民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制理論和實(shí)踐的初步探討第二節(jié)集團(tuán)公司的組織體系設(shè)計(jì)一、集團(tuán)公司的組織單元1、母公司本部2、母公司本部主要有股東會(huì)、董事會(huì)和董事會(huì)及總經(jīng)理層。3、級(jí)控股公司4、子公司5、專業(yè)化廠二、集團(tuán)公司的組織體系設(shè)計(jì)1、直線制2、多維制3、矩陣型4、項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)第二

18、章集團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的總體架構(gòu)一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的法理1、資本控制2、其他形式的控制3、不存在控制關(guān)系的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主導(dǎo)目標(biāo)1、如何從母公司出發(fā)建立一套完善的激勵(lì)-約束體系2、建立出資者財(cái)務(wù)管理制度一一建立與稅務(wù)會(huì)計(jì)相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度3、建立保護(hù)出資者利益的所有權(quán)監(jiān)督體系或者審計(jì)體系三、基于內(nèi)控目標(biāo)的內(nèi)部控制體系1、集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理體制2、集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理制度第二章集團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的總體架構(gòu)第一節(jié)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理體制一、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理體制設(shè)計(jì)的原則與現(xiàn)代企業(yè)制度相對(duì)應(yīng)原則與企業(yè)集團(tuán)組織體制相對(duì)應(yīng)原則對(duì)分權(quán)與集權(quán)進(jìn)行充分的權(quán)衡比二、母公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)1、母

19、公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的基本框架一一各國(guó)公司治理結(jié)構(gòu)的比較2、母公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)典型案例3、母公司的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)（1）純粹出資功能的母公司的組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)（2）兼具部分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)功能的母公司的組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)三、集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理體制控股式企業(yè)集團(tuán)組建式分析（案例）混合式企業(yè)集團(tuán)組建模式分析（案例）四、母子公司財(cái)務(wù)控制模式分析集權(quán)制 分權(quán)制相融制事業(yè)部制權(quán)力分配的制約因素五、母公司財(cái)務(wù)人員控制（一）委派制（二）指導(dǎo)制（三）監(jiān)督制第二節(jié)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)控制 一、母子公司財(cái)務(wù)目標(biāo)協(xié)調(diào)1、價(jià)值鏈分析與公司戰(zhàn)略選擇2、子公司責(zé)任目標(biāo)的確定一一資本保全與資本增值 二、母公司對(duì)子公司的預(yù)算管理1、母子公司預(yù)算管理

20、模式母子公司預(yù)算管理模式母子公司預(yù)算管理循環(huán)母子公司預(yù)算編制程序2、母子公司預(yù)算管理組織體系母公司預(yù)算管理職能母子公司預(yù)算管理組織母子公司預(yù)算執(zhí)行組織3.子公司年度預(yù)算編制預(yù)算起點(diǎn)：出資者權(quán)益以業(yè)務(wù)為對(duì)象：業(yè)務(wù)預(yù)算循環(huán)年度預(yù)算編制的總原則年度預(yù)算的分解、執(zhí)行與考核第三節(jié)集團(tuán)公司的績(jī)效考評(píng)體系與控制一、集團(tuán)公司績(jī)效考評(píng)的目標(biāo)二、集團(tuán)公司績(jī)效考評(píng)的原則三、集團(tuán)公司績(jī)效考評(píng)體系設(shè)計(jì)(一)指標(biāo)體系建立的原則(二)指標(biāo)體系建立考慮的因素1、企業(yè)外部因素市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)分析(競(jìng)爭(zhēng)者、供應(yīng)商、消費(fèi)者、替代品、潛在進(jìn)入者)2、企業(yè)內(nèi)部因素(1)經(jīng)營(yíng)機(jī)制(2)內(nèi)部組織管理(3)企業(yè)表面特征(4)人力資源3、企業(yè)經(jīng)營(yíng)因素

21、供應(yīng)、生產(chǎn)、營(yíng)銷、銷售、服務(wù)、產(chǎn)品研發(fā)4、企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果(1)資產(chǎn)實(shí)力(2)變現(xiàn)能力(3)長(zhǎng)期償債能力(4)營(yíng)運(yùn)能力(5)盈利能力(6)現(xiàn)金流量(7)納稅(8)財(cái)務(wù)管理水平4、其他因素四、考核指標(biāo)的選擇五、集團(tuán)公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的制定(一)制定的原則1、有利于考核和調(diào)動(dòng)積極性2、有利于稅收負(fù)擔(dān)的合理分配(二)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的制定方法第三章集團(tuán)公司的資金會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)一、現(xiàn)金會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)（一）現(xiàn)金會(huì)計(jì)控制的必要性及控制目標(biāo)（二）現(xiàn)金會(huì)計(jì)控制的原則（三）現(xiàn)金會(huì)計(jì)控制的模式1、統(tǒng)收統(tǒng)支模式2、結(jié)算中心模式3、 內(nèi)部銀行模式4、 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)公司模式（四）現(xiàn)金會(huì)計(jì)控制的程序（五）現(xiàn)金會(huì)計(jì)控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)（六）

22、案例 二、籌資控制系統(tǒng)（一）籌資會(huì)計(jì)控制目標(biāo)（二）籌資會(huì)計(jì)控制的原則（三）籌資會(huì)計(jì)控制的模式1、權(quán)益性籌資與負(fù)債性籌資2、母公司對(duì)子公司資本結(jié)構(gòu)的控制3、管理層的籌資權(quán)力配置4、母公司對(duì)子公司資本增減的控制5、母公司對(duì)子公司籌資中關(guān)聯(lián)交易的控制（四）籌資會(huì)計(jì)控制的程序（五）籌資會(huì)計(jì)控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)（六）案例三、投資控制（一）投資會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)（二）投資會(huì)計(jì)控制的原則1、母公司投資政策2、子公司長(zhǎng)期投資計(jì)劃控制3、子公司固定資產(chǎn)管理控制4、公司無形資產(chǎn)管理5、盈余管理策略（1）資者進(jìn)行盈余管理的必要性（2）母公司對(duì)子公司盈余管理的控制母公司對(duì)子公司盈利分配的控制母公司對(duì)子公司股利發(fā)放方式的控制（

23、三）投資會(huì)計(jì)控制的模式（四）投資會(huì)計(jì)控制的程序1、 母公司投資會(huì)計(jì)控制的程序 2、集團(tuán)并購(gòu)的會(huì)計(jì)控制的程序3、集團(tuán)剝離分立的會(huì)計(jì)控制的程序4、集團(tuán)重整清算的會(huì)計(jì)控制的程序（五）投資會(huì)計(jì)控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)（六）案例第四章集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)管理會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)一、集團(tuán)公司采購(gòu)的會(huì)計(jì)控制（一）集團(tuán)公司采購(gòu)會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)（二）集團(tuán)公司采購(gòu)會(huì)計(jì)控制的原則（三）集團(tuán)公司采購(gòu)會(huì)計(jì)控制的模式（四）集團(tuán)公司采購(gòu)會(huì)計(jì)控制的程序（五）集團(tuán)公司采購(gòu)會(huì)計(jì)控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)（六）案例二、集團(tuán)公司生產(chǎn)的會(huì)計(jì)控制（二）集團(tuán)公司生產(chǎn)會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)（三）集團(tuán)公司生產(chǎn)會(huì)計(jì)控制的原則（四）集團(tuán)公司生產(chǎn)會(huì)計(jì)控制的模式（五）集團(tuán)公司生產(chǎn)會(huì)計(jì)控制的程

24、序（六）集團(tuán)公司生產(chǎn)會(huì)計(jì)控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)三、集團(tuán)公司銷售的會(huì)計(jì)控制（一）集團(tuán)公司銷售會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)、原則（二）集團(tuán)公司銷售會(huì)計(jì)控制的模式（三）集團(tuán)公司營(yíng)銷物流的會(huì)計(jì)控制（四）集團(tuán)公司政策、價(jià)格的會(huì)計(jì)控制（五）集團(tuán)公司銷售的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)（六）集團(tuán)公司銷售會(huì)計(jì)控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)（七）案例四、集團(tuán)公司銷售服務(wù)的會(huì)計(jì)控制（一）集團(tuán)公司銷售服務(wù)會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)、原則（二）集團(tuán)公司銷售服務(wù)會(huì)計(jì)控制的模式（三）集團(tuán)公司銷售服務(wù)會(huì)計(jì)控制的程序（四）集團(tuán)公司銷售服務(wù)會(huì)計(jì)控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)（五）案例五、集團(tuán)公司的產(chǎn)品研究開發(fā)會(huì)計(jì)控制（一）集團(tuán)公司產(chǎn)品研究開發(fā)會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)、原則（二）集團(tuán)公司產(chǎn)品研究開發(fā)會(huì)計(jì)控制的模式（三）集團(tuán)公司產(chǎn)品研究開發(fā)會(huì)計(jì)控制的程序（四）集團(tuán)公司產(chǎn)品研究開發(fā)會(huì)計(jì)控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)（五）案例第五章 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)一、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)二、集團(tuán)公司