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1、-食堂賬務(wù)處理及票據(jù)要求一、企業(yè)賬務(wù)處理1 、企業(yè)食堂應(yīng)該設(shè)立單獨(dú)的輔助賬核算食堂收支，用以核算食堂的開(kāi)支。企業(yè)支付給食堂經(jīng)費(fèi)時(shí)：借：其他應(yīng)收款- 食堂貸：貨幣資金月末，食堂依據(jù)輔助賬核算的屬于企業(yè)的支出，開(kāi)具食堂結(jié)算收據(jù)給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部依據(jù)結(jié)算收據(jù)：借：管理費(fèi)用- 職工福利費(fèi)貸：其他應(yīng)收款食堂內(nèi)部食堂收取的員工就餐費(fèi)用，不做食堂收入，而應(yīng)沖減食堂成本費(fèi)用（企業(yè)內(nèi)部非獨(dú)立核算單位相互提供的勞務(wù)，不構(gòu)成增值稅納稅義務(wù)，向職工收取的費(fèi)用無(wú)須納稅）。2 、企業(yè)購(gòu)入食堂用固定資產(chǎn)，屬于公司福利用設(shè)備，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。借：固定資產(chǎn) - 食堂使用固定資產(chǎn)貸：貨幣資金計(jì)提折舊時(shí)：借：管理費(fèi)用- 職工福利費(fèi)

2、貸：累計(jì)折舊3 、企業(yè)為食堂內(nèi)部人員計(jì)提工資借：管理費(fèi)用 - 職工福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬二、食堂賬務(wù)處理-1 、食堂設(shè)置輔助賬務(wù)，反映食堂收支，收到企業(yè)撥款時(shí)：借：貨幣資金貸：其他應(yīng)付款- 公司2 、食堂采購(gòu)材料時(shí)：借：原材料貸：貨幣資金3 、月末根據(jù)盤(pán)點(diǎn)，算出消耗，結(jié)算食堂成本：借：食堂支出成本貸：原材料4 、收取員工自付的餐費(fèi)：借：貨幣資金貸：食堂支出成本(這里是沖減食堂支出成本，而不是做收入)5 、月末食堂根據(jù)合算的當(dāng)月食堂支出成本，開(kāi)具內(nèi)部結(jié)算收據(jù)，上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)：借：其他應(yīng)付款 - 公司貸：食堂支出成本注： a、食堂的輔助賬務(wù)要明細(xì)記錄食堂收到的撥款、購(gòu)買(mǎi)食材的支出、收取的職工費(fèi)用，以備企業(yè)財(cái)務(wù)和稅務(wù)的檢查。b 、企業(yè)所列支入賬的福利費(fèi)在

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