巴林銀行破產(chǎn)案例分析

1、巴林銀行破產(chǎn)案例分析集團(tuán)文件發(fā)布號：（9816-UATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-1、巴林銀行倒閉的最根本原因？其他主要原因？巴林銀行倒閉的原因是多方面的，根本原因在于巴林銀行內(nèi)部控制的缺失。(1) 巴林銀行內(nèi)部管理不善，控制不力，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。巴林銀行的管理層可 謂在各個(gè)層面、各個(gè)步驟都存在失職現(xiàn)象，外部審計(jì)師和監(jiān)管者對此也負(fù)有不可 推卸的責(zé)任。在新加坡分行，里森既是清算部負(fù)責(zé)人，又是交易部負(fù)責(zé)人，一身 二職，說明巴林銀行內(nèi)部管理極不嚴(yán)謹(jǐn)。同時(shí)，巴林銀行也沒有風(fēng)險(xiǎn)控制檢驗(yàn)機(jī) 構(gòu)對其交易進(jìn)行審計(jì)。巴林銀行管理層知道里森的作為，卻置之不理，充分說明 巴林銀行管理層風(fēng)險(xiǎn)意

2、識薄弱。除根本原因外，還有很多其他的原因?qū)е掳土帚y行破產(chǎn)。主要由以下兒點(diǎn)：(1) 過度從事期貨投機(jī)交易。穩(wěn)健經(jīng)營的機(jī)構(gòu)，都應(yīng)嚴(yán)格控制衍生產(chǎn)品的投資規(guī) 模，完善內(nèi)部監(jiān)控制約機(jī)制。許多投資衍生產(chǎn)品遭受滅頂之災(zāi)的，都與超出自身 財(cái)務(wù)承受能力從事過度投機(jī)有關(guān).(2) 管理層不執(zhí)行銀行期貨交易的內(nèi)部規(guī)定。對海外銀行投入其本金超過25%的限 額規(guī)定。無視新加坡期貨交易所的審計(jì)與稅務(wù)部發(fā)函提示，續(xù)繼維持“88888”號 賬戶所需資金的注入。(3) 混淆代客交易和自營交易。如果代客戶交易，公司會向客戶收取一定的傭金或 交易費(fèi)。比如說大家熟悉的股票交易一樣，公司一般根據(jù)客戶的要求做交易，當(dāng) 然有時(shí)也提供一些建議

3、。但是如果混淆了代客交易和自營交易，則不便于管理， 對風(fēng)險(xiǎn)無法進(jìn)行辨識，最終導(dǎo)致控制的失敗。(4) 交易員權(quán)力過于集中。里森作為總經(jīng)理，他除了負(fù)責(zé)交易外，還集以下四種權(quán) 力于一身：監(jiān)督行政財(cái)務(wù)管理人員；簽發(fā)支票；負(fù)責(zé)把關(guān)新加坡國際貨幣交易所 交易活動(dòng)的對賬調(diào)節(jié)；以及負(fù)責(zé)把關(guān)與銀行的對賬調(diào)節(jié)。 2、里森曾說：“有一群人本來揭穿并阻止我的把戲，但他們沒有這么做。我不知 道他們的疏忽之間界限何在，也不清楚他們是否對我負(fù)有什么責(zé)任。但如果是在 任何其他一家銀行，我是不會有機(jī)會開始這項(xiàng)犯罪的?！敝С炙@些錯(cuò)誤決斷的資金，全部來源于巴林的上層，他們兒乎對里森所得到的錢的去向不聞不問，很明顯，這是管理層的弊

4、端。一. 總部，高層對里森的過分信任（很主要的原因）；二. 巴林內(nèi)部制度的不合理與漏洞；三. 高層管理者管理不當(dāng)。1、監(jiān)督松疏，控制不力巴林銀行破產(chǎn)前，里森在新加坡的期貨交易，每筆都會經(jīng)過一家巴林銀 行分支機(jī)構(gòu)，因此，巴林銀行主管完全不知里森的所為是不可能的。情況很 可能是：巴林銀行總部知道一切，高層主要需要來自新加坡的利潤，高額獎(jiǎng) 金的誘惑使他們不愿嚴(yán)加控制?？梢哉f巴林銀行倒閉不是一人所為，而是一 個(gè)組織結(jié)構(gòu)漏洞百出的機(jī)構(gòu)所致。2、信任是聯(lián)系組織的一種重要方式，它滲進(jìn)了很多的感情色彩，往往顯得不理 性。巴林總部對里森就是這樣過分的“信任”。總部非常放心的讓里森私立“錯(cuò) 誤帳戶“，對里森進(jìn)行松

5、散的而無實(shí)際意義的調(diào)查，審計(jì)，對其放心以致于 放縱的地步，“完全不去深究可能的問題，一味相信里森，并期待他為巴林 套利賺錢。對于許多人提出的異議，懷疑，都被高層忽略，連里森都驚嘆：“對于沒有人來制止我的這件事，我覺得不可思議。倫敦的人應(yīng)該知道我的 數(shù)據(jù)是假造的，這些人都應(yīng)該知道我每天向倫敦總部要求現(xiàn)金是不對的，但他們?nèi)耘f支付這些錢。“這種信任成為巴林倒閉的主要問題。3、銀行家及企業(yè)高層管理人員應(yīng)從中吸取什么教訓(xùn)？（1）、企業(yè)高層管理人必須對其所經(jīng)營管理的業(yè)務(wù)有充分的認(rèn)識。在巴林銀行中，最高管理層和日常管理層都沒有充分理解新加坡分行所從 事的衍生業(yè)務(wù)的性質(zhì)，他們只注意到新加坡分行每年賬面上的盈利

6、，卻沒有發(fā) 現(xiàn)這些巨額盈利背后的風(fēng)險(xiǎn)。因此，管理層對業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的清醒認(rèn)識是內(nèi)控機(jī)制 建立和完善的前提。這種認(rèn)識必須是對銀行內(nèi)每種業(yè)務(wù)的盈利和風(fēng)險(xiǎn)有客觀的 分析，必須分清各種業(yè)務(wù)之間的關(guān)系，以減少發(fā)生業(yè)務(wù)錯(cuò)誤或舞弊的可能性。（2）、銀行內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的職責(zé)必須確立并明示。無論銀行的分支機(jī)構(gòu)采取何種組織形式，都必須建立起明確的責(zé)任機(jī)制。所 有的管理人員和雇員必須明確自己的職責(zé)，在各個(gè)職責(zé)之間必須作到不疏不漏（3）、必須建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制以應(yīng)對可能的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。缺乏專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是巴林銀行的里森能夠順利從事越權(quán)交易的主要原 因。巴林銀行案件的一個(gè)關(guān)鍵線索是巴林銀行倫敦總部向其新加坡分行提供的 巨額資金的去向，巴林總部的管理層相信這筆錢是應(yīng)客戶要求的付款，而實(shí)際 上該資金轉(zhuǎn)移是里森用來拆東墻補(bǔ)西墻的伎倆。由于缺乏專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī) 制，瑣事纏身的總部官員根本沒有對這筆資金的去向和用途作審慎審查，不僅