支付結算法律制度(10)PPT課件

1、支付結算法律制度(10)會計法規(guī)與職業(yè)道德會計法規(guī)與職業(yè)道德支付結算法律制度(10) 第二章支付結算法律制度 本章內容本章內容n支付結算的概念、種類；n辦理支付結算的基本要求；n票據和結算憑證填寫的基本要求；n銀行結算賬戶的概念和種類；n銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷；n各銀行結算賬戶的概念、使用范圍、開戶要求。支付結算法律制度(10) 第一節(jié)支付結算概述第一節(jié)支付結算概述n一、支付結算的概念一、支付結算的概念n支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用現金、票據、信用卡和結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。n銀行、城市信用合作社、農村

2、信用合作社（以下簡稱銀行）以及單位（含個體工商戶）和個人是辦理支付結算的主體。其中，銀行是支付結算和資金清算的中介機構。支付結算法律制度(10)n支付結算的方式有以下幾種：n（1）支票；（2）銀行本票；（3）銀行匯票；（4）商業(yè)匯票；（5）匯兌；（6）委托收款；（7）托收承付；（8）信用卡；（9）信用證。 支付結算法律制度(10)二、辦理支付結算的基本要求二、辦理支付結算的基本要求n根據支付結算辦法的規(guī)定，單位、個人和銀行辦理支付結算的基本要求包括：n1單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據和結算憑證。未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結算憑證，銀行不予受理。n2單

3、位、個人和銀行應當按照人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。支付結算法律制度(10)n3票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。n票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章；n單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。支付結算法律制度(10)n4填寫票據和結算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。n票據和結算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。n對票據和結算憑證上的其他記載事項，原記載人

4、可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。n票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，否則，銀行不予受理。支付結算法律制度(10)n票據和結算憑證是辦理支付結算和現金收付的重要依據，填寫票據和結算憑證，必須做到標準化、規(guī)范化。n1中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數字書寫中使用繁體字，也應受理。n如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或0）填寫，不得自造簡化字。n如果金額數字書寫中使用繁體字，如貳、陸、億、萬、圓的，也應受理

5、。三、填寫票據和結算憑證的基本要求三、填寫票據和結算憑證的基本要求支付結算法律制度(10)n2中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。n例如：145.00 人民幣壹佰肆拾伍元整。 145.10 人民幣壹佰肆拾伍元壹角。 145.16 人民幣壹佰肆拾伍元壹角陸分。n3中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。支付結算法律制度(10)n4阿拉伯小

6、寫金額數字中有“0”的，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數字構成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下：n（1）阿拉伯數字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。n例如， 1409.50，應寫成人民幣壹仟肆佰玖元伍角。n（2）阿拉伯數字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。n例如， 6007.14，應寫成人民幣陸仟柒元壹角肆分。支付結算法律制度(10)n（3）阿拉伯數字萬位或元位是“0”，或者數字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。n（4）阿拉伯金額數字角位是“0”，而分位不是“0”時，

7、中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。n例如， 16409.02，應寫成人民幣壹萬陸仟肆佰玖元貳分；n例如， 325.04，應寫成人民幣叁佰貳拾伍元肆分n5阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫入民幣符號“ ”。阿拉伯小寫金額數字要認真填寫，不得連寫分辨不清。支付結算法律制度(10)n6票據的出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。n例如，2月12日，應寫成貳月拾貳日；n10月20日，應寫成壹拾月貳拾日。n票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由

8、此造成損失的，由出票人自行承擔。支付結算法律制度(10) 四、支付結算的原則 n支付結算的原則是指單位、個人和銀行在進行支付結算活動時必須遵循的行為準則。根據規(guī)定，支付結算應當遵守以下原則：n1恪守信用，履約付款原則。n2誰的錢進誰的賬、由誰支配原則。對存款人的資金，除國家法律另有規(guī)定外，必須由其自由支配。 n3銀行不墊款原則。支付結算法律制度(10) 第二節(jié) 結算紀律與責任n一、結算紀律n（一）對單位的要求（四不準）n（二）對銀行的要求（十不準）n二、 結算責任n票據簽發(fā)者n票據背書人n票據承兌者n票據付款人注意：本節(jié)大綱未作要求支付結算法律制度(10) 第三節(jié)銀行結算賬戶第三節(jié)銀行結算賬戶

9、n一、銀行結算賬戶的概念和種類一、銀行結算賬戶的概念和種類n（一）銀行結算賬戶的概念n銀行結算賬戶是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。n存款人是指在中國境內開立銀行結算賬戶的機關、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織（以下統(tǒng)稱單位）、個體工商戶和自然人。支付結算法律制度(10)n（二）銀行結算賬戶的種類n單位銀行結算賬戶按用途不同分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。n銀行結算賬戶按其存款人不同分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。n存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶為單位銀行結算賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶

10、納入單位銀行結算賬戶管理。n存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶為個人銀行結算賬戶。郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。支付結算法律制度(10)二、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷二、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷n（一）銀行結算賬戶的開立n存款人開立銀行結算賬戶時，應填寫開戶申請書，并提交有關證明文件。n符合開立銀行結算賬戶條件的，銀行應辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。（1）核準：基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶（2）備案：開立一般存款賬戶、其他專用賬戶和個人銀行結算賬戶支付結算法律制度(10)n銀行

11、應建立存款人預留鑒章卡片，并將鑒章式樣和有關證明文件的原件或復印件留存歸檔。n4.簽發(fā)開戶登記證（基本存款賬戶）。n存款人應在注冊地、住所地開立銀行結算賬戶。存款人應在注冊地、住所地開立銀行結算賬戶。符合銀行結算賬戶管理辦法規(guī)定可以在異地符合銀行結算賬戶管理辦法規(guī)定可以在異地（跨省、市、縣）開立銀行結算賬戶的除外（跨省、市、縣）開立銀行結算賬戶的除外。n存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務。但注個工作日后，方可辦理付款業(yè)務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉

12、存開立的一般存款賬戶除外借款轉存開立的一般存款賬戶除外。支付結算法律制度(10)n（二）銀行結算賬戶的變更n存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。n單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。n銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內向中國人民銀行報告。n歸納：歸納：變更指存款人名稱、單位法定代表人或主要負責人、住址及其他開戶資料發(fā)生的變更。支付結算法律制度(10)n（三）銀行結算賬戶的撤銷n存款人有以下情形之一的，應向開

13、戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：1被撤并、解散、宣告破產或關閉的；2注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；3因遷址需要變更開戶銀行的；4其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。n注意：存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。n開戶銀行對一年內未發(fā)生任何收付活動的賬戶，應通知存款人自發(fā)出通知30日內到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。支付結算法律制度(10)三、基本存款賬戶三、基本存款賬戶n（一）基本存款賬戶的概念n基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。是存款人的主要存款賬戶。n根據規(guī)定，下列存款人可以申請開立基本存款賬戶：企業(yè)法人、機關、事業(yè)單位、社會團體

14、、軍隊、武警部隊、居民社區(qū)委員會、民辦非企業(yè)組織（如不以盈利為目的的民辦學校、福利院、醫(yī)院）等。n同時，有些單位雖然不是法人組織，但具有獨立核算資格，有自主辦理資金結算的需要，也允許其開立基本存款賬戶，主要包括非法人企業(yè)（如具有營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)集團下屬的分公司）、外國駐華機構、單位設立的獨立核算的附屬機構（如單位附屬獨立核算的食堂、招待所、幼兒園）等。（個體工商戶）支付結算法律制度(10)n（二）基本存款賬戶使用范圍n基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。n存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過該賬戶辦理。支付結算法律制度(10)n（三）基本存款賬戶開戶要求n開立基本存款賬戶應

15、按照規(guī)定的程序辦理并提交有關證明文件。單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。存款人申請開立基本存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件：n1企業(yè)法人，應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。n2非法人企業(yè)，應出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。n3機關和實行預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明；n非預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。n4軍隊、武警團級（含）以上單位以及分散執(zhí)勤的支（分）隊，應出具軍隊軍級以上單位財務部門、武警總隊財務部門的開戶證明。n5社會團體，應出具社會團體登記證書，宗教組織還應出具宗教事務管理部門的

16、批文或證明。支付結算法律制度(10)n6民辦非企業(yè)組織，應出具民辦非企業(yè)登記證書。n7外地常設機構，應出具其駐在地政府主管部門的批文。n8外國駐華機構，應出具國家有關主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應出具國家登記機關頒發(fā)的登記證。n9個體工商戶，應出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。n10居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應出具其主管部門的批文或證明。n11獨立核算的附屬機構，應出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。n12其他組織，應出具政府主管部門的批文或證明。n存款人如為從事生產、經營活動納稅人的，還應出具稅務部門頒發(fā)的稅務登記證。n總結：當地工商行政管理機關核發(fā)的總結：

17、當地工商行政管理機關核發(fā)的企業(yè)法人執(zhí)照企業(yè)法人執(zhí)照或或營業(yè)執(zhí)照營業(yè)執(zhí)照正本；單位對附設機構同意開戶的證正本；單位對附設機構同意開戶的證明；明；支付結算法律制度(10)四、一般存款賬戶四、一般存款賬戶n（一）一般存款賬戶的概念n一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。n（二）一般存款賬戶的使用范圍n一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。n（三）一般存款賬戶的開戶要求n開立一般存款賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交有關證明文件。存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具

18、其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：n1存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同。n2存款人因其他結算需要，應出具有關證明。支付結算法律制度(10)五、專用存款賬戶五、專用存款賬戶n（一）專用存款賬戶的概念n專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。n（二）專用存款賬戶的使用范圍n專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。適用于基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機構存放同業(yè)資金，政策性房地產開發(fā)資金，單位銀行卡備用金，住房基

19、金，社會保障基金，收入匯繳資金，業(yè)務支出資金，黨、團、工會設在單位的組織機構經費等專項管理和使用的資金。支付結算法律制度(10)n（三）專用存款賬戶開戶要求n開立專用存款賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交有關證明文件。存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：n1基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應出具主管部門批文。n2財政預算外資金。應出具財政部門的證明。n3糧、棉、油收購資金，應出具主管部門批文。n4單位銀行卡備用金，應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規(guī)定出具有關證明和資料。n5證券

20、交易結算資金，應出具證券公司或證券管理部門的證明。支付結算法律制度(10)n6期貨交易保證金，應出具期貨公司或期貨管理部門的證明。n7金融機構存放同業(yè)資金，應出具其證明。n8收入匯繳資金和業(yè)務支出資金，應出具基本存款賬戶存款人有關的證明。n9黨、團、工會設在單位的組織機構經費，或有關部門的批文或證明。n10其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關文件。支付結算法律制度(10)六、臨時存款賬戶六、臨時存款賬戶n（一）臨時存款賬戶的概念n臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。存款人有設立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊驗資情況的，可以申請開立臨

21、時存款賬戶。n（二）臨時存款賬戶的使用范圍n臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收付。臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規(guī)定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。n臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。支付結算法律制度(10)n（三）臨時存款賬戶開戶要求n存款人申請開立臨時存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件：n1臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文。n2異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。n3異地從事臨時經營活動的單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正

22、本以及臨時經營地工商行政管理部門的批文。n4注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關部門的批文。n其中第2、3項還應出具其基本存款賬戶開戶登記證。支付結算法律制度(10)七、個人銀行結算賬戶七、個人銀行結算賬戶n（一）個人銀行結算賬戶的概念n個人銀行結算賬戶是自然人因投資、消費、結算等而開立的可辦理支付結算業(yè)務的存款賬戶。有下列情況的，可以申請開立個人銀行結算賬戶：n（1）使用支票、信用卡等信用支付工具的；n（2）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業(yè)務的。n自然人可根據需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀

23、行結算賬戶。n（二）個人銀行結算賬戶使用范圍n個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算。支付結算法律制度(10)n（三）個人銀行結算賬戶開戶要求n存款人申請開立個人銀行結算賬戶，應向銀行出具下列證明文件：n1國居民，應出具居民身份證或臨時身份證。n2中國人民解放軍軍人，應出具軍人身份證件。n3中國人民武裝警察，應出具武警身份證件。n4香港、澳門居民，應出具港澳居民往來內地通行證；臺灣居民，應出具臺灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件。n5外國公民，應出具護照。n6法律、法規(guī)和國家有關文件規(guī)定的其他有效證件。n銀行為個人開立銀行結算賬戶

24、時，根據需要還可要求申請人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護照等有效證件。支付結算法律制度(10)八、異地銀行結算賬戶八、異地銀行結算賬戶n（一）異地銀行結算賬戶的概念n異地銀行結算賬戶是指存款人符合法定條件，根據需要在異地開立相應的銀行結算賬戶。存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶：n1營業(yè)執(zhí)照注冊地與經營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的。n2辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的。n3存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入匯繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的。n4異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的。n5自然人根據需要在異地開立個人銀行結

25、算賬戶的。支付結算法律制度(10)n（二）異地銀行結算賬戶使用范圍n異地銀行結算賬戶的使用應按照開設的不同賬戶的使用規(guī)定進行使用。n（三）異地銀行結算賬戶開立要求n開立異地銀行結算賬戶除應按照前述規(guī)定的程序辦理并提交有關證明文件外，開立異地單位銀行結算賬戶，存款人還應出具下列相應的證明文件：n1經營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。n2異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應出具在異地取得貸款的借款合同。n3因經營需要在異地辦理收入匯繳和業(yè)務支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明。

26、支付結算法律制度(10) 第四節(jié)票據結算第四節(jié)票據結算n一、票據概述一、票據概述n（一）票據的概念和種類n票據是指由出票人依法簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉讓的有價證券。n在我國，票據包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。支付結算法律制度(10)（二）票據的當事人n票據當事人是指票據法律關系中享有票據權利、承擔票據義務的當事人，也稱票據法律關系主體。票據當事人包括出票人、付款人和收款人，他們是票據的基本當事人，是在票據作成和交付時就業(yè)已存在的當事人，是構成票據法律關系的必要主體。支付結算法律制度(10)n出票人是指依法定方式簽發(fā)票據

27、并將票據交付給收款人的人；n收款人是票據到期后有權收取票據所載金額的人，又稱票據權利人；n付款人是指由出票人委托付款或自行承擔付款責任的人。n此外，承兌人、背書人、被背書人、保證人等也是當事人，但他們是在票據作成并交付后，通過一定的票據行為加入票據關系而享有一定權利、義務的當事人，屬非基本當事人。n承兌人是指接受匯票匯票出票人的付款委托同意承擔支付票款義務的人；n背書人是指在轉讓票據時，在票據背面簽字或蓋章并將該票據交付給受讓人的票據收款人或持有人；n被背書人是指被記名受讓票據或接受票據轉讓的人；n保證人是指為票據債務提供擔保的人，由票據債務人以外的他人擔當。n除基本當事人外，非基本當事人是否

28、存在，取決于相應票據行為是否取決于相應票據行為是否發(fā)生。發(fā)生。支付結算法律制度(10)（三）票據權利與義務n票據權利與義務是指票據法律關系主體所享有的權利和應承擔的義務，是票據法律關系的重要內容。n1票據權利。是指票據持票人向票據債務人請求支付票據金額的權利，包括付款請求權和追索權。付款請求權是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據要求付款的權利。行使付款請求權的持票人可以是票載收款人或最后的被背書人。票據追索權是指票據當事人行使付款請求權遭到拒絕或其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據金額及其他法定費費的權利。行使追索權的當事行使追索權的當事人除票載收款人和最后被背書人

29、外，還可能是代為清償票據債務的保人除票載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據債務的保證人、背書人。證人、背書人。n2票據義務。是指票據債務人向持票人支付票據金額的責任。它是基于債務人特定的票據行為（如出票、背書、承兌等）而應承擔的義務，不具有制裁性質，主要包括付款義務和償還義務。支付結算法律制度(10)n（四）票據行為n票據行為是指能夠產生產生票據權利與義務關系的法律行為。中華人民共和國票據法規(guī)定的票據行為則是指票據當事人以發(fā)生票據債務為目的的、以在票據上簽名或蓋章為權利義務成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。其中，出票是指出票人簽發(fā)票據并將其交付給收款人的行為；背書是

30、指持票人為將票據權利轉讓給他人或者將一定的票據權利授予他人行使，而在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的行為；承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為；保證是指票據債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據債務而在票據上記載有關事項并簽章的行為。支付結算法律制度(10)n（六）票據記載事項n票據記載事項是指依法在票據上記載票據相關內容的行為。票據記載事項可分為絕對記載事項、相對記載事項和任意記載事項等。n絕對記載事項是指中華人民共和國票據法明文規(guī)定必須記載的，如不記載票據即為無效的事項。n相對記載事項是指中華人民共和國票據法規(guī)定應該記載而未記載，但適用法律的有關規(guī)定而不使票據

31、失效的事項，如匯票上未記載付款日期的，為見票即付；匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或經常居住地為付款地等即屬于相對記載事項。n任意記載事項是指中華人民共和國票據法不強制當事人必須記載而允許當事人自行選擇，不記載時不影響票據效力，記載時則產生票據效力的事項，如出票人在匯票記載“不得轉讓”字樣的，匯票不得轉讓。支付結算法律制度(10)n（七）票據喪失n票據喪失是指票據因滅失、遺失、被盜等原因而使票據權利人脫離其對票據的占有。票據喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。n掛失止付是指失票人將喪失票據的情況通知付款人，由接受通知的付款人審查后暫停支付的一種方式。n公示催

32、告是指在票據喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關系人限期申報權利，逾期未申報者，則權利失效，而由法院通過除權判決宣告所喪失的票據無效的一種制度或程序。n普通訴訟，是指喪失票據的失票人直接向人民法院提起民事訴訟，要求法院判令付款人向其支付票據金額的活動。支付結算法律制度(10)二、銀行匯票二、銀行匯票n（一）銀行匯票的概念n銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。n銀行匯票的出票銀行為該匯票的付款人。n（二）銀行匯票的適用范圍n單位和個人在異地、同城或統(tǒng)一票據交換區(qū)域的各種款項結算，均可使用銀行匯票。n銀行匯

33、票可以用于轉賬，標明現金字樣的“銀行匯票”也可以提取現金。支付結算法律制度(10)n（三）銀行匯票的記載事項（共7項，227頁）n表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章等。n欠缺記載以上事項之一的，銀行匯票無效。（四）銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人（銀行）不予受理。支付結算法律制度(10)（五）銀行匯票的辦理和使用要求n1、銀行匯票的出票人和付款人n銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人，銀行匯票的付款地為代理付款人或出票人所在地。n2、銀行匯票的結算程序：出票、銀行受理、收款支付結算法律

34、制度(10)（三）申辦銀行匯票的基本程序和規(guī)定n1.申請人使用銀行匯票，應向出票銀行填寫應向出票銀行填寫“銀行匯票申請書銀行匯票申請書”，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章，其簽章為預留銀行印簽。申請人或收款人為單申請人或收款人為單位的，不得在位的，不得在“銀行匯票申請書銀行匯票申請書”上填明上填明“現現金金”字樣。（判斷）字樣。（判斷）n2.出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數機壓印出票金額，將簽發(fā)銀行匯票，并用壓數機壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。（多選）銀行匯票和解訖通知一并交給申請人

35、。（多選）支付結算法律制度(10)n3.簽發(fā)轉賬銀行匯票，不得填寫代理付款人名稱，但由中國人民銀行代理兌付銀行匯票的商業(yè)銀行，向設有分支機構地區(qū)簽發(fā)轉賬銀行匯票的除外；申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現金銀行匯票。（判斷）現金銀行匯票。（判斷）n4.申請人應將銀行匯票和解訖通知銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人。n5.銀行匯票的實際結算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。n6.申請人因銀行匯票超過付款提示期限或其他原因要求退款時，應將銀行匯票和解訖通知同時提交到出票銀行，并提供本人身份證件或單位證明。申請人缺少解訖通知

36、要求退款的，出票銀行應于申請人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應于銀行匯票提示付款期滿一個月后辦理銀行匯票提示付款期滿一個月后辦理。支付結算法律制度(10)n（四）兌付銀行匯票的基本程序和規(guī)定n1.收款人受理銀行匯票時，應進行審查應進行審查。n2.收款人對申請人交付的銀行匯票審查無誤后，應在出票金額以內，根據實際需要的款項辦理結算，并將實際結算金額和多余金額實際結算金額和多余金額準確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關欄內。未填明實際結算金額和多余金額或實際結算金額超過出票金額的，銀行不予受理。銀行匯票的實際結算金額不得更改，更改實際結算金額的銀行匯票無效。支付結算法律制度(10)n3.持票人

37、向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯，銀行不予受理。在銀行開立存款賬戶的持票人向開戶銀行提示付款時，應在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預留銀行簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知、進賬單送交開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉賬。支付結算法律制度(10)n【判斷題】未填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，不得掛失止付。（ ）n答案對n【例題單選題】下列有關銀行匯票的表述中，不正確的是（ ）。nA.填明現金字樣的銀行匯票可以背書nB.填明現金字樣的銀行匯票可以支取現金nC.未填明現金字樣的銀行匯票喪失，不得掛失止付nD.未填明現金字樣的銀行匯票可以用于

38、轉帳n答案An【例題多選題】下列有關銀行匯票的表述中，正確的有（ ）。nA. 填明“現金”字樣的銀行匯票可以提取現金nB. 填明“現金”字樣的銀行匯票可以掛失止付nC. 填明“現金”字樣的銀行匯票不得背書轉讓nD. 填明“現金”字樣的銀行匯票可以背書轉讓n答案ABC支付結算法律制度(10)三、商業(yè)匯票n（一）商業(yè)匯票的概念和種類商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據。n（二）商業(yè)匯票的分類、特點及使用范圍n商業(yè)匯票按承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。n商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人，

39、其付款地為承兌人所在地。商業(yè)匯票適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實的交易關系或債權債務關系的款項結算。n商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票均屬商業(yè)匯票，商業(yè)承兌匯票的承兌人為企業(yè)，以承兌人的企業(yè)信譽作為付款保證；而銀行承兌匯票的承兌人為銀行，以承兌銀行的信譽作為付款保證。因此，商業(yè)承兌匯票的付款保證性一般來講低于銀行承兌匯票，它取得貼現貸款的難度也較銀行承兌匯票大。支付結算法律制度(10)n（三）商業(yè)匯票的記載事項n簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上述事項

40、之一的，商業(yè)匯票無效。n與銀行匯票不同點：無條件支付的承諾；出票與銀行匯票不同點：無條件支付的承諾；出票金額金額；支付結算法律制度(10)（四）商業(yè)匯票的付款期限和提示付款期限商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月，提示付款期限自匯票到期日起10日。 持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。支付結算法律制度(10) 四、銀行本票n（一）銀行本票的概念和種類銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。n銀行本票分為定額本票和不定額本票兩種。定定額銀行本票面額為1000元、5000元、1萬元和5萬元。（二）銀行本票的使用范圍單位和個人在同一票據

41、交換區(qū)域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票。n銀行本票可以用于轉賬，注明銀行本票可以用于轉賬，注明“現金現金”字樣的銀行本字樣的銀行本票可以用于支取現金票可以用于支取現金。支付結算法律制度(10)（三）銀行本票的記載事項（絕對記載事項：6項）簽發(fā)銀行本票必須記載下列事項：表明“銀行本票”的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額；收款人的名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺上列六項內容之一的，銀行本票無效。（四）銀行本票的提示付款期限銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。支付結算法律制度(10) 五、支票（一）支票的概念和種類支票是由出票

42、人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據。支票按支付票款的方式不同，分為現金支票，轉賬支票，普通支票。（二）支票的使用范圍 單位和個人在同一票據交換區(qū)域的各種款項結算，均可以使用支票。2007年7月8日，支票可以實現全國范圍內互通使用。 轉賬支票可以背書轉讓，現金支票不得背書轉讓支付結算法律制度(10)（三）支票的記載事項（絕對記載事項6項）表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。支票上未記載上述事項之一的支票無效。支付結算法律制度(10)n（四）支票的提示付款期限支票的提示付款期限自出票日起10日，但中國人民銀行另有規(guī)定的除外。支付結算法律制度(10)n（五）支票辦理要求1.使用炭素墨水或墨汁填寫。2.簽發(fā)現金支票和用于支取現金的普通支票，必須符合國家現金管理的規(guī)定。3.支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記。未補記前不得背書轉讓和提示付款。支付結算法律制度(10)n4.支票的出票人預留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼