酒店固定資產(chǎn)管理制度

1、.固定資產(chǎn)管理制度1、 固定資產(chǎn)必須同時具備以下兩個條件：生產(chǎn)經(jīng)營設備使用年限在一年以上，非生產(chǎn)經(jīng)營設備超過2年，單位價值在2000元以上。凡不同時具備以上兩個條件的勞動資料，一般都列為低值易耗品，低值易耗品的具體劃分以酒店有關規(guī)定為準。2、 固定資產(chǎn)的分類及折舊年限根據(jù)有關規(guī)定執(zhí)行：酒店固定資產(chǎn)分類及折舊年限規(guī)定：分 類內(nèi) 容折舊年限（一）房屋、建筑物（1）房屋A、營業(yè)用房2040年B、非營業(yè)用房3545年C、簡易結構房510年（2）建筑物1025年A、水塔B、水井C、油罐D、停車場E、圍墻F、游泳池G、網(wǎng)球場H、冷凍庫（二）機器設備（1）供電系統(tǒng)設備1520年A、變壓器B、高低壓開關機（2

2、）供熱系統(tǒng)設備1118年A、蒸汽鍋爐B、熱水鍋爐C、管道（3）中央空調系統(tǒng)設備1020年A、制冷機組B、冷卻塔C、水泵D、風機盤管（4）通訊設備810年A、程控電話B、文件傳真機C、無線尋呼機D、無線電話機（移動電話）（5）洗滌設備510年A、洗衣機B、干洗機C、烘干機D、燙平機E、脫水機（6）維修設備10年A、金屬切削機床設備B、電焊設備（7）廚房機具510年設備容量500ml以上A、冰箱（廚房用）B、冰柜（廚房用）C、洗碗機D、和面機E、攪拌機F、切面包機（8）電子計算機系統(tǒng)設備610年A、電子計算機B、電子計算機顯示終端C、電子打印機D、收款機E、點鈔機（9）電梯10年A、客梯B、貨梯（

3、10）復印、打字設備38年A、復印機B、打字機（11）其他機器設備10年（三）交通運輸工具（1）客車A、大型客車（33座以上）30 萬公里810年B、中型客車（32座以下）30 萬公里810年C、小轎車 20萬公里57年（2）行李車（工具車） 30萬公里78年（3）貨車 50萬公里12年（4）摩托車 15萬公里5年（四）家具設備類（1）家具設備A、營業(yè)用家具設備58年a、成套家具b、床c、沙發(fā)d、寫字臺e、會議桌f、餐桌g、柜臺h、貨架i、美容設備、器具j、衛(wèi)生設備、器具B、辦公用設備1020年（2）地毯510年（五）電大及影視設備（1）閉路電視播放系統(tǒng)10年（2）音響設備5年（3）電視機5年

4、（4）電冰箱5年容量500L以下A、冰箱（客房用）B、冰柜（客房用）（5）空調器A、柜式5年B、窗式3年（6）電影放映機及幻燈機10年A、電影放映機B、幻燈機C、投影機（7）照相機10年A、普通照相機B、專用照相機（8）其他電器設備5年監(jiān)視設備（六）文體娛樂設備（1）高級樂器A、鋼琴10年B、電子琴C、高級管弦樂器（2）游樂場設備510年（3）健身房設備510年（七）其他設備（1）工藝擺放10年A、高級屏風B、高級工藝品C、名貴字畫（2）消防設備6年（八）租出固定資產(chǎn)（九）未使用固定資產(chǎn)（十）不需用固定資產(chǎn)3、固定資產(chǎn)的計價，應按照如下規(guī)定： 由建設單位建筑和購置的固定資產(chǎn)，按照建設單位交付使

5、用財產(chǎn)明細表中所確定的價值憑證，因建筑征用或投入土地所發(fā)生的土地征用費，舊建筑物拆遷費，也應包括在與工地有關的房屋建筑的價值的。 購入的固定資產(chǎn)，以貨價加上設備的包裝運輸費、途中保險費和安裝成本以及繳納的稅金，包括按規(guī)定支付的關稅和產(chǎn)品稅或增值稅等計價。 在原有的固定資產(chǎn)基礎上進行改建、擴建的，按原有固定資產(chǎn)的賬面價值，加上由于改建、擴建而發(fā)生的全部支出，減少改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的金額計價。 自行建造的固定資產(chǎn)，按建筑過程中實際發(fā)生的全部支出包括交納的城市建設開發(fā)費、耕地占用稅等計價。其他單位投資轉入的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市場價值計價，或根據(jù)捐贈者提供的有關憑據(jù)計價。接受固定資產(chǎn)

6、時發(fā)生的各項費用，應當計入固定資產(chǎn)的價值。盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。有償調入的固定資產(chǎn)，按現(xiàn)行調撥價，加上調入時支出的包裝費、運費和安裝成本后的價格計帳。4、固定資產(chǎn)的價值必須按照規(guī)定的計價入帳，一經(jīng)入帳，除發(fā)生下列情 況外不得任意變動：（1）根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價；（2）增加補充設備或改良裝置；（3）固定資產(chǎn)部分拆裝；（4）根據(jù)實際價值調整原來的暫估價值；（5）發(fā)生原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。5、固定資產(chǎn)的管理，在酒店總經(jīng)理的領導下和財務部經(jīng)理的具體負責下， 實行歸口分級管理的辦法，貫徹“誰用，誰管”的原則，將全部固定 資產(chǎn)歸口列入有關部門，歸口管理部門負有管、用

7、和維修的責任，并 對各使用部門落實到管理責任人進行崗位考核。6、固定資產(chǎn)歸口管理部門的職責： 歸口管理部門應配備專職或兼職的固定資產(chǎn)管理人員負責歸口管理工作。 歸口管理的各項固定資產(chǎn)應設固定資產(chǎn)賬冊和卡片，填寫有關固定資產(chǎn)詳細資料（技術資料、圖紙等應作為技術檔案單獨保管）按固定資產(chǎn)類別和使用部門順序排列、編號、保管，并與使用部門的固定資產(chǎn)帳、卡保持一致，定期進行核對。 歸口管理部門應制訂財產(chǎn)、設備檢修制度，并根據(jù)檢修制度編制保養(yǎng)修理（包括大修理）計劃，并督促使用部門配合實施。 辦理固定資產(chǎn)的新增、調撥、轉移、出租、出借、報廢、清理等手續(xù)，定期或不定期對分管的固定資產(chǎn)組織清點（每年至少一次）和抽

8、查，掌握固定資產(chǎn)的使用情況，保證計帳卡相符。7、固定資產(chǎn)使用部門的職責 各使用部門應指定專人保管好固定資產(chǎn)卡，記好固定資產(chǎn)帳，以便隨時和歸口管理部門相互核對，并按順序排列、編號。 使用部門對在用的固定資產(chǎn)應嚴格執(zhí)行有關維護保養(yǎng)制度和操作規(guī)范，妥善使用固定資產(chǎn)，以保證固定資產(chǎn)的完好無損。隨時掌握固定資產(chǎn)的動態(tài)情況，定期組織清查盤點，保證帳、卡、物三相符。經(jīng)常與歸口管理部門取得聯(lián)系，管好、用好固定資產(chǎn)，不得擅自將固定資產(chǎn)更動，轉移或出借給其他單位。 協(xié)同歸口管理部門編制固定資產(chǎn)需用量，更新改造和保養(yǎng)管理計劃。8、新購置的固定資產(chǎn)交付使用時，必須由成本管理部、歸口管理部門和 使用部門會同驗收，并由歸

9、口管理部門填寫固定資產(chǎn)驗收單，驗收合 格后，由上述部門在驗收單上簽章，用時歸口管理部門應填制固定資 產(chǎn)卡片，一式二份，一份自留，一份送使用部門。9、固定資產(chǎn)的調出，應經(jīng)總經(jīng)理批準。調出固定資產(chǎn)時，必須由歸口管 理部門根據(jù)批準的文件填制固定資產(chǎn)調撥單，財務部會計部經(jīng)理和使 用部門經(jīng)理都須簽章。未辦妥規(guī)定手續(xù)私自調出固定資產(chǎn)者作違紀處 理，并追究當事人責任。10、有償調出的固定資產(chǎn)，一般以賬面價值，同時參照市場價格作為調撥 價格。遇到賬面價值顯然不合理時，應由歸口管理部門，財產(chǎn)管理部 等按照實際的新舊程度及市場價格情況，共同擬定調撥價格，經(jīng)總經(jīng) 理及財務部經(jīng)理審核批準后方能調出，任何人不得擅自作價

10、調撥。有 償調入固定資產(chǎn)的手續(xù)同調出一樣。11、部門之間的固定資產(chǎn)轉移，由使用部門填寫固定資產(chǎn)轉移單，經(jīng)轉入、 轉出部門簽字后，交一聯(lián)到歸口管理部門辦理固定資產(chǎn)帳、卡的變動 手續(xù)，同時將其中一聯(lián)轉移單送交成本財產(chǎn)管理部財產(chǎn)管理員。12、一切固定資產(chǎn)的出租或出借都須經(jīng)財務部經(jīng)理審核并報請總經(jīng)理批 準。歸口管理部門負責與租賃單位辦理合同簽訂并將合同正本交成本 財產(chǎn)管理部保管。對外出租或出借的固定資產(chǎn)由歸口管理部門負責管 理。任何出租和出借的固定資產(chǎn)應照提折舊，所得租金列其他業(yè)務收 入。13、固定資產(chǎn)必須每年定期清查盤點，填制固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告單，按 有關規(guī)定的審批權限報請?zhí)幚怼?4、固定資產(chǎn)使用

11、日久，損壞不能使用需要報廢時，由財務部經(jīng)理或總經(jīng) 理組織技術鑒定，確認無使用價值時才能辦理報廢手續(xù)。由使用部門 填寫報廢申請，批準后由財務部會同歸口管理部門核銷和清理。固定 資產(chǎn)報廢的殘料出售，必須任何部門和個人不得擅自作價處理，報廢 固定資產(chǎn)按國家物資政策辦理。15、固定資產(chǎn)計算折舊的依據(jù)為固定資產(chǎn)原值，一般采用平均年限折舊法 （即直線法），按平均年限折舊法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公 式如下： 1-預計凈殘值率固定資產(chǎn)年折舊率= 100% 規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊年限 固定資產(chǎn)折舊率=固定資產(chǎn)年折舊率/12固定資產(chǎn)折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率固定資產(chǎn)凈殘值率一般按照固定資產(chǎn)原值3%5%確定，

12、固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變動。固定資產(chǎn)應按月計提折舊，當月開始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，當月減少或停用的固定資產(chǎn)，當月計提折舊。16、為了保證固定資產(chǎn)的正常使用，歸口管理部門和各使用部門應做好固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)和定期大修工作，按現(xiàn)行制度規(guī)定發(fā)生的修理費 用，直接或成本費用中列支，若修理費用數(shù)額較大，可以實行預提或待攤的方法。17、為了進一步反映各大類固定資產(chǎn)的增減變動情況，在“固定資產(chǎn)”一 級科目下設置下列明細科目：房層及建筑物；機器設備；交通運輸工具；家具設備；（包括地毯）電器及影視設備；文體與娛樂設備；其他設備；租出固定資產(chǎn)；未使用固定資產(chǎn)；不需用固定資產(chǎn)。 在明細科目下進行明細核算，歸口管理部門應另設明細賬和固定資產(chǎn)卡片等進行管理。固定資產(chǎn)應按明細類別分類開張，并按保管使用部門設置專欄，按各項固定資產(chǎn)的增減日期序時登記，每月結出金額，以反映各部門各類固定資產(chǎn)的增減變動和結存情況。為了保證固定資產(chǎn)核算資料正確性，應使用固定資產(chǎn)帳冊中各類固定資產(chǎn)余額之和與總余額核對相符。固定資產(chǎn)卡片是進行固定資產(chǎn)