客戶評(píng)級(jí)基本概念和規(guī)定

1、客戶評(píng)級(jí)基本概念和規(guī)定（一）客戶評(píng)價(jià)是指運(yùn)用規(guī)范的、統(tǒng)一的評(píng)價(jià)方法，對(duì)客戶一定經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)的 償債能力和意愿，進(jìn)行定量和定性分析，從而對(duì)客戶的信用等級(jí)作出真實(shí)、客觀、 公正的綜合評(píng)判。1 .客戶信用等級(jí)是反映客戶償還債務(wù)能力和意愿的相對(duì)尺度，主要從客戶 的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、償債能力、管理水平和發(fā)展前景等方面評(píng)定。2 .客戶信用評(píng)級(jí)采用以定量分析為主，定量分析與定性分析相結(jié)合的方法。（1）定量分析采用功效系數(shù)法，即將所要考核的各項(xiàng)指標(biāo)分別對(duì)照不同的標(biāo) 準(zhǔn)值，通過功效函數(shù)轉(zhuǎn)化為可以計(jì)量計(jì)分的方法。（2）定性分析采用綜合分析判斷法，即綜合考慮客戶償債能力和經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)狀 況等潛在的非計(jì)量因素，進(jìn)行比較分析判斷。

2、（3）評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值是對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行客觀、公正、科學(xué)分析判斷的標(biāo)尺。企業(yè) 評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值依據(jù)在我行開戶的貸款企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表的數(shù) 據(jù)及有關(guān)資料，按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)劃分的企業(yè)行業(yè)、規(guī)模等類型，由總行統(tǒng)一測(cè)算和 頒布。企業(yè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值在不同行業(yè)、不同規(guī)模（大型、中型、小型）客戶中均分為 五檔，即：優(yōu)秀值、良好值、平均值、較低值、較差值。（二）客戶評(píng)價(jià)的對(duì)象是指某銀行已經(jīng)或可能為之提供信貸服務(wù)的企業(yè)法人 和其他類型的客戶。（三）對(duì)我行提供或可能為之提供信貸服務(wù)（包括提供擔(dān)保、保函、承兌匯票、 信用證等）的法人客戶，都須進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定。對(duì)于經(jīng)營(yíng)期超過一年（指年度報(bào)表反映的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)超過一年）的工商

3、類法人 客戶：無論開戶時(shí)間是在一年以內(nèi)還是一年以上，都應(yīng)采用某銀行企業(yè)法人客 戶評(píng)價(jià)辦法進(jìn)行評(píng)級(jí)。經(jīng)營(yíng)期未超過一年的工商類法人客戶，不能通過流程進(jìn) 行評(píng)級(jí)，大中型客戶要嚴(yán)格按照關(guān)于未評(píng)級(jí)客戶信貸掌握意見的規(guī)定執(zhí)行， 小型客戶的信用評(píng)級(jí)將按近期修改后的某銀行小型企業(yè)信用評(píng)價(jià)辦法進(jìn)行評(píng) 價(jià)。在我行只辦理低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的客戶，信用等級(jí)一律定B級(jí)。不能按照現(xiàn)行評(píng)級(jí) 辦法進(jìn)行評(píng)級(jí)且不符合定性評(píng)級(jí)客戶條件的，一律認(rèn)定為級(jí)。對(duì)于經(jīng)營(yíng)期超過一年的房地產(chǎn)法人客戶，如其實(shí)質(zhì)上是一個(gè)項(xiàng)目公司且評(píng)價(jià) 時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無法反映其未來的發(fā)展?fàn)顩r，可列入定性評(píng)級(jí)進(jìn)行管理；對(duì)于經(jīng) 營(yíng)期超過一年且不屬于項(xiàng)目公司的房地產(chǎn)法人客戶，必須

4、根據(jù)某銀行房地產(chǎn)業(yè) 及建筑業(yè)法人客戶評(píng)價(jià)辦法進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定。經(jīng)營(yíng)期在一年以內(nèi)的房地產(chǎn)法 人客戶應(yīng)列入定性評(píng)級(jí)進(jìn)行管理。對(duì)于經(jīng)營(yíng)期超過一年的教育及醫(yī)療類法人客戶，必須按照某銀行教育及醫(yī) 療機(jī)構(gòu)法人客戶評(píng)價(jià)辦法進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定。對(duì)于其他行業(yè)提供非企業(yè)類財(cái)務(wù) 報(bào)表的事業(yè)法人客戶及經(jīng)營(yíng)期未超過一年的所有事業(yè)法人客戶應(yīng)按照關(guān)于未評(píng) 級(jí)客戶信貸掌握意見的規(guī)定執(zhí)行。（四）對(duì)在我行系統(tǒng)內(nèi)兩個(gè)（含）以上機(jī)構(gòu)有融資業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶，原則上由其 基本賬戶所在行負(fù)責(zé)評(píng)級(jí)工作；客戶基本賬戶不在我行或與基本賬戶開立行沒有 信貸關(guān)系的，原則上由信貸總量最大的行負(fù)責(zé)；也可由各信貸行協(xié)商確定一個(gè)機(jī) 構(gòu)，或由上級(jí)行指定一個(gè)機(jī)構(gòu)負(fù)

5、責(zé)。評(píng)級(jí)時(shí)，評(píng)級(jí)行要與相關(guān)各行充分協(xié)調(diào)，對(duì) 同一個(gè)客戶只能有一個(gè)評(píng)級(jí)結(jié)果。（五）各級(jí)審查人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)評(píng)級(jí)資料的審核，直接評(píng)價(jià)人應(yīng)對(duì)評(píng)價(jià)資料的充 分性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。直接評(píng)價(jià)人對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)價(jià)前應(yīng)認(rèn)真檢查錄入報(bào)表與原始報(bào) 表的一致性、行業(yè)及規(guī)模選擇的準(zhǔn)確性、基本資料及各項(xiàng)現(xiàn)金流補(bǔ)錄資料錄入的 完整性，各級(jí)審查人員要認(rèn)真審查以上資料，有問題的要退回重報(bào)。（六）企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是法人客戶評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)，為保證其真實(shí)性和可靠性，進(jìn)行 客戶信用評(píng)級(jí)時(shí)應(yīng)充分利用行內(nèi)和行外資源對(duì)報(bào)表進(jìn)行甄別?？蛻魣?bào)送的財(cái)務(wù)資 料，原則上必須經(jīng)過注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。用于信用評(píng)級(jí)的審計(jì)報(bào)告必須是形 式上符合要求的年度審計(jì)報(bào)告。對(duì)于有不良

6、信譽(yù)記錄的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，分行評(píng)級(jí) 時(shí)應(yīng)謹(jǐn)慎對(duì)待其所出具的審計(jì)報(bào)告，如有必要，可要求客戶更換可信度較高的會(huì) 計(jì)師事務(wù)所。對(duì)由于各種原因無法經(jīng)過注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的重點(diǎn)客戶，分行 應(yīng)組織對(duì)其報(bào)表真實(shí)性進(jìn)行重點(diǎn)審核，并對(duì)其意見負(fù)責(zé)。在充分利用行外資源的基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)時(shí)要充分利用我行財(cái)務(wù)審核模塊，從歷 史對(duì)比、表間關(guān)系對(duì)比以及表內(nèi)的各項(xiàng)配比關(guān)系分析等角度對(duì)報(bào)表進(jìn)行識(shí)別。直 接評(píng)價(jià)人在評(píng)級(jí)報(bào)告審核模塊中必須客觀準(zhǔn)確地反映會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)結(jié)論。 各審查人員須對(duì)審查結(jié)論的準(zhǔn)確性進(jìn)行核實(shí)，對(duì)于填錄不實(shí)的評(píng)級(jí)報(bào)告要及時(shí)退 回進(jìn)行重新評(píng)價(jià)，對(duì)于故意扭曲審計(jì)報(bào)告結(jié)論的要嚴(yán)肅追究其責(zé)任。利用我行審 核系統(tǒng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審核時(shí)，要認(rèn)真對(duì)勾稽關(guān)系審核、重點(diǎn)科目審查、報(bào)表異 常審查中發(fā)現(xiàn)的異常情況進(jìn)行分析，并根據(jù)有關(guān)提示對(duì)有關(guān)問題在評(píng)級(jí)報(bào)告上作 出詳盡說明，對(duì)于異常情況較多而直接評(píng)價(jià)人在報(bào)告中乂解釋不清的客戶，審查 人應(yīng)作退回處理。（七）定性評(píng)價(jià)（包括定性打分、等級(jí)調(diào)整、關(guān)聯(lián)企業(yè)和外商投資企業(yè)調(diào)整等） 是我行法人客戶評(píng)級(jí)系統(tǒng)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，各級(jí)評(píng)價(jià)人員在使用以上模塊進(jìn)行定 性評(píng)價(jià)時(shí)，必須按照客觀公允的原則進(jìn)行操作。對(duì)于關(guān)聯(lián)企業(yè)