建立集團資金網上銀行系統　提升財務管理水平

1、_建立集團資金網上銀行系統提升財務管理水平 【摘要】 在企業(yè)集團中，如何改進資金管理方式、強化集團財務控制力是擺在集團決策者面前迫切需要解決的問題。筆者所在的山西省煤炭運銷集團晉中南鐵路煤炭銷售有限公司（下文簡稱“集團”）借鑒其他集團管理經驗，引入“網上銀行”對集團資金進行管理，取得了較好的效果。 【關鍵詞】 集團資金； 網上銀行； 提升； 財務管理 企業(yè)集團是一種重要的現代經濟組織形式，反映著一個國家在世界經濟舞臺上的實力，企業(yè)集團的競爭日益激烈，這場競爭從根本上說是核心競爭力的較量，而財務控制力是提高核心競爭力的有效保障。目前，國內很多大型的企業(yè)集團采用網上銀行，充分利用網絡技術，在提高辦

2、公效率、加快資金周轉速度的同時，增強了財務控制力，使企業(yè)集團可以更好地發(fā)揮其協同效應，集團資源得到更合理的配置。 筆者所在的集團屬于煤炭運銷行業(yè)，是資金密集型企業(yè)，兼具有跨區(qū)的地理特征，資金的集中控制與統一調度，是資金管理的重點和難點問題。2006年，集團加強資金管理，以實施“網上銀行”為突破口，優(yōu)化資金調度管理，發(fā)揮集團資金運作的時間和規(guī)模優(yōu)勢，取得了較好效果。 一、審視集團建立初期的資金管理方式，主要存在著以下五個方面的問題 第一，集團是跨地區(qū)的企業(yè)，采用成員企業(yè)自行負責自有資金的分權管理模式，所轄分公司的銀行賬號多，資金分散，在管理上混亂無序； 第二，集團無法對成員企業(yè)的資金質量及其運行

3、狀況實施有效、及時的監(jiān)管，從而容易造成下屬企業(yè)資金體外循環(huán)和資金管理失控的現象； 第三，集團內部資金閑置與短缺同時存在，資金充裕的成員企業(yè)缺乏對閑置資金有效的理財手段，資金短缺的成員企業(yè)則無法保障合理的資金需求，影響了集團經營業(yè)務的開展； 第四，缺乏準確的現金流量預算，無法做到事前計劃、事中控制和事后分析； 第五，集團在金融機構的信用等級不高，融資渠道單一，融資成本高昂。 上述問題的存在，使集團整體資金的運作效率低下，不斷增加的資金沒有得到充分利用，集團應有的協同效應未能充分發(fā)揮，阻礙了集團的持續(xù)經營和健康發(fā)展。因此，加強資金監(jiān)管，提高集團財務控制力，構建一種能夠讓集團資金配置得以優(yōu)化的財務管

4、理模式顯得尤為重要。 二、當前企業(yè)集團進行資金管理的基本做法 實現資金的有效控制和高效運轉，謀求財務資源聚合的協同效應，是企業(yè)集團財務管理的關鍵。由于對不同地域成員企業(yè)的生產經營活動缺乏足夠的了解，集團企業(yè)要想全面插手成員企業(yè)的管理是不現實的。目前，以資金集中管理為主線的新一代企業(yè)管理思想正在一些大型集團企業(yè)中悄然興起，即在企業(yè)集團的集權式財務管理模式下，對資金實行集中管理和控制。實踐已充分證明，對企業(yè)集團的資金實行集中控制不僅可以加速資金周轉、降低資金成本、提高資金的使用效率、實現資源的優(yōu)化配置，而且能夠有效地實現集團總部對于下屬分、子公司的財務監(jiān)控，保證企業(yè)集團整體戰(zhàn)略目標的實現。 當前，

5、企業(yè)集團進行資金集中控制的主要手段和措施有： （一）建立財務結算中心 建立財務結算中心、企業(yè)內部銀行以及設立財務公司是當前企業(yè)集團進行資金集中控制的主要手段和措施，以上機構的建立在實現集團財務集權、發(fā)揮資金規(guī)模效益和控制風險方面具有不可比擬的優(yōu)勢，這一優(yōu)勢正被越來越多的企業(yè)集團所認識和運用。 （二）開展網上銀行業(yè)務 隨著電子商務的應用和發(fā)展，企業(yè)集團及其成員單位為提高資金效益，對資金的管理、匯劃、調撥等提出了更高的要求。同時，以互聯網或局域網為傳輸媒介，向企業(yè)集團用戶提供方便、快捷、安全、高效的網上金融服務的企業(yè)網上銀行應運而生。網上銀行可根據企業(yè)自身經營管理的現實需求，為客戶設計和實施賬戶管

6、理、資金集中與調度、收付款管理、跨境資金管理、集團理財、電子對賬與信息報告等專業(yè)現金管理解決方案，幫助企業(yè)實現流程合理、內控嚴密的集團財務管理，降低財務成本，提高資金使用效率，實現財務收益最大化。 （三）網上銀行的功能特點 “網上銀行”并不神秘，它是指以因特網為媒介，以客戶發(fā)出的電子信息為依據，為客戶提供金融服務的電子銀行，是“電子商務”的表現形式之一?！熬W上銀行”基于傳統金融服務并有了新的拓展?，F階段具備的功能有：網上實時查詢、實時劃撥；下載對賬單自動對賬；企業(yè)集團理財；網上結算；客戶證書管理；外匯買賣；代發(fā)工資；各種統計、咨詢、分析服務等。 網上銀行的功能特點有四方面，最突出的就是實時性。

7、1.通過網上資金劃撥，只要網絡暢通，同城或異地可以瞬時實現資金的轉賬。2.客戶可隨時從網上下載標準格式的對賬單，直接供本單位的會計核算軟件進行對賬處理，節(jié)省了大量的手工勾賬工作。3.可以協助企業(yè)集團理財，實施企業(yè)集團內部總（母）公司向分（子）公司劃轉、調撥資金，查詢分（子）公司賬戶信息，監(jiān)控其資金運作。4.客戶證書管理功能將根據客戶的需要，對客戶證書設置各種權限，查詢、更新證書，幫助客戶實現有效的內部事務管理。 三、集團開展網上銀行業(yè)務的前期準備工作 2006年，集團借鑒國內其他集團管理先進經驗，在向業(yè)務相近的集團學習后，決定改革集團公司財務管理手段，特別是對資金管理上作了重大調整：成立資金結

8、算中心，具體負責實施資金管理；建立網上銀行系統，為企業(yè)集團提供更完善的金融服務，實現集團資金的集中管理，增強了集團的財務控制力。 （一）選擇合作銀行 集團選擇中國銀行、民生銀行作為開展網上銀行業(yè)務的合作銀行。集團選擇合作銀行考慮的主要因素為： 1.信譽好、實力雄厚、安全可靠程度高的銀行； 2.能提供銀企直聯產品； 3.在集團各分支機構附近基本上有網點； 4.平時銀企雙方合作關系比較融洽。 （二）足夠的軟、硬件條件的支持 1.硬件方面：實施網上銀行要求必須具備開通internet的條件，同時要保證網絡的高效暢通及網絡安全，所以，集團公司總部和各成員公司在實施網上銀行的相應部門需具備一定的網絡條件

9、，并配備較好的計算機。 2.軟件方面：對集團使用的財務軟件進行了升級，集團信息部門配合財務部門對集團網絡進行調試，選擇中國銀行“銀企直通”作為網上銀行的服務渠道，通過企業(yè)前置機程序實現企業(yè)財務系統與網上銀行系統的無縫對接，在企業(yè)和銀行之間建立了安全、高效、可追蹤的直接數據交互渠道。企業(yè)財務人員通過操作已熟練掌握的企業(yè)財務系統，即可輕松開展企業(yè)網上銀行的全部金融服務。 （三）加強銀行賬戶的管理 制定出有關賬戶管理的辦法，規(guī)范銀行開戶行為，各分公司所有賬戶由財務部門統一歸口負責，對分公司賬戶要進行清理整頓，實行賬戶申報審批制度；做好各公司銀行賬戶在“網上銀行”系統中的設置和身份認證登記工作，辦理好

10、分公司賬戶對總公司賬戶的授權經營承諾。 （四）制定嚴密的內部會計控制制度，防范“網上銀行”的業(yè)務風險 計算機、網絡、巨額資金，給高科技犯罪提供了誘因，而利用電子商務的高智商犯罪往往更具有隱蔽性。網上銀行運作資金巨大，一旦內控制度有漏洞，就可能造成不可挽回的損失，因此，制定非常嚴密的內部會計控制制度，是開展“網上銀行”業(yè)務的安全保證。集團根據內部財務管理制度的要求及網上銀行的特點，重新設計了工作流程，對機構設置和崗位職責作了適當調整，規(guī)范內部各崗位職責，對各操作員所能操作的“網銀”的功能、賬戶以及授權金額進行了組合和設置，并健全監(jiān)督機制，以確保集團資金的安全。 四、集團的網上銀行模式 （一）企業(yè)

11、現金管理的主要需求 現金管理業(yè)務是一項綜合性金融服務基本功能，可以分為四個層次： 1.賬戶信息查詢功能；2.資金歸集功能；3.快速收付款功能； 4.快速融資功能。 （二）中國銀行“集團企業(yè)網銀服務”的功能 中國銀行“集團企業(yè)網銀服務”作為企業(yè)網上銀行5.0的重要組成部分，全面支持集團總部實時監(jiān)控下屬公司資金往來信息，配合集團總部在零余額管理、定額管理、余額參數化管理及收支兩條線等不同管理模式下實現集團內部資金的主動調撥和自動歸集，提供集團統一對外支付服務模塊及額度管理控制機制，并輔助集團核算內部資金成本，與“對公賬戶查詢”、“匯劃即時通”、“境外賬戶管理”、“報關即時通”等傳統企業(yè)網上銀行服務

12、靈活組合，可為集團企業(yè)提供個性化、智能化的現金管理組合方案。 （三）集團采用收支兩條線的資金管理模式 由于各集團公司在管理要求、企業(yè)資本結構和集團控制力度等方面存在差異，集團采用的資金管理方式也有所不同，主要包括：統收統支、銀行資金分析、資金信息集中、財務公司、富余資金集中和收支兩條線等五種模式。公司資金采用了收支兩條線的管理模式：將原來由各分支機構自行實施的資金分權管理，改為“收支兩條線”管理。 各成員單位開設基本賬戶和結算賬戶，其中結算賬戶分為收入戶和支出戶。基本賬戶資金由公司總部依據預算或各單位的申請撥付，用于支付各單位的管理費用及其他零星支出；收入戶用于歸集經營收入及與經營相關的各項資

13、金流入，該戶的資金由總部管理，各單位不得坐支收入款，不得將收入款轉入其他賬戶，公司對各分公司收入賬戶實行零余額管理，每日營業(yè)終了，收入戶余額清零；支出戶用于對外貨款的結算（需經公司總部審批）。 （四）根據集團現金管理、資金管理和財務集中管理的具體需求，結合集團業(yè)務特點，銀行設計的財務集中管理方案如圖所示： 五、實施“網上銀行”的有利影響 通過網上銀行提供的安全、高效的現金管理平臺，幫助集團完成流程合理、內控嚴密的全盤財務掌控，實現統一、靈活的資金集中與調度。開展網上銀行業(yè)務對集團公司的有利影響主要表現為以下五個方面： （一）優(yōu)化資金調度管理，提高資金使用效率 通過“集團企業(yè)網銀服務”的資金歸集

14、功能以及集團統一支付功能，輕松實現集團范圍內全面的資金集中統一管理，平衡了集團內各分子公司的資金余缺，提高資金的流動性和收益性，確保了經營活動資金的正常運轉，優(yōu)化了集團資金的使用效率，可以實現將集團有限的資金資源用到最利于企業(yè)發(fā)展壯大的生產經營活動中，真正發(fā)揮集團財務資源的聚合效應。 （二）集團總部對各分公司的監(jiān)控能力增強 通過“集團企業(yè)網銀服務”的賬戶信息查詢功能，可以實時了解到所屬各分公司的資金狀況，在此基礎上由集團總部對資金進行統一調度，實現充分滿足內部需求的同時，嚴格控制資金流向，使集團對分公司的監(jiān)控變得簡單易行，增強了公司總部對下屬公司的控制能力，有效杜絕了資金的體外循環(huán)，大大降低了

15、經營風險及投資風險，增強了資金的安全性。 （三）財務費用降低，集團授信額度提高 集團使用網上銀行，通過合理安排、調配內部資金余缺，集團財務費用降低；開展內部結算，杜絕體外循環(huán)，節(jié)約了內部結算費用；通過內外部網上銀行，集中收付集團資金，減少了資金結算成本。 2006年后，國家加大宏觀調控力度、貸款利率不斷升高，導致企業(yè)外部融資越發(fā)困難。集團賬戶集中后，由于資金總量上去了，從銀行處獲得了更大的授信額度、更優(yōu)惠的融資政策，比成員企業(yè)單獨融資更能夠節(jié)約時間和費用。 （四）提升了財務管理水平 從現代財務管理發(fā)展趨勢看，財務管理過程實質上是一個處理財務信息的過程。信息是現代財務管理的基礎，財務管理中信息處

16、理的正確、及時以及財務人員具有的信息處理能力決定著財務管理的能力和效率，建立企業(yè)內部資金網上銀行系統，在給企業(yè)帶來了安全、便捷、實時、個性化的網上金融服務的同時，有機地連接了企業(yè)財務系統和銀行業(yè)務處理系統，整合了雙方的系統資源，解決了長期困擾企業(yè)的銀企賬務信息不一致問題，為企業(yè)財務提供了實時、準確、全面的賬務信息，財務數據更加準確、即時；簡化企業(yè)財務管理環(huán)節(jié)，提高了工作效率；有助于企業(yè)實現流程合理、內控嚴密的集團財務管理，實現財務收益最大化。 （五）智能化的決策支持 集團公司的財務管理戰(zhàn)略和財務管理重點主要依托于集團公司的管理體制，財務管理是集團公司的主要職能，它適應、服務于總體戰(zhàn)略目標并起著

17、主導作用。建立企業(yè)內部資金網上銀行系統，集團擁有了統一的財務資金調控制度，建立起統一的資金管理信息平臺，信息傳遞渠道通暢，財務、資金結算、投資、融資等信息集中起來，可使企業(yè)決策者得以及時、準確、全面地掌握資金信息，實施有效的管理、監(jiān)督和控制，使事前計劃、事中控制、事后分析成為現實，確保企業(yè)集團整體戰(zhàn)略目標的實現。 隨著我國經濟和社會信息化建設的不斷推進，企業(yè)信息化、電子商務、電子政務發(fā)展很快，為電子銀行的進一步普及和快速發(fā)展提供了良好的外部環(huán)境和巨大的發(fā)展空間。集團公司開展“網上銀行”業(yè)務，應根據國內的具體情況、電子商務發(fā)展本身的客觀規(guī)律、其他企業(yè)運用電子商務的經驗以及集團公司的實際情況加以分析應用，及時總結經驗，保證“網上銀行”業(yè)務在集團公司資金管理運用中的健康發(fā)展。 【主要參考文獻】 1 網上銀行：電力資金管理新途徑. 2 財務公司網上銀行在企業(yè)集團內部資源配置中的功能和風險管理研究. 3 網上銀行實現企業(yè)集團資金集中控制. 4