科研經(jīng)費管理專題培訓(xùn)

1、財務(wù)與資產(chǎn)管理處財務(wù)與資產(chǎn)管理處20142014年年1212月月1616日日政策解讀問題分析及對策一一. .背景介紹背景介紹二二. .預(yù)算編制預(yù)算編制三三. .預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行四四. .責(zé)任與監(jiān)督責(zé)任與監(jiān)督六六. . 我校科研經(jīng)費管理中存瓶頸我?？蒲薪?jīng)費管理中存瓶頸問題分析及對策問題分析及對策國家層面國家層面上海情況上海情況關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理辦法若干規(guī)定的通知理辦法若干規(guī)定的通知（財教（財教20114342011434號號 國務(wù)院關(guān)于改進加強中央國務(wù)院關(guān)于改進加強中央財政科研項目和資金管理的財政科研項目和資金管理的若干

2、意見若干意見（國發(fā)（國發(fā)201411201411號）號）上海市科研計劃專項經(jīng)費管理上海市科研計劃專項經(jīng)費管理辦法辦法 滬滬財教財教201367號號 上海市教衛(wèi)黨委、上海市教委上海市教衛(wèi)黨委、上海市教委進一步加強規(guī)范科研經(jīng)費管理和進一步加強規(guī)范科研經(jīng)費管理和監(jiān)督工作的若干意見監(jiān)督工作的若干意見試行試行 滬教衛(wèi)黨滬教衛(wèi)黨【20142014】214214號號上海市科研計劃專項經(jīng)費巡查上海市科研計劃專項經(jīng)費巡查管理暫行辦法管理暫行辦法 滬科2014534號強化承擔(dān)單位法人責(zé)任，優(yōu)化科研經(jīng)費的預(yù)算管理強化承擔(dān)單位法人責(zé)任，優(yōu)化科研經(jīng)費的預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序，規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序，完善完善課題間接成本補

3、償機制、增加績效課題間接成本補償機制、增加績效支出，加強科研經(jīng)費監(jiān)督管理，強支出，加強科研經(jīng)費監(jiān)督管理，強化結(jié)題前的財務(wù)驗收?；Y(jié)題前的財務(wù)驗收。1.1.預(yù)算的作用：預(yù)算的作用：項目（課題）預(yù)算是確定項目（課題）預(yù)算期內(nèi)經(jīng)費安排的依據(jù)，是項目（課題）各任務(wù)合理分配和使用資源任務(wù)合理分配和使用資源的基礎(chǔ)。項目（課題）預(yù)算按規(guī)定程序?qū)徍送ㄟ^后，作為合同和任務(wù)書的組成部分，是預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)督檢查和財務(wù)驗財務(wù)驗收收的重要依據(jù)。 2.2.預(yù)算編制原則預(yù)算編制原則 目標(biāo)相關(guān)性目標(biāo)相關(guān)性政策相符性政策相符性經(jīng)濟合理性經(jīng)濟合理性業(yè)務(wù)專家業(yè)務(wù)專家財務(wù)專家業(yè)務(wù)專家、財務(wù)專家3.預(yù)算編制依據(jù)項目、課題任務(wù)書項目、課題

4、任務(wù)書專項科研經(jīng)費管理辦法專項科研經(jīng)費管理辦法財經(jīng)制度財經(jīng)制度4.4.預(yù)算編制要求預(yù)算編制要求發(fā)揮承擔(dān)單位相關(guān)職能部門協(xié)同作用，共同編制完成。發(fā)揮承擔(dān)單位相關(guān)職能部門協(xié)同作用，共同編制完成。根據(jù)項目研究需要，據(jù)實編制研究支出預(yù)算，并作相應(yīng)說明根據(jù)項目研究需要，據(jù)實編制研究支出預(yù)算，并作相應(yīng)說明項目設(shè)課題的，各課題應(yīng)單獨編制預(yù)算，承擔(dān)單位匯總課題預(yù)算，形項目設(shè)課題的，各課題應(yīng)單獨編制預(yù)算，承擔(dān)單位匯總課題預(yù)算，形成總預(yù)算成總預(yù)算項目承擔(dān)單位應(yīng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，避免重復(fù)預(yù)算項目承擔(dān)單位應(yīng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，避免重復(fù)預(yù)算預(yù)算編報的主要內(nèi)容：預(yù)算編報的主要內(nèi)容：直接費用（直接費用（1111項）項）間接費用（間接費用（2

5、 2項）項）設(shè)設(shè)備備費費測測試試化化驗驗加加工工費費材材料料費費燃燃料料動動力力費費差差旅旅費費會會議議費費國國際際合合作作與與交交流流費費出出版版文文獻獻知知識識產(chǎn)產(chǎn)權(quán)權(quán)專專利利費費勞勞務(wù)務(wù)費費專專家家咨咨詢詢費費其其他他費費用用管管理理費費用用績績效效支支出出設(shè)備費：購置、試制、升級改造、租賃。單價超過設(shè)備費：購置、試制、升級改造、租賃。單價超過1010萬元、萬元、3030萬元、萬元、5050萬萬元，對預(yù)算由特殊要求。原則上不得購置生產(chǎn)性設(shè)備。租賃設(shè)備是指承擔(dān)元，對預(yù)算由特殊要求。原則上不得購置生產(chǎn)性設(shè)備。租賃設(shè)備是指承擔(dān)單位以外的設(shè)備。單位以外的設(shè)備。材料費：與課題研究生任務(wù)相關(guān)的材料，

6、確實與項目研究相關(guān)的辦公材料，材料費：與課題研究生任務(wù)相關(guān)的材料，確實與項目研究相關(guān)的辦公材料，購買材料相關(guān)的運費、整理費也歸集到材料費中。購買材料相關(guān)的運費、整理費也歸集到材料費中。測試化驗加工費：詳細說明測試內(nèi)容。強調(diào)測試報告。內(nèi)部測試（內(nèi)部獨立核算單測試化驗加工費：詳細說明測試內(nèi)容。強調(diào)測試報告。內(nèi)部測試（內(nèi)部獨立核算單位），內(nèi)部測試材料費可以歸集到測試費科目。（位），內(nèi)部測試材料費可以歸集到測試費科目。（5 5萬元為臨界點萬元為臨界點/ /次）次）燃料動力費：大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置等運行發(fā)生的可以單獨計量的水、電、燃料動力費：大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置等運行發(fā)生的可以單獨計量的水、

7、電、氣、燃料消耗費用。（完整的使用記錄，以及即期水電氣價格）氣、燃料消耗費用。（完整的使用記錄，以及即期水電氣價格）差旅費：是指在項目（課題）研究開發(fā)過程中開展科學(xué)實驗（試驗）、科學(xué)考察、差旅費：是指在項目（課題）研究開發(fā)過程中開展科學(xué)實驗（試驗）、科學(xué)考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等所發(fā)生的外埠（國內(nèi)）差旅費、市內(nèi)交通費用等。業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等所發(fā)生的外埠（國內(nèi)）差旅費、市內(nèi)交通費用等。開支標(biāo)準(zhǔn)開支標(biāo)準(zhǔn)任務(wù)關(guān)聯(lián)性任務(wù)關(guān)聯(lián)性內(nèi)容清晰內(nèi)容清晰學(xué)術(shù)會議、科學(xué)考察均列入差旅費科目會議費：是指在項目（課題）實施過程中承擔(dān)單位為組織開展相關(guān)的學(xué)術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)任務(wù)等活動而發(fā)生的會議費用。開支標(biāo)準(zhǔn)開支標(biāo)準(zhǔn)

8、會議詳細內(nèi)容會議詳細內(nèi)容項目單位舉辦的會議項目單位舉辦的會議咨詢會咨詢會交流會交流會驗收會驗收會國家標(biāo)準(zhǔn)國家標(biāo)準(zhǔn)國際合作與交流費：國際合作與交流費：研究人員出國研究人員出國外國專家來華外國專家來華開支標(biāo)準(zhǔn)開支標(biāo)準(zhǔn)任務(wù)關(guān)聯(lián)度任務(wù)關(guān)聯(lián)度列支范圍（會議注冊費）列支范圍（會議注冊費）出版出版/ /文獻文獻/ /信息傳播信息傳播/ /知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費：知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費：出版費、資料費、專用軟件購買費、文出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業(yè)通信費、專利申請及其他知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費用獻檢索費、專業(yè)通信費、專利申請及其他知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費用相關(guān)性，不得列支日常用手機和辦公固定用電話費，以及通用操作系統(tǒng)相關(guān)

9、性，不得列支日常用手機和辦公固定用電話費，以及通用操作系統(tǒng)勞務(wù)費：是指是指直接參加項目（課題）研究人員的勞務(wù)性費用以及勞務(wù)費：是指是指直接參加項目（課題）研究人員的勞務(wù)性費用以及引進人才、臨時參與人員的費用引進人才、臨時參與人員的費用根據(jù)項目課題發(fā)布部門規(guī)定編制要充分利用政策允許規(guī)則，做要充分利用政策允許規(guī)則，做足預(yù)算，目前市科委項目勞務(wù)足預(yù)算，目前市科委項目勞務(wù)費政策非常清晰明了。費政策非常清晰明了。引進人才是指簽訂合同的科技人才引進人才是指簽訂合同的科技人才專家咨詢費：支付給臨時聘請的咨詢專家的費用會議形式專家咨詢費會議形式專家咨詢費通訊形式的專家咨詢費通訊形式的專家咨詢費專家單位、姓名等

10、內(nèi)容專家單位、姓名等內(nèi)容其他支出：上述以外的其他研究經(jīng)費支出其他支出：上述以外的其他研究經(jīng)費支出間接費用主要包括承擔(dān)單位為項目（課題）研究提供的現(xiàn)間接費用主要包括承擔(dān)單位為項目（課題）研究提供的現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關(guān)管理費用有儀器設(shè)備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關(guān)管理費用的補助支出以及績效支出等。其中績效支出是指承擔(dān)項目的補助支出以及績效支出等。其中績效支出是指承擔(dān)項目（課題）任務(wù)的承擔(dān)單位為提高科研工作績效安排的相關(guān)（課題）任務(wù)的承擔(dān)單位為提高科研工作績效安排的相關(guān)支出支出間接費用編制應(yīng)注意：按照行業(yè)科研經(jīng)費管理辦法，盡間接費用編制應(yīng)注意：按照行業(yè)科研經(jīng)費管理辦法，盡

11、可能按照上限編制間接費用預(yù)算，績效支出也應(yīng)按照上可能按照上限編制間接費用預(yù)算，績效支出也應(yīng)按照上限編制限編制?？冃еС鰬?yīng)制定考核管理辦法?？冃еС鰬?yīng)制定考核管理辦法。配套資金應(yīng)為貨幣資金，謹慎編制配套經(jīng)費配套資金應(yīng)為貨幣資金，謹慎編制配套經(jīng)費學(xué)術(shù)會議經(jīng)費應(yīng)歸集在差旅費科目，不應(yīng)在會議費中列支學(xué)術(shù)會議經(jīng)費應(yīng)歸集在差旅費科目，不應(yīng)在會議費中列支國際學(xué)術(shù)會議相關(guān)費用在國際交流費用中列支，不應(yīng)在差旅費中列支國際學(xué)術(shù)會議相關(guān)費用在國際交流費用中列支，不應(yīng)在差旅費中列支會議形式發(fā)生的專家咨詢費，應(yīng)在專家費用中列支，不應(yīng)在會議費中列支會議形式發(fā)生的專家咨詢費，應(yīng)在專家費用中列支，不應(yīng)在會議費中列支項目前期研

12、究費用不能歸集在研究經(jīng)費中項目前期研究費用不能歸集在研究經(jīng)費中預(yù)算調(diào)整：總預(yù)算調(diào)整報主管部門審批總預(yù)算調(diào)整報主管部門審批總預(yù)算調(diào)整報主管部門審批總預(yù)算調(diào)整報主管部門審批直接費用之間可以調(diào)整：承擔(dān)單位審批，差旅費、會議費、國際合作與交流直接費用之間可以調(diào)整：承擔(dān)單位審批，差旅費、會議費、國際合作與交流費、勞務(wù)費、專家咨詢費可以調(diào)減，用于其他直接費用支出，間接費用只允費、勞務(wù)費、專家咨詢費可以調(diào)減，用于其他直接費用支出，間接費用只允許調(diào)減，設(shè)備費原則不予調(diào)整，確因價格因素，可以調(diào)減，其他原因調(diào)整報許調(diào)減，設(shè)備費原則不予調(diào)整，確因價格因素，可以調(diào)減，其他原因調(diào)整報市科委批準(zhǔn)市科委批準(zhǔn)建立科研經(jīng)費審批

13、流程：單位領(lǐng)導(dǎo)、科研和財務(wù)建立科研經(jīng)費審批流程：單位領(lǐng)導(dǎo)、科研和財務(wù)部門負責(zé)人、課題負責(zé)人等的審核、簽批流程部門負責(zé)人、課題負責(zé)人等的審核、簽批流程建立預(yù)算調(diào)整審批流程建立預(yù)算調(diào)整審批流程預(yù)算執(zhí)行及定期開展檢查工作管理制度、資產(chǎn)管預(yù)算執(zhí)行及定期開展檢查工作管理制度、資產(chǎn)管理制度、采購管理制度、合同管理制度、績效考理制度、采購管理制度、合同管理制度、績效考核管理制度核管理制度嚴格課題經(jīng)費撥付制度，項目合同書中未涉及的一律不予轉(zhuǎn)撥嚴格課題經(jīng)費撥付制度，項目合同書中未涉及的一律不予轉(zhuǎn)撥設(shè)備費的支出應(yīng)當(dāng)在研究周期以內(nèi)，不得在結(jié)題前突擊采購設(shè)備費的支出應(yīng)當(dāng)在研究周期以內(nèi)，不得在結(jié)題前突擊采購不得列支與項

14、目（課題）無關(guān)的日常辦公耗材不得列支與項目（課題）無關(guān)的日常辦公耗材測試化驗加工需簽訂合同，測試內(nèi)容明晰，提供測試報告，測試化驗加工需簽訂合同，測試內(nèi)容明晰，提供測試報告，內(nèi)部測試也需提供詳細測試內(nèi)容、測試分析報告內(nèi)部測試也需提供詳細測試內(nèi)容、測試分析報告會議費支出手續(xù)要完備，要有預(yù)算單、會議通知、參加人員等，嚴禁開會議費支出手續(xù)要完備，要有預(yù)算單、會議通知、參加人員等，嚴禁開支招待費、禮品費和旅游費用支招待費、禮品費和旅游費用出差手續(xù)要完備，要有出差審批表和報銷單出差手續(xù)要完備，要有出差審批表和報銷單; ;出差目的、事由、出差人數(shù)，出差目的、事由、出差人數(shù)，嚴禁列支旅游費、景點門票嚴禁列支旅

15、游費、景點門票出國手續(xù)應(yīng)當(dāng)完備，要有邀請函、出國審批表，出國行程單出國手續(xù)應(yīng)當(dāng)完備，要有邀請函、出國審批表，出國行程單不得列支一般辦公軟件、廣告費、普通通信費等，如移動電話費不得列支一般辦公軟件、廣告費、普通通信費等，如移動電話費勞務(wù)費、專家咨詢費：發(fā)放憑證應(yīng)當(dāng)具備人員姓名、工作單位、職勞務(wù)費、專家咨詢費：發(fā)放憑證應(yīng)當(dāng)具備人員姓名、工作單位、職稱、身份證號、工作內(nèi)容、工作時間、領(lǐng)取人簽字等信息，只能直稱、身份證號、工作內(nèi)容、工作時間、領(lǐng)取人簽字等信息，只能直接發(fā)放到個人，其他方式不予認可接發(fā)放到個人，其他方式不予認可其他支出嚴格按照預(yù)算執(zhí)行其他支出嚴格按照預(yù)算執(zhí)行主管部門責(zé)任與監(jiān)督主管部門責(zé)任

16、與監(jiān)督負責(zé)項目預(yù)算審核、經(jīng)費撥付、執(zhí)行進度審核、專項審負責(zé)項目預(yù)算審核、經(jīng)費撥付、執(zhí)行進度審核、專項審計、財務(wù)驗收、績效評價、結(jié)題驗收計、財務(wù)驗收、績效評價、結(jié)題驗收課題承擔(dān)單位責(zé)任與監(jiān)督課題承擔(dān)單位責(zé)任與監(jiān)督項目負責(zé)人責(zé)任（履行直接責(zé)任）項目負責(zé)人責(zé)任（履行直接責(zé)任）負責(zé)項目預(yù)算審核、經(jīng)費撥付、執(zhí)行進度審核、專項審計、財務(wù)驗收、負責(zé)項目預(yù)算審核、經(jīng)費撥付、執(zhí)行進度審核、專項審計、財務(wù)驗收、績效評價、結(jié)題驗收績效評價、結(jié)題驗收建立健全本單位科研經(jīng)費管理制度，指導(dǎo)協(xié)同項目負責(zé)人編建立健全本單位科研經(jīng)費管理制度，指導(dǎo)協(xié)同項目負責(zé)人編制項目預(yù)算，對科研經(jīng)費支出建立有效監(jiān)督，為科研人員提制項目預(yù)算，對

17、科研經(jīng)費支出建立有效監(jiān)督，為科研人員提供政策咨詢，培訓(xùn)，切實保障科研經(jīng)費規(guī)范有效實施。供政策咨詢，培訓(xùn)，切實保障科研經(jīng)費規(guī)范有效實施。項目負責(zé)人對科研成果的真實性和科研經(jīng)費使用的合規(guī)項目負責(zé)人對科研成果的真實性和科研經(jīng)費使用的合規(guī)性、合理性、真實性、相關(guān)性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任性、合理性、真實性、相關(guān)性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任一年一次一年一次4 4項任務(wù)項任務(wù)3 3個環(huán)節(jié)個環(huán)節(jié)1111種不良行為種不良行為違規(guī)違紀(jì)行為違規(guī)違紀(jì)行為9 9種處罰措施種處罰措施科研經(jīng)費預(yù)算編制時間緊，沒有發(fā)揮學(xué)校相關(guān)部門的協(xié)調(diào)咨詢作用，科研經(jīng)費預(yù)算編制時間緊，沒有發(fā)揮學(xué)校相關(guān)部門的協(xié)調(diào)咨詢作用，沒有經(jīng)過反復(fù)討論，憑經(jīng)驗編制沒有經(jīng)過反復(fù)討論

18、，憑經(jīng)驗編制。重大科研項目預(yù)算周期較長，預(yù)算較難真實反映研究需求重大科研項目預(yù)算周期較長，預(yù)算較難真實反映研究需求為保證科研經(jīng)費申報額度，有時科研經(jīng)費支出也沒有真實反映科研研為保證科研經(jīng)費申報額度，有時科研經(jīng)費支出也沒有真實反映科研研究需求究需求科研結(jié)余資金管理制度不健全，也是造成科研經(jīng)費使用不規(guī)范，效率科研結(jié)余資金管理制度不健全，也是造成科研經(jīng)費使用不規(guī)范，效率不高的原因之一不高的原因之一科研經(jīng)費來源多元化，造成科研經(jīng)費使用不專，課題財務(wù)驗收時，調(diào)科研經(jīng)費來源多元化，造成科研經(jīng)費使用不專，課題財務(wù)驗收時，調(diào)賬現(xiàn)象較多賬現(xiàn)象較多間接費用管理制度不完善，也是造成預(yù)算編制時，間接費用預(yù)算編制間接費

19、用管理制度不完善，也是造成預(yù)算編制時，間接費用預(yù)算編制不足的主要原因。同時作為參與單位也要力爭課題經(jīng)費中間接經(jīng)費的不足的主要原因。同時作為參與單位也要力爭課題經(jīng)費中間接經(jīng)費的額度。額度?？鐔挝宦?lián)合研究項目，主持單位難以對參與單位的項目進行全過程控制，更難以控制參與單位的經(jīng)費支出的合規(guī)性與合理性。外單位課題參與人員的經(jīng)費采取報帳制，難以有效監(jiān)控，對其經(jīng)費支出的真實性，合法性難以把控?！笆迨濉逼陂g，科研經(jīng)費管理辦法盡管對科研人員智力勞動有所體期間，科研經(jīng)費管理辦法盡管對科研人員智力勞動有所體現(xiàn)，增加了績效支出預(yù)算額度，但在勞務(wù)費方面，總體把控還是比較現(xiàn)，增加了績效支出預(yù)算額度，但在勞務(wù)費方

20、面，總體把控還是比較嚴格，智力勞動沒有充分體現(xiàn)，也不利于科研經(jīng)費預(yù)算編制及執(zhí)行嚴格，智力勞動沒有充分體現(xiàn)，也不利于科研經(jīng)費預(yù)算編制及執(zhí)行?？蒲袆趧?wù)費發(fā)放，已逐步規(guī)范，學(xué)生、老師勞務(wù)費已通過發(fā)放平臺直科研勞務(wù)費發(fā)放，已逐步規(guī)范，學(xué)生、老師勞務(wù)費已通過發(fā)放平臺直接發(fā)放到學(xué)生銀行卡，但校外臨時人員勞務(wù)費、專家咨詢費的發(fā)放還接發(fā)放到學(xué)生銀行卡，但校外臨時人員勞務(wù)費、專家咨詢費的發(fā)放還有待完善。有待完善。 科研業(yè)務(wù)與預(yù)算編制的協(xié)調(diào)性，比如說租船業(yè)務(wù)，報銷時是采取租科研業(yè)務(wù)與預(yù)算編制的協(xié)調(diào)性，比如說租船業(yè)務(wù)，報銷時是采取租賃費發(fā)票還是報銷氣柴油問題，與預(yù)算編制科目直接相關(guān)。賃費發(fā)票還是報銷氣柴油問題，與預(yù)算編制科目直接相關(guān)?？蒲薪?jīng)費的過程監(jiān)控也沒有落到實處，學(xué)校內(nèi)審基本上沒有對科研經(jīng)費科研經(jīng)費的過程監(jiān)控也沒有落到實處，學(xué)校內(nèi)審基本上沒有對科研經(jīng)費開展專項審計，也沒有將科研經(jīng)費納入部門負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任制審計。開展專項審計，也沒有將科研經(jīng)費納入部門負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任制審計。隨著科研項目經(jīng)費來源多元化，科研項目數(shù)量和經(jīng)費總量日益增長，對隨著科研項目經(jīng)費來源多元化，科研項目數(shù)量和經(jīng)費總量日益增長，對