銀行的財(cái)務(wù)分析報(bào)告比例

1、5、資本充足率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：資本充足率二資本凈額/ （風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+ 12.5倍的市場風(fēng)險(xiǎn)資本）X100% 指標(biāo)釋義：資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項(xiàng)的值。核心資本、附屬資本、扣減項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)資本的定義和計(jì)算方法按照商業(yè)銀行資本充足率管理辦法（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 2004年第2號令）及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。6. 級資本充足率=一級資本/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額一級資本包括是核心一級資本和其他一級資本， 核心一級資本包括：（一）實(shí)收資本或普通股。（二）資本公積。（三）盈余公積。（四）一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。（五）未分配利潤。（六）少數(shù)股東資本可計(jì)入部分

2、 。其他一級資本包括（一）其它一級資本工具及其溢價(jià)。（二）少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。二級資本（Tier 2 Capital ）也稱附屬資本，是衡量銀行資本充 足狀況的指標(biāo)，由非公開儲備、資產(chǎn)重估儲備、普通準(zhǔn)備金、（債權(quán)/股權(quán)）混合資 本工具和次級長期債券構(gòu)成7、核心資本充足率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：核心資本充足率二核心資本凈額/（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險(xiǎn)資本）X100%指標(biāo)釋義：核心資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本減去核心資本扣減項(xiàng)的值。核心資本、核心資本扣減項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)資本的定義和計(jì)算方 法按照商業(yè)銀行資本充足率管理辦法（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 2004年

3、第2號令）及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。8. 杠桿率=權(quán)益資產(chǎn)/總資產(chǎn)巴塞爾銀行管理委員會在汲取2008年金融危機(jī)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善新資本協(xié) 議時(shí)，提出杠桿率作為監(jiān)管指標(biāo)，設(shè)置下限為3% o杠桿率=核心資本/表內(nèi)表外總資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露9、不良資產(chǎn)率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：不良資產(chǎn)率二不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)/信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)X 100%指標(biāo)釋義：信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指銀行資產(chǎn)負(fù)債表表內(nèi)及表外承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)。主要包括：各項(xiàng)貸款、存放同業(yè)、拆放同業(yè)及買入返售資產(chǎn)、銀行賬戶的債券投資、應(yīng) 收利息、其他應(yīng)收款、承諾及或有負(fù)債等。不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中分類為不良資產(chǎn)類別的部分。不良貸款為不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的一部

4、分，定義與“不良貸款率”指標(biāo)定義一致；貸款以 外的信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)將由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（簡稱銀監(jiān)會，下同）另行制定。10.不良貸款率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：不良貸款率二（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款） /各項(xiàng)貸款X 100% 指標(biāo)釋義：貸款五級分類標(biāo)準(zhǔn)按照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則（銀發(fā)2001416號）及關(guān) 于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的通知（銀監(jiān)發(fā)200322號）文件）及相關(guān)法規(guī) 要求執(zhí)行。正常類貸款定義為借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按 時(shí)足額償還。關(guān)注類貸款定義為盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級類

5、貸款定義為借款人的還款能力出現(xiàn)明 顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。可疑類貸款的定義為借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí) 行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一 切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。對各項(xiàng)貸款 進(jìn)行分類后，其后三類貸款合計(jì)為不良貸款。各項(xiàng)貸款指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機(jī)構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項(xiàng) 墊款等。11. 逾期90天以上貸款與不良貸款比例=逾期90天以上貸款/不良貸款12. 單一集團(tuán)客戶授信

6、集中度本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：單一集團(tuán)客戶授信集中度=最大一家集團(tuán)客戶授信總額/資本凈額x100%指標(biāo)釋義：最大一家集團(tuán)客戶授信總額是指報(bào)告期末授信總額最高的一家集團(tuán)客戶的授信總額。授信是指商業(yè)銀行向非金融機(jī)構(gòu)客戶直接提供的資金，或者對客戶在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出的保證，包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融 資、融資租賃、透支、各項(xiàng)墊款等表內(nèi)業(yè)務(wù)，以及票據(jù)承兌、開出信用證、保函、 備用信用證、信用證保兌、債券發(fā)行擔(dān)保、借款擔(dān)保、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、未 使用的不可撤銷的貸款承諾等表外業(yè)務(wù)。集團(tuán)客戶定義按照商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2003

7、年第5號令）及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。13. 單一客戶貸款集中度本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：單一客戶貸款集中度二最大一家客戶貸款總額/資本凈額x100%指標(biāo)釋義：最大一家客戶貸款總額是指報(bào)告期末各項(xiàng)貸款余額最高的一家客戶的各項(xiàng) 貸款的總額。客戶是指取得貸款的法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶和自然人。各項(xiàng)貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。14. 授信集中度=授信集中度15、全部關(guān)聯(lián)度計(jì)算公式：全部關(guān)聯(lián)度=全部關(guān)聯(lián)方授信總額/資本凈額x 100%指標(biāo)釋義：全部關(guān)聯(lián)方授信總額是指商業(yè)銀行全部關(guān)聯(lián)方的授信余額，扣除授信

8、時(shí)關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國債金額。本指標(biāo)中關(guān)聯(lián)方定義按照商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法（中 國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年第3號令）及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。關(guān)聯(lián)方包括 關(guān)聯(lián)自然人、法人或其他組織。授信定義及集團(tuán)客戶定義均與單一客戶授信集中度中定義一致。資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。16、資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率二信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備/信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備X100%指標(biāo)釋義：信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失而實(shí)際計(jì)提的準(zhǔn)備。信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備是指依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類情況應(yīng)提取準(zhǔn)備

9、 的金額。其中，貸款應(yīng)提準(zhǔn)備依據(jù)銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引（銀發(fā)2002 98號）及相關(guān)法規(guī)確定；貸款以外信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的應(yīng)提準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)將由銀監(jiān)會另行 制定。信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)定義與不良資產(chǎn)率指標(biāo)中定義一致。17. 貸款專項(xiàng)損失準(zhǔn)備充足率貸款損失準(zhǔn)備包括一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備 =專項(xiàng)準(zhǔn)備/貸款應(yīng)提準(zhǔn)備X 100%18、貸款損失準(zhǔn)備充足率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。貸款損失準(zhǔn)備覆蓋率=貸款損失準(zhǔn)備金除以貸款損失金額計(jì)算公式：貸款損失準(zhǔn)備充足率二貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備/貸款應(yīng)提準(zhǔn)備x 100%指標(biāo)釋義：貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)貸款預(yù)計(jì)損失而實(shí)際計(jì)提的準(zhǔn)備。貸款應(yīng)提準(zhǔn)備按照貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引（銀發(fā)2002 9

10、8號）及相關(guān)法規(guī)確定。19.撥備覆蓋率=（一般準(zhǔn)備+專項(xiàng)準(zhǔn)備+特種準(zhǔn)備）/不良貸款*100%20.貸款總體向下遷移率=正常貸款遷徙率=（期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額 +期初關(guān)注類 貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額）/（期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金 額+期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額）X100%附:二、風(fēng)險(xiǎn)遷徙（1）、正常貸款遷徙率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)計(jì)算公式：正常貸款遷徙率=（期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額 +期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額）/（期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額+期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額）X100%指

11、標(biāo)釋義:期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初正常類貸款中，在報(bào)告期 末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報(bào)告期 末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。期初正常類貸款期間減少金額，是指期初正常類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于 貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。期初關(guān)注類貸款期間減少金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于 貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。正常類貸款、關(guān)注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。正常類貸款遷徙率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式

12、：正常類貸款遷徙率=期初正常類貸款向下遷徙金額/（期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額）X100%指標(biāo)釋義：期初正常類貸款向下遷徙金額，是指期初正常類貸款中，在報(bào)告期末分類為 關(guān)注類/次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。期初正常類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標(biāo)中定義一致。正常類貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。關(guān)注類貸款遷徙率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：關(guān)注類貸款遷徙率=期初關(guān)注類貸款向下遷徙金額/（期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額）X100%指標(biāo)釋義：期初關(guān)注類貸款向下遷徙金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報(bào)告期末分類為 次級類/可疑類/損失類的貸

13、款余額之和。期初關(guān)注類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標(biāo)中定義一致。關(guān)注類貸款定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。（2）次級類貸款遷徙率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：次級類貸款遷徙率=期初次級類貸款向下遷徙金額/（期初次級類貸款余額-期初次級類貸款期間減少金額）X100%指標(biāo)釋義：期初次級類貸款向下遷徙金額，是指期初次級類貸款中，在報(bào)告期末分類為 可疑類/損失類的貸款余額之和。期初次級類貸款期間減少金額，是指期初次級類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于 貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。次級類貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。(3) 可疑類貸款遷徙率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑

14、數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：可疑類貸款遷徙率=期初可疑類貸款向下遷徙金額/(期初可疑類貸款余額-期初可疑類貸款期間減少金額)X100%指標(biāo)釋義：期初可疑類貸款向下遷徙金額，是指期初可疑類貸款中，在報(bào)告期末分類為 損失類的貸款余額。期初可疑類貸款期間減少金額，是指期初可疑類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于 貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款?？梢深愘J款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。21.資產(chǎn)利潤率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：資產(chǎn)利潤率=凈利潤/資產(chǎn)平均余額X 100%指標(biāo)釋義：凈利潤是指按照金融企業(yè)會計(jì)制度編制損益表中凈利潤。資產(chǎn)是指按照金融企業(yè)會計(jì)制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)總計(jì)余額

15、。22、資本利潤率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：資本利潤率=凈利潤/所有者權(quán)益平均余額X 100%指標(biāo)釋義：所有者權(quán)益是指按照金融企業(yè)會計(jì)制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益余 額。凈利潤定義與資產(chǎn)利潤率指標(biāo)中定義一致。23、成本收入比率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：成本收入比率=營業(yè)費(fèi)用/營業(yè)收入X 100%指標(biāo)釋義：營業(yè)費(fèi)用是指按金融企業(yè)會計(jì)制度要求編制的損益表中營業(yè)費(fèi)用。營業(yè)收入是指按金融企業(yè)會計(jì)制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他 各項(xiàng)營業(yè)收入之和。24. 風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)利潤率=風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)利潤/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)投資額風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)指商業(yè)銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中未來收益率不確定且可能招

16、 致?lián)p失的那部分高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，如股票和衍生金融產(chǎn)品。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的分類：一、信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指銀行資產(chǎn)負(fù)債表表內(nèi)及表外承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)。主要包括：各項(xiàng)貸款、存放同業(yè)、拆放同業(yè)及買入返售資產(chǎn)、銀行帳戶的債券投資、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、承諾及或有負(fù)債等。二、加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)資產(chǎn)有許多種，包括現(xiàn)金、貸款、證券等等，不同的資產(chǎn)有不同的風(fēng)險(xiǎn)水平， 現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)最低，貸款、證券要高一些。為反映總體風(fēng)險(xiǎn)水平，會為不同風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)設(shè)置不同的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)， 以各種資 產(chǎn)各自的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)乘以資產(chǎn)數(shù)額加總，便得到加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額=資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)資產(chǎn)X風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)+資產(chǎn)負(fù)債表外資產(chǎn)X轉(zhuǎn) 換系數(shù)X風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)數(shù)25. 凈利差

17、（Net Interest Spread,NIS ）是指銀行的凈利息收入（利息收入減去利息支出）除以銀行總資產(chǎn)或利息類 資產(chǎn)。凈利差是國內(nèi)商業(yè)銀行最主要的收入來源。毛利差二生息率-付息率 或凈利差二銀行利息凈收入（利息收入減去利息支出）/銀行總資產(chǎn) 或用rL表示銀行加權(quán)平均貸款年利率，rD表示加權(quán)平均存款年利率，假設(shè)該 國銀行利息類資產(chǎn)（總資產(chǎn)）和利息類負(fù)債（總存款）均為 A，同時(shí)假設(shè)該國各 銀行的不良貸款率均為Bo rN表示加權(quán)平均凈利差。26. 凈息差 NIM （net interest margin）凈息差其實(shí)是凈利息收入的收益率，即凈利息收入與平均生息資產(chǎn)規(guī)模的比值（即凈利息收益率）。

18、凈息差=凈利息收入/平均生息資產(chǎn)規(guī)模=（利息收入利息支出）/平均生息資產(chǎn)規(guī)模=（平均生息資產(chǎn)規(guī)模x生息率-平均付息負(fù)債規(guī)模x付息率）/平均生息資產(chǎn)規(guī) 模=生息率-（平均付息負(fù)債規(guī)模/平均生息資產(chǎn)規(guī)模）X付息率27. 非利息收入比率=非利息收入十各項(xiàng)收入X 100%28. 中間業(yè)務(wù)收入比例=銀行中間業(yè)務(wù)收入比率是指銀行中間業(yè)務(wù)收入占銀行業(yè)務(wù)總收入的比率。銀行中間業(yè)務(wù)收入是指商業(yè)銀行以中間人身份為客戶辦理收付及其他委托代理事 項(xiàng)、提供各種金融服務(wù)的業(yè)務(wù)所取得的收入。銀行中間業(yè)務(wù)都是服務(wù)性質(zhì)的，主要包括結(jié)算業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)、租賃業(yè)務(wù)、代理融通業(yè)務(wù)、咨詢業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè) 務(wù)以及匯兌、承兌、信用證及電子計(jì)算

19、機(jī)服務(wù)等多種業(yè)務(wù)。29流動性比例=流動性比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債30. 核心負(fù)債依存度核心負(fù)債依存度=核心負(fù)債-總負(fù)債X 100%核心負(fù)債依存度指標(biāo)釋義核心負(fù)債包括距到期日三個(gè)月以上(含)定期存款和發(fā)行債券以及活期存款的 50%?？傌?fù)債是指按照金融企業(yè)會計(jì)制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債總計(jì)的余額。31. 流動性缺口比率=流動性缺口率為90天內(nèi)表內(nèi)外流動性缺口與90天內(nèi)到期表內(nèi)外流動性資產(chǎn)之比，一般不應(yīng)低于-10%。它是衡量商業(yè)銀行流動性狀況及 其波動性的流動性風(fēng)險(xiǎn)核心指標(biāo)之一。32. 人民幣超額備付金率=超額備付金比率分為人民幣超額準(zhǔn)備金率和外幣超額備付金比率。人民幣超額準(zhǔn)備金率 =(在中國淫民銀行超額準(zhǔn)備金存款+庫存現(xiàn)金”人民幣各項(xiàng)存款期末余額*100%33. 存貸比例=是指將銀行的貸款總額與存款總額進(jìn)行對比34. 流動性覆蓋率(LCR，Liquidity Coverage Ratio )=優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)儲備/未來30日的資金凈流出量，流動性覆