銀行會計(復習題)

1、一、單選題1. 外匯業(yè)務核算的方式包括（ A ）。A. 分賬制與統(tǒng)賬制 B. 收付實現(xiàn)制與權責發(fā)生制 C. 單式記賬制與復式記賬制 D. 其他2. 存款人辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的主要賬戶是（ C ）。A. 專用存款賬戶 B. 一般存款賬戶 C. 基本存款賬戶 D. 臨時存款賬戶3. 儲戶在存款時約定存款期限，一次存入一定數(shù)額的本金，到期一次支取本息的儲蓄存款是（ A ）。A. 整存整取定期儲蓄存款 B. 存本取息定期儲蓄存款C. 零存整取定期儲蓄存款 D. 整存零取定期儲蓄存款4. 以借款人或第三人的財產作為抵押物發(fā)放的貸款為（ D ）。A. 保證貸款 B. 擔保貸款 C. 質押貸款 D.

2、 抵押貸款5. 某銀行年末“貸款損失準備”賬戶的期末余額在借方，為900元，各貸款賬戶的余額合計為7 600 000元，損失準備率為1%，應計提的損失準備為（ B ）元。A. 75 100 B. 76 900 C. 76 000 D. 沖回76 9006. 金額和收款人名稱可以由出票人補記的票據(jù)是（ A ）。A. 支票 B. 銀行本票 C. 銀行匯票 D. 商業(yè)匯票7.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（ B ）。A. 10日 B. 1個月 C. 2個月 D. 6個月8. 各關系行之間，互以對方行的名義開立賬戶進行往來，直接寄送對賬單對賬銷賬的做法屬于（ B ）。A. 集中對賬 B. 分散對賬

3、C. 混合對賬 D. 對賬制9. 同一銀行系統(tǒng)各行處之間，因發(fā)生國內外支付結算業(yè)務，或內部資金調撥而引起的資金賬務往來稱為（ C ）。A. 同業(yè)往來 B. 代理行往來 C. 聯(lián)行往來 D. 資金往來10. 某行一般性存款的月額本期合計數(shù)為54 211 000元，上期余額合計數(shù)為47 101 000元，繳存率為14%，本期調整額應為（ A ）元。A. 995 400 B. - 995 400 C. 995 000 D. -995 000 二、多選題1. 外匯價格可以分為（ ABCD ）。A. 匯賣價 B. 匯買價 C. 鈔買價 D.鈔賣價2. 銀行會計科目按照其反映的經濟內容不同，可以

4、分為資產類、負債類、所有者權益類和（ AD ）。A.損益類 B.收入類 C. 費用類 D. 共同類3. 記賬憑證按格式和使用范圍不同分類，可分為（ AB ）。A. 特定憑證 B. 基本憑證 C. 轉賬憑證 D. 現(xiàn)金收付憑證4. 單位定期存款的存期有3個月、6個月、（ ABCD ）。A. 1年 B. 2年 C. 3年 D. 5年5. 存款按存款的對象可分為（ AD ）。A. 單位存款 B. 低成本存款 C. 原始存款 D. 儲蓄存款6. 會計部門收到“貸款展期申請書”后，無需辦理轉賬手續(xù)，但需對以下內容進行審查：（ ABCD ）。A. 該貸款是否為一次展期B. 展期時間是否符合規(guī)定C. 信貸部

5、門是否批準并簽章D. 展期利率的確定是否正確7. 支付結算的原則包括（ ABD ）。A. 誰的錢進誰的賬，由誰支配 B. 銀行不墊款 C. 遵守結算紀律 D. 恪守信用、履約付款8. 銀行出納庫房管理工作的要求是（ ABCD ）。A. 設置專用庫房 B. 實行雙人管庫共同責任制C. 嚴格出入庫制度 D. 嚴格查庫制度9. 下列屬于財政性存款的是（ AC ）。A. 中央銀行預算收入 B. 農村存款C. 地方財政性存款 D. 企業(yè)存款10. 再貼現(xiàn)票據(jù)到期，中央銀行向（ ABC ）收取票款。A. 票據(jù)承兌人 B. 票據(jù)付款人C. 申請再貼現(xiàn)的商業(yè)銀行 D. 票據(jù)收款人 三、判斷題1. 匯

6、賣價等于鈔賣價。（ ）2. 聯(lián)行是指各商業(yè)銀行之間的的資金賬務往來。（ × ）3. 現(xiàn)金收入業(yè)務必須“先收款，后記賬”，以防止差錯，保證賬款一致。（ ）4. 同城票據(jù)清算一般由當?shù)刂袊嗣胥y行主持辦理，各商業(yè)銀行均可申請參加。（ ）5. 單位定期存款起存點為10 000元，存本取息定期儲蓄存款的起存點為500元。（ × ）6. 貸款按風險大小不同分為抵押貸款、質押貸款和保證貸款。（ × ）7. 短期貸款展期不得超過原貸款期限的一半。（ × ）8. 銀行是支付結算和資金清算的中介機構。（ ）9. 對于繳存中央銀行存款，縣支行或城市區(qū)辦事處每月調整一次，于月

7、后5日辦理。（ × ）10. 銀行是全國的現(xiàn)金出納中心，銀行現(xiàn)金出納工作與國民經濟各部門、各單位的經濟活動有著密切的聯(lián)系。（ ） 四、簡答題 1. 簡述銀行貸款的基本類型？ (1)按貸款的期限劃分，可分為短期貸款（1年以下）、中期貸款（1年以上5年以下）和長期貸款（5年以上）。（2）按貸款的發(fā)放條件劃分，分為信用貸款、擔保貸款（包括抵押擔保貸款、質押擔保貸款和保證擔保貸款等）和票據(jù)貼現(xiàn)。（3）按貸款的對象劃分，分為單位貸款和個人消費貸款。（4）貸款按其本息是否逾期超過一定天數(shù)可劃分為應計貸款和非應計貸款。（5）依據(jù)借款人的實際還款能力，即按風險程度將貸款劃分為五類

8、：正常、關注、次級、可疑、損失，后三種為不良貸款。  2. 比較銀行匯票與銀行承兌匯票的異同 相同點：（1） 都是銀行的支付結算方式。（2） 承兌人和付款人都是銀行（3） 可用于轉賬，還可以背書轉讓。不同點：(1) 銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人，由其在見票時按實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行承兌匯票是一種商業(yè)匯票，銀行承兌匯票，是指收款人或付款人開出并由付款人向其開戶行申請，經銀行審查同意承兌的匯票。應由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，銀行承兌匯票出票人在出票后向承兌銀行申請承兌后使用。(2) 銀行匯票可以

9、用于單位和個人需要在異地支付或同一地區(qū)的各種款項的結算,可用于轉賬，還可以背書轉讓。注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可支取現(xiàn)金。銀行承兌匯票只限于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，并且必須以合法的商品交易及債權債務關系為基礎。(3) 銀行匯票的付款期為1個月，銀行承兌匯票的付款期為 6個月。(4) 銀行承兌匯票一律記名，允許背書轉讓，多次背書的銀行承兌匯票，背書必須連續(xù)。  五、計算題1.假定適用的活期儲蓄存款利率為年利率0.72%，計息期間利率沒有調整。請把下面的表格最后兩列數(shù)填寫完整，然后計算活期儲蓄存款利息，請寫出計算過程。(6分)表1 活期儲蓄存款利息計算表日期存

10、入支取余額日數(shù)積數(shù)1.310 000 10 00031310 0002.3 3 0007 00062434 0004.65 000 12 00031372 0005.7 2 00010 00036360 0006.12 10 0000    計算過程：活期儲蓄存款利息=（310 000+434 000+372 000+360 000）×0.72%÷360=29.93元2.2011年5月6日，滬西工廠持面額為1 500 000元的商業(yè)承兌匯票到銀行申請貼現(xiàn)，該匯票2011年1月23日簽發(fā)

11、，期限為6個月，到期日為7月23日，承兌人為異地某企業(yè)，雙方約定年貼現(xiàn)率為10%。（1）請計算貼現(xiàn)天數(shù)、貼現(xiàn)利息、實際支付金額。（2）寫出會計分錄。（1）貼現(xiàn)天數(shù)=26+30+22+3=81天 （1分） 貼現(xiàn)利息=81×10%÷360×1 500 000=33 750元 （1分） 實際支付金額=1 500 000-33 750=1 466 250元 （1分）（2）借：貼現(xiàn)資產商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn) 1 500 000貸：吸收存款滬西工廠活期存款戶 1 466 250 利息收入貼現(xiàn)利息收入 33 750 （2分）六、業(yè)務核算題 工行上海市分行靜安支行2011年4月份發(fā)生下

12、列經濟業(yè)務，請進行會計分錄：1. 1日，收到在本行開戶的華興公司交來委托收款的進賬單和在本行開戶的泰富商場簽發(fā)的轉帳支票各一份，金額為75 000元，經審查無誤后，予以入賬。借:吸收存款泰富商場活期存款戶 75 000貸:吸收存款華興公司活期存款戶 75 000 （2分）2. 3日，從建設銀行徐匯支行交換提入在本行開戶的開開公司簽發(fā)的轉帳支票一張，金額為45 000元，經審查無誤后，予以入賬。借:吸收存款開開公司活期存款戶 45 000貸:存放中央銀行款項工行靜安支行備付金存款戶 45 0003. 5日，收到范仁先生交來銀行本票申請書和收款憑條各一份，申請簽發(fā)能提取現(xiàn)金的銀行本票50 000元

13、，經審查無誤后，款項從其活期儲蓄存款戶收取，當即簽發(fā)注明“現(xiàn)金”字樣的本票，交范仁先生，予以入賬。借:吸收存款范仁活期儲蓄戶 50 000貸:存入保證金范仁本票戶 50 0004. 8日，收到在本行開戶的滬西工廠交來的進賬單和本行簽發(fā)的本票各一份，金額25 000元，經審查無誤后，予以入賬。借:存入保證金 25 000貸:吸收存款滬西工廠活期存款戶 25 0005. 10日，收到在本行開戶的華興公司交來的進賬單和工商銀行嘉興支行簽發(fā)的銀行匯票各一份，匯票出票金額為75 000元，進賬單金額和銀行匯票實際結算金額為72 000元，經審查無誤后，予以入賬。借:存放同業(yè)工行嘉興支行 72 000貸:

14、吸收存款華興公司活期存款戶 72 0006. 22日，收到在本行開戶的新欣商廈交來銀行匯票申請書一份，申請簽發(fā)銀行匯票66 000元，經審查無誤后，款項從其存款戶中收取，當即簽發(fā)銀行匯票一張，金額為66 000元，交付該商廈，予以入賬。借:吸收存款新欣商廈活期存款戶 66 000貸:存入保證金新欣商廈銀行匯票戶 66 000 7. 23日，收到江蘇省工商銀行常熟支行寄來委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票各一份，系上海服裝公司承兌常熟服裝廠的貨款78 000元。經審查無誤后，予以支付。借:吸收存款上海服裝公司活期存款戶 78 000貸:存放同業(yè)工行常熟支行 78 000 8. 25日，收到工商銀行廈門支

15、行寄來的委托銀行收款憑證第四聯(lián)收帳通知一張，金額為90 000元，系在本行開戶的春江工廠托收的銀行承兌匯票的貨款，經審查無誤后，予以入賬。借:存放同業(yè)工行廈門支行 90 000貸:吸收存款春江工廠活期存款戶 90 0009. 26日，收到工商銀行大連支行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票各一份，系在本行開戶的滬西工廠支付大連日化廠貨款150 000元，經審查無誤后，予以入賬。借:存入保證金滬西工廠銀行承兌匯票款 150 000貸:存放同業(yè)工行大連支行 150 000 10. 26日，收到在本行開戶的光明商廈簽發(fā)的轉賬支票一張，金額為110 000元，要求轉存1年期的定期存款，審查無誤后，予以轉賬

16、。借:吸收存款光明商廈活期存款戶 110 000貸:吸收存款光明商廈定期存款戶 110 00011. 31日，收到在本行開戶的華新公司交來本日到期的存單一張，金額為75 000元，存期1年，年利率為4%，要求將到期的本息轉入活期存款戶，審查無誤后，予以轉賬，假設以前沒有計提過利息。借:吸收存款華新公司定期存款戶 75 000 利息支出 3 000貸:吸收存款華新公司活期存款戶 78 00012. 31日，開開公司4月5日存入的1年期定期存款為200 000元，年利率為4%，計提4月份的利息。借:利息支出 600貸:應付利息 600 13. 31日，收到信貸部門轉來城中商廈借款憑證一份，準予信用

17、貸款，金額為80 000元，期限為1個月，年利率為6%，利隨本清，審查無誤后，予以轉賬。借:貸款城中商廈信用貸款戶 80 000貸:吸收存款城中商廈活期存款戶 80 000 14. 31日，收到開開公司提交的還款憑證一份，金額為70 555元，其中：70 000元為歸還1個月期限的信用貸款，555元為支付的貸款利息。審查無誤后，予以轉賬。借:吸收存款開開公司活期存款戶 70 555貸:貸款開開公司信用貸款戶 70 000 利息收入 信用貸款利息 555 15. 31日，滬西工廠有一筆半年期的信用貸款60 000元，已經到期，但無款歸款，予以轉賬。借:貸款滬西工廠逾期貸款戶 60 000貸:貸款

18、滬西工廠信用貸款戶 60 00016. 31日，該行財政性存款上月末余額為930 000元，本月末余額為1 070 000元，繳存比例為100%，調整財政性存款的金額。借:存放中央銀行款項繳存中央銀行財政性存款 140 000貸:存放中央銀行款項工行靜安支行備付金存款戶 140 00017. 31日，向上海市中國人民銀行借入一年期貸款1 500 000元，辦理轉賬。  借:存放中央銀行款項工行靜安支行備付金存款戶 1 500 000貸:向中央銀行借款工行靜安支行年度性貸款戶 1 500 000 以下18-20題為外匯業(yè)務題：外匯牌價見下表貨幣外幣單位中間價美圓(USD)100788.00港幣(HKD)100102.04日圓(JPY)1006.87英鎊(GBP)1001348.28歐元(EUR)100894.43澳大利亞元(AUD)100487.4918、某外籍旅游者持GBP1000.00，到銀行要求兌換人民幣現(xiàn)金，經鑒定認可，該銀行按當日牌價結付人民幣現(xiàn)金。借：庫存現(xiàn)金 GBP1000.00 貸：貨幣兌換外匯買賣結匯 GBP1000.00借：貨幣兌換外匯買賣結匯 RMB 134828 貸：庫存現(xiàn)金 RMB 13482819、某出國考查人員，持有關憑證到銀行購買USD400