注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)模擬試題：舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)程序

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)模擬試題 : 舞弊風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估程序一、單項(xiàng)選擇題 (共 25 題, 每題 2 分, 每題的備選項(xiàng)中 , 只有 1 個(gè)事最符合題意 )1、內(nèi)部審計(jì)師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育。有關(guān)從事審計(jì)工作的內(nèi)部 審計(jì)師的繼續(xù)教育規(guī)定 , 以下哪項(xiàng)陳述是正確的A: 內(nèi)部審計(jì)師被要求每年接受 40小時(shí)的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120 小時(shí);B:為繼續(xù)保留CIA資格,必須達(dá)到有關(guān)注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師的那些正式要求；C: 作為官員或委員會(huì)成員參加正式的IIA 會(huì)議, 沒有達(dá)到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn) ;D: 只有在遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)方案經(jīng) IIA 事先批準(zhǔn)時(shí) , 該方式才能達(dá)到后續(xù)職業(yè)教育的要 求。2、利用下面

2、的案例回答問題 5 至 10瓊和約翰相識(shí)已經(jīng)很多年了 , 他們?cè)诖髮W(xué) 時(shí)就是好朋友 , 所學(xué)專業(yè)都是會(huì)計(jì)。畢業(yè)后 , 瓊繼承了其父親的家庭產(chǎn)業(yè) , 他家從事 食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時(shí)約翰找不到工作 , 瓊就在他家的商店中為約翰提供 了一份工作。約翰是個(gè)很能干的雇員 , 隨著約翰才能的不斷發(fā)揮 , 瓊逐漸對(duì)他委以重 任。一段時(shí)間之后 , 約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會(huì)計(jì)以及被授權(quán)對(duì)支票、現(xiàn)金、存貨、 文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。 (1) 約翰被完全地信任并處理著所有的財(cái)務(wù)活 動(dòng)。沒有人檢查他的工作。決定擴(kuò)展業(yè)務(wù) , 開設(shè)一些新的商店。 (2) 瓊通常處理最緊 急的問題即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。在

3、時(shí)間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。盡管工作中很成功 , 但約翰 (3) 在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約 翰盜竊的金額很少 , 他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪。“這 樣賺錢多容易” , 他自言自語。他感到自己是公司的關(guān)鍵成員 ,(4) 他為公司的成功 所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報(bào)。他認(rèn)為需要兩個(gè)或三個(gè)人才能替代他的工 作。隨著盜竊金額的不斷增大 ,(5) 他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購(gòu)買昂貴 的汽車 , 每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。 (6) 他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而 , 家中也 ?A:文件征兆B: 事態(tài)壓力。C：犯罪機(jī)會(huì)。D: 身體征兆。3、在準(zhǔn)

4、備存貨定價(jià)測(cè)試的抽樣計(jì)劃中 , 以下哪個(gè)陳述說明統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì) 抽樣更具有優(yōu)勢(shì)A: 降低可容忍誤差水平 ;B: 提供抽樣風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量性測(cè)量 ;C: 將非抽樣風(fēng)險(xiǎn)降低到最小 ;D:抽樣結(jié)果要求非數(shù)量性的表達(dá)。4、超出原預(yù)算的采購(gòu)申請(qǐng)需要市場(chǎng)經(jīng)理批準(zhǔn)。這個(gè)程序 I 、能對(duì)組織中緊缺 資源進(jìn)行最有效的配置 II 、是一種發(fā)現(xiàn)性控制程序 III 、不必要,因?yàn)槭歉鶕?jù)實(shí)現(xiàn) 的利潤(rùn)來評(píng)估每一個(gè)產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績(jī)。A: 只有 IB: 只有 IIIC: 只有 II 和 IIID:I 、II 和 III 都對(duì)5、某個(gè)組織與它的一個(gè)主要供應(yīng)商之間產(chǎn)生了合同爭(zhēng)議。能夠消除這種爭(zhēng)議 的最佳證據(jù)是A:簽約雙方的口頭證明B:

5、 合同文本的正本 ;C:簽約雙方的簽約活動(dòng)；D：來自供應(yīng)商律師的證明信。6、某公司只銷售一種產(chǎn)品 , 銷售單價(jià)為 40 美元, 購(gòu)入價(jià)為 20美元。除工資外 銷售人員還按銷售額的 5%提成。去年 ,公司的（稅后）凈收入為 100,800 美元。公司 應(yīng)按 30%的稅率繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費(fèi) 124,000 美元租金 60,000 美元工資 180,000 美元其他固定成本 32,000 美元合計(jì) 396,000, 美元如果公司將銷 售傭金提高到銷售額的 10%,同時(shí)將工資支出減少 8萬美元, 那么,今年, 公司必須實(shí) 現(xiàn)多少銷售額 , 才能賺取與去年一樣的凈收入 ?A:1,150

6、,000 美元B:1,630,000 美元C:1,042,000 美元D:1,100,000 美元7、在取得證據(jù)時(shí) , 審計(jì)師判斷出評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主觀與客觀標(biāo)準(zhǔn) , 下述何種風(fēng) 險(xiǎn)因素最客觀 ?A: 以前的審計(jì)結(jié)論。B: 審計(jì)單位規(guī)模。C :對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的滿意程度D:員工、系統(tǒng)或環(huán)境的改變。8、針對(duì)小型儀器制造商的驗(yàn)收系統(tǒng)的審計(jì)過程中 , 審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注該職能的 以下哪項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)A: 錯(cuò)誤接收不合格產(chǎn)品B: 接收產(chǎn)品超過現(xiàn)今需求C：向關(guān)聯(lián)方支付較高價(jià)款D :接收未訂購(gòu)產(chǎn)品9、以下哪項(xiàng)技術(shù)能夠最有效地管理控制自我評(píng)價(jià)研討會(huì)上出現(xiàn)的情緒問題A：應(yīng)用積極的傾聽技術(shù)，認(rèn)可與會(huì)人員的情緒，保持后者的參與精神B

7、: 允許與會(huì)人員先發(fā)泄情緒 , 直到與會(huì)人員覺得已調(diào)整好心態(tài) , 再重續(xù)會(huì)議議 程C:以尊重他人的方式提醒與會(huì)人員遵守他們已經(jīng)同意采用的會(huì)議議程D :對(duì)討論進(jìn)行恰當(dāng)組合 ,以便對(duì)與會(huì)人員的情緒進(jìn)行疏導(dǎo) ,使之轉(zhuǎn)化為恰當(dāng)?shù)?行動(dòng)10、因?yàn)榈卿浵到y(tǒng)的過程比較瑣碎而且枯燥 , 用戶經(jīng)常把登錄序列保存在個(gè)人 電腦里 , 當(dāng)他們想使用主機(jī)設(shè)施時(shí)就調(diào)用登錄序列。這一做法的風(fēng)險(xiǎn)是 :A: 數(shù)據(jù)文件備份程序的有效性會(huì)降低。B: 沒有受到充分訓(xùn)練的用戶會(huì)犯更多的錯(cuò)誤。C :個(gè)人電腦上的敏感數(shù)據(jù)史容易泄露D:任何能訪問個(gè)人計(jì)算機(jī)的人也能登錄主機(jī)。11、對(duì)決策過程十分重要但是在決策者控制范圍之外的變量 ,比如經(jīng)濟(jì)環(huán)

8、境 , 被認(rèn)為是A: 績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)B: 約束條件C: 外生變量D :決策變量12、某公司將多余的短期資金投資于可變現(xiàn)的權(quán)益性證券 , 對(duì)這些證券計(jì)價(jià)問 題的最可靠的檢驗(yàn)是A: 比較成本數(shù)據(jù)和當(dāng)前市價(jià)B:函證(confirmation), 經(jīng)紀(jì)人持有的證券。C: 使用權(quán)益法重新計(jì)算投資持有價(jià)值D：計(jì)算折溢價(jià)的攤銷。13、公司內(nèi)部審計(jì)部門已初步斷定 , 公司內(nèi)部的一個(gè)重要部門存在不當(dāng)會(huì)計(jì)做 法。此后,公司總裁指示首席審計(jì)執(zhí)行官停止針對(duì)該領(lǐng)域的任何一步調(diào)查 ,不要將此 問題向外部審計(jì)師通報(bào) ,以保持內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的保密性 ,針對(duì)此情況,首席審計(jì)執(zhí)行 官可以采取的最恰當(dāng)行動(dòng)是 :A: 將總裁的上述指示向國(guó)際

9、內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告 , 并請(qǐng)求后者提供職業(yè)道德解 釋和指導(dǎo)B：繼續(xù)調(diào)查上述領(lǐng)域,直到搞清所有事實(shí)，并在審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿中記錄所有 相關(guān)事實(shí)C:告知總裁，內(nèi)部審計(jì)部門將把此種限制審計(jì)范圍的做法向?qū)徲?jì)委員會(huì)主席報(bào) 告D:將上述問題通報(bào)外部審計(jì)師.以避免為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾14、在收貨部門為已經(jīng)訂購(gòu)但尚未收到的貨物保留采購(gòu)訂單檔案 , 這是一種用以保證以 下哪項(xiàng)內(nèi)容的控制措施 ?A: 將貨物及時(shí)發(fā)送給恰當(dāng)?shù)牟块T ;B: 只接受那些得到授權(quán)的貨物 ;C:在收貨時(shí)對(duì)貨物進(jìn)行準(zhǔn)確清點(diǎn)；D：貨物在接收后不會(huì)丟失。15、 內(nèi)部審計(jì)師若能與外部審計(jì)師發(fā)展強(qiáng)有力的合作關(guān)系, 將使自己受益無窮 這是因?yàn)?/p>

10、外部審計(jì)師可以A:增強(qiáng)內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效。B:同意內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，從而改善后者向管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量。C:為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的真知灼見。D:通過提供來自對(duì)其他被審計(jì)單位的類似審計(jì)業(yè)務(wù)的類似審計(jì)業(yè)務(wù)的信息，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師開展審計(jì)。16、某新來的助理審計(jì)人員受命對(duì)他并不熟悉的某一領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)。由于時(shí) 間上的限制 , 沒有配備相應(yīng)的監(jiān)督人員。該審計(jì)人員受領(lǐng)這一任務(wù)是出于增加經(jīng)驗(yàn) 的考慮 , 但明顯地審計(jì)領(lǐng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過他的勝任能力。不過該審計(jì)人員仍編制出全面的 工作底稿并向管理當(dāng)局報(bào)告了審計(jì)結(jié)果。在該情形下A：審計(jì)部門使用不熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)的審計(jì)人員，違反了準(zhǔn)則的規(guī)定；B: 審計(jì)部門未提供充分的

11、監(jiān)督工作 , 違反了準(zhǔn)則的規(guī)定 ;C: 既然道德標(biāo)準(zhǔn)未涉及監(jiān)督 , 內(nèi)部審計(jì)主管未違反道德標(biāo)準(zhǔn) ;D:審計(jì)部門遵循了準(zhǔn)則及道德標(biāo)準(zhǔn)。17、某企業(yè)的銷售條件如下 10 日內(nèi)付款者可享受 2%折扣,60 日內(nèi)付款者不享 受折扣。該公司每天以 10 美元的單位價(jià)格售出 1000 單位。該企業(yè)每天的 60%顧客 拿到了折扣。而剩余的 40%的顧客平均在 70 內(nèi)付款。如果企業(yè)啟動(dòng)更為強(qiáng)硬的收 款政策,而且將不拿折扣的顧客的平均付款時(shí)間降低至 60天,這些情況會(huì)對(duì)企業(yè)的 應(yīng)收賬款余額產(chǎn)生何種影響 （假定銷售水平不受企業(yè)政變化的影響 ） A: 減少 28萬元 美元B: 減少 24 萬美元C: 減少 4 萬

12、美元D:減少4000美元18、某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購(gòu)并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零 件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn) 多于實(shí)際需要量的零件 , 不需用的零件從未退過貨 , 實(shí)際上 , 經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并 將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶 , 而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后 , 在經(jīng) 理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一 步調(diào)查?A:分析記入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。B: 對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣 , 檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)C：將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。D：對(duì)替換

13、零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。19、 哪種類型的證據(jù)在評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款回收的可能性時(shí)最可信?A: 肯定式應(yīng)收賬款函證回函B: 否定式應(yīng)收賬款函證回函C: 應(yīng)收賬款帳齡分析D:運(yùn)單20、以下關(guān)于機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的描述中 , 哪項(xiàng)是不正確的 ?A: 風(fēng)險(xiǎn)管理歸根到底是董事會(huì)的職責(zé)。B: 風(fēng)險(xiǎn)管理可通過直線管理人員的定期評(píng)估得到改善。C:風(fēng)險(xiǎn)管理包括執(zhí)行管理層對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)的接受情況。D:風(fēng)險(xiǎn)管理要求內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行參與，以便其得到董事會(huì)的認(rèn)可。21、 如果某審計(jì)師希望測(cè)試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序, 那么, 最有 效的審計(jì)程序應(yīng)該是A：應(yīng)用通用審計(jì)軟件來隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，

14、根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格 ;B: 選取所有程序修改申請(qǐng)表樣本 , 將申請(qǐng)表追蹤C(jī):將現(xiàn)有程序庫(kù)的自動(dòng)化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對(duì)所發(fā)現(xiàn)不同之處 進(jìn)行抽樣測(cè)試 , 以核對(duì)恰當(dāng)授權(quán)問題 ;D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個(gè)月時(shí)間中實(shí)施的編程項(xiàng)目清單，從清單中選 取樣本 , 追蹤至程序修改授權(quán)表格。22、 在初步調(diào)查能為審計(jì)人員提供有關(guān)控制系統(tǒng)的最佳直觀了解, 并可成為分 析復(fù)雜經(jīng)營(yíng)過程的手段時(shí)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的方法是A: 流程圖法 (flowcharting approach)B: 調(diào)查問卷法 (questiomaire approach)C:矩陣法(matrix approach)D: 詳細(xì)描

15、述法 (detailed narrative approach)。23、在公開上市的公司 , 管理層通常要求內(nèi)部審計(jì)師參與檢查公開的或內(nèi)部使 用的季度財(cái)務(wù)報(bào)告。下列情形中 , 通常不能作為這一參與原因的有A: 管理層可能考慮其在資金市場(chǎng)上的聲譽(yù)。B: 管理層可能擔(dān)心季度財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)會(huì)導(dǎo)致相關(guān)懲罰。C: 準(zhǔn)則指出內(nèi)部審計(jì)師必須參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告。D：管理層可能認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)師參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告將有助于增強(qiáng)管理層內(nèi) 部決策的有效性。24、某程序?qū)σ唤M源語言語句進(jìn)行編輯 , 以便發(fā)現(xiàn)語法錯(cuò)誤 , 同時(shí)將語句翻譯 成目標(biāo)程序 , 該程序是A: 翻譯程序B:加密程序C: 調(diào)式程序D: 編譯程序25、慈

16、善組織的審計(jì)委員會(huì)懷疑它的一位高級(jí)經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈(zèng) 并將它們存在其他賬戶 , 或者以另一個(gè)組織的名義索取捐贈(zèng)。在檢查這些不當(dāng)行為 的存在性時(shí) , 以下審計(jì)程序中最適當(dāng)?shù)氖茿: 運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈(zèng)的樣本 , 并向捐贈(zèng)者函證總 額。 B :抽取過去三年中所有大捐贈(zèng)者 ,并對(duì)其它捐贈(zèng)者進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣 ,然后函證他們 向該組織和其附屬組織捐贈(zèng)的總額。C：對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈(zèng)者函證金額，調(diào)查差異。D:運(yùn)用分析性檢查程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈(zèng)相比較，如果差異很小 , 對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對(duì)賬單。二、多項(xiàng)選擇題 (共25題,每題 2分,每題的

17、備選項(xiàng)中 ,有2個(gè)或 2個(gè)以上符合 題意,至少有 1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選 ,本題不得分 ;少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分) 1 、某 公司使用局域網(wǎng)(LAN)將總部與4個(gè)地區(qū)銷售處相連。包括審批在內(nèi)的銷售信息、 其他客戶信息、價(jià)格以及會(huì)計(jì)信息等都在總部保存 , 另外總部還負(fù)責(zé)儲(chǔ)存存貨和運(yùn) 輸。每個(gè)地區(qū)銷售處的計(jì)算機(jī)都與總部的相聯(lián) ,各銷售處之間的信息也要經(jīng)過總部 的計(jì)算機(jī)進(jìn)行傳遞 , 這種傳遞方式考慮到了對(duì)運(yùn)輸、開票以及賬戶情況的適時(shí)證 實(shí)。該公司擔(dān)心其信息的準(zhǔn)確性和敏感性 , 因此實(shí)施控制以保護(hù)各銷售處使用的數(shù) 據(jù)庫(kù)。 (1) 數(shù)據(jù)是根據(jù)樹狀結(jié)構(gòu)建立的模型 ,每種記錄類型都對(duì)應(yīng)著若干低層次的獨(dú) 立記錄, 這種關(guān)系是一對(duì)多 , 而不是多對(duì)多 , 當(dāng)用戶進(jìn)入系統(tǒng)后 , 系統(tǒng)要向用戶提出一 系列的問題。 (2) 這些問題包括用戶的姓名及其母親的生