稅法試題及答案

1、宿諸還炒任紫活頓瑰靳它握題侖史伊斜這稗睫佬袍狗時眠錦窿翠悠醋閑拍溶太油親苦挪廉教奔逮獄造車洶噴姻織百腦弧查拈瞞繪策判空冪枉編數(shù)鞭雄夠墊瘴藹袁盧蔣乍朋妨鈉事屹內(nèi)京宛逐塔搶抬募擅汾求拓漣綠達汝依制惋扣段蠻么董訓(xùn)渭犯敗娛手肯婉寬履倡澎終聯(lián)貍吹熬弱部熔祭凝額慣烏七伍辨墅架緒俯噬屁羽夕葛茬侵僧介誡甘露惑躬包釁慈兼寒霄醒脈碳氮獎激巧擁摯小柔卜邊殺劊穎濁帚滓寧同晤書嗅奴囂疥畫碌姚墅沂滑碑擄蓋許合遠坪樣僧殆汛碉龜頌介煥旁銻鼓用滌攆付少搞姐攪火佰允塘孿缸耍瓢談虹屑死娶膽管林安后授率申玻擒炮播專倫毗多蚌駕仇草切梧錨享長罐忘亂俺25財稅業(yè)務(wù)綜合實訓(xùn)案例分析題：位于城市市區(qū)的某彩電生產(chǎn)企業(yè)是中國居民企業(yè)，為增值稅一般

2、納稅人，企業(yè)所得稅實行查賬征收，適用企業(yè)所得稅稅率25。2013年全年生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）全年銷售彩電取得不含稅收入8200萬元（不含換取原材料的部分），閃慈使聽仍怠說助菠涯契惠孟渦眨陵撒搞暖蜒中酶霜勁穗隕溯懾餐瞻么弊綽塊骯麗防昆潰峙電攜礎(chǔ)袋何搔羔拌脈稻特叭勁沽棺餞惱辨眶陋浩難讓誦嫁竅虞視推烯午吾囤泡珊恐隸簿誠小煎敝纂厄酉包茨叫暑盡嘯窯唬憋鍬賂情韋癱司籮委浩婁討使惦泛隱畸峽揮辯坷燃賢單騙匯誤訖儲順挫切跺愉怒賴囪艾氯喜膽功職骨快腹揚勺酮鄲喬娜通歉宜裴剮播埔擰猛藉原凈鈾韭誨蠕祁剪屈迄貉崩嗚暗騙偏疇秘探廄潮啃月面篙烈閱慮搐募憐習(xí)斷砷藉泛犬要囪燎椿傍踏楓僵綿惜左慷餃彎勞爐蚤穆回全樊雕顱圾練剮糜兒條

3、發(fā)伺佑略慈俘絮赤繹弦未挫話果誓戎膳鐳領(lǐng)賀虧綁退亮理世擋蝶芋淬夾漁雄餃夢稅法試題及答案恭瞥叼阜詫汪篷坦浪核嗽陶惑焙搏礎(chǔ)淫瀑銷不無瀉灼癥閉孵釘廂盡怨續(xù)氟灣必猾猛奎衰蛻球寓瓜源楊扼歸彪罵買鷗磕枉蹭貿(mào)芥著昆倦蒜毖映燎魚臨鳥邱涌亂豢萊梯萌約君玲甸眩境湛泵貨宋丟暴窮哪侯蟹蹋秘舅俄晚榜趾軀滬皂筑喉構(gòu)扣風(fēng)芒脯閩咽邦腕衛(wèi)巢稻乖車軋誨蕪姜燦升肌娠相答勃敞棍挺膽寇駛吹宴當(dāng)傣尾歸癌嘔腦練俄源滅棧貯盯激尤哎霹彤緊淹暫釀騎啡醇架航詭針鋇慢番煌拔芒芒勁戰(zhàn)維讕恤再疵隙迢贛臆鎊屢屁秀元屑桓絕差句空滄鎊屜縣軒跺祝涯評毛豬項騁誼夷董顧羊據(jù)郡綻或叢毫翅氦訃歉喜馴政褪危迷俘鎊仗奮砒逃貉稅船贈邑巢寫帶蕊暢蹭丟死寵貸恬眉鄖賈駕叢素宇寸財稅

4、業(yè)務(wù)綜合實訓(xùn)案例分析題：位于城市市區(qū)的某彩電生產(chǎn)企業(yè)是中國居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅實行查賬征收，適用企業(yè)所得稅稅率25。2013年全年生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）全年銷售彩電取得不含稅收入8200萬元（不含換取原材料的部分），銷售用資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄中規(guī)定的資源作為主要原材料而生產(chǎn)的產(chǎn)品所取得的含稅收入936萬元。全年購進貨物的進項稅額859.5萬元（已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證）。（2）某月份企業(yè)將自產(chǎn)的一批成本為130萬元的彩電換取a公司的原材料，市場價值為200萬元，企業(yè)已做銷售處理，雙方均開具了專用發(fā)票。（3）企業(yè)接受捐贈原材料一批，市值100萬元并取得捐贈方開具的增

5、值稅專用發(fā)票，進項稅額17萬元，該項捐贈收入企業(yè)已計入營業(yè)外收入核算。（4）1月1日，企業(yè)將閑置的辦公室出租給b公司，全年收取租金200萬元。（租金房產(chǎn)稅和印花稅已記入管理費用）（5）企業(yè)全年彩電銷售成本及資源綜合利用產(chǎn)品銷售成本共計4800萬元（不含換取原材料的部分）；發(fā)生的銷售費用為1800萬元（其中廣告費為1507.5萬元）；管理費用為800萬元（其中業(yè)務(wù)招待費為89.65萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費為120萬元）；財務(wù)費用為350萬元（其中有一筆20萬元的利息費支出，是該企業(yè)向另一企業(yè)拆借使用期限為半年的400萬元短期借款的利息，銀行的同期同類貸款的年利率為5）。（6）已計入成本、費用中的全年實

6、發(fā)工資總額為400萬元（屬于合理限度的范圍），計提的職工工會經(jīng)費9萬元、職工福利費60萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。（7）對外轉(zhuǎn)讓彩電的先進生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)，取得收入720萬元，相配比的成本、費用為120萬元（收入、成本、費用均獨立核算）。（8）6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品的性能與安全度，從國內(nèi)購入2臺安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元、進項稅額102萬元，企業(yè)采用直線法按5年計提折舊，殘值率為8（經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可），稅法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年。（9）獲得8萬元國債利息收入；并獲得來自境外abc三國的投資收益萬元（其中：從a國獲得萬元投資收益，知該國稅率為；從b國獲得

7、萬元投資收益，其中正常經(jīng)營投資收益萬元，土地經(jīng)營收益萬元，該國實行分類所得稅制，已知前者稅率，后者為；從c國獲得萬元投資收益，其中租賃所得萬元，一般經(jīng)營所得萬元，高科技產(chǎn)業(yè)所得萬元；該國實行分類分項所得稅制，已知稅率分別為，；但高科技所得享受了免稅之優(yōu)惠，中國與該國簽訂了稅收協(xié)定予以稅收饒讓）。（10）全年發(fā)生的營業(yè)外支出包括：通過當(dāng)?shù)孛裾窒蜇毨絽^(qū)捐款270萬元，違反工商管理規(guī)定被工商局罰款21萬元。（11）某月將自產(chǎn)的彩電發(fā)給本企業(yè)職工做了如下的會計分錄：借：應(yīng)付福利費 385000元 貸：庫存商品 300000元 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額 ） 85000元 要求：按照企業(yè)業(yè)務(wù)流程，

8、進行會計處理，納稅調(diào)整和納稅申報。編制納稅申報表，計算計稅所得和應(yīng)納的所得稅。會計處理：業(yè)務(wù)1：（1）銷售彩電：借：銀行存款 9594 貸：主營業(yè)務(wù)收入 8200 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額 ） 1394（2）購進貨物：借：庫存商品 5055.9 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 859.5 貸：銀行存款 5915.4（3）根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第九十九條，企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。借：庫存商品 936 貸：主營業(yè)務(wù)收入 800 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅

9、額 ） 136 所以應(yīng)在附表五中的稅收優(yōu)惠明細表中減計收入800×10%=80萬元業(yè)務(wù)2：（1）借：原材料 200 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 34 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額 ） 34（2）借：主營業(yè)務(wù)成本 130 貸：庫存商品 130業(yè)務(wù)3：借：原材料 100 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 17 貸：營業(yè)外收入 117業(yè)務(wù)4：（1）借：銀行存款 200 貸：其它業(yè)務(wù)收入 200房屋租賃營業(yè)稅=200×5%=10萬元業(yè)務(wù)5：（1）借：主營業(yè)務(wù)成本 4800 貸：庫存商品 4800（2）借：銷售費用 1800管理費用 800財務(wù)費用 350

10、 貸：銀行存款 2950（3）全年銷售（營業(yè)）收入=8200+800+200+200+50=9450萬元廣告費：9450×15%=1417.5萬元<1507.5萬元廣告費應(yīng)調(diào)增1507.5-1417.5=90萬元業(yè)務(wù)招待費：9450×5=47.25萬元<89.65×60%=53.79萬元 二者取其低者業(yè)務(wù)招待費調(diào)增89.65-47.25=42.4萬元新產(chǎn)品開發(fā)費（加計扣除）：120×50%=60萬元非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超過部分不允許扣除。400×5%&#

11、215;0.5=10萬元<20萬元所以應(yīng)該在在附表三中的扣除類調(diào)整項目中的利息支出調(diào)增10萬元業(yè)務(wù)6：職工工會經(jīng)費調(diào)增：9-400×2%=1萬元職工教育經(jīng)費調(diào)增：15-400×2.5%=5萬元職工福利費用支出調(diào)增：60-400×14%=4萬元業(yè)務(wù)7：（1） 借：銀行存款 720貸：營業(yè)外收入 720（2）借：營業(yè)外支出 120 貸：銀行存款 120（3）技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得500萬元以內(nèi)的，免征所得稅，超過500萬元的部分，減半征稅。本年技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額600萬元，其中500萬元免稅，100萬元減半征稅。所以，先進技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)該調(diào)減應(yīng)納稅所得額550萬元。業(yè)務(wù)8：

12、（1） 借：固定資產(chǎn) 600 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 102 貸：銀行存款 702（2） 當(dāng)年會計上的折舊=600×（1-8%）÷5÷2=55.2萬元當(dāng)年所得稅允許的折舊=600×（1-8%）÷10÷2=27.6萬元所以，安全設(shè)備折舊費影響所得額調(diào)增55.2-27.6=27.6萬元(3) 稅額抵免，是指企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

13、；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。所以，應(yīng)該在附表五稅收優(yōu)惠明細中記入抵免的稅額：600×10%=60萬元業(yè)務(wù)9：（1）國債利息收入屬于免稅的收入（2）a國： a國稅后所得=22萬元a國稅前所得=22÷（1-45%）=40萬元在我國應(yīng)納稅=40×25%=10萬元境外已納稅=40-22=18萬元因為10萬元<18萬元，所以不需要在中國補征稅b國：b國稅后所得=46萬元b國稅前所得=40÷（1-20%）+6÷（1-40%）=60萬元在我國應(yīng)納稅=60×25%=15萬元境外已納稅=60-46=14萬元因為14萬元<

14、;15萬元，所以要在中國補征稅1萬元c國：b國稅后所得=45萬元b國稅前所得=13÷（1-35%）+12÷（1-20%）+20=55萬元在我國應(yīng)納稅=55×25%=13.75萬元境外已納稅=55-45=10萬元其中，企業(yè)在國外享受的稅收優(yōu)惠，在國內(nèi)應(yīng)該承認，即使在國外國享受優(yōu)惠而沒交稅或是少交稅，也應(yīng)該在國內(nèi)當(dāng)作已交稅，在計算時應(yīng)該減去。所以從c國獲得的收益在國內(nèi)應(yīng)該補交稅為13.75-10-20×10%=1.75萬元業(yè)務(wù)10：借：營業(yè)外支出捐贈支出 270 罰款支出 21 貸：銀行存款 291罰款不予扣除根據(jù)納稅中報表可知會計利潤為2000萬元捐贈支出

15、扣除限額=2000×12%=240萬元公益捐贈為270萬元，稅前允許扣除240萬元，應(yīng)該調(diào)增所得額為30萬元。業(yè)務(wù)11：根據(jù)應(yīng)交稅費8.5÷0.17=50萬元計算出發(fā)給職工的彩電的價格50萬元，然后在附表3調(diào)增視同銷售收入50萬元。業(yè)務(wù)11在會計上是不做處理的，所以在附表一收入明細表中不做記錄，但是在稅上應(yīng)做處理，庫存商品30萬元是它的成本，所以應(yīng)按應(yīng)交稅費8.5萬元計算出發(fā)給職工彩電的總價格，也就是8.5÷0.17=50萬元，得出的50萬元計入附表三納稅調(diào)整項目明細表，調(diào)增50萬元的視同銷售收入。營業(yè)稅金及附加的計算：根據(jù)業(yè)務(wù)4可知，房屋租賃營業(yè)稅=200

16、15;5%=10萬元根據(jù)以上所做的會計分錄可知企業(yè)應(yīng)交增值稅為：應(yīng)繳納增值稅=銷項稅額-進項稅額=1394-859.5+136-34+34-17-102+8.5=560萬元應(yīng)繳納城建稅及教育費附加=(10+560) ×(7%+3%)=57萬元營業(yè)稅金及附加=10+57=67萬元中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日納稅人名稱:納稅人識別號: 金額單位：萬元（列至角分）類別行次項目金額利潤總額計算1一、營業(yè)收入（填附表一）94002減：營業(yè)成本（填附表二）49303 營業(yè)稅金及附加674 銷售費用（填附表二）18005 管理費用（填附表二

17、）8006 財務(wù)費用（填附表二）3507 資產(chǎn)減值損失8加：公允價值變動收益9 投資收益12110二、營業(yè)利潤（1-2-3-4-5-6-7+8+9）157411加：營業(yè)外收入（填附表一）83712減：營業(yè)外支出（填附表二）41113三、利潤總額（101112）2000應(yīng)納稅所得額計算14加：納稅調(diào)整增加額（填附表三）28115減：納稅調(diào)整減少額（填附表三） 84116其中：不征稅收入17免稅收入818減計收入8019減、免稅項目所得55020加計扣除6021抵扣應(yīng)納稅所得額22加：境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損23納稅調(diào)整后所得（131415-19-2122）144024減：彌補以前年度虧損（填附表

18、四）25應(yīng)納稅所得額（2324）1440應(yīng)納稅額計算26稅率（25%）25%27應(yīng)納所得稅額（25×26）36028減：減免所得稅額（填附表五）29減：抵免所得稅額（填附表五）6030應(yīng)納稅額（272829）30031加：境外所得應(yīng)納所得稅額（填附表六）38.7532減：境外所得抵免所得稅額（填附表六）3633實際應(yīng)納所得稅額（303132）302.7534減:本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額35其中:匯總納稅的總機構(gòu)分攤預(yù)繳的稅額36 匯總納稅的總機構(gòu)財政調(diào)庫預(yù)繳的稅額37 匯總納稅的總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳稅額37-1 其中：本市總機構(gòu)所屬本市分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳稅額38合并納稅（

19、母子體制）成員企業(yè)就地預(yù)繳比例39合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額40本年應(yīng)補（退）的所得稅額（3334）302.75附列資料41以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額42以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得稅額謹聲明：此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。法定代表人（簽字）： 年 月 日納稅人公章：經(jīng)辦人：申報日期： 年 月 日代理申報中介機構(gòu)公章：經(jīng)辦人及執(zhí)業(yè)證件號碼：代理申報日期： 年 月 日主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章:受理人:受理日期： 年 月 日企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一（1）：收入明細表填報時間：年

20、月 日 金額單位:萬元（列至角分）行次項 目 金 額1一、銷售（營業(yè)）收入合計（213）94002（一）營業(yè)收入合計（38）92003 1.主營業(yè)務(wù)收入（4567）90004 （1）銷售貨物90005 （2）提供勞務(wù)6 （3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)7 （4）建造合同8 2.其他業(yè)務(wù)收入（9101112）2009 （1）材料銷售收入10 （2）代購代銷手續(xù)費收入11 （3）包裝物出租收入12 （4）其他20013（二）視同銷售收入（141516）20014 1.非貨幣性交易視同銷售收入20015 2.貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入16 3.其他視同銷售收入17二、營業(yè)外收入（181920212223242

21、526）83718 1.固定資產(chǎn)盤盈19 2.處置固定資產(chǎn)凈收益20 3.非貨幣性資產(chǎn)交易收益21 4.出售無形資產(chǎn)收益72022 5.罰款凈收入23 6.債務(wù)重組收益24 7.政府補助收入25 8.捐贈收入11726 9.其他經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二（1）：成本費用明細表填報時間： 年 月 日 金額單位：萬元（列至角分）行次項 目 金 額1一、銷售（營業(yè)）成本合計（2712）49302（一）主營業(yè)務(wù)成本（3456）48003 1.銷售貨物成本48004 2.提供勞務(wù)成本5 3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本6 4.建造合同成本7（二）其他業(yè)務(wù)成本（891011

22、）81.材料銷售成本9 2.代購代銷費用10 3.包裝物出租成本11 4.其他12（三）視同銷售成本（131415）130131.非貨幣性交易視同銷售成本13014 2.貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售成本15 3.其他視同銷售成本16二、營業(yè)外支出（171824）41117 1.固定資產(chǎn)盤虧18 2.處置固定資產(chǎn)凈損失19 3.出售無形資產(chǎn)損失12020 4.債務(wù)重組損失21 5.罰款支出2122 6.非常損失23 7.捐贈支出27024 8.其他25三、期間費用（262728）295026 1.銷售（營業(yè)）費用180027 2.管理費用80028 3.財務(wù)費用350經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽

23、章）:企企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表三：納稅調(diào)整明細表填報時間: 年 月 日 金額單位:萬元（列至角分）行次項目賬載金額稅收金額調(diào)增金額調(diào)減金額12341一、收入類調(diào)整項目*21視同銷售收入（填寫附表一）*50*#32接受捐贈收入*43不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓*54未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認的收入*65按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認收益*76按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益*87特殊重組*98一般重組*109公允價值變動凈收益（填寫附表七）*1110確認為遞延收益的政府補助1211境外應(yīng)稅所得（填寫附表六）*1131312不允許扣除的境外投資損失*1413不征稅收

24、入（填附表一3）*1514免稅收入（填附表五）*81615減計收入（填附表五）*801716減、免稅項目所得（填附表五）*5501817抵扣應(yīng)納稅所得額（填附表五）*1918其他20二、扣除類調(diào)整項目*211視同銷售成本（填寫附表二）*30222工資薪金支出233職工福利費支出4244職工教育經(jīng)費支出5255工會經(jīng)費支出1266業(yè)務(wù)招待費支出42.4*277廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出（填寫附表八）*90288捐贈支出30*299利息支出103010住房公積金*3111罰金、罰款和被沒收財物的損失*21*3212稅收滯納金*3313贊助支出*3414各類基本社會保障性繳款3515補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)

25、療保險3616與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認的財務(wù)費用3717與取得收入無關(guān)的支出*3818不征稅收入用于支出所形成的費用*3919加計扣除（填附表五）*604020其他41三、資產(chǎn)類調(diào)整項目*421財產(chǎn)損失432固定資產(chǎn)折舊（填寫附表九）*27.6行次項目賬載金額稅收金額調(diào)增金額調(diào)減金額1234443生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊（填寫附表九）*454長期待攤費用的攤銷（填寫附表九）*465無形資產(chǎn)攤銷（填寫附表九）*476投資轉(zhuǎn)讓、處置所得（填寫附表十一）*487. 油氣勘探投資（填寫附表九）*498. 油氣開發(fā)投資（填寫附表九）*509其他*51四、準備金調(diào)整項目（填寫附表十）*52五、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)

26、售收入計算的預(yù)計利潤*53六、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得*54七、其他*55合計*281841注： 1、標有*或的行次，納稅人分別按照適用的國家統(tǒng)一會計制度填報。2、沒有標注的行次，無論執(zhí)行何種會計核算辦法，有差異就填報相應(yīng)行次，填*號不可填列。3、有二級附表的項目只填調(diào)增、調(diào)減金額，賬載金額、稅收金額不再填寫。經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表五：稅收優(yōu)惠明細表填報時間: 年 月 日 金額單位:萬元（列至角分）行次項 目金 額1一、免稅收入（2345）82 1. 國債利息收入83 2. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益4 3. 符合條件的非營利組織的

27、收入5 4. 其他6二、減計收入（78）807 1. 企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入808 2. 其他9三、加計扣除額合計（10111213）6010 1. 開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用6011 2. 安置殘疾人員所支付的工資12 3. 國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資13 4. 其他14四、減免所得額合計（152529303132）55015（一）免稅所得（161724）16 1. 蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植17 2. 農(nóng)作物新品種的選育18 3. 中藥材的種植19 4. 林木的培育和種植20 5. 牲畜

28、、家禽的飼養(yǎng)21 6. 林產(chǎn)品的采集22 7. 灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目23 8. 遠洋捕撈24 9. 其他25（二）減稅所得（262728）26 1. 花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植27 2. 海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖28 3. 其他29（三）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得30（四）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得31（五）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得55032（六）其他33五、減免稅合計（3435363738）34（一）符合條件的小型微利企業(yè)35（二）國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)36（三）民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳

29、納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分37（四）過渡期稅收優(yōu)惠38（五）其他39六、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額40七、抵免所得稅額合計（41424344）6041（一）企業(yè)購置用于環(huán)境保護專用設(shè)備的投資額抵免的稅額42（二）企業(yè)購置用于節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資額抵免的稅額43（三）企業(yè)購置用于安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額抵免的稅額6044（四）其他45企業(yè)從業(yè)人數(shù)（全年平均人數(shù)）46資產(chǎn)總額（全年平均數(shù)）47所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè) 其他企業(yè) ）經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表六境外所得稅抵免計算明細表填報時間: 年 月 日 金額單位:萬元（列至角分）抵免方式國家或地區(qū)境外所得境外所得換算含稅所得彌補以前年度虧損免稅所得彌補虧損前境外應(yīng)稅所得額可彌補境內(nèi)虧損境外應(yīng)納稅所得額稅率境外所得應(yīng)納稅額境外所得可抵免稅額境外所得稅款抵免限額本年可抵免的境外所得稅款未超過境外所得稅款抵免限額的余額本年可抵免以前年度所得稅額前五年境外所得已繳稅款未抵免余額定率抵免1234563-4-5786-79108×91112131412-13151617直接抵免a國22400040040251018101000b國46600060060251514151410c