企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識相關(guān)習(xí)題(共7頁).doc

1、更多企業(yè)學(xué)院： 中小企業(yè)管理全能版183套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層管理49套講座+16388份資料中層管理學(xué)院46套講座+6020份資料 國學(xué)智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院56套講座+27123份資料各階段員工培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料員工管理企業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份資料工廠生產(chǎn)管理學(xué)院52套講座+ 13920份資料財(cái)務(wù)管理學(xué)院53套講座+ 17945份資料 銷售經(jīng)理學(xué)院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份資料單位 準(zhǔn)考證號 姓名 裝 訂 線 企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識習(xí)題一友情提醒：考試時(shí)間150分鐘。試卷中涉及稅收政

2、策截止2011年4月30日。總分統(tǒng)計(jì)人復(fù)核人題一得分閱卷人復(fù)核人一、單項(xiàng)選擇題(下列各題給出的備選答案中只有一個(gè)是正確的，請將你認(rèn)為正確的答案符號A、B、C、D中選一個(gè)填入下表中。本題共30小題，每小題1分，共30分。) 題號12345678910答案ABDCCDBCA題號11121314151617181920答案DCBBAACDC題號21222324252627282930答案DBDCAACBDD1下列企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A一人有限責(zé)任公司B個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C普通合伙企業(yè)D有限合伙企業(yè)2股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是來源于中國境內(nèi)的所得還是來源于中國境外的所得，其判斷原則是（ ）。A股權(quán)協(xié)議簽訂地

3、B被投資企業(yè)所在地C企業(yè)股東所在地D股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得支付地3某咨詢公司2010年從業(yè)人數(shù)81人，資產(chǎn)總額300萬元，2009年度終了后匯算清繳申報(bào)納稅調(diào)整后所得 -292000元，2010年度終了后申報(bào)納稅調(diào)整后所得320000元，該企業(yè)2010年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）元。A1400B2800C5600D70004商業(yè)企業(yè)將購進(jìn)的貨物用于下列用途，應(yīng)視同銷售的是（）。A委托加工B移送分支機(jī)構(gòu)C客戶品嘗D櫥窗展示5某房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營公司截止2009年底允許彌補(bǔ)的以前年度虧損為700萬元。2010年第一季度營業(yè)收入5000萬元，營業(yè)成本3000萬元，期間費(fèi)用400萬元，未完工開發(fā)產(chǎn)品銷售收入8000萬元

4、，適用的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率為10%。該房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營公司2010年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅（）萬元。A200B400C425D6006在確認(rèn)企業(yè)虧損額時(shí)，下列項(xiàng)目不得從收入總額中減除的是（）。A不征稅收入B免稅收入C各項(xiàng)扣除D允許彌補(bǔ)的以前年度虧損7企業(yè)發(fā)生的下列職工薪酬支出，沒有稅前扣除限額的是（）。A職工福利費(fèi)B解除勞動(dòng)合同補(bǔ)償費(fèi)C職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)D補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)8某企業(yè)2010年7月終止生產(chǎn)經(jīng)營，生產(chǎn)經(jīng)營尚未彌補(bǔ)的虧損80萬元，清算期間全部資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為2800萬元、變現(xiàn)價(jià)值為3500萬元，發(fā)生清算費(fèi)用100萬元，清償債務(wù)2000萬元，用于安置職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金合計(jì)500萬元

5、。該企業(yè)可以向所有者分配的剩余資產(chǎn)為（ ）萬元。A895B900C1400D34009某服裝生產(chǎn)企業(yè)2010年度實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出分別為300萬元和70萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入2200萬元，則該企業(yè)當(dāng)年允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出合計(jì)是（ ）萬元。A187B311C330D37010在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)繳納的下列稅金不得在稅前直接扣除的是（ ）。A增值稅B消費(fèi)稅C營業(yè)稅D車船稅11企業(yè)提取的下列各項(xiàng)準(zhǔn)備金不得在稅前扣除的是（）。A證券類準(zhǔn)備金B(yǎng)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金C貸款損失準(zhǔn)備D長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備12下列收入形式屬于收入的貨幣形式的是（）。A勞務(wù)B有

6、關(guān)權(quán)益C債務(wù)的豁免D不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資13企業(yè)取得的下列各項(xiàng)收入不屬于財(cái)政性資金的是（ ）。A直接減免的增值稅B出口退稅款C財(cái)政補(bǔ)貼D財(cái)政貸款貼息14下列各項(xiàng)收入屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入的是（ ）。A銷售商品收入B銷售固定資產(chǎn)收入C銷售包裝物收入D銷售低值易耗品收入15某企業(yè)購進(jìn)一批奶牛，其計(jì)算折舊的最低年限是（ ）。A3年B5年C6年D10年16根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的企業(yè)所得稅稅款，繳入國庫的期限是自代扣之日起( )日內(nèi)。A7B10C15D3017企業(yè)對職工的下列支出應(yīng)作為工資薪金支出在稅前扣除的是（）。A支付給職工食堂工作人員的工資B年金C勞務(wù)派遣單位支付給派遣人員的

7、工資D職工交通補(bǔ)貼18下列銷售方式下銷售商品收入確認(rèn)方法正確的是（ ）。A采用售后回購方式銷售商品的，一律按售價(jià)確認(rèn)銷售商品的收入B以舊換新方式銷售商品的，回收的商品允許從銷售商品的收入中扣減C商品銷售涉及商業(yè)折扣的，不得以扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額D融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租人出售資產(chǎn)的行為，不確認(rèn)為銷售收入19某企業(yè)職工人數(shù)為300人。2010年度實(shí)現(xiàn)收入總額750萬元，扣除項(xiàng)目金額共計(jì)728萬元，另有因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的款項(xiàng)3萬元。該企業(yè)2008年度虧損12萬元，2009年度虧損8萬元。該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（ ）元。A3600B6600C12

8、500D1350020A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取基價(jià)加超基價(jià)分成方式委托B房產(chǎn)營銷公司銷售開發(fā)產(chǎn)品，委托銷售合同約定每平方米基價(jià)5000元，超過基價(jià)的金額雙方分成比例是4：6。2010年第三季度，B公司共銷售開發(fā)產(chǎn)品10000平方米，銷售合同以A企業(yè)的名義與購房人簽訂，均價(jià)為6800元。A企業(yè)2010年第三季度應(yīng)確認(rèn)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入（）萬元。A5000B5720C6080D680021企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）。 A林木的培育和種植B中藥材的種植C牲畜、家禽的飼養(yǎng)D水產(chǎn)的養(yǎng)殖22對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，可享受

9、的稅收優(yōu)惠是（ ）。A兩免三減半B三免三減半C五免五減半D免征所得稅23根據(jù)企業(yè)重組所得稅處理的相關(guān)規(guī)定，下列各種支付方式屬于股權(quán)支付的是（ ）。A現(xiàn)金支付B承擔(dān)債務(wù)C實(shí)物支付D定向增發(fā)24S公司在2010年將持有P公司的30%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入4000萬元，S公司持有P公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為1600萬元，至股權(quán)變更日，P公司資產(chǎn)負(fù)債表中有盈余公積900萬元，未分配利潤1200萬元。S公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得（）萬元。 A300B1770C2400D400025某企業(yè)2008年4月18日開業(yè)，2010年5月19日終止經(jīng)營活動(dòng)，至2010年9月20日清算結(jié)束，則該企業(yè)應(yīng)當(dāng)辦理匯算清繳的期間

10、是（）。A2010年1月1日至2010年5月19日B2010年5月20日至2010年9月20日C2010年9月20日至2010年12月31日D2010年1月1日至2010年12月31日26自2010年7月1日起，工會(huì)經(jīng)費(fèi)的稅前扣除憑證是（ ）。A工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)B工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)C工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用發(fā)票D工會(huì)經(jīng)費(fèi)收款收據(jù)27.關(guān)于銷售商品收入的確認(rèn)時(shí)間，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C. 銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷貨款時(shí)確認(rèn)收入D. 銷售商品采用托收

11、承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入28A企業(yè)收購B企業(yè)持有的C企業(yè)100%股權(quán)，經(jīng)評估確認(rèn)該項(xiàng)股權(quán)公允價(jià)值為150萬元，B企業(yè)取得C企業(yè)股權(quán)時(shí)投資額為100萬元。A企業(yè)支付的對價(jià)為定向增發(fā)市價(jià)為140萬元的股票和支付銀行存款10萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的各項(xiàng)條件和要求，則B企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得（ ）萬元。A0B3.33C10D5029關(guān)于向關(guān)聯(lián)方的借款利息支出稅前扣除，下列表述正確的是（）。 A實(shí)際支付的利息不包括擔(dān)保費(fèi)B支付利息的企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不得高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方C向幾個(gè)關(guān)聯(lián)方借款的，關(guān)聯(lián)債資比例應(yīng)分別計(jì)算D按規(guī)定計(jì)算的不得扣除的利息支出，不得結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度30下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企

12、業(yè)所得稅的說法，符合稅法規(guī)定的是（ ）。A委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用不超過5%的允許扣除B企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，不得在稅前扣除折舊C企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，不得作為資產(chǎn)損失處理D房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本計(jì)稅對象應(yīng)在開工前確定，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案題二得分閱卷人復(fù)核人二、多項(xiàng)選擇題(下列各題給出的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的，請將你認(rèn)為正確的答案符號A、B、C、D、E中選兩個(gè)或兩個(gè)以上填入下表中。本題共15小題，每小題2分，多選、錯(cuò)選本題不得分，少選但所選答案正確的，每個(gè)得0.5分，共30分。)題號12345678答案ABDABCEBCDACDEABC

13、ACDABEBCE題號9101112131315答案1下列各項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（ ）。A居民企業(yè)來源于中國境外的所得B設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得C未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得D居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得E非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所取得與其沒有實(shí)際聯(lián)系的所得2根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有（ABCE）。A企業(yè)對外投資轉(zhuǎn)讓時(shí)投資資產(chǎn)的成本B轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用C非居民企業(yè)向總機(jī)構(gòu)支付的合理費(fèi)用D未經(jīng)核定的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備E生產(chǎn)性生物資產(chǎn)死亡發(fā)生的損失3關(guān)于傭

14、金和手續(xù)費(fèi)的稅前扣除，下列表述正確的有（ ）。A財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入的15%計(jì)算扣除限額B企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)企業(yè)或個(gè)人簽訂代辦協(xié)議或合同C委托企業(yè)代理的，以現(xiàn)金方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除D企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除E企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出不得在稅前扣除4下列單位具備公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的有（  ）。A縣級人民政府B村委會(huì)C符合規(guī)定條件的公益性社會(huì)團(tuán)體D符合規(guī)定條件的公益性群眾團(tuán)體E地市級人民政府的民政局5下列各項(xiàng)屬于資產(chǎn)損失稅前扣除具有法律效力的外部證據(jù)的有（  

15、;）。A企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件B專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告C保險(xiǎn)公司對投保資產(chǎn)出具的出險(xiǎn)調(diào)查單D相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同E資產(chǎn)盤點(diǎn)表6下列項(xiàng)目中，以負(fù)擔(dān)或支付所得的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地為所得來源地的有（ ）。A利息B股息C租金D特許權(quán)使用費(fèi)E權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得7關(guān)于資產(chǎn)和資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，下列表述正確的有（ ABE ）。A資產(chǎn)包括長期待攤費(fèi)用B企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)C企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間發(fā)生資產(chǎn)增值或者減值，一律不得調(diào)整資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)D盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)E自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)8關(guān)于固定資產(chǎn)的折舊，下列表述錯(cuò)誤的有

16、（BCE ）。A已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的，不得繼續(xù)提取折舊B火車的最低折舊年限為4年C企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，工程款項(xiàng)未取得全額發(fā)票的，不得計(jì)提折舊扣除D新稅法實(shí)施前已投入使用的固定資產(chǎn)，其殘值在新稅法實(shí)施后不得重新確定E改建的固定資產(chǎn)都應(yīng)當(dāng)延長折舊年限9關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的稅收優(yōu)惠，下列表述正確的有（BCE ）。A一個(gè)納稅年度內(nèi)居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的，減半征收企業(yè)所得稅B技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料的收入C技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入包括與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目密不可分的技術(shù)咨詢等收入D技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不需要分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用E應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅備案手續(xù)10在計(jì)算應(yīng)納稅所得

17、額時(shí)，下列支出允許稅前扣除的有（ABC）。A銀行罰息B合同違約金C電費(fèi)滯納金D債務(wù)擔(dān)保支出E贊助支出11在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除，超過的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（AB）。 A職工教育經(jīng)費(fèi)支出B廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出C職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出D業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出E傭金和手續(xù)費(fèi)支出12按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列資產(chǎn)損失應(yīng)以清單申報(bào)方式在稅前計(jì)算扣除的有（ABCE ）。 A按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓股權(quán)發(fā)生的損失B按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)發(fā)生的損失C存貨的正常損耗發(fā)生的損失D固定資產(chǎn)提前報(bào)廢發(fā)生的損失E在證券交易所買賣股票發(fā)生的損失13關(guān)于固定資產(chǎn)的加速折舊，下列表述正確的有

18、（ABDE ）。 A技術(shù)進(jìn)步產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)允許實(shí)行加速折舊B處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)允許實(shí)行加速折舊C實(shí)行加速折舊的固定資產(chǎn)必須是企業(yè)擁有并用于生產(chǎn)經(jīng)營的主要或關(guān)鍵固定資產(chǎn)D企業(yè)采取縮短折舊年限方法的，對其購置的已使用過的固定資產(chǎn)，其最低折舊年限不得低于實(shí)施條例規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%E分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者采取加速折舊方法的，由分支機(jī)構(gòu)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案14下列企業(yè)重組業(yè)務(wù)可適用特殊性稅務(wù)處理的有（ BCDE ）。A企業(yè)法律形式的改變B債務(wù)重組C資產(chǎn)收購D股權(quán)收購E企業(yè)合并15企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定提取的下列費(fèi)用允許在稅前扣除的

19、有（CDE ）。 A煤礦企業(yè)的維簡費(fèi)B煤礦企業(yè)的安全生產(chǎn)費(fèi)用C環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金D生態(tài)恢復(fù)專項(xiàng)資金E保險(xiǎn)公司提取的農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金題三得分閱卷人復(fù)核人三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“”，錯(cuò)誤的劃“×”，請將你所選答案符號、×中選一個(gè)填入下表中。本題共10小題，每小題1分,共10分。）題號12345678910答案VVXVXVXXXX1非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其取得的發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，企業(yè)所得稅適用稅率為25%。2建筑企業(yè)所屬二級或二級以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。3企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對應(yīng)的各項(xiàng)成本

20、、費(fèi)用、資產(chǎn)損失等，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中，應(yīng)納稅所得額不得為負(fù)數(shù)。5企業(yè)外購或自制的資產(chǎn)發(fā)生視同銷售情形的，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確定銷售收入。6對企業(yè)取得的免稅收入、減計(jì)收入以及減征、免征所得額項(xiàng)目，不得彌補(bǔ)當(dāng)期及以前年度應(yīng)稅項(xiàng)目虧損。7企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式銷售本企業(yè)商品的，屬于捐贈(zèng)，應(yīng)按贈(zèng)送商品的同期對外銷售價(jià)格確認(rèn)視同銷售收入。8對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，按未完工開發(fā)產(chǎn)品銷售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利，應(yīng)作為納稅調(diào)整增加額。9企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊，進(jìn)行準(zhǔn)確核算。沒有單獨(dú)設(shè)置賬冊準(zhǔn)確核算的，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)不得在稅前扣除。

21、10稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，不得用于彌補(bǔ)以前年度的虧損。題四得分閱卷人復(fù)核人四、簡答題（根據(jù)問題列出你所給出的答題要點(diǎn)，請將答題要點(diǎn)寫在問題下面，表述要規(guī)范。本題共2小題，每小題5分,共10分。）（一）簡述認(rèn)定工資薪金“合理性”的原則。（二）按照企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的要求，納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫和報(bào)送哪些有關(guān)資料？題五得分閱卷人復(fù)核人五、計(jì)算題(根據(jù)下列資料計(jì)算并回答有關(guān)問題，請將你認(rèn)為正確的答案符號A、B、C、D中選一個(gè)填入下表中。本題共10小題，每小題2分，共20分。)題號12345678910答案（一）某居民企業(yè)2010年

22、有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入3150萬元，其中150萬元為綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品的收入；（2）從其他居民企業(yè)取得直接投資的股息收入80萬元，接受現(xiàn)金捐贈(zèng)100萬元；（3）銷售成本1800萬元；非增值稅銷售稅金及附加95萬元；銷售費(fèi)用400萬元，其中包括260萬元的廣告費(fèi)；管理費(fèi)用400萬元，包括研究開發(fā)費(fèi)120萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，包括向投資者支付股息20萬元，以及于2008年2月即開始加工、本年6月才可銷售產(chǎn)品的借款利息支出5萬元；（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的合理的實(shí)發(fā)工資120萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬元、支出職工福利費(fèi)18萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬

23、元；（5）營業(yè)外支出30萬元，包括通過社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款10萬元。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問題：1該企業(yè)2010年應(yīng)稅收入為（ B ）萬元。A3150B3235C3315D33302該企業(yè)2010年納稅調(diào)整增加額為（ C ）萬元。A48.55B58.55C63.55D73.553該企業(yè)2010年納稅調(diào)整減少額為（ D ）萬元。A60B75C140D1554該企業(yè)2010年應(yīng)納稅所得額為（ A ）萬元。A433.55B513.55C525D588.555該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅（ A ）萬元。A108.39B108.39C131.25D149.64（二）某居民企業(yè)2011年申報(bào)上年度企業(yè)所得稅，企業(yè)2010年度的會(huì)計(jì)利潤700萬元。其他涉及申報(bào)的2010年度的相關(guān)資料如下：（1）產(chǎn)品對外銷售收入12000萬元（不含稅收入）；將不含稅價(jià)200萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品（不考慮成本問題）作為職工福利，未做銷售處理，也未確認(rèn)相應(yīng)稅金；+200-3.4（2）轉(zhuǎn)讓自