成本費用控制精細(xì)化管理方案

1、成本費用控制精細(xì)化管理方案本錢費用掌握精細(xì)化管理方案名目第1章企業(yè)本錢費用的構(gòu)成 (4)11 人力本錢 (4)111 人力本錢構(gòu)成分析 (4)112 人力本錢預(yù)算管理制度 (6)12 研發(fā)費用支出 (10)121 研發(fā)費用支出構(gòu)成分析 (10)13 生產(chǎn)本錢 (11)131 生產(chǎn)本錢管理掌握制度 (11)132 生產(chǎn)本錢核算管理方法 (15)14 選購本錢 (20)141 選購本錢構(gòu)成分析 (20)15 物流本錢 (22)151 物流本錢管理掌握方案 (22)16 質(zhì)量本錢 (23)161 質(zhì)量本錢構(gòu)成分析 (23)162 質(zhì)量本錢管理掌握方案 (25)17 銷售費用 (33)171 銷售費用

2、管理掌握方法 (33)172 銷售費用用法報銷方案 (38)18 管理費用 (41)181 管理費用支出審批規(guī)定 (41)19 財務(wù)費用 (42)191 財務(wù)費用構(gòu)成分析 (42)192 財務(wù)費用管理掌握方案 (43)第2章人力本錢費用掌握 (48)21 獲得本錢 (48)211 聘請本錢掌握方案 (48)212 人才測評費用預(yù)算流程 (54)22 開發(fā)本錢 (55)221 培訓(xùn)費用管理掌握方法 (55)222 員工訓(xùn)練經(jīng)費用法規(guī)定 (60)23 用法本錢 (62)231 員工加班費用管控方法 (62)232 員工制服費掌握方案 (65)第3章研發(fā)費用支出掌握 (67)31 研發(fā)設(shè)計費 (67

3、)311 研發(fā)工程挑選方案 (67)32 工藝技術(shù)費 (68)321 技術(shù)改造費用掌握方案 (68)第4章生產(chǎn)本錢費用掌握 (71)41 挺直材料本錢 (71)411 材料消耗定額管理制度 (71)412 呆滯料處置掌握方案 (77)42 挺直人工本錢 (80)421 勞動定員定額管理方法 (80)422 生產(chǎn)工人計件工資考核方案 (83)423 生產(chǎn)人員體檢費用掌握方案 (85)43 能源及動力費用 (86)431 能源消耗定額管理制度 (86)44 水電費與取暖費 (91)441 生產(chǎn)用水節(jié)省管理方法 (91)45 修理費 (93)451 車間修理費用掌握方案 (93)46 勞動愛護(hù)費 (

4、95)461 勞動愛護(hù)用品管掌握度 (95)462 勞動愛護(hù)費用法掌握方案 (100)第5章選購本錢費用掌握 (102)51 訂購本錢 (102)511 選購價格審議方案 (102)512 選購付款掌握方案 (107)52 維持本錢 (111)521 存貨持有本錢掌握方案 (111)第6章物流本錢費用掌握 (114)61 運輸本錢 (114)611 物流企業(yè)運輸本錢掌握方案 (114)612 銷售企業(yè)運輸費用管理標(biāo)準(zhǔn) (116)第7章質(zhì)量本錢費用掌握 (120)71 預(yù)防本錢 (120)711 質(zhì)量培訓(xùn)費掌握方案 (120)72 鑒定本錢 (124)721 檢測設(shè)備校驗費掌握方案 (124)7

5、3 內(nèi)部損失本錢 (126)731 廢品損失費掌握方案 (126)第8章銷售費用掌握 (128)81 銷售人員薪資酬勞 (128)811 銷售人員薪資掌握方案 (128)82 業(yè)務(wù)費用 (129)821 銷售折扣費掌握方案 (129)822 銷售人員差旅費掌握制度 (130)第9章管理費用掌握 (135)91 辦公費 (135)911 辦公費支出掌握方案 (135)912 紙張消消耗用掌握方案 (138)92 交通費 (139)921 交通費掌握方案 (139)93 綠化費 (141)931 綠化費掌握方案 (141)第10章財務(wù)費用掌握 (143)101 利息支出 (143)1011 利息支

6、出掌握方案 (143)102 其他財務(wù)費用 (145)1021 匯兌損失掌握方案 (145)附：弗布克已出幅員書書目 (148)第1章 企業(yè)本錢費用的構(gòu)成11 人力本錢111 人力本錢構(gòu)成分析企業(yè)人力本錢以下簡稱為hr 本錢是指為了獲得日常經(jīng)營管理所需的人力資源，并于用法過程中及人員離任后所產(chǎn)生的全部費用支出，詳細(xì)包括聘請、錄用、訓(xùn)練、培訓(xùn)、用法、管理、醫(yī)療、保健、福利等各項費用。依據(jù)人員從進(jìn)入企業(yè)到離開企業(yè)整個過程中所發(fā)生的人力資源工作事項，可將hr 本錢分為獲得本錢、開發(fā)本錢、用法本錢與離任本錢四個方面，詳細(xì)明細(xì)如圖1-1所示。圖1-1 hr 本錢一覽表 1獲得本錢獲得本錢是指企業(yè)在招募和

7、錄用員工的過程中發(fā)生的本錢，主要包括聘請、選擇、錄用和安置等各個環(huán)節(jié)所發(fā)生的費用。1聘請本錢，是指企業(yè)為汲取內(nèi)外部人力資源而發(fā)生的費用，主要包括聘請人員的挺直勞動費用、挺直業(yè)務(wù)費用如聘請洽談會議費、差旅費、代理費、廣告費、宣揚材料費、辦公費和水電費等、間接費用如行政管理費、臨時場地及設(shè)備用法費等。2選擇本錢，是指企業(yè)為選擇合格的員工而發(fā)生的費用，包括各個選拔環(huán)節(jié)如初試、面試、心理測試、評論、體檢等過程發(fā)生的一切與錄用或不錄用有關(guān)的費用。3錄用本錢，是指企業(yè)為獲得已確定聘用員工的合法用法權(quán)而發(fā)生的費用，包括錄用手續(xù)費、調(diào)動補償費、搬遷費等由錄用引起的有關(guān)費用。4安置本錢，是指企業(yè)將被錄用的員工支

8、配在某一崗位上的各種行政管理費用，包括錄用部門為安置人員所損失的時間本錢，錄用部門支配人員的勞務(wù)費、詢問費等。2開發(fā)本錢開發(fā)本錢是指企業(yè)為進(jìn)步員工的力量、工作效率及綜合素養(yǎng)而支出的費用或付出的代價，主要包括崗前訓(xùn)練費、在職培訓(xùn)費和脫產(chǎn)培訓(xùn)費等。1崗前訓(xùn)練費，是指企業(yè)對上崗前的新員工在思想政治、規(guī)章制度、根本學(xué)問、根本技能等方面進(jìn)展訓(xùn)練所發(fā)生的費用，詳細(xì)包括訓(xùn)練者與受訓(xùn)練者的工資，訓(xùn)練者與受訓(xùn)練者離崗的人工損失費用、訓(xùn)練管理費、資料費用和訓(xùn)練設(shè)備折舊費用等。2崗位培訓(xùn)本錢，是指企業(yè)為使員工到達(dá)崗位要求而對其進(jìn)展培訓(xùn)所發(fā)生的費用，包括上崗培訓(xùn)本錢和崗位再培訓(xùn)本錢。3脫產(chǎn)培訓(xùn)本錢，是指企業(yè)依據(jù)生產(chǎn)和

9、工作的需要，允許員工脫離工作崗位承受短期一年內(nèi)或長期一年以上培訓(xùn)而發(fā)生的費用，其目的是為企業(yè)培育高層次的管理人員或特地的技術(shù)人員。3用法本錢用法本錢是指企業(yè)在用法員工的過程中發(fā)生的費用，主要包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費用、福利費用、勞動愛護(hù)費用、住房費用、工會費、存檔費、殘疾人保障金等。1維持本錢，是指企業(yè)維持員工的生產(chǎn)力量所發(fā)生的費用，主要指付給員工的勞動酬勞，包括工資、津貼、年終分紅等。2嘉獎本錢，是指企業(yè)為了鼓勵員工發(fā)揮更大的作用，而對其超額勞動或其他特殊奉獻(xiàn)所支付的獎金，包括各種超產(chǎn)嘉獎、創(chuàng)新嘉獎、建議嘉獎或其他表彰支出等。3調(diào)劑本錢，是指企業(yè)為了調(diào)劑員工的工作和生活節(jié)奏，使

10、其消退疲憊、穩(wěn)定員工隊伍所支出的費用，包括員工療養(yǎng)費用、消遣及文體活動費用、員工定期休假費用、節(jié)假日開支費用、改善企業(yè)工作環(huán)境的費用等。4勞動事故保障本錢，是指企業(yè)在員工因工受傷和因工作而患職業(yè)病的時候，賜予員工的經(jīng)濟(jì)補償費用，包括工傷和患職業(yè)病的工資、醫(yī)藥費、殘疾補貼、喪葬費、遺屬補貼、缺勤損失、最終補貼。5安康保障本錢，是指員工因工作以外的緣由如疾病、損害、生育等不能堅持工作，企業(yè)需要賜予的經(jīng)濟(jì)補償費用，包括醫(yī)藥費、缺勤工資、產(chǎn)假工資和補貼等。4離任本錢離任本錢是指企業(yè)在員工離任時可能支付給員工的離任津貼、肯定時期的生活費、離任交通費等費用，主要包括解聘、辭退費用及工作暫停造成的損失等。1

11、離任補償本錢，是指企業(yè)辭退員工或員工自動辭職時，企業(yè)應(yīng)補償給員工的費用，包括截至離任時間企業(yè)應(yīng)支付給員工的工資、一次性付給員工的離任金、必要的離任人員安置費用等支出。2離任前低效本錢，是指員工因即將離開企業(yè)而帶來的工作或生產(chǎn)效率低下，企業(yè)由此損失的費用。3空職本錢，是指員工離任后造成職位空缺的損失費用，由于某職位空缺可能會使某項工作或任務(wù)的完成受到不良影響，從而會造成企業(yè)的損失。112 人力本錢預(yù)算管理制度為使企業(yè)人力本錢管控工作有據(jù)可依，企業(yè)本錢費用掌握責(zé)任部門應(yīng)制定出人力本錢預(yù)算管理制度。下面給出某企業(yè)制定的人力本錢預(yù)算管理制度，供讀者參考。人力本錢預(yù)算管理制度第1章總那么第1條目的為合理

12、支配人力資源管理活動資金，標(biāo)準(zhǔn)人力資源管理活動的費用用法狀況，在遵循企業(yè)戰(zhàn)略目的和人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃目的的前提下，根據(jù)公司預(yù)算制度，特制定本制度。第2條預(yù)算職責(zé)分工1人力資源部是人力資源本錢以下簡稱hr本錢預(yù)算的主要執(zhí)行部門及本制度的制定部門。2公司預(yù)算委員會負(fù)責(zé)審查、核準(zhǔn)hr本錢預(yù)算，并提出修正看法。第3條范圍hr本錢預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整均須遵循本制度的相關(guān)規(guī)定。第4條工作期間規(guī)定人力資源部應(yīng)于每月28日前編妥接下來三個月的各項hr本錢支出估計表，并于次月15日前編妥上月實際與估計比擬的費用比擬表一式三份，呈總經(jīng)理批閱后，該表一份自存，一份送總經(jīng)理辦公室，一份送財務(wù)部。第5條制定根據(jù)1董事會

13、確定的經(jīng)營進(jìn)展規(guī)劃及人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃。2歷年人力資源管理活動的實際費用狀況及本年度估計的內(nèi)外部改變因素。第2章 hr本錢預(yù)算的編制第6條 hr本錢所包含的內(nèi)容如下表所示。hr本錢構(gòu)成一覽表第7條 hr本錢預(yù)算編制流程如下列圖所示。hr本錢預(yù)算編制流程示意圖第8條人力資源部在進(jìn)展預(yù)算時，應(yīng)考慮各項可能改變的因素，留出預(yù)備費，用于預(yù)算外支出。第9條人力資源部做好年度預(yù)算后，編制年度預(yù)算書，并于三個工作日內(nèi)上報預(yù)算委員會進(jìn)展核準(zhǔn)、審批。第3章 hr本錢預(yù)算的執(zhí)行與掌握第10條 hr本錢預(yù)算的執(zhí)行1人力資源部在收到預(yù)算委員會批復(fù)的年度預(yù)算后，根據(jù)方案施行。2人力資源部應(yīng)建立全面預(yù)算管理簿，按時填寫“預(yù)

14、算執(zhí)行表，按預(yù)算工程具體記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。第11條 hr本錢預(yù)算執(zhí)行掌握1在預(yù)算管理過程中，對于預(yù)算內(nèi)的工程，由人力資源部經(jīng)理、總經(jīng)理進(jìn)展掌握，預(yù)算委員會、財務(wù)部進(jìn)展監(jiān)視，預(yù)算外支出由財務(wù)部和總經(jīng)理挺直掌握。2下達(dá)的預(yù)算目的是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般狀況下不得超預(yù)算?？偨?jīng)理依據(jù)預(yù)算執(zhí)行的狀況對責(zé)任人進(jìn)展獎懲。3費用預(yù)算如遇特別狀況確需打破時，必需提出申請，說明緣由，經(jīng)財務(wù)部及總經(jīng)理核準(zhǔn)后納入預(yù)算外支出。如支出金額超過預(yù)備費，必需由預(yù)算委員會審核批準(zhǔn)。4假設(shè)hr本錢的預(yù)算有剩余，可以跨月轉(zhuǎn)入用法，但不得跨年度。5預(yù)算執(zhí)行中由于市場改變或

15、其他特別緣由如已制定的預(yù)算缺乏科學(xué)性或欠精確、國家政策改變等時，應(yīng)準(zhǔn)時對預(yù)算進(jìn)展修正。第4章 hr本錢預(yù)算修正的權(quán)限與程序第12條預(yù)算的修正權(quán)屬于預(yù)算委員會和公司董事會。第13條當(dāng)遇到特別狀況需要修正預(yù)算時，人力資源部必需提出預(yù)算修正分析報告，具體說明修正緣由以及對今后進(jìn)展趨勢的預(yù)報，提交預(yù)算委員會審核并報董事會批準(zhǔn)，然后執(zhí)行。第5章 hr本錢預(yù)算的考核與鼓勵第14條 hr本錢預(yù)算考核對象與作用hr本錢預(yù)算考核主要是對預(yù)算執(zhí)行者的考核評價。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與鼓勵作用的必要措施，通過預(yù)算目的的細(xì)化分解與鼓勵措施的付諸施行，到達(dá)引導(dǎo)員工向公司戰(zhàn)略目的方向努力的效果。第15條 hr本錢預(yù)算考核

16、原那么預(yù)算考核是對預(yù)算執(zhí)行效果的認(rèn)可過程，詳細(xì)遵循如下原那么。1目的原那么。以預(yù)算目的為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成狀況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。2鼓勵原那么。預(yù)算目的是對預(yù)算執(zhí)行者進(jìn)展業(yè)績評價的主要根據(jù)，考核必需與鼓勵制度相協(xié)作。3時效原那么。預(yù)算考核是動態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)馬上進(jìn)展。4例外原那么。對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如市場的改變、重大意外災(zāi)難等，考核時應(yīng)作為特別狀況處理。第16條公司通過季度、年度的考核保證hr本錢預(yù)算的執(zhí)行狀況。第17條季度、年度預(yù)算考核是對前一季度、年度預(yù)算目的的完成狀況進(jìn)展考核，準(zhǔn)時發(fā)覺潛在問題，或者在必要時修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的改變。第6章附那么第18條本制度由人力資源部擬訂并負(fù)責(zé)說明，經(jīng)預(yù)算委員會批準(zhǔn)后施行。第19條本制度自年月日起生效執(zhí)行。12 研發(fā)費用支出121 研發(fā)費用支出構(gòu)成分析研發(fā)費用支出是指企業(yè)在討論與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項支出，詳細(xì)包括研發(fā)人員的薪資及其別人事費用、材料本錢和已消耗的勞務(wù)、設(shè)備與設(shè)施的折舊、制造費用的合理安排及其他本錢等。依據(jù)研發(fā)費用支出的對象不同，研發(fā)費用支出可劃分為研發(fā)設(shè)計費、工藝技術(shù)費兩局部。1研發(fā)設(shè)計費研發(fā)設(shè)計費主要是指企業(yè)在開展產(chǎn)品研發(fā)、設(shè)計、試