施工企業(yè)營改增后增值稅科目設(shè)置及核算

1、_增值稅會計科目設(shè)置及核算一、會計科目設(shè)置二級科目三級科目四級科目待抵扣進(jìn)項稅額借核算當(dāng)期取得的進(jìn)項進(jìn)項稅額借認(rèn)證通過準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出借不應(yīng)從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額銷項稅額貸一般計稅方法開票稅額轉(zhuǎn)出未交增值稅借轉(zhuǎn)出當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅預(yù)交增值稅借核算項目所在地預(yù)繳稅款簡易計稅應(yīng)交增值稅貸按納稅義務(wù)發(fā)生時間或簡易辦法開票確認(rèn)的稅款未交增值稅預(yù)交增值稅借核算項目所在地預(yù)繳稅款一般計稅應(yīng)交增值稅貸應(yīng)交增值稅中應(yīng)繳未繳增值稅轉(zhuǎn)入精品資料_已交稅金借核算繳納的上月增值稅精品資料_二、日常會計處理1、采購貨物借：工程施工應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅 -待抵扣進(jìn)項稅額貸：應(yīng)付賬款2、進(jìn)

2、項稅票認(rèn)證通過借：應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅 -進(jìn)項稅貸：應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅 -待抵扣進(jìn)項稅額3、一般計稅方法開票（ 11% ）借：應(yīng)收賬款（含稅金額）工程施工 -增值稅銷項稅額貸：工程結(jié)算（含稅金額）應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅 -銷項稅額4、月末一般計稅方法銷項抵進(jìn)項后轉(zhuǎn)出未交增值稅借：應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅 -轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費 -未交增值稅 -一般計稅 -應(yīng)交增值稅5、一般計稅方法項目所在地預(yù)交稅款借：應(yīng)交稅費 -未交增值稅 -一般計稅 -預(yù)交增值稅貸：銀行存款6、簡易方法開票（ 3% ）借：應(yīng)收賬款（含稅金額）工程施工 -增值稅銷項稅額精品資料_貸：工程結(jié)算（含稅金額）應(yīng)交稅費 -未交增值稅 -簡易計稅 -應(yīng)交增值稅7、一般計稅方法項目所在地預(yù)交稅款借：應(yīng)交稅費 -未交增值稅 -簡易計稅 -預(yù)交增值稅貸：銀行存款8、繳納上月稅款借：應(yīng)交稅費 -未交增值稅 -已交稅金貸：銀行存款9、年末抵消借：應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅 -銷項稅額貸：應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅 -進(jìn)項稅應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅 -轉(zhuǎn)出未交增值稅同時：借：應(yīng)交稅費 -未交增值稅 -簡易計稅 -應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅費 -未交增值稅 -一般計稅 -應(yīng)交增值稅貸：應(yīng)交稅費 -未交增值稅 -簡易計稅 -預(yù)交增值稅應(yīng)交稅費 -未交增值稅 -一般計稅 -預(yù)交增值稅應(yīng)交稅費 -未交增值稅 -已