南開15秋學期《稅務(wù)會計》

1、15秋學期稅務(wù)會計在線作業(yè) 試卷總分：100 測試時間：- 試卷得分：100一、單選題（共20道試題，共40分。）得分：401.某企業(yè)出售房屋一幢，收到款項1000000元，應(yīng)繳營業(yè)稅為()。A. 30000B. 50000C. 3000D. 5000答案:B滿分：2分得分：22.營業(yè)稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定：兼營不同稅目應(yīng)稅行為，須分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額；未分別核算的，（ ）。A. A.從高適用稅率B. 從低適用稅率C. 適用平均稅率D. 適用增值稅稅率答案:A滿分：2分得分：23.納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費品，其消費稅的處理是（ ）。A. 不征消費稅B. 按同類商品平均售價計征消

2、費稅C. 按市場價格計征消費稅D. 按同類商品最高售價計征消費稅 |答案:D滿分：2分得分：24.趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2009年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入1200元。趙某當年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）。A. 288元B. 576元C. 840元D. 864元答案:A滿分：2分得分：25.()結(jié)算方式，以貨物發(fā)出當天作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。A. 預(yù)收貨款B. 分期收款銷售C. 賒銷D. 托收承付答案:A滿分：2分得分：26.由于消費稅屬價內(nèi)稅，企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品的售價包含消費稅（不含增值稅），因此，企業(yè)繳納的消費

3、稅，應(yīng)記入（ ）賬戶，由銷售收入補償。A. 主營業(yè)務(wù)成本B. 其他業(yè)務(wù)成本C. 營業(yè)外支出D. 營業(yè)稅金及附加答案:D滿分：2分得分：27.出口貨物關(guān)稅完稅價格正確的計算公式為（ ）。A. 完稅價格離岸價格/（1+出口關(guān)稅稅率）B. 完稅價格離岸價格/（1-出口關(guān)稅稅率）C. 完稅價格到岸價格/（1+出口關(guān)稅稅率）D. 3完稅價格到岸價格/（1-出口關(guān)稅稅率）答案:A滿分：2分得分：28.某國有企業(yè)2008年境內(nèi)所得1000萬元，境外所得（均為稅后所得）有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為60萬元和51萬元，稅率分別為40%和15%，來自乙國所得42.5萬元，已納稅7.5萬元（甲國、乙國均與

4、我國簽訂了避免重復(fù)征稅的稅收協(xié)定）。則2008年該國有企業(yè)應(yīng)納所得稅（ ）萬元。A. 250B. 255C. 248D. 246答案:B滿分：2分得分：29.甲企業(yè)為乙公司加工一批藥酒,乙公司提供原材料價值22萬元，支付加工費8萬元，甲企業(yè)代收代繳消費稅3.33萬元，并開具了增值稅發(fā)票。甲企業(yè)提供此項加工勞務(wù)增值稅的正確處理是（）。A. 按8萬元加工費為依據(jù)計算繳納增值稅B. 按11.33萬元為依據(jù)計算繳納增值稅C. 按33.33萬元為依據(jù)計算繳納增值稅D. 按增值稅專用發(fā)票上注明的稅金作為進項稅答案:A滿分：2分得分：210.企業(yè)繳納的印花稅，一般是自行計算、購買、貼花、注銷，不會形成稅款債

5、務(wù)，因此，在繳納時直接貸記（ ）賬戶。A. 應(yīng)交稅費B. 銀行存款C. 管理費用D. 銷售費用答案:B滿分：2分得分：211.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是（ ）。A. 年不含稅銷售額在30萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人B. 年不含稅銷售額100元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人C. 年不含稅銷售額為80萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人D. 年不含稅銷售額為90萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人答案:C滿分：2分得分：212.某啤酒廠銷售B型啤酒10噸給某商業(yè)公司，開具專用發(fā)票注明價款42760元，收取包裝物押金1500元，另外收取本批次的塑料周轉(zhuǎn)

6、箱押金3000元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅是（ ）。A. 2700元B. 2600元C. 2200元D. 2500元答案:D滿分：2分得分：213.某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸（每噸已繳納資源稅5元）加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納（）資源稅。A. 36萬元B. 61萬元C. 25萬元D. 31萬元答案:D滿分：2分得分：214.某電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，2009年1月末計算出的期末留抵稅款為8萬元，當期免抵退稅額為12萬元，則當期免抵稅額為（ ）。A. 0B. 6萬元C. 4萬元D. 1

7、5萬元答案:C滿分：2分得分：215.以下各項稅金不允許從收入總額中扣除的是（ ）。A. 消費稅B. 資源稅C. 增值稅D. 營業(yè)稅答案:C滿分：2分得分：216.A公司承包一項工程，總造價6000萬元，A公司將l500萬元的安裝工程分包給B公司。工程竣工后，建設(shè)單位支付給A公司材料差價款600萬元，提前竣工獎l50萬元。A公司又將其中材料差價款200萬元和提前竣工獎50萬元支付給B企業(yè)。計算A公司應(yīng)繳納和代扣代繳的營業(yè)稅分別為()萬元。A. 180；45B. 150；45C. 150；52.5D. 180；52.5答案:C滿分：2分得分：217.()支付的增值稅可以作為進項稅額從銷項稅額中抵

8、扣。A. 外購原材料B. 購進用于免稅項目的貨物C. 外購用于基建工程的貨物D. 外購分配給職工的貨物答案:A滿分：2分得分：218.進口貨物由海關(guān)代征的消費稅，應(yīng)計入()A. “庫存商品”科目借方B. “主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目借方C. “應(yīng)交稅金”科目借方D. “營業(yè)費用”科目借方答案:A滿分：2分得分：219.下列行為中不計算銷項稅額的是()。A. 委托他人代銷貨物B. 銷售代銷貨物C. 將自產(chǎn)貨物用于職工福利D. 將外購貨物用于非應(yīng)稅項目答案:D滿分：2分得分：220.某工業(yè)企業(yè)2008年度全年銷售收入為1000萬元，房屋出租收入100萬元，提供加工勞務(wù)收入50萬元，變賣固定資產(chǎn)收入3

9、0萬元，視同銷售收入100萬元，當年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費10萬元。則該企業(yè)2008年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用為（）萬元。A. 6B. 6.25C. 4.75D. 3.75答案:A滿分：2分得分：2二、多選題（共20道試題，共40分。）得分：401.對于貨物的包裝物押金，無論是否返還以及會計是如何處理，均應(yīng)并入當期銷售額的是（ ）。A. 白酒B. 啤酒C. 黃酒D. 米酒答案:AD滿分：2分得分：22.下列項目中，不符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（ ）。A. 分期收款方式下，合同規(guī)定的收款日期B. 預(yù)收貨款方式下，貨物發(fā)出的當天C. 賒銷方式下，貨物發(fā)出的當天D. 報關(guān)進口的貨物為報關(guān)進口

10、后的7天內(nèi)答案:CD滿分：2分得分：23.企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)（或負債），應(yīng)編制的會計分錄為（ ）。A. 借：所得稅費用遞延所得稅費用 資本公積其他資本公積 貸：遞延所得稅負債B. 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用遞延所得稅費用 資本公積其他資本公積C. 借：所得稅費用遞延所得稅費用 資本公積其他資本公積 貸：遞延所得稅資產(chǎn)D. 借 ：遞延所得稅負債貸：所得稅費用遞延所得稅費用 資本公積其他資本公積答案:AB滿分：2分得分：24.下列有關(guān)我國消費稅的說法，正確的是().A. 屬于流轉(zhuǎn)稅B. 是價內(nèi)稅C. 只選擇部分消費品征稅D. 屬于一次課征的稅

11、種答案:ABCD滿分：2分得分：25.下列業(yè)務(wù)中應(yīng)征消費稅的是()。A. 啤酒廠銷售啤酒B. 商店銷售卷煙C. 加油站銷售汽油D. 汽車制造廠銷售小轎車答案:AD滿分：2分得分：26.應(yīng)稅消費品銷售實現(xiàn)時，按規(guī)定計算的應(yīng)繳消費稅，正確的會計分錄為（ ）。A. 借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅B. 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅貸：銀行存款C. 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅D. 借：營業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅答案:AB滿分：2分得分：27.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（ ）。A. 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，可以縮短折舊年限B. 非居民企業(yè)減按15的所得稅稅率

12、征收企業(yè)所得稅C. 企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設(shè)備的投資，可以按照投資額的70抵扣應(yīng)納稅所得額D. 企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷答案:AD滿分：2分得分：28.應(yīng)稅消費品數(shù)量是納稅期的銷售數(shù)量，下列關(guān)于銷售數(shù)量的確定正確的是（ ）。A. A銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售量；B. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的入庫數(shù)量；C. 委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品量；D. 進口的應(yīng)稅消費品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅量。答案:ACD滿分：2分得分：29.關(guān)于營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人，下列陳述正確的是（

13、）。A. 委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款，以受托金融機構(gòu)為扣繳義務(wù)人B. 建筑業(yè)實行分包或轉(zhuǎn)包，稅款以總包人為扣繳義務(wù)人C. 境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，未設(shè)機構(gòu)的，有代理人的，以代理人為扣繳義務(wù)人D. 個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，受讓者為單位的，以該單位為扣繳義務(wù)人，受讓者為個人的， 由轉(zhuǎn)讓者自己繳納答案:ABC滿分：2分得分：210.應(yīng)稅消費品銷售實現(xiàn)時，按規(guī)定計算的應(yīng)繳消費稅，正確的會計分錄為（ ）。A. 借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅B. 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅貸：銀行存款C. 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅D. 借：營業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅答案:AB滿分：2分得分：211.

14、下列應(yīng)稅消費品中，采用復(fù)合計稅方法計算消費稅的有（ ）。A. 煙絲B. 卷煙C. 白酒D. 酒精答案:BC滿分：2分得分：212.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照下列（）方法核定其應(yīng)納稅所得額。A. 參照同類或類似企業(yè)的利潤率水平核定B. 按照企業(yè)合理的費用加利潤的方法核定C. 按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團整體利潤的合理比例核定D. 按照企業(yè)成本加合理的費用和利潤的方法核定答案:ACD滿分：2分得分：213.計提營業(yè)稅的會計分錄為（ ）。A. 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅B. 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅C. 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅D.

15、借：營業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅答案:ABC滿分：2分得分：214.下列銷售行為，應(yīng)納增值稅的為()。A. 銷售電力B. 銷售自來水C. 銷售房屋D. 銷售電力答案:ABD滿分：2分得分：215.下列項目中，不符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（ ）。A. 分期收款方式下，合同規(guī)定的收款日期B. 預(yù)收貨款方式下，貨物發(fā)出的當天C. 賒銷方式下，貨物發(fā)出的當天D. 報關(guān)進口的貨物為報關(guān)進口后的7天內(nèi)答案:CD滿分：2分得分：216.下列各項中，應(yīng)當繳納消費稅的是()。A. 用于生產(chǎn)消費稅非應(yīng)稅消費品的應(yīng)稅消費品B. 用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費品C. 用于本企業(yè)在建工程的應(yīng)稅消費品D.

16、用于廣告樣品的應(yīng)稅消費品答案:ABCD滿分：2分得分：217.納稅人收回委托加工的應(yīng)稅消費品后，下列情況中不需再繳納消費稅的有（ ）。A. 用于直接銷售B. 繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費品并銷售C. 用于對外投資或無償贈送他人D. 用于職工福利品發(fā)放答案:ACD滿分：2分得分：218.以下企業(yè)出口應(yīng)稅消費品不得辦理消費稅退稅的有( )。A. 外貿(mào)單位從生產(chǎn)企業(yè)收購后出口的應(yīng)稅消費品B. 外商投資生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費品C. 外貿(mào)企業(yè)受商貿(mào)企業(yè)的委托出口應(yīng)稅消費品D. 生產(chǎn)單位委托外貿(mào)企業(yè)出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費品答案:BCD滿分：2分得分：219.企業(yè)以應(yīng)稅消費品對外投資時，正確的會計分錄為（ ）。A.

17、借：長期股權(quán)投資 貸：產(chǎn)成品 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 應(yīng)交消費稅B. 借：長期股權(quán)投資 存貨跌價準備 貸：產(chǎn)成品 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）應(yīng)交消費稅C. 借：長期股權(quán)投資 貸：自制半成品 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 應(yīng)交消費稅D. 借：長期股權(quán)投資 貸：產(chǎn)成品 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 銀行存款 應(yīng)交消費稅答案:ABCD滿分：2分得分：220.一般納稅人外購貨物所支付的運輸費用，不能依7%的扣除率計算進項稅額的有（）。A. 為購進固定資產(chǎn)而支付的運雜費B. 購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品所發(fā)生的運輸費用C. 隨同運費支付的裝卸費、保險費D. 不并入銷售額的代墊運費答案:CD滿分：2分

18、得分：2三、判斷題（共10道試題，共20分。）得分：201.增值稅計算采用稅款抵扣制，被確認的進項稅額可以從下期銷項稅額中抵扣。A. 錯誤B. 正確答案:A滿分：2分得分：22.稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限方法的, 最短不得低于固定資產(chǎn)計算折舊的最短年限的60%。A. 錯誤B. 正確答案:B滿分：2分得分：23.增值稅納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)，如果未分開核算，則一并繳納增值稅。A. 錯誤B. 正確答案:B滿分：2分得分：24.納稅人提供不同稅率營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)貨物，均應(yīng)從高適用稅率。A. 錯誤B. 正確答案:A滿分：2分得分：25.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人不納營業(yè)稅。A. 錯誤B. 正確答案:A滿分：