修理費(fèi)管理業(yè)務(wù)流程

1、3.1 修理費(fèi)用管理業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1經(jīng)營(yíng)目標(biāo)1.1合理使用修理費(fèi)用， 保證實(shí)物資產(chǎn)的平安穩(wěn)定運(yùn)行。2財(cái)務(wù)目標(biāo)2.1正確核算修理費(fèi)用，確保其真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。3合規(guī)目標(biāo)3.1二、符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及股份公司內(nèi)部規(guī)章制 度。業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)1.1修理不當(dāng)或過(guò)剩導(dǎo)致修理費(fèi)浪費(fèi)。1.2失修導(dǎo)致設(shè)備隱患。1.3設(shè)備更新費(fèi)用不落實(shí)，造成修理費(fèi)增加。1.4未經(jīng)審核，變更標(biāo)準(zhǔn)合同文本中涉及權(quán)利、義務(wù)的條款所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2.1修理費(fèi)用提前或推遲入賬，未按股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì) 制度及有關(guān)本錢費(fèi)用核算管理方法等規(guī)定進(jìn)行核算， 影響費(fèi)用的真實(shí)性。2.2 沒(méi)有正確劃分資本性支出和收益性支出，影響費(fèi)用

2、 核算的準(zhǔn)確性。3 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)3.1 違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及股份公司內(nèi)部規(guī)章制 度，受到處分。三、 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1 編制修理方案和材料需求方案1.1 固定資產(chǎn)使用單位及管理部門建立分級(jí)共享的資產(chǎn) 運(yùn)行情況、管理檔案，作為制定修理方案的依據(jù)。 固定資產(chǎn)使用單位及管理部門負(fù)責(zé)人審閱資產(chǎn)運(yùn)行 情況、管理檔案?！痉?ERP 】固定資產(chǎn)使用單位據(jù)此編制修理方案及 材料需求方案?！綞RP 】固定資產(chǎn)使用單位在 ERP 系統(tǒng)中創(chuàng)立通知 單，記錄設(shè)備的故障信息，同時(shí)在生成工單中編制 修理方案及材料需求方案，固定資產(chǎn)管理單位審核 維修工單并批準(zhǔn)下達(dá)。1.2 各級(jí)固定資產(chǎn)使用單位實(shí)時(shí)檢查資產(chǎn)的使用情況，

3、 做出資產(chǎn)使用情況檢查報(bào)告，經(jīng)其部門負(fù)責(zé)人審批 后確定是否對(duì)修理方案進(jìn)行修訂?！?ERP 】啟用設(shè) 備管理模塊的企業(yè)的修理費(fèi)要全部納入工單管理。22.12.233.13.2審核下發(fā)修理方案和費(fèi)用預(yù)算 分子公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門按照權(quán)限審核 固定資產(chǎn)使用單位上報(bào)的修理方案、 材料需求方案。 年度固定資產(chǎn)大修理方案和月度修理方案報(bào)分管副 經(jīng)理審批。分子公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門根據(jù)修理方案 編制修理費(fèi)預(yù)算，并經(jīng)同級(jí)財(cái)務(wù)部門審核。月度修 理費(fèi)預(yù)算報(bào)總會(huì)計(jì)師或分管副經(jīng)理審批；年度 修理費(fèi)預(yù)算經(jīng)分子公司經(jīng)理審批后報(bào)主管事業(yè) 部按規(guī)定權(quán)限審批。【 ERP 】財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的 修理費(fèi)用預(yù)算在 ERP 系統(tǒng)

4、中進(jìn)行承諾工程維護(hù)并下 達(dá)，固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的維修方案在 ERP 系統(tǒng)中維護(hù)工單。組織實(shí)施修理方案 分子公司修理工程應(yīng)進(jìn)行分類，明確采取招投 標(biāo)方式的工程。各級(jí)固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門應(yīng)對(duì)施 工單位建立管理檔案， 并審核其資質(zhì)和資信。 【ERP 】 維修方案人員在 ERP 工單工序中維護(hù)效勞供給商和 效勞方案價(jià)格。分子公司按照經(jīng)法律事務(wù)部審核的修理合同標(biāo) 準(zhǔn)文本和規(guī)定權(quán)限簽訂合同。對(duì)于需要招投標(biāo)的項(xiàng) 目，各級(jí)固定資產(chǎn)使用單位及實(shí)物管理部門會(huì)同財(cái) 務(wù)、審計(jì)、法律事務(wù)等部門審閱招、 投標(biāo)書?！綞RP】 維修方案人員在 ERP 系統(tǒng)中維護(hù)創(chuàng)立效勞采購(gòu)訂單。3.3 修理工程需要確定施工方案的，

5、各級(jí)固定資產(chǎn)實(shí)物 管理部門組織審查確認(rèn)后由施工單位實(shí)施。4 確認(rèn)修理質(zhì)量及工程量4.1 修理工作完工后，由施工單位出具交工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并經(jīng)同級(jí)固定資產(chǎn)使用單位和固定資產(chǎn)實(shí)物管理部 門責(zé)任人審批；固定資產(chǎn)使用單位及固定資產(chǎn)實(shí)物 管理部門對(duì)結(jié)算書的工程量進(jìn)行審核和復(fù)核。 分子 公司有關(guān)管理部門審核工程結(jié)算書、核銷方案，審 計(jì)部門對(duì)工程工程的合規(guī)性進(jìn)行抽查或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)?！?ERP 】維修方案人員根據(jù)審核后的決算單據(jù)在ERP 系統(tǒng)中收貨過(guò)賬并對(duì)工單進(jìn)行技術(shù)完結(jié)。財(cái)務(wù) 部門月末對(duì)工單進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。4.2 財(cái)務(wù)部門按合同約定扣取一定的質(zhì)量保證金。4.3 固定資產(chǎn)使用單位及實(shí)物管理部門及時(shí)將交工驗(yàn)收 報(bào)告等資料歸入

6、資產(chǎn)管理檔案。5 修理費(fèi)用確認(rèn)與核算5.1各級(jí)固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門在審批修理費(fèi)用時(shí)要根據(jù)工程性質(zhì)劃分費(fèi)用歸屬。按照股份公司修理費(fèi)用 列支范圍暫行規(guī)定劃分資本性支出和收益性支出、 日常消耗材料和修理費(fèi)消耗。5.2 【非 ERP 】各級(jí)財(cái)務(wù)部門根據(jù)審定后的工程結(jié)算書 或其他報(bào)銷原始單據(jù)，結(jié)合修理費(fèi)用預(yù)算，審核后 進(jìn)行賬務(wù)處理。 會(huì)計(jì)憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。 【 ERP 】各級(jí)財(cái)務(wù)部門對(duì)審定后的工程結(jié)算書、維 修效勞合同和發(fā)票復(fù)核無(wú)誤后， 在 ERP 系統(tǒng)中進(jìn)行 發(fā)票校驗(yàn)。會(huì)計(jì)憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。5.3 年末對(duì)已發(fā)生但未收到發(fā)票的修理費(fèi)用，各級(jí)固定 資產(chǎn)使用單位及管理部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的

7、工作進(jìn) 度，結(jié)合修理方案、費(fèi)用預(yù)算、工程預(yù)算書等向財(cái) 務(wù)部門提供入賬依據(jù)，【非 ERP 】經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后暫估入賬。 【ERP 】經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后在系統(tǒng)中對(duì)工單 進(jìn)行收貨確認(rèn)暫估入賬。6 分析及考核6.1 分子公司至少每半年組織固定資產(chǎn)實(shí)物管理部 門、固定資產(chǎn)使用單位、供給、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門 召開(kāi)分析會(huì)，對(duì)實(shí)際支出與方案和歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分 析，出具分析報(bào)告，有關(guān)部門提出考核意見(jiàn)和獎(jiǎng)懲 方法，報(bào)分管經(jīng)理審批。四、 相關(guān)制度目錄 制度后標(biāo)號(hào)為?內(nèi)控手冊(cè)配套規(guī)章制 度匯編?目錄索引號(hào) 1 關(guān)于印發(fā)?中國(guó)石油化工股份內(nèi)部會(huì)計(jì)制度 2006 ?的通知石化股份財(cái) 2006 508 號(hào)2 關(guān)于印發(fā)?中國(guó)石油化工股份合同管理實(shí) 施細(xì)那么試行?和?中國(guó)石油化工股份 授權(quán)委托管理方法試行?的通知石化股份法 200