個稅計算探討

1、個人所得稅計算方法探討新個稅征收方法已與2011 年 9 月 1 日起施行，但計算方法變更改后，有關(guān)這方面的計算方法在網(wǎng)絡論壇上討論較多， 但在新舊交替時期正誤混雜， 新人難以分辨。 在現(xiàn)實中根本就找不到這方面的經(jīng)典計算方法， 我作為論壇超級版主、 微軟MVP ，有義務給大家歸納總結(jié)一下計算方法，最終目的是給大家拓展函數(shù)使用的技巧和思路，在陶醉于函數(shù)奇妙、經(jīng)典的運用中，感嘆EXCEL 博大精深，同時又是加強練習函數(shù)的絕佳機會。一、個稅計算最新稅率表級數(shù) 全月應納稅所得額稅率 扣除數(shù)1 不超過 1500 元的 3% 02 超過1500 元至4500 元的部分10% 1053 超過 4500 元至

2、9000 元的部分20% 5554 超過 9000 元至 35000 元的部分 25% 10055 超過35000元至55000 元的部分30% 27556 超過55000元至80000 元的部分35% 55057 超過80000元的部分45%135052、 IF 函數(shù)嵌套計算方法由于新個稅稅率調(diào)整， 等級也由九級調(diào)整到七級， 起征點調(diào)整到 3500 元， 所以，所以公式判斷要比原來簡單多了。例如 :A1 單元格為工薪收入(未扣除起征點3500 元)，則公式為：=IF(A1>=83500,(A1-3500)*45%-13505,IF(A1>=58500,(A1-3500)*35%-

3、5505,I F(A1>=38500,(A1-3500)*30%-2755,IF(A1>=12500,(A1-3500)*25%-1005,IF(A 1>=8000,(A1-3500)*20%-555,IF(A1>=5000,(A1-3500)*10%-105,IF(A1>3500,( A1-3500)*3%,)變換公式：=IF(A1<>"",ROUND(IF(AND(A1>0,A1<=3500),0,SUM(IF(A1-3500>=0;1500; 4500;9000;35000;55000;80000)+(A1-

4、3500<1500;4500;9000;35000;55000;8 0000;10000000)=2,(A1-3500)*3;10;20;25;30;35;45%-0;105;555;1005;2755 ;5505;13505,0),2),)抽水簡化：=IF(A1<>"",ROUND(IF(AND(A1>0,A1%<=35),0,SUM(IF(A1%-35>=0;15;45; 90;350;550;800)+(A1%-35<15;45;90;350;550;800;100000)=2,(A1-3500)*3; 10;20;25;30

5、;35;45%-0;105;555;1005;2755;5505;13505,0),2),)由于 IF 使用太多，會讓人繞暈，而且公式也很煩瑣，容易出錯，但初學者往往是從 IF 和 VLOOKUP 兩個函數(shù)起步的。 下面再給大家展示IF 替代函數(shù)的方法，讓大家真正領會到 IF 不可不用，不可多用的道理。3、 LOOKUP 函數(shù)取代 IF 的運用利用 LOOKUP 函數(shù)先計算出稅率乘以應納稅所得額再減速算扣除數(shù)，公式：=LOOKUP(A1,0;3500;5000;8000;12500;38500;58500;83500,0;3;10;20;25;3 0;35;45)*(A1%-35)-LOOKU

6、P(A1,0;3500;5000;8000;12500;38500;58500;835 00,0;0;105;555;1005;2755;5505;13505)合并 LOOKUP 的第三參數(shù)項，得到：=LOOKUP(A1,0;3500;5000;8000;12500;38500;58500;83500,(A1-3500)*0;3 ;10;20;25;30;35;45%-0;0;105;555;1005;2755;5505;13505)抽水簡化公式：=LOOKUP(A1%,0;7;10;16;25;77;117;167*5,A1%*0;3;10;20;25;30;35;45-0 ;21;91;2

7、51;376;761;1346;3016*5)再把 5 提取出來：=LOOKUP(A1%,0;7;10;16;25;77;117;167*5,A1%*0;0.6;2;4;5;6;7;9-0;21;9 1;251;376;761;1346;3016)*5四、用 TEXT 取代 IF 再分段求和將達到起征點的按段分段統(tǒng)計，公式：=SUM(IF(A1-3500;5000;8000;12500;38500;58500;83500>0,(A1-3500;5000;8000;12500;38500;58500;83500)*3;7;10;5;5;5;10%)用 TEXT 條件參數(shù)取代IF ，公式變換

8、為：=SUM(-TEXT(A1-3500;5000;8000;12500;38500;58500;83500)*3;7;10;5;5;5;10%,"<0")抽水簡化：=-RMB(SUM(-TEXT(A1%-7;10;16;25;77;117;167*5)*3;7;10;5;5;5;10,"<!0"),2)再簡化：=ROUND(5*MAX(A1*0.6,2,4,5,6,7,9%-4,18,50,75,152,269,603*5-1,),2)思路是利用前一百分比率包含后面的百分比率，只需補算新增比率的計算原理。例如大于 3500 的部分是 3%

9、，大于 5000 的是 10% ，但因大于3500 的 3% 已包含了大于 5000 的 3% ，所以大于 5000 的部分只需補算新增的 7% 。5、 MAX 函數(shù)取代 IF 的運用按不同的稅率和扣除數(shù)計算出稅，取最大值=MAX(A1-3500)*3;10;20;25;30;35;45%-0;105;555;1005;2755;5505;13505,)簡化：=5*MAX(A1*0.6,2,4,5,6,7,9%-4,18,50,75,152,269,603*5-1,)保留 2 位小數(shù)：=ROUND(5*MAX(A1*0.6,2,4,5,6,7,9%-4,18,50,75,152,269,603

10、*5-1,),2)6、 INDEX 函數(shù)取代 IF 的運用按未扣除 3500 元前的收入總額比較，算出它的等級，然后與稅率等級對應，得到公式：=(A1-3500)*INDEX(0;3;10;20;25;30;35;45%,SUM(N(A1%>=0;7;10;16;25;77 ;117;167*5)-INDEX(0;0;21;111;201;551;1101;2701*5,SUM(N(A1%>=0;7; 10;16;25;77;117;167*5)將兩段公式的第一參數(shù)合并，整理得到簡化公式：=INDEX(A1*0;3;10;20;25;30;35;45%-0;21;91;251;37

11、6;761;1346;3016*5,S UM(N(A1%>=0;7;10;16;25;77;117;167*5)七、年終獎計算個稅的方法"年終獎繳稅采用老算法新稅率2012 年 01 月 06 日星期五 16:51 年終獎繳稅采用老算法新稅率對于大家關(guān)注的年終獎怎么繳個稅， 根據(jù)杭州市地稅局相關(guān)負責人給出了明確算 法。今后個人取得的年終獎， 仍按照 國家稅務總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知（國稅發(fā)【2005】9 號）文件規(guī)定征稅，但同時應采用最新減除費用標準、速算扣除數(shù)和稅率，來計算繳納個人所得稅。舉個例子：韓先生在杭州一家公司工作， 201

12、1 年 12 月 3 日取得工資收入 3400元，當月又一次取得年終獎金24100 元，其應繳納多少個人所得稅？韓先生因當月工資不足3500 元， 可用其取得的獎金收入24100 元補足其差額部分 100 元，剩余 24000 元除以 12 個月，得出月均收入2000 元，其對應的稅率和速算扣除數(shù)分別為 10% 和 105 元。應納個人所得稅額二（24100-100） X10%-105=2295 元。"根據(jù)規(guī)定，月薪達不到 3500 元的，要從年終獎中抵扣掉，所以，上述公式變通為：'=LOOKUP（" 一次性年終獎"+（"應發(fā)合計 "-

13、" 免征額"-"養(yǎng)老金"-"失業(yè)保險"-"醫(yī)療保險 "<0）*（" 應發(fā)合計 "-"免征額 "-"養(yǎng)老金 "-"失業(yè)保險 "-" 醫(yī)療保險"）%/60,0;3;9;18;70;110;160,（" 一次性年終獎"+（"應發(fā)合計 "-"免征額"-"養(yǎng)老金"-"失業(yè)保險"-"醫(yī)療保險"<0）

14、*（" 應發(fā)合計 "-" 免征額 "-"養(yǎng)老金"-"失業(yè)保險"-" 醫(yī)療保險"）*3;10;20;25;30;35;45%-0;21;111;201;551;1101;2701*5）七、已知稅后工資或個稅，倒推稅前工資的方法1 、假定 G6 單元格輸入稅后工資5405 元，推算稅前工資，公式：=MAX(G6-3500-5*0,21,111,201,551,1101,2701)/(1-5%*0.6,2,4,5,6,7,9)+3500,G6)結(jié)果是 5,500.00 元2、假定 G10 單元格輸入個稅95 元，推算稅前工資，公式：=MIN(3500+(G10+5*0,21,111,201,551,1101,2701)/(5%*0.6,2,4,5,6,7,9)至此目前個稅計算的常見方法已介紹給大家，其實學習 excel 并不難！難的是長期堅持。一是結(jié)合現(xiàn)實生活和所從事的工作問題來學習，增強趣味性；二是用你所學知識解決工作中的問題，不懂就問電腦，這是小學生都知道的事，但現(xiàn)實中成人喜歡問同事， 結(jié)果效率低下。 學習方式， 求助方式?jīng)]有從觀念上加