大學(xué)債權(quán)債務(wù)管理辦法

1、大學(xué)債權(quán)債務(wù)管理辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)我校債權(quán)債務(wù)管理，保證學(xué)校財(cái)產(chǎn)的安全、完整， 根據(jù)政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、政府會(huì)計(jì)制度等相關(guān)規(guī)定的精神，結(jié)合 學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。第二條學(xué)校債權(quán)債務(wù)分為學(xué)校的債權(quán)和學(xué)校的債務(wù)，包括學(xué)校在 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收和其他應(yīng)付等 往來(lái)款項(xiàng)。第二章工作職責(zé)第三條經(jīng)辦人員在辦理債權(quán)債務(wù)時(shí)，應(yīng)該規(guī)定辦理申請(qǐng)手續(xù)，并 對(duì)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)，事后應(yīng)按規(guī)定及時(shí)結(jié)算 往來(lái)款項(xiàng)。第四條審批人須認(rèn)真審核待發(fā)生債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性、合理性、合 法性，并按學(xué)校財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定辦理簽批手續(xù)；對(duì)已發(fā)生的往來(lái) 款項(xiàng)，要落實(shí)責(zé)任人員，定期督促清理。第五條

2、財(cái)務(wù)部在校長(zhǎng)和分管校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下具體負(fù)責(zé)學(xué)校債權(quán)債務(wù) 的審核、核算等財(cái)務(wù)管理工作，按年度清理債權(quán)債務(wù)，并對(duì)債權(quán)債務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。針對(duì)超過(guò)規(guī)定期限的債權(quán)債務(wù)履行相應(yīng)報(bào)批和核銷(xiāo)等 手續(xù)。第六條紀(jì)檢監(jiān)察部、審計(jì)部在其職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)學(xué)校債權(quán)債務(wù)情況 開(kāi)展監(jiān)督和檢查。第三章債權(quán)管理第七條學(xué)校的債權(quán)是指學(xué)校在日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的各種預(yù)付 款、暫付款和應(yīng)收款等，學(xué)校不對(duì)外提供借出款，不為第三方提供經(jīng) 濟(jì)擔(dān)保。第八條其他應(yīng)收款（暫付）只能用于教學(xué)、科研、行政、后勤等 公務(wù)開(kāi)支，原則上不辦理其他個(gè)人借款，預(yù)付款具體執(zhí)行學(xué)校暫付款 管理辦法。第九條應(yīng)收賬款發(fā)生時(shí)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，并按照外來(lái)單位或 個(gè)人等設(shè)置明細(xì)賬

3、，進(jìn)行明細(xì)核算。第十條各項(xiàng)債權(quán)須定期清理，對(duì)在規(guī)定期限內(nèi)未及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)的 欠款由財(cái)務(wù)部定期催辦；超過(guò)規(guī)定期限，應(yīng)提供書(shū)面材料說(shuō)明原因和 清理期限；對(duì)確定無(wú)法收回的欠款，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定 程序批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。第四章債務(wù)管理第十一條學(xué)校的債務(wù)是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資 產(chǎn)或勞務(wù)形式償還的債務(wù)融資、應(yīng)繳款項(xiàng)、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款（暫收）等。第十二條債務(wù)融資是學(xué)校向金融機(jī)構(gòu)等接入的各項(xiàng)貸款、融資租 賃的負(fù)債和經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的政府債券。主要分為短期借款和長(zhǎng)期借款。（一）債務(wù)融資應(yīng)遵守法律法規(guī)，并根據(jù)學(xué)校的實(shí)際需要合理適度 的進(jìn)行債務(wù)融資，應(yīng)嚴(yán)格控制新增債務(wù)，嚴(yán)格按上級(jí)管理規(guī)定程序辦 理報(bào)

4、批手續(xù)。（二）債務(wù)規(guī)模須由相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)提出資金需求，財(cái)務(wù)部組織論證 形成融資方案（包括學(xué)校資金現(xiàn)狀、融資成本、未來(lái)收入等），方案 報(bào)財(cái)務(wù)委員會(huì)審議，提交委常委會(huì)研究批準(zhǔn)。校長(zhǎng)負(fù)責(zé)融資事項(xiàng)的業(yè) 務(wù)審批。（三）重大基本建設(shè)項(xiàng)目的融資，由相關(guān)項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)提出需求， 由分管校領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)財(cái)務(wù)委員會(huì)審議，提交委常委會(huì)研究批準(zhǔn)后實(shí) 施后，財(cái)務(wù)部組織論證并形成融資方案和履行后續(xù)審批手續(xù)。（四）債務(wù)融資發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)部和政辦公室等部門(mén)在各自職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)審查和簽訂借款合同。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督資金的到位和使用，到款資金應(yīng)按規(guī)定辦理入賬手續(xù),納入學(xué)校預(yù)算管理,專(zhuān)款專(zhuān)用,并建立債務(wù)融資臺(tái)賬詳細(xì)記錄融資到款、本息歸還等事項(xiàng)

5、。（五）債務(wù)融資的償還與展期。財(cái)務(wù)部應(yīng)按合同約定籌措資金償還本息，并將資金列入年度預(yù)算安排。提前償還和展期由財(cái)務(wù)部與相關(guān) 金融機(jī)構(gòu)初步商談后，報(bào)財(cái)務(wù)委員會(huì)審議，并報(bào)委常委會(huì)批準(zhǔn)后實(shí) 施。第十三條 應(yīng)繳款項(xiàng)包括學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資 金、代扣代繳稅金以及其他按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)，學(xué)校相關(guān)部門(mén) 應(yīng)按照上級(jí)規(guī)定和學(xué)校收入相關(guān)管理辦法組織收入，財(cái)務(wù)部和相關(guān)部 門(mén)及時(shí)足額辦理上繳手續(xù)。第十四條其他應(yīng)付款主要指學(xué)校應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款 項(xiàng)，發(fā)生其他應(yīng)付款時(shí)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，并按照往來(lái)單位或個(gè)人 設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。第十五條財(cái)務(wù)部對(duì)負(fù)債應(yīng)定期清理，并按照規(guī)定及時(shí)辦理有關(guān)入 收手續(xù)，納入當(dāng)年的決算編制。第十六條學(xué)校建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警指標(biāo)（資產(chǎn)負(fù)債率0.5,流動(dòng) 比率2.0,速動(dòng)比率1.0,現(xiàn)金比率0.2）,對(duì)達(dá)到預(yù)警指標(biāo)值的，應(yīng) 采用停止舉債、加大償還力度等措施將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低