工程建設項目審計管理制度

1、.工程建設項目審計管理制度1 目的為加強公司建設項目的工程造價管理和監(jiān)督，合理確定工程造價，提高投資效益，實現工程審計工作的規(guī)范化、制度化，特制定本制度。2 審計管理依據依據中華人民共和國審計法、中華人民共和國建筑法、 * 及其補充通知、* 政府投資項目審計監(jiān)督辦法 、內部審計實務指南第 1 號-建設項目內部審計及公司相關管理制度規(guī)定，實施工程項目審計管理。3 適用范圍3.1 本制度適用于集團公司本部及各全資子公司及絕對控股子公司（直接或間接控股 50%以上，以下簡稱“子公司” ）的工程建設項目。子公司制定相關管理制度實施細則應遵循本制度,并報集團公司審計部（以下簡稱“審計部”）備案后執(zhí)行，備

2、案資料要求詳見附表十六。4 項目前期4.1項目前期審核流程和職責4.1.1建設項目立項后， 其批復文件由經辦子公司或經辦部門在一個月內送交審計部備案。4.1.2概算根據項目實施主體，由經辦子公司或經辦部門負責編制。5項目預算5.1預算（包括上限值、標底、招標清單、合同價）根據項精選范本.目實施主體， 由經辦子公司或經辦部門嚴格按政府相關職能部門要求進行編制。5.2附表四和附表五須明確項目類型為經營性項目或非經營性項目，明確審批表的審核權限。5.3預算的責任主體5.3.1政府性投資項目：總投資額30萬元（不含 30萬元）以下的項目預算由項目實施主體編制并審核；總投資額30-50萬元之間的項目預算

3、由項目實施主體編制并審核后，報財政部門評審；總投資 50萬元（含 50萬元）以上的項目預算由項目實施主體編制（如需委托中介機構，由項目實施主體委托） ，報審計部審核后，由項目實施主體報財政部門評審。5.3.2經營性投資項目：總投資額50萬元（不含 50萬元）以下的項目預算由項目實施主體編制并審核；總投資50萬元（含 50萬元）以上的項目預算由項目實施主體編制后（如需委托中介機構，由項目實施主體委托），報審計部審核。5.4預算審核重點5.4.1審核預算編制依據是否符合國家、省市現行法律法規(guī)規(guī)定，尤其是定額和取費標準。5.4.2審核預算是否存在較大或重大漏算和重算的現象。5.4.3審核預算工程量清

4、單編制是否準確、合理、規(guī)范，項目特征描述是否完整。6 招投標6.1招投標的流程和職責6.1.1政府性投資項目:在協(xié)同的基礎上按照集團公司工程建設管理制度的相關規(guī)定執(zhí)行。精選范本.6.1.2經營性投資項目：由項目實施主體負責實施，審計部不定期抽查。6.2招標文件審核重點6.2.1審核招標上限值的編制是否符合相關法律法規(guī)和國家相關政策。6.2.2審核招標文件中價格調整、合同價格計量與支付、竣工結算、索賠是否明確合理。7 合同7.1合同審核的流程和職責7.1.1政府性投資項目： 在協(xié)同的基礎上按照國家有關法律法規(guī)以及公司合同管理制度、工程建設管理制度等有關文件執(zhí)行。7.1.2經營性投資項目：由項目實

5、施主體負責實施，審計部不定期抽查。7.1.3訂立施工合同時,應按政府相關文件要求，根據項目資金來源、性質、類別和規(guī)模等情況，明確以審計機關、財政投資評審機構、集團公司或經辦子公司的審核結果作為雙方辦理工程價款結算的依據。7.2合同審核的審核重點7.2.1審核付款條件、合同變更、設計變更簽證、索賠和結算條款是否明確合理。8 工程變更、工程簽證和工程索賠8.1工程變更、工程簽證和工程索賠審核流程8.1.1政府性投資項目：工程變更、工程簽證和工程索賠在協(xié)同的基礎上按照集團公司工程建設管理制度 的相關規(guī)定執(zhí)行。精選范本.8.1.2經營性投資項目：工程變更、工程簽證和工程索賠由項目實施主體負責實施，審計

6、部不定期抽查。8.2工程變更、工程簽證和工程索賠審核重點8.2.1審核重點事項的真實性、理由的充分性、 方案的合理性、數據的準確性。9 認質認價9.1認質認價的定義9.1.1認質是指工程建設項目確認所需材料和工程設備（以下簡稱“材料” ）的數量、規(guī)格型號、品牌廠家、檔次等技術參數的過程。9.1.2認價是指在認質的基礎上，確認所需材料價格的過程。9.2認質認價的主要適用范圍9.2.1施工合同范圍內、外，未在清單中明確價格的乙供或甲供主要材料，如材料暫估價、暫定綜合單價等。9.3認質認價的基本原則9.3.1堅持公開、公平、客觀、合理、物美價廉、事前保密和盡量集中申報審核的原則確定。9.3.2材料、

7、工程設備價格應根據政府相關文件，原則上應綜合考慮材料、工程設備原價、運雜費、運輸損耗費、采購及保管費等各項費用（如政策有調整，按調整后執(zhí)行），且每一種材料品牌不少于 3家。9.3.3嚴禁采用分解、 少報和漏報材料數量和價值等方法規(guī)避認質認價程序，達到重新公開招標條件的須依法招標。9.3.4單項材料在 10萬以上的材料選定，在未達到公開招標條件時，由建設單位確定材料檔次及價格后，由施工單位確定供應精選范本.商。9.4認質認價的流程和職責9.4.1政府性投資項目：由項目實施主體經辦，并由實施主體組織施工單位在采購前 30天，按相關要求報政府相關職能部門審核前的材料最終價格。項目實施主體初步審核材料

8、數量、規(guī)格型號、 品牌廠家、檔次、技術參數、材料價格等全面工作，報集團工程部、審計部審核；集團本部項目的材料認質認價，由工程部負責初步審核材料數量、規(guī)格型號、品牌廠家、檔次、技術參數、材料價格等全面工作，審計部審核。9.4.2經營性投資項目：由項目實施主體負責實施，審計部不定期抽查。10 工程計量與工程款支付10.1工程計量與工程款支付的流程和職責10.1.1政府性投資項目：工程計量與工程款支付協(xié)同的基礎上按照集團公司財務管理制度執(zhí)行。10.1.2經營性投資項目：由項目實施主體負責實施，審計部不定期抽查，進行事后審計。10.2工程計量與工程款支付的管理10.2.1工程計量按照合同約定結合實際進

9、度情況計取, 工程款支付每一期請款須明確注明“累計至上一期末已付款金額”、“本期申請付款金額” 、“累計至本期末預計付款金額”和“累計至本期末預計支付比例”內容，每一期請款單后須附已審核的前一期請款單的復印件。10.3工程計量與工程款支付審核重點精選范本.10.3.1審核工程計量的真實性、合規(guī)性和準確性，避免超前計量和超計量。10.3.2審核工程款支付的準確性和合理性，避免超前支付和超支付。 在竣工結算審計前，所有項目應當按照經審核的已完工程量的 25預留工程款。11 竣工結算11.1竣工結算審核流程和職責11.1.1政府性投資項目：總投資額30萬元（不含 30萬元）以下的項目結算由項目實施主

10、體審核；總投資額30-50萬元之間的項目結算由項目實施主體初審并報財政部門終審；總投資 50萬元（含 50萬元）以上的項目結算由項目實施主體初審（如需委托中介機構，由項目實施主體委托），報審計部審核后，由項目實施主體報財政部門和審計機關終審。11.1.2經營性投資項目：總投資額50萬元（不含 50萬元）以下的項目結算由項目實施主體審核；總投資50萬元（含 50萬元）以上的項目結算由項目實施主體初審后（如需委托中介機構，由項目實施主體委托） ，報審計部審核。11.1.2竣工結算不須報審計機關的項目，子公司應完善資料，做好隨時可能被審計機關抽查的準備。11.1.3審計部收到齊全的結算資料后， 在

11、20/30/45/60/90 天內（ 500萬元及以下的項目， 20個工作日； 500 2000萬元的項目，30個工作日； 20005000萬元的項目， 45個工作日； 5000至 1 億元的項目， 60個工作日； 1億元以上的項目， 90個工作日）完成對結算的復審。11.2竣工結算審核重點精選范本.11.2.1審核竣工結算是否符合國家、省市現行法律法規(guī)規(guī)定，是否遵循合同文件辦理結算。11.2.2審核竣工結算各項取費標準是否正確，定額子目套用是否正確，主要設備、材料價格是否符合市場行情，清單單價是否合理，復核影響較大的清單及定額工程量是否準確。11.3竣工結算審核成果控制11.3.1子公司項目

12、的結算，委托中介機構審核的，誤差率應控制在 3%（含 3%）以內；由子公司自行審核的，誤差率應控制在 5%（含 5%）以內。12附則12.1本制度由集團公司審計部負責解釋，并作為集團公司對子公司年度經營業(yè)績考核的依據之一。12.2本制度自下發(fā)之日起實施，在實施過程中遇到本制度條款和國家省市法律法規(guī)強制性條款相沖突時，按政府相關文件執(zhí)行。12.3本制度附表清單如下：附件：1.材料 / 設備申報表2.材料 / 設備審核表（子公司）3.材料 / 設備審核表（集團公司）4.工程預結算審核表（子公司）5.工程預結算審核表（集團公司）6.招標文件審批表7.工作聯(lián)系單（子公司）精選范本.8.工作聯(lián)系單（集團

13、公司）9.工程簽證單（子公司）10.工程簽證單（集團公司）11.現場草簽單12.工程建設項目內部流程表（子公司為項目建設方）13.工程建設項目內部流程表（集團公司為項目建設方）14.工程結算定案表（子公司）15.工程結算定案表（集團公司）16.備案資料及要求一覽表精選范本.附表 1材料 / 設備申報表工程名稱 :編號：材料 /序品牌、規(guī)格、單申報單價申報合價設備數量供貨商及聯(lián)系電話號型號等參數位（元）（元）名稱123合計施工單位（簽章）年月日注： 1、本表為材料（設備）品牌價格的申報表格，作為施工單位的采購意向；2、以上價格已綜合考慮材料、工程設備原價、運雜費、運輸損耗費、采購及保管費、稅金等

14、各項費用；3、施工單位應在材料采購前，提前30 日申報； 4、本表一式四份（施工方兩份、監(jiān)理、建設方各一份）。精選范本.附表 2材料 / 設備審核表（子公司）工程名稱 :項目類型：編號：序材料 /設品牌、規(guī)格、單審核單價審核合價備數量供貨商及聯(lián)系電話號型號等參數位（元）（元）名稱123456合計施工單位（簽章）年月日監(jiān)理單位（簽章）年月日建設單位（簽章）年月日集團工程部集團工程部部長分管領導集團審計部集團審計部部長分管領導集團總經理注： 1、本表為材料 / 設備申報表的回復，為建設單位報政府相關職能部門前的最終價格，事項和編號與材料/ 設備申報表保持一致； 2、以上價格已綜合考慮材料、工程設備

15、原價、運雜費、運輸損耗費、采購及保管費、稅金等各項費用；3、后附會議紀要等過程材料（如有）； 4、本表一式四份（施工方兩份、監(jiān)理、建設方各一份）；5、單項 10 萬以下由子公司簽署，單項10 萬（含 10 萬）至 300 萬（含 300 萬）簽至集團工程部、審計部分管領導，單項300 萬以上簽至集團總經理； 6、經營性投資項目集團審計部部長和集團審計部分管領導無須審核。精選范本.附表 3材料 / 設備審核表（集團公司）工程名稱 :項目類型：編號：材料 /序品牌、規(guī)格、單審核單價審核合價設備數量供貨商及聯(lián)系電話號型號等參數位（元）（元）名稱123456合計施工單位監(jiān)理單位建設單位工程部工程部部長

16、分管領導審計部審計部部長分管領導總經理（簽章）年月日（簽章）年月日（簽章）年月日注： 1、本表為材料 / 設備申報表的回復，為建設單位報政府相關職能部門前的最終價格，事項和編號與材料 / 設備申報表保持一致；2、以上價格已綜合考慮材料、工程設備原價、運雜費、運輸損耗費、采購及保管費、稅金等各項費用； 3、后附會議紀要等過程材料（如有）；4、本表一式四份（施工方兩份、監(jiān)理、建設方各一份）； 5、單項 10 萬以下簽至工程部、審計部，單項10 萬（含 10 萬）至 300 萬（含 300 萬）簽至工程部、審計部分管領導，單項300 萬以上簽至總經理； 6、經營性投資項目審計部部長和審計部分管領導無

17、須審核。精選范本.附表 4工程預結算審核表（子公司）工程名稱：編號：建設單位項目類型經營性非經營性審核用途上限值標底招標清單合同價結算造價編制單位編制金額子公司審核意見：填寫審核金額、扣減金額、扣減原因等附件：工程造價審核文件等（如有）子公司子公司經辦工程部人（審計部）子公司子公司部門分管領總經理導子公司子公司董事長分管領導精選范本.集團審計部審核意見：集團審計部集團審計部經辦人部長集團審計部分管領導集團總經理注： 1、本表適用于子公司實施的項目，附工程造價送審文件；2、投資額 50 萬元以下的由子公司簽署，30 日內將資料報集團審計部備案；3、投資額 50 萬元（含 50 萬元）以上300

18、萬元（含 300 萬元）以下的須簽至集團公司審計部分管領導；4、300 萬元以上須簽至集團公司總經理。精選范本.附表 5工程預結算審核表（集團公司）工程名稱：編號：建設單位項目類型經營性非經營性審核用途上限值標底招標清單合同價結算造價編制單編制金額位審計部審核意見：審計部審計部部長經辦人審計部分管領導總經理注： 1、本表適用于集團本部實施的項目,附工程造價送審文件；2、投資額 50 萬元以下的須簽至審計部；3、投資額 50 萬元精選范本.（含 50 萬元）以上300 萬元（含 300 萬元）以下的須簽至審計部分管領導；4、300 萬元以上須簽至總經理。附表 6項目類型：項目名稱評a 審a內評審

19、部門a容子公司（建設單位）負責人經辦單位分管領導意見集團工程部部長集團工程部分管領導招標文件審批表編號：* 項目評審意見精選范本.集團審計部部長集團審計部分管領導審查部門意見跟蹤情況集團總經理注：1、附招標文件； 2、不需公開招投標的項目由子公司或經辦部門自行簽署，完成后資料報集團工程部、審計部備案；3、需公開招標的項目，須簽至集團公司總經理；4、經營性投資項目集團審計部部長和集團審計部分管領導無須審批。精選范本.附表 7工作聯(lián)系單（子公司）工程名稱：項目類型：編號：致（監(jiān)理單位或建設單位）：事項：（關于 * 的設計變更的建議）事由及依據：內容及范圍：工程造價影響：此事預計將影響工程造價約元，

20、（增加投資為 + ，減少投資為 -），具體見附件 2。附件： 1.變更建議或變更方案 （如有）2. 變更估算書（如有）提出單位：（蓋章）負責人：（簽字）日期：施工單位意見：設計單位意見：監(jiān)理單位意見：項目經理：（簽字）項目總設：（簽字）項目總監(jiān)：（簽字）施工單位：（蓋章）設計單位：（蓋章）監(jiān)理單位：（蓋章）精選范本.日期：日期：日期：建設單位（子公司）意見：項目負責人：（簽字）建設單位：（蓋章）日期：集團工程部集團工程部分管領導集團審計部集團審計部分管領導集團總經理注 ：1、本表是工程變更、工程簽證的前提；2、 本表一式四份（施工、監(jiān)理、設計、建設管理單位存檔各一份）； 3、10 萬元以下由子

21、公司簽署，30 日內將資料報集團工程部、審計部備案。4、 10 萬元（含 10 萬元）以上 300 萬元（含 300精選范本.萬元）以下的須簽至集團公司工程部、審計部分管領導；5、 300 萬元以上的須簽至集團公司總經理；6、經營性投資項目集團審計部和集團審計部分管領導無須審核。附表 8工作聯(lián)系單（集團公司）工程名稱：編號：致（監(jiān)理單位或建設單位）：事項：（關于 * 的設計變更的建議）事由及依據：內容及范圍：工程造價影響：此事預計將影響工程造價約元，（增加投資為 + ，減少投資為 -），具體見附件 2。附件： 1.變更建議或變更方案 （如有）2. 變更估算書（如有）提出單位：（蓋章）負責人：（

22、簽字）日期：施工單位意見：設計單位意見：監(jiān)理單位意見：項目經理：（簽字）項目總設：（簽字）項目總監(jiān)：（簽字）精選范本.施工單位：（蓋章）設計單位：（蓋章）監(jiān)理單位：（蓋章）日期：日期：日期：建設單位意見：項目負責人：（簽字）建設單位：（蓋章）日期：工程部工程部分管領導審計部審計部分管領導精選范本.總經理注 ：1、本表是工程變更、工程簽證的前提；2、 本表一式四份（施工、監(jiān)理、設計、建設管理單位存檔各一份）； 3、10 萬元以下的須簽至工程部、審計部；4、 10 萬元（含10 萬元）以上300 萬元（含 300 萬元）以下的須簽至工程部、審計部分管領導；5、 300 萬以上的須簽至總經理；附表

23、9工程簽證單（子公司）工程名稱 :項目類型：編號：事項有關圖號部位及名稱簽證日期簽證原因：部位：簽證工程量：原設計量：精選范本.精選范本.施監(jiān)建工理設單（簽章）單（簽章）單（簽章）位位位年月日年月日年月日注： 1、本表簽證的前提需有對應的工作聯(lián)系單，編號和事項與其保持一致；2、本表一式四份（施工方兩份、監(jiān)理、建設方各一份）； 3、單項 10 萬元以下由子公司簽署，30 日內將資料報集團工程部、審計部備案；4、單項 10 萬元（含10 萬元）以上須簽至集團公司工程部、審計部；5、經營性投資項目集團審計部和審計部分管領導無須審核。精選范本.附表 10工程簽證單（集團公司）工程名稱 :編號：事項有關

24、圖號部位及名稱簽證日期簽證原因：部位：簽證工程量：原設計量：精選范本.施監(jiān)建工理設單（簽章）單（簽章）單（簽章）位位位年月日年月日年月日注： 1、本表簽證的前提需有對應的工作聯(lián)系單，編號和事項與其保持一致；2、本表一式四份（施工方兩份、監(jiān)理、建設方各一份）；3、不論金額大小簽至審計部。精選范本.附表 11現場草簽單工程名稱：編號：草簽內容：1、示意圖（部位、尺寸等）2、工程量計算式3、其他（現場照片等）精選范本.施工單位意見：年月日監(jiān)理單位意見：年月日建設單位意見：年月日注： 1、本表為工程簽證單附件。精選范本.附表 12工程建設項目內部流程表（子公司為項目建設方）工程審批事項子公司子公司工程

25、部工程部審計部審計部總經理分管領導分管領導分管領導50 萬以下50 萬以上（含 50萬）至 300預算萬（含 300萬）單項 300 萬以上招投標在與本制度協(xié)同的基礎上從集團公司相關制度合同、資金撥付在與本制度協(xié)同的基礎上從集團公司相關制度變更單項 10 萬以下索賠10 萬以上（含 10萬）至 300認質認萬（含 300萬）價單項 300 萬以上簽證單項 10 萬以下單項 10 萬上（含 10 萬）50 萬以下（）（）竣工結50 萬以上（含 50萬）至 300算萬（含 300萬）單項 300 萬以上備注：負責，審核，報備，（）抽查備 注經營性投資項目集團審計部和審計部分管領導無須審核。1.變更、簽證的 “單項” 指單個工作聯(lián)系單和工程簽證單；2.索賠的 “單項” 指一個整體索賠事項；3.認質認價的“單項”指單項材料；4. 經營性投資項目集團審計部和審計部分管領導無須簽認。精選范本.附表 13工程建設項目內部流程表（集團公司為項目建設方）工程審批事項工程部工程部審計部審計部總經理分管領導分管領導預算300 萬以下（含300 萬）單項 300 萬以上招投標在與本制度協(xié)同的基礎上從集團公司相關制度合同、資金撥付在與本制度協(xié)同的