企業(yè)報稅的流程(全)

1、報稅一般分二種： 一、手工申報。 只要你拿好：納稅申報表、會計報表和其它的納稅相關材料，到相關的稅務局征收大廳進行納稅申報就可以了，一般企業(yè)的相關人員都可以。 二、電子申報 只要到相關財稅網下載相關的電子報稅軟件，同時，在相關的服務單位里（電子報稅服務商）開設電子報稅帳號，你在家就可以進行網上電子報稅了。相關的紙質材料，可以在以后的日子送到稅務局就可以了。 補充一點，拿開過的開發(fā)票去稅局，是叫網上認證，一般在月底前完成，申報是在月初開始的。 用戶常見業(yè)務操作流程 發(fā)行-更改納稅號和企業(yè)名稱更改信息-獲得授權-更換兩卡-修改分機數量-領購專用發(fā)票-退回專用發(fā)票-報稅-抵扣聯認證-存根聯補錄 注意

2、： 1、 發(fā)行應帶物品：金稅卡和IC卡 2、更改納稅號和企業(yè)名稱應帶物品：金稅卡和IC卡 3、更改信息應帶物品：IC卡 4、獲得授權應帶物品：IC卡 5、更換兩卡應帶物品：金稅卡和IC卡 6、修改分機數量應帶物品：主機IC卡 7、領購專用發(fā)票應帶物品：主機IC卡 8、退回專用發(fā)票應帶物品：主機IC卡 9、報稅應帶物品：抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表 10、抵扣聯認證應帶物品：所取得的專用發(fā)票抵扣聯 11、存根聯補錄應帶物品：需要補錄的專用發(fā)票存根聯 開票子系統(tǒng)基本操作流程 注冊-登錄-系統(tǒng)初始化-結束初始化-登記企業(yè)稅務信息-編碼設置 -從IC卡讀入新發(fā)票-發(fā)票填開與作廢-抄稅處理-報稅

3、開票前的準備工作 初次安裝后的準備工作 注冊-登錄-系統(tǒng)初始化-結束初始化-登記企業(yè)稅務信息-編碼設置 注意： 初始化操作只有在初次安裝使用時才必須進行，一旦用戶已經正常使用后就不需再做，否則會造成數據丟失；登記企業(yè)稅務信息的操作一般也是在初次登錄時進行，正常使用后如果本企業(yè)稅務信息不發(fā)生變更就無需再登記。 日常使用中的準備工作： 登錄-編碼維護 發(fā)票填開操作 一、購買并讀入發(fā)要 二、開具發(fā)票 A、開具正數專用發(fā)票： 進入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票開具管理-發(fā)票填開-發(fā)票號碼確認-進入“專用發(fā)票填開”界面-填寫購貨方信息-填寫商品信息-打印發(fā)票 B、開具帶銷貨清單的專用發(fā)票： 進入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)

4、票開具管理-發(fā)票填開-發(fā)票號碼確認-進入“專用發(fā)票填開”界面-填寫購貨方信息-點擊“清單”按鈕- 進入銷貨清單填開界面-填寫各條商品信息-點擊“退出”返回發(fā)票界面-打印發(fā)票-在“"已開發(fā)票查詢”中打印銷貨清單 C、開具帶折扣的專用發(fā)票： 進入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票開具管理-發(fā)票填開銷貨清單填開-選擇相應商 品行-設置折扣行數-設置“折扣率”或“折扣金額”-打印發(fā)票 D、開具負數專用發(fā)票： 進入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票開具管理-發(fā)票填開-發(fā)票號碼確認-進入“專用發(fā)票填開”界面-點擊“負數”按鈕-填寫相應的正數發(fā)票的號碼和代碼 -系統(tǒng)彈出相應的正數發(fā)票的信息，確定-系統(tǒng)自動生成負數發(fā)票-打印發(fā)

5、票 三、作廢專用發(fā)票 A、已開發(fā)票作廢： 進入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票開具管理-已開發(fā)票作廢-選擇欲作廢的發(fā)票號 碼-點擊“作廢”按鈕-系統(tǒng)彈出“作廢確認”提示框-確定-作廢成功 B、未開發(fā)票作廢： 進入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票開具管理-未開發(fā)票作廢-系統(tǒng)彈出“未開發(fā)票 作廢號碼確認”提示框-確定-作廢成功 抄報稅操作 一、用戶抄報稅流程 抄稅寫IC卡-打印各種報表-報稅 A、抄稅起始日正常抄稅處理； 進入系統(tǒng)-報稅處理-抄報稅管理-抄稅處理-系統(tǒng)彈出“確認對話框”-插入IC卡，確認-正常抄寫IC卡成功 B、重復抄上月舊稅： 進入系統(tǒng)-報稅處理-抄報稅管理-抄稅處理-系統(tǒng)彈出“確認對話框”-插入IC卡

6、，確認-抄上月舊稅成功 C、金稅卡狀態(tài)查詢 進入系統(tǒng)-報稅處理-金稅卡管理-金稅卡狀態(tài)查詢-系統(tǒng)彈出詳細的信息 主分機結構 一、主分機購票及讀入流程 主開票機購買發(fā)票-主開票機讀入新購發(fā)票-主開票機向分機IC卡分配發(fā)票- 分開系機讀入新領購發(fā)票 二、主分機抄報稅流程 A、分開票機抄報稅流程： 分開票機抄稅處理-分開票機發(fā)票資料查詢打印-分開票機報稅 B、主開票機抄報稅流程： 主開票機抄稅處理-主開票機發(fā)票資料查詢打印-主開票機報稅 注意： 對于主分機結構的用戶，主開票機、分開票機分別獨立抄稅，隨后必須持本企業(yè)所有開票機抄稅后的IC卡進行報稅。 系統(tǒng)注冊與登錄 一、注冊內容 企業(yè)名稱、稅號、開票

7、機號及稅控金稅卡模式、注冊版本方式選擇、產品序列號、特 征碼等。 二、注冊要求 注冊方式必須選擇“已用金稅卡” 三、注冊操作步驟： 啟動系統(tǒng)-系統(tǒng)管理-輸入口令-系統(tǒng)注冊-輸入各項信息-單擊“下一步”，彈出“錄入注冊碼”對話框-完成 四、系統(tǒng)登錄操作步驟： 啟動系統(tǒng)-進入系統(tǒng)-選擇操作員-輸入口令-確定-進入開票系統(tǒng) 注意： 企業(yè)第一次進入系統(tǒng)時必須先設置企業(yè)稅務信息。 系統(tǒng)設置 一、系統(tǒng)初始化 A、開始初始化 進入系統(tǒng)-系統(tǒng)設置-系統(tǒng)初始化-開始初始化-輸入提示信息-確認 -初始化成功 注意： l、執(zhí)行本功能將清空所有的用戶開票數據，但原有的編碼數據將保留。 2、初次安裝本軟件時，必須使用本

8、功能；而使用本軟件進行了一定時間的業(yè)務處理之后，切勿輕易使用本功能。只有當原來的業(yè)務數據有誤且無法通過備份數據恢復時才能使用本功能。 3、系統(tǒng)進入“初始設置”狀態(tài)后，只能進行初始設置及系統(tǒng)維護工作，不能進行開票等業(yè)務處理。當初始化數據設置完畢，可以通過“結束初始化”菜單功能使系統(tǒng)進入“正常處理”狀態(tài)。 4、發(fā)票導入操作只能在開始初始化后、結束初始化前進行。 5、因本功能涉及到數據安全性問題，建議只有系統(tǒng)主管操作。 B、企業(yè)稅務信息： 進入系統(tǒng)-系統(tǒng)設置-系統(tǒng)初始化-企業(yè)稅務信息-輸入提示信息-確認 C、結束初始化： 進入系統(tǒng)-系統(tǒng)設置-系統(tǒng)初始化-結束初始化-確認-結束初始化成功 注意： l、

9、本功能只在"初始設置"狀態(tài)下才能使用。 2、功能不可逆轉，一旦使用，系統(tǒng)便進入“正常處理”狀態(tài)，無法進行某些初始設置工作。因此，應在初始數據錄入工作全部完成后且正確無誤后才使用本功能。 3、可以在執(zhí)行本功能前做一次數據備份。這樣，若需要重新初始化，則可以利用“系統(tǒng)維護-數據備份數據恢復”功能將其恢復使用，避免數據丟失。 二、編碼設置 A、客戶編碼： 進入系統(tǒng)-系統(tǒng)設置-編碼設置-客戶編碼-數據錄入 注意： l、點擊工具欄中“”，增加一條記錄?！?#215;”放棄操作，“”確認操作。 2、選中一條記錄，點擊工具欄中“”，刪除記錄。 3、用戶可以在要修改的框中通過雙擊進行修改記

10、錄，也可以按右健選擇“屬性”進行修改。 B、商品編碼： 進入系統(tǒng)-系統(tǒng)設置-編碼設置-商品編碼-數據錄入 C、增值稅稅目編碼： 進入系統(tǒng)-系統(tǒng)設置-編碼設置-稅目編碼-增值稅-數據錄入 D、發(fā)票類別編碼 進入系統(tǒng)-系統(tǒng)設置-編碼設置-發(fā)票類別編碼-數據錄入 E、行政區(qū)編碼： 進入系統(tǒng)-系統(tǒng)設置-編碼設置-行政區(qū)編碼-數據錄入 三、數據導入 A、編碼導入： 進入系統(tǒng)-數據導入-編碼導入-選擇導入方式-選定導入文件-開始導入 說明： l、本功能只導入客戶編碼、商品編碼和發(fā)票類別碼，不導入稅目編碼和行政區(qū)編碼。 2、若從文本文件導入編碼，則必須滿足本系統(tǒng)所要求的文件格式 B、發(fā)票導入： 進入系統(tǒng)-數

11、據導入-發(fā)票導入-選擇導入方式-選定導入文件-開始導入 C、稅目更新： 進入系統(tǒng)-數據導入-稅目更新-填入更新信息-退出保存 發(fā)票管理 一、發(fā)票領用管理 A、從IC卡讀入新購發(fā)票： 持主機IC卡到稅局購票-進入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票領用管理-發(fā)票領用管理-從IC卡讀入新購發(fā)票 說明： I、用戶第一次領購發(fā)票時，需到稅務機關的發(fā)行子系統(tǒng)進行“購買發(fā)票授權”， 然后再到發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)購買發(fā)票。 2、如下情況將不能成功讀入發(fā)票： a、未插入IC卡或插入的不是本機IC卡。 b、IC卡中無領購或分配的發(fā)票，或發(fā)票流水號已讀走 c、金稅卡已到鎖死期，不能讀入發(fā)票 3、讀入的發(fā)票在金稅卡中根據讀入順序給出一個

12、卷號。金稅卡中最多可裝39卷發(fā)票。 B、已購發(fā)明退回IC卡： 進入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票領用管理-已購發(fā)票退回IC卡-選擇發(fā)票卷-確認 說明： 1、以下情況退回發(fā)票將失?。?a、金稅卡中無剩余發(fā)票； b、在讀卡器中插入本機IC卡； c、IC卡中已有尚未讀走的退票信息； d、因過期沒有抄稅使金稅卡鎖死，不能執(zhí)行退回發(fā)票的功能 2、分開票機IC卡上退回到主開票機；而主開票機IC卡上的退回到當地稅務部門發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng) C、發(fā)票庫存查詢： 進入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票領用管理-發(fā)票庫存查詢 專用發(fā)票庫存查詢窗口結構說明： 工具條：具有通用功能按鈕和數據編輯鍵 發(fā)票類別頁面：顯示專用發(fā)票類別信息。以供用戶按類

13、別查詢發(fā)票庫存信息 狀態(tài)條：顯示當前被激活表格的記錄指針位置及記錄總數。 說明： 1、當系統(tǒng)處于"正常處理"狀態(tài)時，所查詢的發(fā)票庫存為金稅卡中發(fā)票庫存狀況當系統(tǒng)處于“備份查詢”狀態(tài)時，所查詢的是備份目錄中所屬賬務月份的發(fā)票庫存狀況。 2、上面介紹的“從IC卡上讀入新購發(fā)票”、“已購發(fā)票退回IC卡”和“發(fā)票庫存查詢”三項菜單是單開票機、主分機結構中的主機、分均具有的菜單。 A、向分機分配發(fā)票： 進入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票領用管理-向分機分配發(fā)票-選擇發(fā)票卷-選擇下一步，系統(tǒng)彈出“向分機分配發(fā)票”窗口-填入分配信息-分配 說明： 1、只有帶有分開票機的主開票機才具有本菜單功能。

14、2、在本項操作過程中，請注意按照系統(tǒng)提示正確插入分機IC卡和換回本IC。 3、分開票機IC卡中不能有未讀走的發(fā)票。 4、金稅卡被鎖死后，不能使用本功能。 B、收回分機退回發(fā)票： 進入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票領用管理-收回分機退回發(fā)票-插入分機IC卡 -提示成功。 說明： l、只有帶有分開發(fā)票機的主開票機才具有本功能。 2、在本項操作過程中，請注意按照系統(tǒng)提示正確插入分機IC卡和換回本機IC卡。 3、分機已退到IC卡上的退票應在本會計月內退到主機，如果未在本會計區(qū)間退回到主機，就會影響主機本會計月內發(fā)票領用存統(tǒng)計。 4、所收回的發(fā)票作為獨立的一卷，可由本機使用也可以再分配。 5、金稅卡被鎖死后，不能

15、使用本功能。 C、主機接收分機領用存數據。 進入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票領用管-接收分機領用存數據-彈出瀏覽窗口-選擇文件-確認接收 說明： 1、只有帶有分開票機的主開票機才具有本菜單功能 2、只有主分機結構的企業(yè)需要打印本企業(yè)發(fā)票領用存月報表時才需先做此操作，若無此需求時則不需進行此操作。 D、分機傳出發(fā)票領用存數據： 進入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票領用管理-分機傳出發(fā)票領用存數據-選擇保存目錄-確認 說明； 1、只有主分機結構中的分開票機才具有本菜單功能。 2、如果主分機結構的企業(yè)需要打印本企業(yè)發(fā)票領用存月報表時才打印。 3、如果IC卡上有購票信息則系統(tǒng)提示：“IC卡有領購發(fā)票信息，請先讀入發(fā)票再執(zhí)

16、行該操作”。 二、發(fā)票開具管理 A、發(fā)票填開： 進入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票開具管理-發(fā)票填開-發(fā)票號碼確認-進入“專用發(fā)票填開”窗口-填寫購方信息-填寫商品信息-填寫銷方信息-打印發(fā)票 注意： 1、填寫購方信息時，可以從客戶資料編碼中選取，也可以直接錄入。 2、在填寫商品信息時，只能從商品編碼庫中選取。 3、發(fā)票填開有三種，正數發(fā)票、負數發(fā)票和銷貨清單?？梢詮墓ぞ邨l中選取。 4、一張發(fā)票只能存在一種稅率。所填開的發(fā)票一經保存即記入金稅卡，無法更改，所以，填寫數據時應盡量避免錯誤，如果出錯，只能作廢重開。 5、在填開發(fā)票時，只打印發(fā)票，不打印清單，清單可以在查詢中打印。 6、若當前發(fā)票已經填寫，則

17、復制后，所填內容將被覆蓋。發(fā)票復制后，其內容仍可以修改。 7、負數發(fā)票不可以復制。 8、復制發(fā)票時，如果所復制發(fā)票的行數大于當前使用時發(fā)票允許行數，提示不能復制。 9、當某一行商品加折扣之后，便不允許修改。若需要修改，應先將折扣行刪除。待修改完畢再加折扣，商品行與它的折扣行之間不允許插入其它記錄。 10、每一個商品行都可以加折扣，也可以對多行商品統(tǒng)一加折扣。 11、如果是對多行商品統(tǒng)一加折扣，商品名稱處將標識統(tǒng)一加折扣的行數，折扣行也算在商品總行數之內。 12、對于開具稅率為17%、13%、6和4的專用發(fā)票，打印出來的發(fā)票單價為不含稅單價。而對于開具稅率為5的海洋石油版發(fā)票，打印出來發(fā)票單價為

18、含稅單價。 說明： 1、銷項負數發(fā)票不允許附帶銷貨清單，也不能再添加折扣。 2、正數發(fā)票可以多次紅沖，但所開全部負數發(fā)票的總金額、總稅額必須小于等于對應的正數發(fā)票。 3、開具負數發(fā)要時，如果對應正數發(fā)票的行數大于當前使用的發(fā)票允許行數時，相應的負數發(fā)票只匯總金額和稅額，不轉換明細。 4，每一張發(fā)票只允許帶一張銷貨清單。 5、如果開帶銷貨清單的發(fā)票，則只能有銷貨清單，發(fā)票上不能開具其它商品。 6、可對清單中多行商品進行折扣。 7、若當前發(fā)票已經填寫。則復制后，所填內容將被覆蓋。發(fā)票復制后，其內容仍可以修改。 8、負數發(fā)票不可以復制。 9、復制發(fā)票時，如果所復制發(fā)票的行數大于當前使用時發(fā)票允許行數

19、，提示不能復制。 B、已開發(fā)票查詢： 進入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票開具管理-已開發(fā)票查詢-選擇月份-選擇發(fā)票號碼-查看明細，查看內容 說明： 1、若要連續(xù)打印發(fā)票或銷貨清單，可以用Ctrl十鼠標左健選擇不連續(xù)的發(fā)票行或Shift +鼠標左鍵選擇連續(xù)的發(fā)票，再進行打印即可。 2、查詢過程的各個操作界面，發(fā)票及其清單數據都不能修改。 3、打印銷貨清單或連續(xù)打印多張發(fā)票，只能在“選擇發(fā)票號碼查詢”窗口中進行。 C、已開發(fā)票作廢： 進入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票開具管理-已開發(fā)票作廢-選擇發(fā)票號碼-點擊作廢 說明： 1、已報稅的發(fā)票不能作廢，只能填開負數發(fā)票沖銷 2、發(fā)票作廢狀態(tài)將記入金稅卡，己作廢的發(fā)票無法取

20、消其作廢標志，因此要慎重使用本功能。 3、對已開發(fā)票進行作廢時，通常情況下要遵守“誰開具，誰作廢”的原則。只有以管理員身份進入系統(tǒng)后可以作廢其他操作員開具的發(fā)票。 D、未開發(fā)票作廢： 進入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票開具管理-未開發(fā)票作廢-在彈出的“號碼確認” 框中點擊確認 E、發(fā)票修復： 進入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票開具管理-發(fā)票修復-在“修復報告”框中單擊關閉。進入“進入修復發(fā)票編輯”-修改完畢，退出存盤 三、票據打印格式設計 A、發(fā)票打印格式： 進入系統(tǒng)-發(fā)票管理-票據打印格式設計-發(fā)票打印格式-選中列表中的發(fā)票打印格式模板，單擊“設計”-選擇發(fā)票格式。 說明： 管理員具有設計和更新的權限，普通開票

21、員不具備此權限。若對發(fā)票或清單的格式或模板進行更改，須以管理員的身份登陸。 B、銷貨清單打印格式： 進入系統(tǒng)-發(fā)票管理-票據打印格式設計-發(fā)票清單打印格式選中列表中的一種格式模板，單擊“設計-設計發(fā)票打印格式” 報稅處理 一、抄報稅管理 A、抄稅處理： 說明： 1、必須在抄稅期首次進入系統(tǒng)時執(zhí)行本菜單的功能。即抄稅寫IC卡，否則發(fā)票填開功能被禁用。 2、企業(yè)執(zhí)行抄稅后必須在鎖死期內將本期的稅額上報，逾期不報則系統(tǒng)會自動鎖死，直到報稅成功后才能解鎖。 3、如果報稅不成功可以再次執(zhí)行抄稅，但要保證重抄上月稅的IC卡上無稅額，否則提示"重復抄稅"。 4、在執(zhí)行本功能時，若IC卡中

22、有領購的發(fā)票。則將自動讀入金稅卡 B、報稅資料傳出： 進入系統(tǒng)-報稅處理-抄報稅管理-報稅資料傳出-輸入系統(tǒng)維護口令- 確認-輸入傳出條件-確認 C、發(fā)票資料查詢打印： 進入系統(tǒng)-報稅處理-抄報稅管理-發(fā)票資料查詢打印-選擇查詢條件- 打印報表 二、金稅卡管理 A、金稅卡狀態(tài)查詢： 進入系統(tǒng)-報稅處理-金稅卡管理-金稅卡狀態(tài)查詢 B、金稅卡口令設置： 進入系統(tǒng)-報稅處理-金稅卡管理-金稅卡口令設置-輸入信息-確認 D、金稅卡時鐘設置： 進入系統(tǒng)-報稅處理-金稅卡管理-金稅卡時鐘設置-輸入信息-確認 說明： 1、無論是主開票機還是分開票機，必須持IC卡到稅務部門獲得金稅卡時鐘修改授權后，才能使用

23、本菜單功能。而且所取得的功能只能使用一次。若需要再次修改時鐘須再次申請授權。 2、獲得修改授權后，只有在重新進入系統(tǒng)時金稅卡才能讀到IC卡中的授權信息，可以進行修改時鐘操作，但如果此時不進行修改操作，則退出系統(tǒng)后，授權信息便自動消失，只有重新授權才能再作時鐘修改。 3、系統(tǒng)對金稅卡日期的修改范圍有一定的限制，即只允許在當前帳務月份和下 一月這兩個月之內選擇日期。 4、一般只有當金稅卡時鐘與當地標準時間差異較大情況下才使用本功能。 5、對金稅卡時鐘的修改不影響計算機自身的時鐘。 6、若金稅卡處于鎖死期，則不能進行時鐘修改操作。 三、發(fā)票資料統(tǒng)計 A、金稅卡月度資料統(tǒng)計： 進入系統(tǒng)-報稅處理-發(fā)票

24、資料統(tǒng)計-金稅卡月度資料統(tǒng)計-選擇輸入信息-確認 B、金稅卡年度資料統(tǒng)計： 進入系統(tǒng)-報稅處理-發(fā)票資料統(tǒng)計-金稅卡年度資料統(tǒng)統(tǒng)計-選擇輸入信息-確認 C、發(fā)票領用存月報表： 進入系統(tǒng)-報稅處理-發(fā)票資料統(tǒng)計-發(fā)票領用存月報表 系統(tǒng)維護 一、數據整理 A、數據文件整理 進入系統(tǒng)-系統(tǒng)維護-數據整理-數據文件整理 B,系統(tǒng)文件檢查： 進入系統(tǒng)-系統(tǒng)維護-數據整理-系統(tǒng)文件檢查 二、數據備份 A、備份目錄管理： 進入系統(tǒng)-系統(tǒng)維護-數據備份-備份目錄管理-備份目錄設置-退出存盤 B、自動備份設置： 進入系統(tǒng)-系統(tǒng)維護-數據備份-自動備份設置-設置備份條件-確認生 效 C、數據備份 進入系統(tǒng)-系統(tǒng)維

25、護-數據備份-數據備份-選擇備份目錄-雙擊選擇的 備份目錄或點擊工具欄的“選擇”進行數據備份 D、數據恢復： 進入系統(tǒng)-系統(tǒng)維護-數據備份-數據恢復-選擇備份目錄-雙擊選擇的 備份目錄或點擊工具欄的“選擇”進行數據恢復 E、軟盤備份 進入系統(tǒng)系統(tǒng)維護-數據備份-軟盤備份-輸入相關信息-輸入口令，點擊“備份” F、軟盤恢復： 進入系統(tǒng)-系統(tǒng)維護-數據備份-軟盤恢復-輸入信息，確定-輸入口令， 確定 G、查詢備份數據 進入系統(tǒng)-系統(tǒng)維護-數據備份-查詢備份數據-選擇查詢備份目錄-雙 擊選擇的備份目錄或點擊工具欄的"選擇"進行數據查詢 H、恢復業(yè)務操作 進入系統(tǒng)-系統(tǒng)維護-數據備

26、份-恢復業(yè)務操作-重新進入系統(tǒng) 三、操作員管理 A、操作員管理： 進入系統(tǒng)-系統(tǒng)維護-操作員管理-操作員管理-設置操作員-退出存盤 B、菜單信息管理： 進入系統(tǒng)-系統(tǒng)維護-操作員管-菜單信息管理-通過雙擊編輯數據- 退出存盤 C、運行日志查詢： 進入系統(tǒng)-系統(tǒng)維護-操作員管理-運行日志查詢-點擊“金稅卡操作”可每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候，越容易出現差錯，因此會計應將每月的工作進行歸類，區(qū)分輕重緩急，不要盲目的工作?，F以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應該注意的工作重點： 一、增值稅稅額計算 （一）積極

27、核對銷售業(yè)務，盡快填開銷項發(fā)票，確定當月銷項稅額。 銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經營的核心。銷售發(fā)票是財務記賬，確定業(yè)務發(fā)生的合法憑據，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務時應盡快給對方開具發(fā)票，確定當月銷售情況。 一個業(yè)務從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗收確認、發(fā)票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業(yè)務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時間，只能根據客戶的需要進行開票，與稅法規(guī)定的開票要求不符。 做為企業(yè)的財務人員，特別是負責稅務工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作

28、處理。為了很好的協調雙方的工作，會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發(fā)票的業(yè)務盡早完成，通常企業(yè)在每月結束前3天就會停止填開發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應盡快聯系，不要拖到月底再同對方交涉。 （二）認真核對當月進項發(fā)票，保證發(fā)票及時認證，確定當月進項稅額。 通常商品要比發(fā)票提前到達企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應確認發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應與對方聯系，索要發(fā)票。 進項發(fā)票只有通過稅務機關認證審核通過之后，方能進行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認證一般是通過網上遠程認證系統(tǒng)自行認證，未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理認證。因此企業(yè)會計應在規(guī)定時

29、間及時辦理認證，確定當月進項稅額。 一個企業(yè)每月進項發(fā)票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發(fā)票。發(fā)票認證時主要考慮三個因素：第一，當月繳納稅金金額。在稅務機關規(guī)定稅負范圍上下計算當月稅金；第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當月購入當月銷售，這些發(fā)票應該在當月認證，否則將導致賬面庫存為負數；生產企業(yè)成本計算需要原材料，若當月生產領用材料發(fā)票未進行認證處理，將會降低產品成本；第三，發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內（不同類別的發(fā)票有效期限略有不同，詳細介紹參見前面"進項稅額抵扣時限的規(guī)定"）進行認證。因為多數企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存

30、在銷售不開發(fā)票現象，導致進項發(fā)票盈余，遲遲無法認證。因此企業(yè)在認證發(fā)票時應認真查看當月進項發(fā)票情況，先將快要到期發(fā)票進行認證。 （三）控制銷項開票稅額，調控進項發(fā)票稅額，做好稅款計算與繳納。 增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當月銷項稅額減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復雜，企業(yè)要同時考慮到當月銷項開票情況和進項發(fā)票到達、認證情況，還要考慮稅務機關對企業(yè)的稅負要求。 稅務機關為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據不同類型的企業(yè)制定了相應的稅負，即全年應該繳納的增值稅金額（計算方法可參見前面介紹）。防止企業(yè)通過非法操作少繳

31、納增值稅。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負標準線附近，有時還會略微低于稅負標準。各地稅負標準不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應根據當地情況認真執(zhí)行。 稅務機關的稅負標準是指全年企業(yè)完成的稅務要求，企業(yè)個別月份繳納稅金金額低于或高于稅負標準都是正常的。但是個別企業(yè)負責人在處理時往往比較"認真"，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負標準線上，這樣處理是沒必要的。 二、計提地稅稅金 按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅和教育費附加，多數地區(qū)已開始計提地方教育費附加。企業(yè)應在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷

32、計提金額。會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發(fā)票的業(yè)務盡早完成，通常企業(yè)在每月結束前3天就會停止填開發(fā)票 這些計提的稅金屬于企業(yè)費用，因此企業(yè)在估算當月利潤時，也應考慮這些數據。 三、其他稅種計算及繳納 正常月份，企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結束應計算繳納所得稅；根據稅務機關要求按季度或半年繳納印花稅、房產稅、土地使用稅等。 （一）所得稅 所得稅一般是按季預繳，年終匯算清繳（詳細介紹可看前面內容）。會計在季度結束月份進行賬務處理時應全面考慮該季度各月份的經營情況，在做賬之前估算該季度應繳納所得稅金額，不足之處及時調整。 所得稅征收和

33、計算方法較多，會計應根據企業(yè)所得稅的征收方式，處理企業(yè)的收入與費用單據的比例。所得稅也應在季度結束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證后沖減計提金額。 （二）按季度或半年繳納的稅種處理 有些稅種通常不是按月份計算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納；房產稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當地稅務機關規(guī)定。會計在進入企業(yè)后應首先確定企業(yè)日常主要申報稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足額繳納稅金。 （三）特殊稅種單獨處理 有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時一般不會遇到，因此也不要特別在意，只要在實際發(fā)生時，確定繳納和申報方法認真處理即可。 四、做賬資料準備 （

34、一）現金、銀行存款明細核對 貨幣資金是企業(yè)最容易出現問題的資產，因此企業(yè)每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。月底打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細賬認真核對往來，對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務明確。 在工作實務中，多數企業(yè)的銀行賬務都存在出入，不能與實際業(yè)務相吻合，有時因為處理不當導致月底銀行賬面余額出現負數，所以每月結賬前的銀行核對是很必要的，發(fā)現問題及時處理。 歸集當月所有費用單據和費用項目，確定賬面有足夠現金能夠支付，防止賬面現金余額出現負數。 （二）業(yè)務往來核對 將本月入賬進項和銷項發(fā)票仔細核對，確定每張發(fā)票的結算方式，是現金結算的索要收據證明，是銀行結算的應取得對應的銀行結算憑據，是往來掛賬的按號入座認真入賬。 （三）存貨成本核算 每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細列出，結合當月銷售發(fā)票和進