審計(jì)學(xué)(專)離線作業(yè)

1、 浙江大學(xué)遠(yuǎn)程教育學(xué)院審計(jì)學(xué)（專）課程作業(yè)姓名：學(xué) 號：年級：學(xué)習(xí)中心：第一章 總論1、 簡答題：談?wù)剬徲?jì)及其基本特征的理解。2、 簡答題：簡述現(xiàn)代審計(jì)理論中的三種審計(jì)關(guān)系人。3、 簡答題：審計(jì)的對象和職能分別是什么？第二章 審計(jì)的種類、方法和程序4、 簡答題：審查書面資料的方法主要有哪些（按審查書面資料技術(shù)回答）？5、 簡答題：簡述抽查法的特征和優(yōu)點(diǎn)。6、 簡答題：簡述逆查法的特征和優(yōu)點(diǎn)。7、 簡答題：審計(jì)人員在進(jìn)行控制測試時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些抽樣風(fēng)險(xiǎn)？8、 簡答題：審計(jì)的實(shí)施階段是審計(jì)全過程的中心環(huán)節(jié)，這個(gè)階段包含哪些具體工作內(nèi)容？9、 簡答題：簡述與資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)的認(rèn)定有哪些及各類認(rèn)定的含義

2、？第三章 我國審計(jì)的組織形式10、 簡答題：為什么說政府審計(jì)是最高層次的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督？11、 簡答題：簡述特殊普通合伙會計(jì)師事務(wù)所組織形式。12、 簡答題：注冊會計(jì)師的業(yè)務(wù)能力要求有哪些？13、 分析題：ABC工程技術(shù)研究院是一研究機(jī)構(gòu)，主要業(yè)務(wù)是接受各部委的委托從事高科技項(xiàng)目研發(fā)，其收入主要來源于各部委下?lián)艿难芯拷?jīng)費(fèi)，只有對外服務(wù)部的部分收入來自自己承接的業(yè)務(wù)。該研究機(jī)構(gòu)設(shè)有內(nèi)部審計(jì)處，且每年都要接受會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，沒有發(fā)現(xiàn)異常情況。2010年下半年該研究院員工向主管部門舉報(bào)，對外服務(wù)部的主任有舞弊行為。主管部門經(jīng)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該研究院對外服務(wù)部將自己承接業(yè)務(wù)發(fā)生的成本大部分計(jì)入接受各部委的科技項(xiàng)

3、目中去，致使自己承接項(xiàng)目的利潤很高。據(jù)進(jìn)一步調(diào)查，此行為是經(jīng)研究院院長批準(zhǔn)，并同意將利潤提高多提取的獎(jiǎng)金分發(fā)給相關(guān)人員。要求：（1）請分析題上述事件是員工舞弊還是管理舞弊，并說明理由。（2）請指出注冊會計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)人員對該事件的責(zé)任，并說明注冊會計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)人員所扮演的角色及責(zé)任有何不同。第四章 審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)依據(jù)14、 簡答題：簡述審計(jì)準(zhǔn)則的含義及作用。15、 簡答題：簡述美國民間審計(jì)準(zhǔn)則的主要內(nèi)容。16、 簡答題：審計(jì)依據(jù)和審計(jì)準(zhǔn)則的區(qū)別。17、 簡答題：審計(jì)依據(jù)運(yùn)用一般需堅(jiān)持哪幾項(xiàng)原則？第五章 審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿18、 分析題：注冊會計(jì)師在對某客戶審計(jì)過程中，收集到下列四組審計(jì)證

4、據(jù)：（1）銷貨發(fā)票副本與購貨發(fā)票；（2）審計(jì)助理人員監(jiān)盤存貨的記錄與客戶自編的存貨盤點(diǎn)表；（3）審計(jì)人員收回的應(yīng)收賬款函證回函與詢問客戶應(yīng)收賬款負(fù)責(zé)人的記錄；（4）銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行函證的回函。要求：請分別說明每組審計(jì)證據(jù)中的哪項(xiàng)審計(jì)證據(jù)更為可靠？為什么？19、 簡答題：審計(jì)證據(jù)收集途徑主要有哪些？ 20、 簡答題：審計(jì)證據(jù)的鑒定就是對審計(jì)證據(jù)的強(qiáng)弱作出鑒定，衡量審計(jì)證據(jù)強(qiáng)弱的標(biāo)準(zhǔn)主要有哪些？（21、 簡答題：審計(jì)工作底稿需要經(jīng)過哪三個(gè)層次的復(fù)核？ 第六章 審計(jì)計(jì)劃、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)22、 簡答題：審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容包含了哪兩個(gè)方面？ 23、 簡答題：談?wù)剬χ匾缘睦斫狻?4、 簡答題：簡述

5、重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。25、 簡答題：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素及其相互關(guān)系。第七章 內(nèi)部控制系統(tǒng)及其評審26、 簡答題：簡述我國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范提出的內(nèi)部控制五大要素。27、 簡答題：內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)成內(nèi)容主要有哪些？ 28、 簡答題：內(nèi)部控制系統(tǒng)的描述方法通常有三種，文字表述法、調(diào)查表法和流程圖法，請簡述文字表述法的優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍。29、 簡答題：內(nèi)部控制的評價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？第八章 銷售與收款循環(huán)審計(jì)30、 簡答題：業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)是什么？31、 簡答題：銷售收入交易與余額存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括哪些情況？ 32、 簡答題：營業(yè)收入的審計(jì)目標(biāo)是什么？33、 簡答題：注冊會計(jì)師在確定

6、應(yīng)收賬款函證范圍時(shí)應(yīng)主要考慮哪些因素？ 34、 分析題：資料：A注冊會計(jì)師于2012年1月15日采用肯定式函證方式對所有重要客戶寄發(fā)了詢證函。函證結(jié)果相關(guān)的重要異常情況匯總于下表：異常情況函證編號客戶名稱詢證金額（元）回函日期回函內(nèi)容（1）22甲3000002012年1月22日購買Y公司300000元貨物屬實(shí)，但款項(xiàng)已于2011年12月25日用支票支付（2）56乙5000002012年1月19日因產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求，根據(jù)購貨合同，于2011年12月28日將貨物退回（3）64丙6400002012年1月19日2011年12月10日收到了Y公司委托本公司代銷的貨物640000元，尚未銷售（4）13

7、4戊600000因地址錯(cuò)誤，被郵局退回-要求：針對上述各種異常情況，請問A注冊會計(jì)師應(yīng)分別相應(yīng)實(shí)施哪些重要審計(jì)程序？35、 資料：某會計(jì)師事務(wù)所年未在對某公司的銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)：（1）本年10月向A客戶銷售商品并取得商業(yè)承兌匯票，票面值為105 300元，其中銷貨款為90 000元，銷項(xiàng)稅為15 300元，約定6個(gè)月后付款，該批產(chǎn)品的成本為60 000元。該公司因未取得貨款，其作會計(jì)分錄為： 借：主營業(yè)務(wù)成本   60 000 貸：庫存商品    60 000 

8、;（2）由于該公司本期發(fā)貨規(guī)格有誤，不得不將發(fā)出的標(biāo)價(jià)為100 000元的貨物按1給B 客戶讓價(jià)。該公司的會計(jì)處理為： 借：銷售費(fèi)用   1 000      應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)          170 貸：應(yīng)收賬款  1 170 要求：指出該公司賬務(wù)處理的錯(cuò)誤，并提出調(diào)賬建議。第九章 購貨與付款循環(huán)審計(jì)36、 簡答題：購貨與付款循環(huán)

9、的內(nèi)部控制主要包括哪些方面？37、 簡答題：注冊會計(jì)師通過采用分析程序?qū)Ρ粚徲?jì)單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行分析，可發(fā)現(xiàn)哪些問題和錯(cuò)誤？38、 簡答題：試述投資性房地產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)。39、 分析題：注冊會計(jì)師甲和乙在審計(jì)D公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，注意到與購貨與付款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷。他們認(rèn)為D公司管理當(dāng)局在資產(chǎn)負(fù)債表日故意推遲記錄發(fā)生的應(yīng)付賬款，于是決定實(shí)施審計(jì)程序進(jìn)一步查找未入賬的應(yīng)付賬款。請問注冊會計(jì)師甲和乙應(yīng)如何查找未入賬的應(yīng)付賬款？第十章 生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)審計(jì)40、 簡答題：簡述直接人工成本的審計(jì)要點(diǎn)。41、 簡答題：簡述存貨監(jiān)盤的要點(diǎn)。42、 分析題：注冊會計(jì)師在未能實(shí)地觀察被審計(jì)單位上年存貨

10、盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)實(shí)施什么審計(jì)程序確定上期存貨？第十一章 籌資與投資循環(huán)審計(jì)43、 簡答題：簡述籌資與投資循環(huán)的特征。44、 簡答題：試述投資內(nèi)部控制的主要內(nèi)容。45、 簡答題：借款的審計(jì)目標(biāo)是什么？46、 分析題：注冊會計(jì)師A和B對XYZ股份有限公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。該公司2010年度未發(fā)生購并、分立和債務(wù)重組行為，供產(chǎn)銷形勢與上年相當(dāng)。該公司提供的未經(jīng)審計(jì)的2010年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注的部分內(nèi)容如下：貸款單位金額（萬元）借款期限年利率（%）借款條件A銀行第一營業(yè)部18002008年8月2012年7月6.72抵押借款B銀行第一營業(yè)部116502007年9月2011年8月5.65抵押借款C

11、銀行第一營業(yè)部2802010年1月2012年1月5.925擔(dān)保借款合計(jì)13730要求：假定上述附注內(nèi)容中的年初數(shù)和上年比較數(shù)均已審定無誤，你作為注冊會計(jì)師A和B，在審計(jì)計(jì)劃階段，請運(yùn)用專業(yè)判斷，必要時(shí)運(yùn)用分析題程序，分別指出上述附注內(nèi)容中存在或可能存在的不合理之處，并簡要說明理由。第十二章 貨幣資金審計(jì)47、 簡答題：貨幣資金內(nèi)部控制測試的主要內(nèi)容是什么？48、 簡答題：現(xiàn)金的審計(jì)目標(biāo)。49、 簡答題：試述銀行存款實(shí)質(zhì)性測試程序的主要內(nèi)容。第十三章 完成審計(jì)工作與審計(jì)報(bào)告50、 簡答題：說明審計(jì)報(bào)告的作用。51、 簡答題：試述管理建議書的作用。52、 分析題：注冊會計(jì)師甲、乙兩人根據(jù)會計(jì)師事務(wù)所與華廈有限責(zé)任公司簽訂的2011年第8號委托書，于2011年2月10日對該公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，于2月28日提交對華廈公司2010年財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告。除下列事項(xiàng)外，華廈公司是小型企業(yè)，其財(cái)務(wù)報(bào)表其他內(nèi)容均符合會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，注冊會計(jì)師均已認(rèn)可。（1）華廈公司2010年末產(chǎn)成品期末余額多計(jì)1萬元，影響2010年利潤，注冊會計(jì)師提請?jiān)摴菊{(diào)整，但未予接受。（2）華廈公司2010年