3 2 1 20資產類開發(fā)支出

1、 開發(fā)支出實質性程序 ZV 被審計單位： 索引號： 期間： _開發(fā)支出 財務報表截止日/項目： 復核：編制： 日期：日期： 認定、審計目標和審計程序對應關系第一部分 一、審計目標與認定對應關系表 財務報表認定 審計目標列計價 存權利 完整性 報 和分攤 在 和義務 A 資產負債表中記錄的開發(fā)支出是存在的。 B 所有應當記錄的開發(fā)支出均已記錄。 資產負債表中記錄的開發(fā)支出由被審計單位擁 或控制。 D 開發(fā)支出以恰當的金額包括在財務報表中， 與之相 關的計價調整已恰當記錄。 E 開發(fā)支出已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表 中作出恰當列報。 二、審計目標與審計程序對應關系表 審計 索引號 可供選擇的

2、審計程序 目標ZV2 獲取或編制研發(fā)支出明細表，復核加計是否正確，并與研發(fā)支1.D 出總賬數和明細賬合計數核對是否相符，并將所屬的“資本化支 出”明細賬期末余額與報表數核對是否相符。 檢查研發(fā)支出的增加：2.略 檢查開發(fā)支出的性(1)獲取有關協(xié)議和董事會紀要等文件、資料，質、構成內容、計價依據，檢查其是否歸被審計單位擁有或控ABDC 制；無形資產研究開發(fā)的可行性研究報告等(2)索取相關會議紀要、相關資料，確定研究開發(fā)項目處于研究階段還是開發(fā)階段；不同階段的資本化和費用化處理是否正確，會計處理是否正 1 審計 目標 可供選擇的審計程序 索引號 確；月份支出中的職工薪酬、折舊(3)檢查研發(fā)費用明細

3、表，抽查 等費用,并與相關科目核對是否相符。ABD 3.檢查研發(fā)支出的減少：檢查費用化(1)檢查研發(fā)費用明細表，結合管理費用科目的審計， 支出的結轉處理是否正確；審查已經在用或已經達到預定用途的研究開發(fā)項目是否已結 (2) 轉至相關資產項目。 略BA 天內開發(fā)檢查資產負債表日前后對研發(fā)支出實施截止測試， 4. 支出明細賬和憑證，確定有無跨期現象。 略 5.根據評估的舞弊風險等因素增加的審計程序。 略E 檢查開發(fā)支出是否已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作6.出恰當列報。 略 2 第二部分 計劃實施的實質性程序 項 目被審計單位： 索引號： ZV1 項目： 開發(fā)支出 財務報表截止日編制：項目名

4、稱財務報表認定 存在 /完整性 期間： 權利 和義務 計價 和分攤 列報 評估的重大錯報風險水平（注）1 復核： 從控制測試獲取的保證程度（注2） 需從實質性程序獲取的保證程度賬項調整 重分類調整 期末 期末 上期末 計劃實施的實質性程序（注3） 未審數 貸方借方 引號索 借方 人行執(zhí) 貸方 審定數 審定數 索引號 1 2 3 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 注: 1.結果取自風險評估工作底稿。2.結果取自該項目所屬業(yè)務循環(huán)內部控制工作底稿。 3 3.在計劃實施的實質性程序與財務報表認定之間的對應關系用“”表示。 4 開發(fā)支出審定表 日期： 日期： 審計結論： 5 研發(fā)支出明細表 被審計單位： 項目： 研發(fā)支出明細表 編制： 日期： 索引號： 財務報表截止日復核：日期： ZV2 期