3 2 1 20資產(chǎn)類開(kāi)發(fā)支出

1、 開(kāi)發(fā)支出實(shí)質(zhì)性程序 ZV 被審計(jì)單位： 索引號(hào)： 期間： _開(kāi)發(fā)支出 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/項(xiàng)目： 復(fù)核：編制： 日期：日期： 認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系第一部分 一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表 財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定 審計(jì)目標(biāo)列計(jì)價(jià) 存權(quán)利 完整性 報(bào) 和分?jǐn)?在 和義務(wù) A 資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的開(kāi)發(fā)支出是存在的。 B 所有應(yīng)當(dāng)記錄的開(kāi)發(fā)支出均已記錄。 資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的開(kāi)發(fā)支出由被審計(jì)單位擁 或控制。 D 開(kāi)發(fā)支出以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中， 與之相 關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。 E 開(kāi)發(fā)支出已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表 中作出恰當(dāng)列報(bào)。 二、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表 審計(jì) 索引號(hào) 可供選擇的

2、審計(jì)程序 目標(biāo)ZV2 獲取或編制研發(fā)支出明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與研發(fā)支1.D 出總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符，并將所屬的“資本化支 出”明細(xì)賬期末余額與報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符。 檢查研發(fā)支出的增加：2.略 檢查開(kāi)發(fā)支出的性(1)獲取有關(guān)協(xié)議和董事會(huì)紀(jì)要等文件、資料，質(zhì)、構(gòu)成內(nèi)容、計(jì)價(jià)依據(jù)，檢查其是否歸被審計(jì)單位擁有或控ABDC 制；無(wú)形資產(chǎn)研究開(kāi)發(fā)的可行性研究報(bào)告等(2)索取相關(guān)會(huì)議紀(jì)要、相關(guān)資料，確定研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目處于研究階段還是開(kāi)發(fā)階段；不同階段的資本化和費(fèi)用化處理是否正確，會(huì)計(jì)處理是否正 1 審計(jì) 目標(biāo) 可供選擇的審計(jì)程序 索引號(hào) 確；月份支出中的職工薪酬、折舊(3)檢查研發(fā)費(fèi)用明細(xì)

3、表，抽查 等費(fèi)用,并與相關(guān)科目核對(duì)是否相符。ABD 3.檢查研發(fā)支出的減少：檢查費(fèi)用化(1)檢查研發(fā)費(fèi)用明細(xì)表，結(jié)合管理費(fèi)用科目的審計(jì)， 支出的結(jié)轉(zhuǎn)處理是否正確；審查已經(jīng)在用或已經(jīng)達(dá)到預(yù)定用途的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目是否已結(jié) (2) 轉(zhuǎn)至相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目。 略BA 天內(nèi)開(kāi)發(fā)檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前后對(duì)研發(fā)支出實(shí)施截止測(cè)試， 4. 支出明細(xì)賬和憑證，確定有無(wú)跨期現(xiàn)象。 略 5.根據(jù)評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的審計(jì)程序。 略E 檢查開(kāi)發(fā)支出是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作6.出恰當(dāng)列報(bào)。 略 2 第二部分 計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序 項(xiàng) 目被審計(jì)單位： 索引號(hào)： ZV1 項(xiàng)目： 開(kāi)發(fā)支出 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日編制：項(xiàng)目名

4、稱財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定 存在 /完整性 期間： 權(quán)利 和義務(wù) 計(jì)價(jià) 和分?jǐn)?列報(bào) 評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平（注）1 復(fù)核： 從控制測(cè)試獲取的保證程度（注2） 需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度賬項(xiàng)調(diào)整 重分類調(diào)整 期末 期末 上期末 計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序（注3） 未審數(shù) 貸方借方 引號(hào)索 借方 人行執(zhí) 貸方 審定數(shù) 審定數(shù) 索引號(hào) 1 2 3 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 注: 1.結(jié)果取自風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿。2.結(jié)果取自該項(xiàng)目所屬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制工作底稿。 3 3.在計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系用“”表示。 4 開(kāi)發(fā)支出審定表 日期： 日期： 審計(jì)結(jié)論： 5 研發(fā)支出明細(xì)表 被審計(jì)單位： 項(xiàng)目： 研發(fā)支出明細(xì)表 編制： 日期： 索引號(hào)： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日復(fù)核：日期： ZV2 期