合作社財務管理制度

1、合作社財務管理制度 篇一：農業(yè)合作社財務管理制度 農業(yè)合作社財務管理制度 為加強村股份經濟合作社財務管理，保障村股份經濟合作社的合法權益，促進農村經濟發(fā)展，根據中華人民共和國會計法、村集體經濟組織會計制度、區(qū)村集體經濟組織財務管理制度等相關法律法規(guī)，結合實際情況，制定本制度。 一、財務預決算制度 為增強財務收支的計劃性，做好財務日常收支的管理，制定本制度。 1、預算編制內容 （1）年度內各項收入。主要包括：經營收入、土地、山林果園等發(fā)包及上交收入、補助收入、投資收益、其他收入。 （2）年度內各項支出。主要包括：經營支出、管理費用、福利支出、農業(yè)發(fā)展支出、資產購建支出、其他支出。 （3）年度可分

2、配收益。包括：年度收益，年初未分配收益。 （4）年度收益分配。收益分配順序：上繳國家的各項稅費；計提公積金、公益金；股東所得。 2、預算編制程序 （1）每年年初參照上一年的財務決算報告和當年的生產經營計劃，堅持“統(tǒng)籌兼顧、量入而出、增收節(jié)支、留有余地”的原則，董事會負責編制預算草案。 （2）草案編制完畢后，召集村三委會，對草案進行修改、補充、完善。 （3）完善后的草案，提交股東代表大會審議通過，并經村民主理財小組（監(jiān)事會）簽章后，向全體股東公開，報鎮(zhèn)經管站和會計服務站備案。財務收支預算方案在每年3月底前完成。 3、財務收支預算的執(zhí)行 （1）執(zhí)行日期為每年的1月1日至12月31日。 （2）村集體

3、每季度對預算執(zhí)行情況進行認真分析，發(fā)現(xiàn)問題，及時查明原因，并采取有效措施加以解決。 （3）預算內的各項開支原則上不得突破，遇特殊情況需要突破的，按規(guī)定程序追加預算。 4、財務決算 （1）年終根據當年財務收支預算具體執(zhí)行情況，編制當年的財務決算報告。決算報告經股東代表大會討論通過，并經村民主理財小組監(jiān)事會簽章后，向全體股東公開，報鎮(zhèn)經管站和會計服務站備案。 （2）財務決算與當年的財務收支預算進行對比分析，查找變動原因，不足之處，提出改進意見，以指導下一年預算的編制。 5、財務預算、決算的監(jiān)督 （1）財務收支預決算列入財務公開內容。 （2）村民主理財小組（監(jiān)事會）定期對財務預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，發(fā)

4、現(xiàn)問題，及時提出意見和建議，并監(jiān)督糾正和改正。 6、本村重要工程項目實施，實行單項預決算。 二、貨幣資金管理制度 1、嚴格實行帳款分離管理。一切貨幣資金（包括有價單證、存單）和銀行支票只能由村出納保管；村出納不得兼管各類賬務。 2、嚴格遵守財政紀律，不準有坐支現(xiàn)金、挪用公款、設帳外帳、公款私存、私設小金庫等行為。庫存現(xiàn)金執(zhí)行限額管理，不得超過3000元限額，超過限額需及時送存銀行。 3、嚴格控制出借資金。村干部不得擅自出借村集體資金或利用集體資金為 村干部或少數(shù)人辦私事。 4、出納人員應及時盤點庫存現(xiàn)金，定期核對銀行存款。實行按月報賬制度，與代理會計進行賬面余額核對，做到日清月結，賬款相符。代

5、理會計每季一次下村盤點庫存現(xiàn)金、核對銀行存款，并將盤點清單附入當月憑證備查。 5、村干部因工作需要預領集體資金的，須經董事長批準；若董事長需預領資金，自身不得審批，由董事會其他成員審批。因辦事需要預領資金，一般在公務處理完畢后三天內結清，嚴禁個人借故拖欠或占用。領取公款長期不清，超過六個月的，視情況可作挪用公款論處。 6、嚴格按票據法、支付結算辦法辦理銀行結算，不準出租、出借帳戶，不得巧立名目、弄虛作假、套取現(xiàn)金。 7、銀行存款實行支票戶管理，在春曉農村信用社開立一個基本存款賬戶。 8、嚴格執(zhí)行支票、財務印鑒分開保管，支票由出納人員保管，財務專用章由鎮(zhèn)會計服務站代理會計保管，法人章由出納保管。

6、 9、本村經濟業(yè)務往來結算，除按規(guī)定可使用現(xiàn)金支付部分外，各項收付款項都必須通過銀行辦理轉賬結算。 三、財務審批及收支結報制度 1、建立健全財務開支審批制度，規(guī)范財務審批手續(xù)，實行董事長（社長）和董事會限額分檔審批制度。 2、對預算內1000元以內的開支，由董事長（社長）審批；1000至2萬元的由董事會集體審批；2萬元以上開支，事先必須征得股東代表大會討論同意；動用5萬元以上資金的，除上述程序外，必須用聯(lián)系單征求鎮(zhèn)經管站意見。 3、對預算外或超預算開支，原則上應從嚴從緊控制，金額較小的，參照預算內程序審批；金額在5000元以上，董事會應事先討論好并說明原因，報經股 東代表大會討論通過，審批程序

7、參照預算內。 4、帳務事項發(fā)生，必須取得合法有效的原始憑證。各項支出憑證，必須寫明用途，并有經手人簽名、證明人證明、財務監(jiān)督小組審核蓋章、審批人審批，做到原始憑證規(guī)范、用途明了、手續(xù)齊全。嚴格限制白條憑證的使用，對外購物品或外包業(yè)務不得用自制憑證支付。 5、嚴格控制非生產性開支。村干部工資、獎金、各種補貼應根據區(qū)、鎮(zhèn)有關規(guī)定執(zhí)行，嚴禁超定額標準發(fā)放；招待費支出應從緊從嚴，全面推行公務零接待，切實規(guī)范商務接待；嚴禁超規(guī)訂閱報刊雜志；嚴格控制各類外出參觀考察活動，確需外出的，必須事先經董事會或股東代表大會同意，報鎮(zhèn)批準。 6、財務人員有權拒絕受理不真實、不合法、內容不完整的原始憑證；未經審批的票據

8、，代理會計不得入賬。 7、本村財務實行每月一次結報制度。 四、債權債務管理制度 1、村集體組織或任何個人不得以任何名義為其他單位和個人提供經濟擔保和抵押；村集體組織嚴禁舉債墊付各種稅費；嚴禁舉債用于村級支出；嚴禁舉債興辦公益事業(yè)，如確有特殊情況需經借貸辦事的，須經股東代表大會討論同意，報上級批準。 2、發(fā)生應收應付經濟業(yè)務必須全部納入賬內核算，村文書應建立應收應付分戶明細登記簿，詳細登記應收應付單位名稱和應收應付業(yè)務發(fā)生的時間、金額、原因及經手人、證明人等內容。 3、及時清理暫收、暫付、內部往來款項。對各類應收拖欠款項，采取措施進行催收，限期歸還；對各類債務要及時收回，逐步化解。 4、及時做好

9、債權債務的公開工作。 五、票據管理制度 1、各類票據必須落實專人保管，設立領用登記簿，嚴格保管和規(guī)范使用手續(xù)。 2、向單位或個人收取款項，使用區(qū)指定的統(tǒng)一收款收據，嚴禁使用外購、自制的收款收據。收款收據原則上每次只能領用一本，用完后以舊換新。 3、收款收據要求整本連號有序使用，嚴禁轉讓、出借、贈送、代開、代用、盜用。 六、資產管理制度 1、財產物資要通過建立總帳、明細帳進行核算。 2、建立健全財產物資登記保管制度，每年至少盤點一次，對盤盈或盤虧的應查明原因，分清責任進行處理，做到帳實相符。 3、建立健全固定資產折舊制度，按規(guī)定提取折舊，用于固定資產的購置和更新。 4、固定資產的購置、更新，根據

10、年初預算辦理。報廢、核銷、拍賣、轉讓、入股，經股東代表大會討論通過后實施。固定資產的拍賣、轉讓、入股價格，應由依法取得相應資質的資產評估機構進行評估，評估結果提請股東代表大會討論確認。 5、任何單位和個人不得無償占用集體財產。 6、集體資產的發(fā)包租賃及出讓、物資采購等事項，須經村董事會集體討論，群眾較為關注或金額較大的項目，須經股東代表大會討論同意，按照公開、公平、公正的原則，進行公開招投標。 7、各類集體資產發(fā)包、租賃、出讓及物資采購，嚴格按照中華人民共和 篇二：農村合作社財務管理制度 XXX農民專業(yè)合作社 財務管理制度 第一章總 則 第一條 為規(guī)范本農民專業(yè)合作社（以下簡稱合作社）的財務行

11、為，促進合作社健康發(fā)展，根據中華人民共和國會計法和合作社章程，制定本制度。 第二條 合作社財務管理工作要按照“民辦、民管、民受益”原則，堅持自主經營、自我服務、民主管理辦社方針，真實、完整提供會計信息，加強經濟核算，提高經營效益，增加社員收入。 第三條 合作社填制會計憑證、登計會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照中華人民共和國會計法、會計基礎工作規(guī)范和會計檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。 第四條合作.計核算辦法按照農民專業(yè)合作社財務會計制度的規(guī)定執(zhí)行。 第五條 合作社依法獨立享有經濟、.活動的自主權，其合法權益受法律保護，任何單位和個人都不準侵占、平調、截留和私分合作社的財產。 第二章 資 產 管 理

12、第六條 合作社的資產按流動性分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產。 第七條 流動資產，是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或耗用的資產，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項等。 第八條 合作社在銀行開設現(xiàn)金結算賬戶，庫存現(xiàn)金的最高限額為2021元，用于日常零星支付和備用的需要。 第九條 合作社建立現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記，準確及時反映現(xiàn)金的收付、提存和結余情況。定期清點備用金和銀行對帳， 做到賬款相符。 第十條 根據農民專業(yè)合作社法規(guī)定，合作社成員有權參與合作社盈余及財產分配，并以出資額和公積金份額為限對農民專業(yè)合作社承擔責任。

13、因此對合作社成員與非成員的交易應分別設置明細賬簿。成員賬戶應主要包括三項內容：一是記錄成員出資情況，二是記錄成員與合作社交易情況，三是記錄成員的公積金變化情況。 第十一條 合作社的房屋、建筑物、機器、設備、工具、器具和農業(yè)基礎建設設施等，凡使用年限在一年以上，單位價值在500元以上的列為固定資產。有些主要生產工具和設備，單位價值雖低于規(guī)定標準，但使用年限在一年以上的，也列為固定資產。 第十二條 合作社采用年限平均法進行固定資產折舊。固定資產折舊額=固定資產原值÷預計使用年限。 第.條 合作社建立固定資產登記、保管和使用制度，對固定資產的存量及增減變動情況及時、準確、如實登記，建立固定

14、資產明細賬，每年年底進行一次清查盤點，做到帳物相符。 第十四條 合作社固定資產需要處置時，原值在1000元以下由理事會決定，1000元(含1000元)以上由社員大會審議決定。 第十五條 建立保管人員崗位責任制。存貨入庫時，保管員清點驗收入庫，填寫入庫單；出庫時，由保管員填寫出庫單，主管負責人批準，領用人簽名蓋章，保管員根據批準后的出庫單出庫。 第十六條 合作社對存貨定期盤點核對，做到賬實相符，年末必須進行一次全面的盤點清查。盤虧、毀損和報廢的存貨，1000元以內的，由理事會討論研究，并決定處理方式；高于1000元（含1000元）的，由理事會提交合作社社員代表會議討論，經批準后，按實際成本扣除應

15、由責任人或者保險公司賠償?shù)慕痤~和殘料價值后的余額，計入其他支出。盤虧、毀損和報廢的存貨必須于年底對社員大會上進行公布。 第十七條 合作社接受捐贈、扶助的資產列入資本公積金，并分攤到成員賬戶上。 第十八條 合作社不得以任何形式為任何單位和個人提供經濟擔保。 第三章 財會人員 第條 合作社按照帳、錢、物相互獨立分管原則，配置專職會計員、出納員和財產物資保管員，凡涉及款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，由兩人或兩人以上分工辦理。 第二十條 合作.計核算以權責發(fā)生制為基礎，采用借貸記賬法。會計年度自公歷1月1日至1 2月3 1日止。會計核算以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。 第二十

16、一條 財務負責人具體領導合作社的財務工作，負責制訂各項內部財務制度、編制財務收支計劃、對財務支出進行審核。對會計信息資料的真實、安全、完整負責。 第二十二條 會計員負責按規(guī)定設置賬簿，開設賬戶，實行總分類和明細核算。正確運用會計科目，真實編制會計憑證，登記會計賬簿，按期編制會計報表。做好參謀作用，并依法實行會計監(jiān)督。收集、整理、裝訂和管理好會計檔案。 第二.條 出納員要嚴格按照國家有關規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，設置現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，做到序時登記，日結日清，保證現(xiàn)金的安全與完整，收入現(xiàn)金應于當日存入開戶銀行，不得“白條”抵庫現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金。 第二十四條 財產物資保管員負責合

17、作社固定資產和存貨的日常管理及核算，根據會計憑證登記固定資產賬卡，定期進行盤點核對，做到賬、卡、物相符；根據出、入庫單進行存貨管理、盤點、核對。 第二十五條 合作社財會人員調動或離職時，必須辦理交接手續(xù)，編制交接清單，移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)以前，財會人員不得離職。 第四章 財務收支 第二十六條 合作社開展生產經營，依法取得營業(yè)收入時，必須使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證，不準以白條抵庫，不準挪用，不準公款私存、不準設立“小金庫”。 第二十七條 合作社開展生產經營，需要支付費用時，必須取得合法的原始憑證。原始憑證必須具備六要素，即：原始憑證的名稱，日期，交易雙方單位名稱，經

18、濟業(yè)務的內容，數(shù)量、單價、金額，經辦人員的簽名、蓋章。原始憑證若須帶附件的，必須具備。 第二十八條 合作社財務支出執(zhí)行“一支筆審批”原則，實行分檔逐級審核，限額授權，由合作社理事長簽字審批。 第二條 生產經營性開支。金額在1000元以下(不含1000元)的，由合作社理事長審批；金額在1000元以上3000元以下（不含3000 元）的，由合作社理事會集體研究決定后，由理事長審批；金額在3000元以上的，由社員會議表決通過后，由合作社理事長審批。 第三十條 非生產經營性開支。合作社應本著勤儉節(jié)約和量入為出的原則，嚴格控制非生產經營性開支，不得高于利潤的5%。凡金額在500元以下(不含500元)的，

19、由合作社理事長審批；金額在500元以上2021元以下（不含2021元的，由合作社理事會集體研究決定后，由理事長審批；金額在2021元以上的，由社員會議表決通過后，由理事長審批。 第三十一條 合作社財務支出按下列程序進行： 1、經辦人出具合法的開支原始憑證，并注明事由、時間、經辦人和證明人姓名。 2、出納員和會計員審核原始憑證的真實性、規(guī)范性和合法性。 3、合作社理事長根據審批權限負責審批。超出審批權限的，應簽署審查意見后，由合作社理事會集體研究決定或社員代表會議通過。 4、對不規(guī)范原始憑證必須退回，按要求具備全部要素后，方可審批、支付。 第五章 民主理財 第三十二條 合作社建立民主理財制度，保

20、證社員對合作社財務的知情權、決策權和監(jiān)督權。 第三.條 合作社年初財務收支計劃和重大財務事項必須通過社員會議的形式，征得社員同意并記錄在案。 第三十四條 合作社社員對財務有下列民主管理的權利： (一)有權對所公布的財務賬目提出質疑； (二)有權委托監(jiān)事會查閱審核有關財務賬目； 篇三：專業(yè)合作社財務管理制度 專業(yè)合作社財務管理制度 一、本社實行獨立的財務管理和會計核算，嚴格按照國務院財政部門制定的農民專業(yè)合作社財務制度和會計制度核定生產經營和管理服務過程中的成本與費用。 二、本社依照有關法律、行政法規(guī)和政府有關主管部門的規(guī)定，建立健全財務和會計制度，實行每月30日財務定期公制度。 三、本社財會人

21、員應持有會計從業(yè)資格證書，會計和出納互不兼任。理事會、監(jiān)事會成員及其直系親屬不擔任本社的財會人員 四、成員與本社的所有業(yè)務交易，實名記載于各該成員的個人賬戶中，作為按交易量（額）進行可分配盈余返還分配的依據。利用本社提供服務的非成員與本社的所有業(yè)務交易，實行單獨記賬，分別核算。 五、會計年度終了時，由理事長按照本章程規(guī)定，組織編制本社年度業(yè)務報告、盈余分配方案、虧損處理方案以及財務會計報告，經執(zhí)行監(jiān)事或者監(jiān)事會審核后，于成員大會召開十五日前，置備于辦公地點，供成員查閱并接受成員的質詢。 六、本社資金來源包括以下幾項： 1、成員出資 2、每個會計年度從盈余中提取的公積金、公益金 3、未分配收益 4、其他資金 七、本社成員可以用貨幣出資，也可以用庫房、加工設備、運輸設備、農機具、農產品等實物、技術、自然人姓名、商譽、特許經營權或者設定擔保的財產等作價出資。成為以非貨幣方式出資的，由全體成員評估作價。 八、本社成員認繳的出資額，須在一個月內繳清。 九、以非貨幣方式作價出資的成員與以貨幣方式出資的成員享受同等權利，承擔相同義務。 經理事長審核，成員大會討論通過，成員出資可以轉讓給本社其他成 員。 十、為實現(xiàn)本社及全體成員的發(fā)展目標需要調整成員出資時，經成員大會討論通過，形成決議，每個成員須按照成員大會決議的方式和