第一工程分公司責(zé)任成本管理辦法

1、第一章總則第一條 為適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)的要求，加強(qiáng)各項(xiàng)目工程成本核算，強(qiáng)化公司生產(chǎn) 經(jīng)營管理，實(shí)行責(zé)任成本管理與核算，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。第二條 新中標(biāo)工程、已中標(biāo)但施工任務(wù)未過半的工程，適用本辦法。第三條 責(zé)任成本管理是公司內(nèi)部各相關(guān)部門，對完成某項(xiàng)任務(wù)所發(fā)生的可控成 本費(fèi)用所進(jìn)行的管理。由公司成本管理部門對其進(jìn)行預(yù)測、核算、界定、監(jiān)督、考核, 由各項(xiàng)目對其進(jìn)行控制、分析、實(shí)施和管理。第四條責(zé)任成本管理的宗旨是達(dá)到在保證合理工期、設(shè)計質(zhì)量的前提下，以最 少的投入換取最大的經(jīng)濟(jì)利益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)增效、職工增收的目的。第五條 責(zé)任成本管理的主要措施是強(qiáng)化內(nèi)部控制，落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，控制成本支

2、出，挖潛、降耗、提效，防止效益流失，實(shí)現(xiàn)公司總體經(jīng)營目標(biāo)。第六條 責(zé)任成本管理應(yīng)遵循責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則、可控性原則、統(tǒng)一性原則、 “誰負(fù)責(zé)、誰承擔(dān)”的原則和總量控制原則。第七條 成本管理體系可劃分為集團(tuán)公司、各子（分）公司、項(xiàng)目部三級。集團(tuán)公司是責(zé)任成本的宏觀管理層又為局直屬項(xiàng)目責(zé)任成本管理的控制管理層。各子（分）公司為責(zé)任成本管理的控制管理層。項(xiàng)目部為責(zé)任成本管理的操作層。第八條責(zé)任成本管理運(yùn)行的基本流程（一）由公司成本核算職能部門對項(xiàng)目進(jìn)行工程成本測算評估，評估包括工程直 接成本測算和間接成本測算。（二）公司根據(jù)測算的結(jié)果確定該項(xiàng)目應(yīng)收利潤并據(jù)此與項(xiàng)目部簽定施工承包合 同書，確定上交指標(biāo)。

3、（三）項(xiàng)目部為責(zé)任成本管理的操作層，項(xiàng)目經(jīng)理是責(zé)任成本管理第一責(zé)任人， 并指定專人牽頭負(fù)責(zé)成本核算管理的具體實(shí)施，劃分各職能部門的責(zé)任。（四）項(xiàng)目部根據(jù)與公司簽定的施工承包合同對總價進(jìn)行二次分解到各責(zé)任中心 和基層單位，并與各級責(zé)任人簽定責(zé)任合同。（五）項(xiàng)目部在施工過程中對責(zé)任單位與責(zé)任人根據(jù)各自的責(zé)任范圍進(jìn)行全程動態(tài)控制。（六）動態(tài)調(diào)整責(zé)任預(yù)算。（七）責(zé)任利潤獎罰兌現(xiàn)。（八）公司根據(jù)項(xiàng)目部上交情況對項(xiàng)目部進(jìn)行考評并兌現(xiàn)獎懲。第二章組織機(jī)構(gòu)第九條 公司成立以總經(jīng)理為組長，分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長，由成本管理部、工程管 理部、財務(wù)部、計劃經(jīng)營部等部門參加的責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對項(xiàng)目責(zé)任成 本管理及

4、實(shí)施工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。公司成本管理部負(fù)責(zé)責(zé)任成本管理的日常工作。項(xiàng)目部也應(yīng)成立責(zé)任成本核算領(lǐng)導(dǎo)小組，具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目的成本管理和實(shí)施工作。第十條 項(xiàng)目部責(zé)任成本核算小組各相關(guān)部門職責(zé)（一）技術(shù)部門：負(fù)責(zé)編制實(shí)施性施工組織設(shè)計，并做好技術(shù)交底工作；做好工 程質(zhì)量和安全的管理工作；控制好工程數(shù)量，搞好竣工資料編制工作。（二）計劃部門：負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目施工計劃和單項(xiàng)工程成本預(yù)算工作；負(fù)責(zé)簽訂項(xiàng) 目內(nèi)外部勞務(wù)合同；負(fù)責(zé)項(xiàng)目的變更索賠工作。（三）財務(wù)部門：負(fù)責(zé)項(xiàng)目財務(wù)管理工作；負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目財務(wù)收支計劃；負(fù)責(zé)控 制項(xiàng)目的管理費(fèi)用開支；嚴(yán)把審批撥款關(guān)。（四）物資設(shè)備部門：負(fù)責(zé)項(xiàng)目的物資和設(shè)備配件等采購工作；建立收

5、發(fā)料臺帳; 負(fù)責(zé)項(xiàng)目的機(jī)械設(shè)備保養(yǎng)和維護(hù)工作。第三章項(xiàng)目評估第十一條 工程中標(biāo)后，由公司成本核算職能部門到施工現(xiàn)場，根據(jù)工程的實(shí)際 情況，對工程的直接成本和間接成本分別進(jìn)行測算評估，以此確定項(xiàng)目上交公司的管 理費(fèi)比例。第十二條 工程直接成本測算評估。工程直接成本是按照實(shí)施性施工組織設(shè)計和 工程所在地的價格水平，應(yīng)用企業(yè)內(nèi)部定額和費(fèi)用計算標(biāo)準(zhǔn)計算的直接用于工程主體 的費(fèi)用。測算的依據(jù)主要包括：現(xiàn)場調(diào)查情況、市場調(diào)查情況、實(shí)施性施工組織設(shè)計、甲 方核定的施工圖紙、甲方制定的計量支付的有關(guān)規(guī)定、與第三方達(dá)成的相關(guān)協(xié)議、企 業(yè)內(nèi)部定額和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、上交的各種稅金比例。第十三條間接費(fèi)的測算。間接費(fèi)包括各工

6、程項(xiàng)目部為組織和管理工程施工發(fā)生 的全部支出，包括管理人員工資、工資附加費(fèi)、勞動保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、住房公積 金、勞動保護(hù)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、工程前期投 入費(fèi)、利息支出以及其他費(fèi)用等。（一）與人員編制、工資總額相關(guān)的項(xiàng)目，由勞資部門提供的上年平均職工工資 和工資附加費(fèi)、社會保險基金繳納標(biāo)準(zhǔn)計算。包括管理人員工資、工資附加費(fèi)、勞動 保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、住房公積金、工傷保險費(fèi)等。（二）與固定資產(chǎn)規(guī)模相關(guān)的項(xiàng)目，由固定資產(chǎn)管理部門協(xié)助測算。包括行政用 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、修理費(fèi)、燃料費(fèi)、過路費(fèi)、財產(chǎn)保險費(fèi)、水電費(fèi)、低值易耗品攤銷 等。（三）與本行業(yè)規(guī)定有關(guān)的項(xiàng)目，按行業(yè)制

7、度實(shí)行包干總量測算。包括業(yè)務(wù)招待 費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)等。（四）與地區(qū)政策、當(dāng)?shù)厍闆r相關(guān)項(xiàng)目，由有關(guān)部門根據(jù)實(shí)際情況測算。包括土 地使用費(fèi)、房租費(fèi)、環(huán)保費(fèi)、排污費(fèi)等。（五）與工程項(xiàng)目相關(guān)的項(xiàng)目，按預(yù)計發(fā)生額測算。包括監(jiān)理費(fèi)、前期投入費(fèi)、 檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、利息支出等。第十四條 進(jìn)行工程成本測算評估人員必須堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，對項(xiàng)目的評估 力求做到全面、客觀。評估的結(jié)果及時上報公司成本管理領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)公司成本管理領(lǐng)導(dǎo) 小組討論通過后，確定出該項(xiàng)工程的合理利潤指標(biāo)，據(jù)此與項(xiàng)目部簽定施工承包合同, 確立責(zé)任的主體，明確責(zé)權(quán)利的關(guān)系，并制定相應(yīng)的獎罰措施，以鼓勵項(xiàng)目部超額上 交管理費(fèi)。項(xiàng)目部責(zé)任預(yù)算的

8、編制第十五條 項(xiàng)目部與公司簽定施工承包合同后，項(xiàng)目經(jīng)理即對責(zé)任成本工作負(fù)全 責(zé)，是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的第一責(zé)任人。第十六條 一般情況下項(xiàng)目可劃分為第一責(zé)任層、第二責(zé)任層和第三責(zé)任層。項(xiàng)目經(jīng)理為第一責(zé)任層，項(xiàng)目部費(fèi)用中心（項(xiàng)目部職能部門組建而成）和成本中 心為第二責(zé)任層，具體的各成本中心和費(fèi)用分中心為第三責(zé)任層。第十七條 成本中心是指直接控制工程數(shù)量的中心，其費(fèi)用直接構(gòu)成構(gòu)造物成 本。費(fèi)用中心是指為考核某一單項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的完成情況而設(shè)立的過渡性費(fèi)用歸集 中心，其歸集的費(fèi)用隨著項(xiàng)目部供求關(guān)系的發(fā)生和內(nèi)部責(zé)任轉(zhuǎn)帳結(jié)算的完成最終都要 按照一定的方法轉(zhuǎn)移分?jǐn)偟礁鞒杀局行娜ァ５谑藯l 責(zé)任預(yù)算是項(xiàng)目部核定

9、給施工生產(chǎn)單位和各責(zé)任中心的責(zé)任成本的 最高限額，是對各施工生產(chǎn)單位和各責(zé)任中心進(jìn)行績效考核與衡量的依據(jù)，也是各施 工生產(chǎn)單位和各責(zé)任中心可以預(yù)測與規(guī)劃、計量與統(tǒng)計、調(diào)節(jié)與控制的目標(biāo)成本。第十九條 責(zé)任預(yù)算的編制由項(xiàng)目部合同管理部門負(fù)責(zé)，計劃、財務(wù)、技術(shù)、物 資、設(shè)備部門做好配合工作。第二十條責(zé)任成本預(yù)算編制包括自工程投標(biāo)到工程竣工結(jié)算所發(fā)生的全部成 本費(fèi)用。第二十一條 責(zé)任預(yù)算要按照及時性、可控性、一致性、動態(tài)性的原則編制。第二十二條 責(zé)任預(yù)算可以按照以下幾個步驟進(jìn)行編制：確定施工方法；確定勞、 材、機(jī)等各種單價；確定工程數(shù)量；選用定額；計取其他直接費(fèi)。第二十三條責(zé)任成本編制依據(jù)結(jié)合項(xiàng)目施工

10、現(xiàn)場和工程的具體情況，以公司內(nèi)部定額為編制依據(jù)。第二十四條責(zé)任成本編制的標(biāo)準(zhǔn)（一）人工費(fèi)：以公司核定的人數(shù)，按現(xiàn)行工資標(biāo)準(zhǔn)，并參考工程所在地的工資 水平綜合計算。（二）材料費(fèi)：自購材料，按調(diào)查價計算；周轉(zhuǎn)材料按租金一次或分次攤銷法計 算；甲供材料，按供應(yīng)價加運(yùn)保費(fèi)計算。（三）機(jī)械費(fèi)：自有機(jī)械設(shè)備按內(nèi)部臺班單價計算，租賃機(jī)械設(shè)備按租賃價計算 或按完成的實(shí)物工程量以綜合單價計算。（四）其它直接費(fèi)：結(jié)合國家定額有關(guān)規(guī)定和實(shí)際執(zhí)行情況來計算。（五）間接費(fèi)：按公司核定的指標(biāo)確定。第二十五條責(zé)任承包合同的簽定責(zé)任預(yù)算編制完成后，項(xiàng)目部要依據(jù)局集團(tuán)公司對合同簽定的有關(guān)規(guī)定及時與各 成本中心簽定內(nèi)部能工承包合

11、同，內(nèi)部施工承包合同必須為單價承包。同時根 據(jù)費(fèi)用中心的責(zé)任范圍，與費(fèi)用中心簽定責(zé)任合同。第五章責(zé)任成本管理過程控制第二十六條 施工組織設(shè)計方案預(yù)控把握施工方案控制的要點(diǎn)，抓住成本控制的重點(diǎn)，是項(xiàng)目管理始終處于受控狀態(tài) 的關(guān)鍵。項(xiàng)目部要重視施工組織方案、技術(shù)方案的編制與審查工作，建立施工方案的 逐級優(yōu)化和審查制度，從節(jié)約成本的角度做好多方案優(yōu)化對比。第二十七條工程數(shù)量的控制管理工程數(shù)量的增減與工程成本費(fèi)用的增減成正比，對工程成本的控制起著決定性的 作用。第二十八條物資材料的控制管理物資材料直接構(gòu)成工程實(shí)體，是工程成本的主要組成部分，搞好物資管理是節(jié)約 成本的有效途徑。強(qiáng)制推行公開招標(biāo)采購。第二

12、十九條機(jī)械設(shè)備的控制管理機(jī)械設(shè)備的現(xiàn)代化水平是項(xiàng)目生產(chǎn)力水平的重要標(biāo)志，做好項(xiàng)目機(jī)械設(shè)備管理， 提高機(jī)械使用效率、降低設(shè)備使用成本是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。第三十條外部勞務(wù)管理外部勞務(wù)應(yīng)采用公開招標(biāo)的方式選擇和錄用，還要加強(qiáng)外部勞務(wù)的合同管理。第三十一條驗(yàn)工計價管理項(xiàng)目部驗(yàn)工計價的管理主要是內(nèi)部驗(yàn)工計價管理，它是成本管理過程中一個重要 的環(huán)節(jié)。項(xiàng)目部驗(yàn)工計價由計劃部門負(fù)責(zé)。第三十二條間接費(fèi)控制管理間接費(fèi)用是施工生產(chǎn)單位為組織和管理施工生產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用，涉及到工程項(xiàng)目 的各個部門，需各有關(guān)部門協(xié)調(diào)管理。間接費(fèi)用的控制直接影響到工程項(xiàng)目的管理水 平，是責(zé)任預(yù)算控制的一項(xiàng)重要內(nèi)容。第三十三條

13、項(xiàng)目動態(tài)調(diào)控基金的控制管理項(xiàng)目施工方案優(yōu)化和工程數(shù)量、單價的節(jié)余形成項(xiàng)目動態(tài)調(diào)控基金。項(xiàng)目動態(tài)調(diào) 控基金是項(xiàng)目部集體控制的一塊機(jī)動費(fèi)用，一般數(shù)額較大，是項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)關(guān)系和利益 分配關(guān)系的集結(jié)點(diǎn)。加強(qiáng)項(xiàng)目動態(tài)調(diào)控基金，發(fā)揮好其經(jīng)濟(jì)杠桿作用，避免新的效益 流失和分配中的不合理現(xiàn)象是責(zé)任成本管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。第三十四條 工程項(xiàng)目資金的管理控制資金管理是責(zé)任成本管理的重要內(nèi)容，資金管理要本著預(yù)算管理、過程控制的原則，其管理的效果直接影響到工程施工進(jìn)度、企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。第六章責(zé)任成本核算第三十五條責(zé)任成本會計核算的范圍以工程項(xiàng)目為基本核算單位，預(yù)測人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)的節(jié)超情況，或綜合 單價的制定、

14、執(zhí)行情況，臨時設(shè)施費(fèi)用的使用情況，以及管服人員工資、津貼、獎金、 差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、勞保用品、行政其它費(fèi)用開支情況、內(nèi)部勞務(wù)合同執(zhí)行情況等進(jìn)行 全面核算。凡是責(zé)任預(yù)算包括的成本費(fèi)用，必須歸集到有關(guān)責(zé)任中心進(jìn)行核算。第三十六條責(zé)任成本核算的辦法對項(xiàng)目各部門實(shí)行崗位責(zé)任制，簽訂項(xiàng)目內(nèi)部責(zé)任成本管理控制責(zé)任書。 實(shí)行責(zé)任成本核算管理后，原會計核算制度不變，有關(guān)會計科目、成本費(fèi)用的歸 集攤銷方法、會計報表的編制仍執(zhí)行現(xiàn)行會計制度。第三十七條責(zé)任成本會計核算的職責(zé)各單位財務(wù)會計部門負(fù)責(zé)對各責(zé)任成本中心的計價收入及其發(fā)生的成本、費(fèi)用進(jìn) 行歸集、整理、匯總和核算，考核責(zé)任成本的執(zhí)行情況，并同時向責(zé)任成本核算小

15、組 提供各種數(shù)據(jù)。第三十八條責(zé)任成本核算臺賬責(zé)任成本臺賬分為總賬、明細(xì)賬和輔助賬三類?？傎~由財務(wù)部門設(shè)置和管理，明 細(xì)賬和輔助賬由各責(zé)任中心負(fù)責(zé)設(shè)置和管理。臺賬的登記均以各責(zé)任中心實(shí)際成本支出為依據(jù)。第七章成本分析和報表制度巨第三十九條 項(xiàng)目部要定期地進(jìn)行成本分析，找出成本偏差的因素，分析產(chǎn)生的 原因，制定相應(yīng)的整改措施。第四十條 成本管理的實(shí)施情況，最終以報表的形式反映，因此建立責(zé)任成本報 表制度成為責(zé)任成本管理中一項(xiàng)不可缺少的內(nèi)容。第四十一條 項(xiàng)目部要按照公司編制的責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則中報表制度的 有關(guān)要求執(zhí)行。第八章責(zé)任成本的考核與兌現(xiàn)第四十二條 對項(xiàng)目責(zé)任成本管理與實(shí)施工作的考核，由公司成本管理部牽頭, 公司相關(guān)部門參加，以預(yù)先確定的項(xiàng)目責(zé)任成本目標(biāo)為依據(jù)，對項(xiàng)目進(jìn)行績效考核。 第四十三條 績效考核的主要指標(biāo)是工期、質(zhì)量、安全、費(fèi)用管理、責(zé)任成本執(zhí) 行情況、效益等主要要素。當(dāng)績效考核的主要指標(biāo)都能達(dá)到或超過公司的標(biāo)準(zhǔn)時，項(xiàng)目可以計提相應(yīng)的效