★企業(yè)內部審計及內部控制與財務風險管理

1、講師介紹：章從大先生（中國唯一縱橫“財務、人力資源、管理”三大領域的“三棲”實戰(zhàn)財務專家）中國人民大學mba,中國注冊會計師 （cpa）、注冊稅務師（cpt）,著名實戰(zhàn)派財務管理專家與人力資源管理專家。企業(yè)內部審計及內部控制與財務風險管理深圳、上海開課主辦單位：華晟培訓時間地點：2012年04月14-15 n深圳時間地點:2012年04月21 -22日上海時間地點:2012年05月18-19日深圳時間地點：2012年05月25-26日上海標準費用：2600元/人（含培訓、指定培訓教材、2天午餐、茶點費等）參課對象：董事會、監(jiān)事會成員；負責內部控制和內部審計部門的經(jīng)理、主管;總經(jīng)理、財務副總經(jīng)理

2、以及其他高級 經(jīng)營管理人員；財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、財務主管、稅務經(jīng)理、稅務主管、總帳會計、稅務會計等具休操作人士。課程背景：如何確保金業(yè)經(jīng)營的效率和效果？如何確保企業(yè)財務報告的可靠性？如何保證企業(yè)始終遵守法律法規(guī)？如何保證企業(yè)資產(chǎn)的安全？如何評估與防范財務風險，保證企業(yè)永續(xù)經(jīng)營？如何通過內部審計發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營異常并及時采取冇效措施？ 為了實現(xiàn)匕述目標，企業(yè)必須建立有效的內部控制體系，有效的內部控制體系已成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關鍵。改革 開放以來中國諸多企業(yè)的興衰成敗也從某個側面揭示了內部控制與采取風險管理的必要性，特別是近年來德隆集 團、格林柯爾等企業(yè)的覆滅，更是凸顯其重要性。培訓收益：通過系統(tǒng)學習

3、使學員了解內部控制制度的框架，從而在實際丄作中合理運用，有效規(guī)避風險，提高企業(yè)運營的安全 性，同時深刻理解內部審計、財務風險管理與內部控制之間的關系，具體可以概括為以下兒點：一、通過牛動的案例分析幫助學員建立對內部控制制度完整而系統(tǒng)的認識二、掌握快速診斷金業(yè)內部控制缺陷的方法，評價內部控制的效果并進行改進三、掌握內部審計的具體實施程序以及關鍵操作要點四、掌握財務風險評估方法，并有效采取措施控制與防范風險五、深刻理解內部審計、財務風險管理與內部控制之間的關系，打造系統(tǒng)“防火墻”課程內容：內部審計篇一、內部審計的基本概念（一）內部審計的概念1）概念2）目的3）內部審計與外部審計的比較（二）內部審計

4、的發(fā)展階段1）控制2）控制結構3）企業(yè)風險4）企業(yè)風險管理流程（三）內部審計的角色1）監(jiān)督者2）檢察員3）協(xié)助者4）咨詢師（四）內部審計過程1）理解期望2）分析經(jīng)營狀況3）確認程序與風險4）分析程序與風險5）匯報與跟蹤（五）基本審計方法1）與管理層討論2）實地觀察3）審閱書而資料4）抽樣測試二、內部審計與外部審計共同涉及的兒人專業(yè)問題1）審計通知書與審計業(yè)務約定書2）審計計劃3）垂要性與審計風險4）內外部審計的評價、協(xié)調與專家的使用5）審計抽樣6）審計證據(jù)7）審計工作底稿8）審計報告9）審計質量控制三、內部審計具體準則講解1）內部控制審計2）舞弊的預防檢查與報告3）后續(xù)審計4）內部審計怦導5）

5、結果溝通6）遵循性審計7）分析性復核8）風險管理審計10）人際關系11）內部審計的控制自我評估法12）內部審計機構與前事會或最高管理層的關系13）內部審計機構的管理14）經(jīng)濟性審計15）效果性審計16）效率性審計四、內部審計實施中需要關注的兒個問題1）符介性測試與實質性測試2）垂要性、審計風險與審計抽樣3）不同類型'市計的特殊考慮內部控制篇一、內部控制概論（一）內部控制的概念1）內部控制的一般概念2）coso報告的定義3）內部控制的種類（二）內部控制的屬性1）職責分工2）實物接觸控制3）內部核查4）充分的書面記錄5）恰當?shù)氖跈啵ㄈ﹥炔靠刂频姆N類1）按控制性質分2）按控制內容分3）按控

6、制地位分4）按控制功能分5）按控制時序分（四）內部控制的設計原則1）相互牽制2）協(xié)調配合3）崗位匹配4）成本效益5）整體結構（四）控制點與控制技巧1）一般控制點應建立在盡可能接近行動發(fā)生之處2）一般控制技巧總結：內部控制的局限二、內部控制規(guī)范總攬（一）內部控制基本規(guī)范1）總則2）內部環(huán)境3）風險評估4）控制活動5）信息與溝通6）內部監(jiān)督（二）內部控制評價指引1）總則2）內部控制評價的內容和標準3）設計產(chǎn)品和服務3）內部控制評價的程序和方法4）市場營銷4）內部控制缺陷認定和評價報告5）牛產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務（三）內部控制應用指引6）向客戶開票收款及提供服務1）資金7）人力資源管理2）采購8）財

7、務管理3）存貨（四）業(yè)務流程圖4）銷售1）業(yè)務流程涉及的部門5）工程項目2）工作內容及步驟6） |古1定資產(chǎn)3）部門間的相互關系7）無形資產(chǎn)4）業(yè)務文件8）長期股權投資9）籌資5）業(yè)務流程圖操作手冊示例10）預算四、內部控制實務11）成本費用（一）常見的舞弊類型12）擔保1）虛報冒領13）合同協(xié)議2）陰陽發(fā)票14）業(yè)務外包3）無中生有15）對子公司的控制4）侵吞不報16）財務報告編制與披露5）模仿簽字17）人力資源政策6）假公濟私18）仁息系統(tǒng)般控制7）瞞天過海19）衍牛工具8）里應外合20）企業(yè)并購9）暗渡陳倉21）關聯(lián)交易10）混水摸魚22）內部審計11）偷梁換柱12）張冠李戴三、業(yè)務流程

8、重組13）監(jiān)守自盜（一）流程重組的癥狀（二）內部控制的設計步驟1）市場份額下降1）確定控制目標2）交貨期延長2）整介控制流程3）競爭能力降低3）鑒別控制環(huán)節(jié)4）生產(chǎn)率降低4）確定控制措施5）客戶滿意度降低（三）內部控制實例詳解6）環(huán)境劇變1）資金內控實例（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點2）采購內控實例1）制定垂組策略3）存貨內控實例2）流程設計4）銷售內控實例3）實施5）工程項1=1內控實例4）效果評估6）固定資產(chǎn)內控實例（三）流程重組各步驟操作耍點（最佳管理實踐）7）無形資產(chǎn)內控實例1）了解市場和客戶8）長期股權投資內控實例2）制定愿景和戰(zhàn)略9）籌資內控實例2）投資風險3）資金回收風險

9、4）收益分配風險。（三）財務風險的特征1）客觀性2）全面性3）不確定性4）激勵性（四）企業(yè)財務風險成因分析1）環(huán)境影響2）資產(chǎn)結構與資木結構不合理3）財務決策失誤4）管理人員認知偏差二、財務風險的評估與控制（一）財務風險的評估（z-sc0re模型）（二）財務風險的控制與防范播施1）分配法2）冋避法3）轉移法4）降低法10）預算內控實例11）成本費用內控實例12）擔保內控實例13）人力資源政策內控實例14）內部審計內控實例（四）內部控制手冊的編寫1）內部控制手冊的結構2）內部控制手冊編寫重點與難點3）內部控制手冊編寫案例分享與討論（五）建立內部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因索1）控制壞境2）內部牽制3）內部審計4）財務內控財務風險及防范篇一、財務風險的一般概念、種類、特征及其成因分析（一）財務風險的一般概念1）財務風險的概念2）財務風險與經(jīng)營風險的區(qū)別（二）財務風險的種類1）籌資風險參加課程企業(yè)內部審計及內部控制與財務風險管理 地點：單位名稱e