財(cái)務(wù)管理方案設(shè)計(jì)(精選.)

1、財(cái)務(wù)管理方案設(shè)計(jì)實(shí)習(xí)是每一個(gè)大學(xué)畢業(yè)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們?cè)趯?shí)踐中了 解社會(huì)、在實(shí)踐中鞏固知識(shí)；實(shí)習(xí)又是對(duì)每一位大學(xué)畢業(yè)生專(zhuān)業(yè)知識(shí)的一種 檢驗(yàn)，它讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就不到的知識(shí) ,既開(kāi)闊了視野， 又增 長(zhǎng)了見(jiàn)識(shí)，也是我們走向工作崗位的第一步。 實(shí)訓(xùn)讓我們對(duì)平時(shí)學(xué)習(xí)的理論 知識(shí)與實(shí)際操作相結(jié)合， 在理論和實(shí)訓(xùn)教學(xué)基礎(chǔ)上進(jìn)一步鞏固已學(xué)基本理論 及應(yīng)用知識(shí)并加以綜合提高，學(xué)會(huì)將知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的方法，提高分析和解 決問(wèn)題的能力。目前我國(guó)中小企業(yè)已近 1000萬(wàn)家占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的 99 它所提供的工 業(yè)總產(chǎn)值和實(shí)現(xiàn)利稅分別占全國(guó)總數(shù)的 60 和 40并提供了大約 75 的城鎮(zhèn)就 業(yè)機(jī)會(huì)

2、成為縣及縣以下財(cái)政收入的主要來(lái)源。 可見(jiàn)中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重 要組成部分對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。 但是在中小企 業(yè)中存在許多的問(wèn)題 1、內(nèi)在因素規(guī)模小、 資本和資本結(jié)構(gòu)不合理籌資決策、 項(xiàng)目籌資決策、運(yùn)營(yíng)資金管理、收益分配管理、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制等財(cái)務(wù) 管理存在問(wèn)題。 2、外在因素金融市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、法規(guī)、財(cái)稅等壞境變化 的影響。這些問(wèn)題使其在財(cái)務(wù)管理方面存在與自身發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng) 的情況導(dǎo)致其在應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)面臨巨大的困難。 分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管 理中存在的問(wèn)題并探討解決問(wèn)題的對(duì)策以促進(jìn)中小企業(yè)的改革與發(fā)展是當(dāng) 前會(huì)計(jì)界需要思考和解決的問(wèn)題。1、對(duì)項(xiàng)目的籌資渠道

3、、投資規(guī)模、資本成本和資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期以及資 金來(lái)源等缺乏科學(xué)的籌劃與部署對(duì)項(xiàng)目建設(shè)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量 缺乏可靠的預(yù)測(cè)倉(cāng)促上馬。 一旦國(guó)家加大宏觀調(diào)控力度收緊銀行信貸使得建設(shè)資 金不能如期到位企業(yè)就面臨進(jìn)退兩難的境地甚至造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄企業(yè)始終在高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)運(yùn)行。 這表現(xiàn)在兩個(gè)方面一是過(guò)度負(fù)債。 企業(yè)要 發(fā)展就不可避免地要負(fù)債經(jīng)營(yíng)充分利用財(cái)務(wù)杠桿的作用。但是一些企業(yè)不顧成 本、不惜代價(jià)不考慮自身的償還能力千方百計(jì)從銀行獲取貸款。 有些企業(yè)甚至不 明白“借債還錢(qián)”這一最淺顯不過(guò)的道理認(rèn)為從銀行獲得貸款就是獲得利潤(rùn)只考 慮如何將貸款弄到手而并沒(méi)有認(rèn)真考慮如何能讓有限

4、的資金發(fā)揮效益更沒(méi)有考 慮如何償還。在借入資金不能有效發(fā)揮作用的情況下一些企業(yè)進(jìn)入了靠貸款維持生存的惡性循環(huán)。 其結(jié)果是債臺(tái)高筑財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。 二是短債長(zhǎng)投。 在國(guó)家實(shí)行 較強(qiáng)的宏觀調(diào)控力度的條件下企業(yè)要獲得固定資產(chǎn)貸款比較困難。 企業(yè)就采取變 通的辦法擅自改變貸款用途將短期借債用于投資回收期過(guò)長(zhǎng)的長(zhǎng)期項(xiàng)目投資導(dǎo) 致企業(yè)流動(dòng)負(fù)債大大高于流動(dòng)資產(chǎn)使企業(yè)面臨極大的潛在支付危機(jī)。3、財(cái)務(wù)控制薄弱。一是對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)形成資金閑置或不足。 企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好造成 現(xiàn)金閑置未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)二是沒(méi)有建立嚴(yán)格的賒銷(xiāo)政策缺乏有力的催收措施應(yīng) 收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢資金回收困難。 三是存貨控制薄

5、弱 造成資金呆滯。公司月末存貨占用資金往往超過(guò)其營(yíng)業(yè)額的數(shù)倍形成資金呆滯周 轉(zhuǎn)失靈。四是重錢(qián)不重物資產(chǎn)流失、 浪費(fèi)嚴(yán)重。 公司的管理者對(duì)原材料、 半成品、 成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位財(cái)務(wù)管理職責(zé)不明資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。4、收益分配管理不合理。收益分配應(yīng)該遵循四個(gè)原則依法分配原則、分配與積累并重原則、 堅(jiān)固各方面利益原則、 投資與收益對(duì)等原則。 公司在分配收益是不能很好的遵循 原則在股利分配政策上不能很好的與企業(yè)自身的環(huán)境因素相聯(lián)系選擇正確的股 利分配方案。公司財(cái)務(wù)管理設(shè)計(jì)方案要解決的問(wèn)題和期望達(dá)到的目標(biāo) 一設(shè)計(jì)方案要解決 的問(wèn)題：1、本方案設(shè)計(jì)要解決的問(wèn)題 1、籌資決策、 資本成本和資本結(jié)構(gòu) 解決

6、企業(yè) 的資金籌資方式中籌資渠道較狹窄分部也不夠均勻結(jié)構(gòu)不合理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大的缺 點(diǎn)負(fù)債籌資速度較慢、籌資數(shù)額有限、限制條款過(guò)多使籌資結(jié)構(gòu)合理化。 調(diào)整 資本結(jié)構(gòu)結(jié)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)使其合理化。 以解決企業(yè)籌資活動(dòng)中資本成本過(guò)快增長(zhǎng) 導(dǎo)致企業(yè)負(fù)擔(dān)加重的弊端降低資本結(jié)構(gòu)不合理帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)促進(jìn)企業(yè)健康發(fā) 展。 2、項(xiàng)目投資決策 解決公司項(xiàng)目投資決策中耗資大、時(shí)間長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大等問(wèn) 題增強(qiáng)企業(yè)項(xiàng)目投資決策的能力提高收益率 。提高項(xiàng)目投資方案的安全性和科 學(xué)性增強(qiáng)其財(cái)務(wù)的可行性。 3、運(yùn)營(yíng)資金管理、收益分配管理 解決企業(yè)運(yùn)營(yíng)中 的貨幣資金、 應(yīng)收賬款和存貨的持有量、 管理成本和機(jī)會(huì)成本過(guò)高的問(wèn)題避免容 易產(chǎn)生壞賬損

7、失。在收益分配中適當(dāng)?shù)膶?duì)股利分配政策作出調(diào)整處理好股票分割 等事宜以維護(hù)股東和企業(yè)自身的權(quán)利促進(jìn)企業(yè)健康快速的發(fā)展。2、公司財(cái)務(wù)管理狀況分析： 1、籌資決策分析：企業(yè)籌資是企業(yè)為滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、對(duì)外投資和調(diào)整資本 結(jié)構(gòu)等活動(dòng)對(duì)資金的需要通過(guò)一定的渠道采取適當(dāng)?shù)姆绞将@取所需資金的一種 行為。企業(yè)籌資的方式也多種多樣我國(guó)目前的籌資方式主要有吸收直接投資、 發(fā) 行股票、利用留存收益、 向銀行借款、發(fā)行公司債券、 融資租賃和利用商業(yè)信用。 吸收直接投資是指企業(yè)按照“共同投資、共同經(jīng)營(yíng)、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共享利潤(rùn)”的原 則直接吸收國(guó)家、 法人、個(gè)人、外商投入資金的一種籌資方式吸收直接投資的方 式有現(xiàn)金投資、 實(shí)務(wù)

8、投資、 工業(yè)產(chǎn)權(quán)投資和土地使用權(quán)投資。 吸收直接投資有籌 資方式簡(jiǎn)便、籌資速度快有利于增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)有利于盡快形成生產(chǎn)力有利于降低 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)點(diǎn)。 同時(shí)它又有資金成本高、 企業(yè)控制權(quán)分散的缺點(diǎn)。 股票是股份 公司為籌集主權(quán)資金而發(fā)行的有價(jià)證券是持股擁有公司股份的憑證它代表了持 股人在股份公司中享有的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。股票按股東權(quán)利 與義務(wù)的不同 可分為普通股和優(yōu)先股普通股籌資有能增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)、 減少公司的風(fēng)險(xiǎn)、 增強(qiáng)公 司經(jīng)營(yíng)的靈活性、沒(méi)有固定的利息負(fù)擔(dān)和沒(méi)有固定的到期日不用償還的優(yōu)點(diǎn)但又 有資金成本高、 容易分散控股權(quán)、 有可能降低原股東的收益水平的缺點(diǎn)。 優(yōu)先股 的優(yōu)點(diǎn)是沒(méi)有固定到期日不

9、用償還股利支付率雖然固定但無(wú)約定性?xún)?yōu)先股屬于 自有資金既能增強(qiáng)公司信譽(yù)及借款能力又能保持原普通股股東的控制權(quán)但優(yōu)先 股資金成本高、限制條件多缺點(diǎn)。 銀行借款是指企業(yè)根據(jù)借款合同想銀行和非銀 行金融機(jī)構(gòu)借入的需要還本付息的款項(xiàng)。 其有籌資速度快、 成本低和借款靈活性 大的優(yōu)點(diǎn)又有籌資數(shù)額有限、 限制條件多和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大缺點(diǎn)。 負(fù)債則是負(fù)債人依 照法定程序發(fā)行的、 承諾按約定的利率和日期定期支付利息并到期償還本金的書(shū) 面?zhèn)鶆?wù)憑證。它有資金成本低、 保證控制權(quán)的優(yōu)點(diǎn)和發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用存在著 籌資風(fēng)險(xiǎn)高、 限制條件多和籌資數(shù)量有限的缺點(diǎn)。 融資租賃又稱(chēng)財(cái)務(wù)租賃、 資本 租賃是承租人為融通資金而向出租人

10、租用由出租人出資按承租人要求購(gòu)買(mǎi)的租 賃物是租賃。它有籌資速度快、限制條件少、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)少、稅收負(fù)擔(dān)輕和設(shè)備淘 汰的風(fēng)險(xiǎn)小的優(yōu)點(diǎn)但其資金成本高、 不能享有設(shè)備殘值和固定的租金支付構(gòu)成較 重的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)的缺點(diǎn)。 商業(yè)信用是指商品交易中的延期付款或延期交貨形成的借 貸關(guān)系它使用方便、 限制少、彈性好和籌資成本低但商業(yè)信用時(shí)間短如果放棄現(xiàn) 金折扣則要付出較高的資金成本。 當(dāng)采取一定的籌資方式時(shí)有效的組織資金供應(yīng) 是一項(xiàng)重要而復(fù)雜的工作因此企業(yè)在籌集資金是要遵循規(guī)模適當(dāng)、 籌資及時(shí)、方 式經(jīng)濟(jì)和來(lái)源合理的原則。 國(guó)騰電子主要是采取吸收直接投資、 發(fā)行普通股票、 向銀行借款和利用商業(yè)信用的方式籌集資金籌資渠

11、道較為狹窄分部也不夠均勻 結(jié)構(gòu)不是很合理雖然所采取的方式方便快速、 靈活性大但是籌資方式的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 大。2、資本成本和資本結(jié)構(gòu)分析： 資本成本又稱(chēng)資金成本是企業(yè)籌集和使用長(zhǎng) 期資金而付出的代價(jià)資本成本由資金籌集費(fèi)和資金占用費(fèi)組成。 資本成本的計(jì)算 要通過(guò)計(jì)算個(gè)別資本成本、 邊際資本成本和綜合資本成本來(lái)反映而個(gè)別資本成本 又分為銀行借款資本成本、 債券資本成本、 優(yōu)先股資本成本、 普通股資本成本和 留存收益資本成本。3、項(xiàng)目投資決策分析： 實(shí)體性項(xiàng)目投資是一種資產(chǎn)的長(zhǎng)期投資是一種特定 項(xiàng)目為對(duì)象直接與新建項(xiàng)目或更新改造項(xiàng)目有關(guān)的長(zhǎng)期投資行為。 項(xiàng)目投資從性 質(zhì)上看是企業(yè)直接的、 生產(chǎn)性的對(duì)內(nèi)事物

12、投資通常包括固定資產(chǎn)投資、 無(wú)形資產(chǎn) 投資和流動(dòng)資產(chǎn)投資等內(nèi)容項(xiàng)目投資具有耗資大時(shí)間長(zhǎng)、 風(fēng)險(xiǎn)大、收益高等特點(diǎn) 對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期獲利能力具有決定性影響。 項(xiàng)目投資通常涉及到現(xiàn)金凈流量、 凈現(xiàn)值 和內(nèi)含報(bào)酬率的計(jì)算。4、運(yùn)營(yíng)資金管理分析： 運(yùn)營(yíng)資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占用在流動(dòng)再 次上的資金。運(yùn)營(yíng)資金有狹義的運(yùn)營(yíng)資金廣義和狹義之分廣義的運(yùn)營(yíng)資金又稱(chēng)毛 運(yùn)營(yíng)資金是指一個(gè)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的總額狹義的運(yùn)營(yíng)資金又稱(chēng)凈運(yùn)營(yíng)資金是指流 動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中可用的流動(dòng)資產(chǎn)的凈額。 運(yùn)營(yíng) 資金有流動(dòng)性、 繼起性、 并存性和補(bǔ)償性的特點(diǎn)。 運(yùn)營(yíng)資金的管理就是對(duì)企業(yè)流 動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的管理它既要

13、保證有足夠的資金滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要又要保 證能按時(shí)按量?jī)斶€各種到期債務(wù)。 企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理的基本要求是合理確定并控 制流動(dòng)資金的需要量、 合理的確定運(yùn)營(yíng)資金的來(lái)源構(gòu)成和加快資金周轉(zhuǎn)、 提高資 金的使用效益。 要對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金進(jìn)行管理就要對(duì)其進(jìn)行貨幣資金管理、 應(yīng)收賬 款管理和存貨管理。 貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)的 資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、 銀行存款和其他貨幣資金企業(yè)置存貨幣資金可以滿(mǎn)足交易性 需要、預(yù)防心需要和投機(jī)性需要 5、收益分配管理分析 財(cái)務(wù)管理中的收益分配 是指凈利潤(rùn)分配收益分配的實(shí)質(zhì)就是確定給投資者分紅與企業(yè)留有利潤(rùn)的比例。 收益分配應(yīng)遵循依法分配、 分配與積累并

14、重、 兼顧各方面利益和投資與收益對(duì)等 的原則同時(shí)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的需要和實(shí)際情況進(jìn)行分配。 股份制企業(yè)可采取以 下分配程序 1 、彌補(bǔ)以前年度虧損 2、提取法定盈余公積 3、支付優(yōu)先股股息 4、 提取任意盈余公積 5、支付普通股股利 股利分配政策有許多目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理 中常用的股利政策主要有剩余股利政策、 固定股利政策、 固定股利支付率政策和 正常股利加額外股利政策。 國(guó)騰電子屬于股份制企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用股份制收益分配 程序適當(dāng)?shù)膶?duì)股利分配政策作出調(diào)整處理好股票分割等事宜以維護(hù)股東和企業(yè) 自身的權(quán)利促進(jìn)企業(yè)健康快速的發(fā)展。二：優(yōu)化公司財(cái)務(wù)管理方案設(shè)計(jì)的目標(biāo)1、利潤(rùn)最大化 ：利潤(rùn)最大化就是假定企業(yè)財(cái)務(wù)管

15、理以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化為目 標(biāo)。 以利潤(rùn)最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)其主要原因有三一是人類(lèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活 動(dòng)的目的是為了創(chuàng)造更多的剩余產(chǎn)品在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)談條件下剩余產(chǎn)品的多少可以 用利潤(rùn)這個(gè)指標(biāo)來(lái)衡量二是在自由競(jìng)爭(zhēng)的資本市場(chǎng)中資本的使用權(quán)最終屬于獲 利最多的企業(yè)三是只有每個(gè)企業(yè)都最大限度地創(chuàng)造利潤(rùn)整個(gè)社會(huì)的財(cái)富才可能 實(shí)現(xiàn)最大化從而帶來(lái)社會(huì)的進(jìn)步和發(fā)展。2、 股東財(cái)富最大化 ：股東財(cái)富最大化是指企業(yè)財(cái)務(wù)管理以實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富 最大化為目標(biāo)。在上市公司股東財(cái)富是由其所擁有的股票數(shù)量和股票市場(chǎng)價(jià)格兩 方面決定的。在股票數(shù)量一定時(shí)股票價(jià)格達(dá)到最高股東財(cái)富也就達(dá)到最大。3、企業(yè)價(jià)值最大化 ：企業(yè)價(jià)值最大化是指企業(yè)財(cái)務(wù)管

16、理行為以實(shí)現(xiàn)企業(yè) 的價(jià)值最大化為目標(biāo)。 企業(yè)價(jià)值可以理解為企業(yè)所有者權(quán)益的市場(chǎng)價(jià)值或者是企 業(yè)所能創(chuàng)造的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。 未來(lái)現(xiàn)金流量這一概念包含了資金的時(shí) 間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值兩個(gè)方面的因素。 因?yàn)槲磥?lái)現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)包含了不確定性和 風(fēng)險(xiǎn)因素而現(xiàn)金流量的現(xiàn)值是以資金的時(shí)間價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)計(jì) 算得出的。 企業(yè)價(jià)值最大化要求企業(yè)通過(guò)采用最優(yōu)的財(cái)務(wù)政策充分考慮資金的 時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系在保證企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上使企業(yè)總價(jià)值 達(dá)到最大。4、相關(guān)者利益最大化 ：在現(xiàn)代企業(yè)是多邊契約關(guān)系的總和的前提下要確 立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)首先就要考慮哪些利益關(guān)系會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生影響。 在

17、市 場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中企業(yè)的理財(cái)主體更加細(xì)化和多元化。 股東作為企業(yè)所有者在企業(yè)中承擔(dān) 著最大的權(quán)力、義務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬但是債權(quán)人、員工、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、客戶(hù)、供應(yīng) 商和政府也為企業(yè)承擔(dān)著風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)習(xí)是每一個(gè)大學(xué)畢業(yè)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們?cè)趯?shí)踐中了解社 會(huì)，也使我們開(kāi)闊了視野， 增長(zhǎng)了見(jiàn)識(shí)， 為我們以后進(jìn)一步走向社會(huì)打下堅(jiān)實(shí)的 基礎(chǔ)，實(shí)習(xí)是我們把學(xué)到的理論知識(shí)應(yīng)用在實(shí)踐中的一次嘗試。實(shí)踐與理論的意義的差距讓我從新開(kāi)始思考 , 我以后的職業(yè)生涯與職業(yè)技能 實(shí)際操作的差異讓我倍覺(jué)能動(dòng)能力的重要性 , 同時(shí)溝通也是人生的一大課題 : 作 為一名會(huì)計(jì)不但要與本公司本部門(mén)溝通好關(guān)系 , 還要溝通好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系 , 更重要的是要與銀行溝通好關(guān)系 , 如此更加方便平日的業(yè)務(wù)順利流轉(zhuǎn) , 做通每一 個(gè)環(huán)節(jié)的溝通工作實(shí)屬必要。 因此成為一名專(zhuān)業(yè)的會(huì)