企業(yè)內(nèi)部對固定資專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告模板

1、企業(yè)內(nèi)部對固定資專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告模板附件2： 廣東省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項(xiàng)資金 項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告項(xiàng)目編號：項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目計(jì)劃類別：專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)資助計(jì)劃項(xiàng)目承擔(dān)單位:201x年x月xxxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所 -1-目錄 引言 一、項(xiàng)目基本情況1、項(xiàng)目承擔(dān)單位基本情況2、項(xiàng)目立項(xiàng)基本情況3、項(xiàng)目實(shí)施情況4、單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況二、項(xiàng)目預(yù)算安排及執(zhí)行情況 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排及執(zhí)行情況1、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排情況2、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)到位情況3、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況4、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況自籌經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排及執(zhí)行情況1、自籌經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排情況2、自籌經(jīng)費(fèi)到位情況3、自籌經(jīng)費(fèi)使用情況4、自籌經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況三、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理和使

2、用中存在的主要問題及建議四、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況1、項(xiàng)目收入實(shí)現(xiàn)情況2、項(xiàng)目繳稅情況3、項(xiàng)目利潤 實(shí)現(xiàn)情況五、審計(jì)意見六、其他需要說明的事項(xiàng)-2 -審計(jì)報(bào)告 報(bào)告號： 注協(xié)報(bào)備號:xxxxx公司：我們接受委托，對xxxxx公司承擔(dān)的廣東省科技型中 小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項(xiàng)資金項(xiàng)目：“xxxxx xxxxx” xxxx年xx 月xx日至xxxx年xx月xx日專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情 況進(jìn)行了審計(jì)，有關(guān)會(huì)計(jì)資料由x xxxx公司負(fù)責(zé)，我們的 責(zé)任是對這些會(huì)計(jì)資料發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù) 中國注冊會(huì)計(jì)師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則、廣東省科學(xué)技術(shù)廳關(guān)于省 級科技計(jì)劃項(xiàng)目管理的相關(guān)規(guī)定、有關(guān)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法 以及簽訂

3、的廣東省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項(xiàng)資金項(xiàng) 目合同書為基礎(chǔ)進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合該項(xiàng) 目的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要 的審計(jì)程序。一、項(xiàng)目基本情況1.項(xiàng)目承擔(dān)單位基本情況xxxxx 公司是 xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xo 2.項(xiàng)目立 項(xiàng)基本情況項(xiàng)目名稱：x xxxxxxxxx；項(xiàng)目編號：xxxxx xxxxx；項(xiàng) 目起止時(shí)間：xxxx-xx xx；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：xxxxxxxxx x,身份證：xxx,科研單位： xxxxx公司；主要研究人員：xxxxxxxxxx、等；項(xiàng)目承擔(dān) 單位：xxxxx公司。3.項(xiàng)目實(shí)施情況xxxx-3-4.單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管

4、理制度建設(shè)及執(zhí)行情況簡要說明單位制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、經(jīng)費(fèi)開支的 管理制度。單位對科技經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算情況，經(jīng)費(fèi)開支審批程序和 手續(xù)的完備性，執(zhí)行招標(biāo)等情況。二、項(xiàng)目預(yù)算安排及執(zhí) 行情況專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排及執(zhí)行情況1.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排 情況根據(jù)xxxxx公司xxx年x月x日與廣東省科學(xué)技術(shù)廳 簽訂的廣東省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項(xiàng)資金項(xiàng)目合 同書及相關(guān)文件，確認(rèn)“xxxxx xxxxx”項(xiàng)目專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)人 民幣xxxx萬元。2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)到位情況專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及時(shí)足額到位，廣東省科技廳、廣東省財(cái)政 廳于x xxx年xx月xx日將專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)共計(jì)人民幣xx萬元撥 付至xxx xx公司。財(cái)政專項(xiàng)資金撥入的總額與預(yù)算一

5、致。 3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況經(jīng)核查，該單位已經(jīng)對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算。項(xiàng)目 經(jīng)費(fèi)累計(jì)支出使用情況：截止xxxx年xx月xx日，“xxxxx xxxxx”項(xiàng)目專項(xiàng)經(jīng) 費(fèi)支岀人民幣xx萬元。審計(jì)支出認(rèn)定情況：截止xxxx年xx月xx s,專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)用于項(xiàng)目產(chǎn)品開發(fā) 及試制，支出認(rèn)定情況如下：-4-儀器和生產(chǎn)設(shè)備的購置、使用及管理情況：該項(xiàng)目按照預(yù)算，購置5萬元以上設(shè)備x臺(tái)，5萬元以 下設(shè)備xx臺(tái)件，設(shè)備費(fèi)總計(jì)人民幣xxxx元。4.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況截止 xxxx 年 xx 月 xx 0, xx xxxxx財(cái)政專項(xiàng)資金凈結(jié)余二批準(zhǔn)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算-xxxx年xx月 xx日前發(fā)生的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出-xx xx年xx

6、月xx日后發(fā)生的 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出-應(yīng)付未付款二xx-x x-xx-xx二xx萬元。自籌經(jīng) 費(fèi)預(yù)算安排及執(zhí)行情況1.自籌經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排情況根據(jù)xxxxx公司x xx年x月x日與廣東省科學(xué)技術(shù)廳 簽訂的廣東省科技型中-5-清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范本xx審專xx第xx號xxx股份有限公司：我們接受委托，對xx股份有限公司以xx年12月31 日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進(jìn)行了審查核實(shí)，貴公 司的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法和完整。我們的責(zé)任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對貴公司查出 的各項(xiàng)資產(chǎn)損失及申報(bào)待銷凈損失的處理預(yù)案的真實(shí)性、 合理性發(fā)表意見

7、。在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、 公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持 各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的 整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，核查了以xx年12 月3 1日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。我們相信,我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將清查 核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下: 一、清產(chǎn)核資工作范圍按照xx公司的決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為xx公司及所屬全部的 子公司的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額xxxx元，負(fù)債總 額xx xx元，所有者權(quán)益x x x x元，少數(shù)股東權(quán)益為 xxxx元，具體單位如下單位名稱投資比例控

8、制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益二、清產(chǎn)核資的依據(jù)法規(guī)依據(jù)1、中國注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則；2、x x年9月9 日國資委令第1號國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法；3、xx年9 月13日國資評價(jià)xx) 72號關(guān)于印發(fā)的通知4、xx年 9月13日國資評價(jià)xx) 73號關(guān)于印發(fā)的通知；5、xx 年9月13日國資評價(jià)xx) 74號關(guān)于印發(fā)的通知；6、 xx年9月18日國資評價(jià)xx) 78號關(guān)于印發(fā)的通知； 7、xx年7月26日財(cái)政部財(cái)企xx) 31 0號文件關(guān)于國 有企業(yè)執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)政策問題的通知；8、xx年9月3日 財(cái)企xx ) 233號企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失財(cái)務(wù)處理暫行辦法；9、企業(yè)會(huì)計(jì)制度行為依據(jù)1、xx年8月19日國資評價(jià)(

9、xx) 45號文件關(guān)于做 好執(zhí)行工作的通知；2、xx年9月2日國資評價(jià)x x) 58 號文件關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知；3、 x x x x年xx月x x 0 x x部門xxx號文件關(guān)于同 意x x公司x x x子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函；4、xx公司函(xx 23 6號關(guān)于印發(fā)的通知5、清產(chǎn)核資中咨詢服務(wù)、經(jīng)濟(jì) 鑒證和專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的業(yè)務(wù)約定書。三、清產(chǎn)核資過程及實(shí)施情況1、工作基準(zhǔn)日：xx年12月31 0o2、工作起止日期：xxx年xx月xx日。3、具體實(shí)施情況：協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財(cái)政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的工作手冊；培訓(xùn)參加專項(xiàng)審 計(jì)工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公

10、司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作；對 貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的原會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確;核對、詢證、實(shí)貴公司債權(quán)、債務(wù),監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨;勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)；協(xié)助貴公司按照企業(yè) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)賬 項(xiàng)，計(jì)算執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度所帶來的損失；按照根據(jù) 清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對貴公司清理出 的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證； 協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)批復(fù) 文件、以及國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。協(xié)助 貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表。四、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況1、申

11、報(bào)處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額為xxxx元。其中按原制 度清查的資產(chǎn)損失共x x筆，金額x x x x元；按企業(yè)會(huì)計(jì)制度清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共xx筆，金額xxxxy g o2、經(jīng)我所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認(rèn)符合清 產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共x x筆，金額xxxx元。 其中按原制度的資產(chǎn)損失共xx筆，金額xxxx元；按企業(yè)會(huì)計(jì)制度清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共xx筆，金額xx x x 元。五、清產(chǎn)核資處理意見1、申報(bào)待核銷凈損失的處理預(yù)案經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額x x x x元，其中x x x x損失掛賬凈額x xx元自列損益，其余

12、x x x x元申報(bào)核減所有者權(quán)益， 具體處理方法如下：核減未分配利潤xxxx元；核減盈 余公積一公益金x x x x元；核減盈余公積一公積金xx xx元；核減資本公積x x x x元；核減實(shí)收資本xxx x元；經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司按企業(yè)會(huì)計(jì)制度確定的 預(yù)計(jì)損失合計(jì)xxxx元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)xx年度期初未 分配利潤xxxx元，并作為各項(xiàng)資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其 中：應(yīng)收帳款預(yù)計(jì)損失xxxx元；短期投資預(yù)計(jì)損失x xxx元；存貨預(yù)計(jì)損失xxxx元；長期股權(quán)投資預(yù)計(jì) 損失xxxx元；固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失xxxx元；在建工 程預(yù)計(jì)損失xxxx元；無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失xxxx元；長期債權(quán)投資預(yù)計(jì)損失xxxx元；其

13、他資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失xxxx元。2、審計(jì)意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后,x x x x公司的所有者權(quán)益將為x x x x元，其中實(shí) 收資本x x x x元、資本公積x x x x元、盈余公積xx xx元、未分配利潤xxx元。我們認(rèn)為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)國資委及財(cái) 政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信， 各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批 的依據(jù)。六、申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因分析1、按原制度清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的情況簡要分析2、 盤盈資產(chǎn)類型及形成原因的簡要分析七、重大事項(xiàng)說明1、xxx公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列 入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工

14、作范圍，直接以xxx公司賬面數(shù)作為 xxx公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明；2、xx x公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范 圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以xxx公司賬面 數(shù)作為x xx x公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明;3、在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對xxx 公司損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)；4、在清產(chǎn)核 資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)掛賬中發(fā)現(xiàn)的xxx公司重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù) 問題以及向xxx公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議；5、在清產(chǎn)核 資工程中對xxx公司賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主 要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)重新估價(jià)；6、注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為需要 說明的其他重大事項(xiàng)。八、內(nèi)部控

15、制的審核情況九、報(bào)告使用范圍以上清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、xxx公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測清產(chǎn)核資中 介機(jī)構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分 內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見諸于公開媒 體。附件：1、損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表；2、損失掛賬申報(bào)核 銷項(xiàng)目審核說明；3、損失掛賬的證明材料；4、主審會(huì)計(jì) 師的資質(zhì)證明和中介機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；5、其他有關(guān)材 料。xxxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國注冊會(huì)計(jì)師：地址：年月日審計(jì)報(bào)告*審字第1號根據(jù)審計(jì)部工作計(jì)劃，審計(jì)組于xx年1月1 0日至31 日對*有限公司xx年度的財(cái)務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行 了審計(jì)。審計(jì)工作是依據(jù)國家有關(guān)

16、法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī) 章制度，對*公司提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證等實(shí)施 了我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、 完整是*公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對審計(jì)結(jié)果發(fā)表意 見。審計(jì)報(bào)告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：第一部分、經(jīng)濟(jì)效益情況。報(bào)告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；第二部分、審計(jì)問題及建議。報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制薄弱點(diǎn)并提出審計(jì)建議；第三部分、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。報(bào)告截至xx年12月31日 資產(chǎn)、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下。第一部分經(jīng)濟(jì)效益情況一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況銷售收入指標(biāo)截至xx年底，實(shí)現(xiàn)銷售收入億元，比上年增長94%。按照銷售結(jié)構(gòu)分析，*按照銷售品種分析*xx

17、年度平均毛利率,比上年降低個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，*利潤指標(biāo)xx年度*公司報(bào)表顯示實(shí)現(xiàn)利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。*綜合潛虧因素后，實(shí)現(xiàn)利潤總額*-8*77=4*元。第二部分審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及建議xx年度審計(jì)后，*公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財(cái)務(wù)管理 上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績，尤其在財(cái)務(wù) 管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財(cái)務(wù)的核算職能向管理和 監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時(shí)靈活管理和運(yùn)用營運(yùn)資金，在強(qiáng)化內(nèi) 部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進(jìn)。、*二、資產(chǎn)管理方面1三、內(nèi)控制度方面貨幣

18、資金收支控制1、。采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱o銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱四、財(cái)務(wù)核算及管理方面*五、審計(jì)建議*資產(chǎn)管理方面*內(nèi)部控制方面1、貨幣資金的收支*財(cái)務(wù)核算和管理方面1、。第三部分會(huì)計(jì)報(bào)表附注截至xx年12月31日，*公司的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益 情況如下：一、資產(chǎn)情況截至xx年12月31 0,資產(chǎn)合計(jì)元。明細(xì)如下貨幣資金1、銀行存款截至xx年12月31日，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀 行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。明細(xì)如下：2、現(xiàn)金截至xx年12月3 1日，現(xiàn)金余額*兀，經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金， 余額正確。3、應(yīng)收票據(jù)截至xx年12月31日，應(yīng)收票據(jù)余額*元*。4、應(yīng)收賬款截至xx年12月31日，應(yīng)收賬款余額元。*5、其他應(yīng)收款截至xx年12月31日，其他應(yīng)收款余額*元，明細(xì)如 下：*以前年度遺留的欠款共計(jì)*萬元，應(yīng)加強(qiáng)催收。6、壞賬準(zhǔn)備/*7、預(yù)付帳款截至xx年12月31日，預(yù)付帳款余額元，*。8、存貨截至xx年12月3 1日，存貨余額元，9、待攤費(fèi)用截至xx年12月31日，待攤費(fèi)用余額元，明細(xì)如下：10、固定資產(chǎn)截至xx年12月3 1日，固定資產(chǎn)原值*元，累計(jì)折舊* 元，凈值*元。二、負(fù)債部分至xx年12月3 1日，負(fù)債合計(jì)*元。明細(xì)如下：1、應(yīng)付賬款截至xx年12月31