淺談目前財政收入結(jié)構(gòu)及分析

1、我國目前財政收入規(guī)模及結(jié)構(gòu)淺談對我國經(jīng)濟(jì)的影響摘要從進(jìn)入本世紀(jì)以來，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展保持著一個穩(wěn)定高速的增長，無論國民 財富方面，述是經(jīng)濟(jì)體結(jié)構(gòu)方面，都取得非常可喜的成績。特別是政府的財政收 入更是保持著更高的增長率，我國政府冃前的財政規(guī)模已經(jīng)僅次于世界上少數(shù)的 國家。我們知道，財政具有資源配置、收入分配、調(diào)控經(jīng)濟(jì)和監(jiān)督管理等職能， 這些職能對于我們國家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)甚至其他更多方面有著非常大的意義，還更因 為目前我們國家的財政規(guī)模非常龐人，其對國民經(jīng)濟(jì)的影響是難以佔(zhàn)量。gdp與 財政收入都是衡量社會經(jīng)濟(jì)的一個重要指標(biāo)，這兩者存在著多多少少的聯(lián)系，這 需要簡單的去研究一下。在木文屮，還將探究一下日前

2、財政狀況對均衡國民收入 的影響及與社會就業(yè)崗位的聯(lián)系。一*關(guān)于財政收入的一些概念財政收入，是指政府為履行其職能、實(shí)施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要 而籌集的一切資金的總和。財政收入表現(xiàn)為政府部門在一定時期內(nèi)（一般為一個 財政年度）所取得的貨幣收入。財政收入是衡量一國政府財力的重耍指標(biāo)，政府 在社會經(jīng)濟(jì)活動中提供公共物品和服務(wù)的范圍和數(shù)量，在很大程度上決趙于財政 收入的充裕狀況。一.我國財政總收入與gdp的比較vgdp近十年的變化要探求財政收入，必須要關(guān)注我國的國民產(chǎn)值，一來因?yàn)樨斦氖杖胧且?國民收入作為依據(jù)的，二來也因?yàn)樨斦杖胍矔催^來對國民收入產(chǎn)生巨大的影 響。以下是對國民總產(chǎn)值的一

3、個粗糙地描述。近十年來，我國gdp實(shí)現(xiàn)了長期的高速增長。單位：億元（數(shù)據(jù)來源國家統(tǒng)計局統(tǒng)計數(shù)據(jù)）年份國民人均國內(nèi)總收入生產(chǎn)總值（元）200098000.578582001108068.286222002119095.793982003135174.0105422004159586.7123362005185808.6141852006217522.7165002007267763.7201692008316228.8237082009343464.725575年份gdp總胡曲上表格的數(shù)據(jù)可看出，我國gdp總量從00年開始，便以大約10.5%的增長率 迅速增加，直至現(xiàn)在gdp總量已經(jīng)躍居ttt界

4、第二。，“ 第一產(chǎn)業(yè)占gdp比第二產(chǎn)業(yè)占gdp比第三產(chǎn)業(yè)占gdp比重重重20000.1520.4640.39520010.1460.4580.41020020.1380.4520.41820030.1280.4610.41420040.1340.4630.4020050.1200.4710.40320060.1100.4760.40720070.1060.4690.4120080.1060.4710.41520090.1020.4580.430同時，第二、三產(chǎn)業(yè)所占的比重已經(jīng)高達(dá)90% （參照上表），第一產(chǎn)業(yè)農(nóng)業(yè)的比重也由1980年的30%降為現(xiàn)今的大約10%,而第二產(chǎn)業(yè)的比重由改革開放前期

5、的30%左右增加至60%左右到現(xiàn)今將為大約45%?？梢哉f第二產(chǎn)業(yè)對gdp增長的 貢獻(xiàn)率最大。上個世紀(jì)八九十年代gdp的増長主要是工業(yè)貢獻(xiàn)的，說明自改革開 放以來第二產(chǎn)業(yè)（尤其是工業(yè)）是我國gdp增長的主要推動力，上個世紀(jì)由于第 三產(chǎn)業(yè)增加值占gdp比重仍較低，表明我國仍處于工業(yè)化進(jìn)程階段。但由近十 年的情況來看，服務(wù)業(yè)（即第三產(chǎn)業(yè)）所占比重已經(jīng)逐漸攀升至40%左右，對國 民經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)起到舉足輕重的作用。二 目前我國財政狀況的總體情況首先讓我們來看看從1995到2009年的財政收入總量的變化: 數(shù)據(jù)來源：國家統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)。財政收入（億元）年增長率19951996199719981999200020

6、01200220032004200520062007200820096242.20 0. 1867407.99 0. 1678651.14 0. 1419875.95 0. 15811444.08 0. 17013395.23 0. 22316386.04 0. 15318903.64 0. 14821715.25 0.21526396.47 0. 19831649.29 0. 22438760.20 0. 32451321.78 0. 19561330.35 0. 11768518.30, 0-132以上數(shù)據(jù)表明了我國的財政總收入在09年己經(jīng)達(dá)到將近7萬億的規(guī)模，并在 10年突破了 7萬億的

7、大關(guān)，大約8萬億的財政收入幾乎超過當(dāng)年gdp總量的五 分z-o以09年為例，財政總收入為68518億，具中稅收占59521億，相 85% 的比例，大約是當(dāng)年gdp總量的五分么一，也就是當(dāng)年國民平均收入的100元 屮有20元上繳成為國家的財政收入。同時我們發(fā)現(xiàn)，從1995年到2009年，財政收入的增長速度平均大約為21%, 基木上是gdp增速的兩倍。由于稅收收入是我國財政收入的最主要的來源，所以一些非稅收收入我們將不 進(jìn)行討論。下面我們來關(guān)注一下稅收的主要項日。以下數(shù)據(jù)是2009年財政收入中稅收的部分具體項h （數(shù)據(jù)來源國家統(tǒng)計局官 網(wǎng)。59521. 518481.2總計68518.3稅收收入國

8、內(nèi)增值稅進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅7729. 811536.83949. 49013.9企業(yè)所得稅個人所得稅我們可以看出，在全年的稅收中，國內(nèi)、進(jìn)出口增值稅，企業(yè)營業(yè)稅及所得稅 是全年稅收小的大頭，占了大約80%的比例，而個人所得稅所占比例不過區(qū)區(qū)不足 7%o 2010年全國稅收總收入完成73202億，比09年增長了 13.2%,令人關(guān)注的 是其中國內(nèi)增值稅保持較快增長，收入為21091億元，同比增長14.1%,國內(nèi)增 值稅收入占稅收總收入的比重高達(dá)29%；營業(yè)稅完成11157.64億元，同比增長 23. 8% （詳細(xì)見附表一）。毫無疑問，h前我國財政稅收中，最大的來源就是我國 的企業(yè)，直接而向企

9、業(yè)征收的稅（增值稅、營業(yè)稅及所得稅）占了總體的絕大部 分。三我國目前的財政狀況對我國均衡收入的影響。接下來我想談?wù)勎覈斦ξ覈杖氩町愒斐傻挠绊懀捎谶B年來我國財政 增長率將近gdp增長率的兩倍，其中占據(jù)財政收入大頭的稅收占gdp的比例也 是連年攀升，國民創(chuàng)造的財富越來越多的部分被政府征收。在如此高地稅收比例 屮對均衡收入的影響值得我們密切關(guān)注。眾所周知，我們的經(jīng)濟(jì)總量在不斷地增加，但國民z間的收入差異卻越來越 大，基尼系數(shù)己經(jīng)高達(dá)0.45o那么冃前我國的稅收狀況是如何影響到所謂的貧富 分化的呢？有一件事必須要提前說明的是，根據(jù)我國目前稅收政策，我國存在的 累進(jìn)所得稅征收對象僅僅限于工資收入

10、，而對國民的財產(chǎn)性收入并沒有實(shí)行累進(jìn) 所得稅。那好，首先從上面的數(shù)據(jù)可以看出，實(shí)行累進(jìn)稅制的個人所得稅只占我們國 家當(dāng)年稅收的不足7%,也就是對這一部分的稅收作出調(diào)整并沒有真止對收入再分 配造成很大的影響，其次工資水平在人與人之間并沒有拉開太大的斧距，所以在 工資收入上進(jìn)行再分配明顯作用非常有限。所以，我個人認(rèn)為，政府對個稅起征 點(diǎn)作出調(diào)整，比如最近提升至3500元對平衡收入基本上沒有作用。另一方面，真正拉開財富差距的財產(chǎn)性收入，也是造成收入不均的主耍的原 因。舉個例子，若是一個有數(shù)千萬的財產(chǎn)，通過買股票、債券等進(jìn)行資木運(yùn)作在 一年內(nèi)得到兒白萬的利潤，這是完全有可能，但一個人的工資水平在一年內(nèi)

11、達(dá)到 這種水平恐怕會非常困難。但這種財產(chǎn)性收入是合法的，受法律保護(hù)，政府必須 承認(rèn)其合法性。但有一個問題，財產(chǎn)性收入并非具有很高的透明度，通過h前的 制度政府根本無法直接監(jiān)督其收入的總量，只好置z不理，所以在這一財產(chǎn)上并 沒有實(shí)行累進(jìn)稅制，這就很大程度上造成當(dāng)前收入差距的擴(kuò)大。第二，在冃前我國的財政稅收構(gòu)成中，其中增值稅與消費(fèi)稅占了很大的比重, 我們知道，這兩樣的稅費(fèi)會產(chǎn)生于國民h常的消費(fèi)中，盡管這些稅是直接面向企 業(yè)征收的，但它們會被售方轉(zhuǎn)嫁到價格中去間接轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)的國民。如此一來， 我們知道，國民的收入分為消費(fèi)與儲蓄兩部分，儲蓄的一部分政府是無法也無權(quán) 對其進(jìn)行征稅，而消費(fèi)的那部分是必須要

12、交稅的（只要有消費(fèi)就會直接或間接地 交稅），然而不幸的是，收入高的人只會將收入的一小部分用來消費(fèi)，而人部分的 收入都會作為儲蓄存在銀行里，相反，收入低的人不得不將收入的人部分用來消 費(fèi)，也就是說富人只需為其小部分的收入交稅，而“窮人”必須為其大部分的收 入交稅，這樣一來明顯又加劇了貧富的差距。所以，在均衡收入這一方面，也許我國的財政收入政策要做出一定的調(diào)整， 加速完善累進(jìn)所得稅稅收體系，應(yīng)該在財產(chǎn)性收入這一塊盡快實(shí)行累進(jìn)稅制的辦 法，真正實(shí)現(xiàn)“多得多繳稅，少得少繳稅”，那時我國的財富差異應(yīng)該會有明顯的 縮小吧。v四國家財政收入對比就業(yè)崗位的變化及討論卜'面是我國2005到2009年的就

13、業(yè)人數(shù)變化。（具體參考附表二）項h20052006200720082009經(jīng)濟(jì)活動人口（萬人）7787778244786457924379812就業(yè)人員合計（萬人）7582576400769907748077995就業(yè)人數(shù)年增長率0.00740.007580.007720.006360.00663從上表我們可以看出，就業(yè)崗位增加的速度年均速不足1%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于我國 gdp增長的速度。我們知道，現(xiàn)在我國正在進(jìn)行快速工業(yè)化建設(shè)，就是說，將要 實(shí)現(xiàn)大量農(nóng)民進(jìn)入城市就業(yè)甚至成為城市居民，。根據(jù)國家規(guī)劃，大約再需要三四 十年將完成工業(yè)化，即說明目前占人約60%的農(nóng)民中要有至少一人半要成為城市 居民。顯然，

14、在我國處于一個快速城市化的節(jié)奏中，保持這么低的就業(yè)增長率是 顯然不能滿足大量農(nóng)民涌入城市的需要。而且，日前在全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)等因索的影 響下，廣東深圳有大雖企業(yè)倒閉，并迅速影響到江浙地區(qū)，很多人失去工作，每 年大量的畢業(yè)大學(xué)生無法找到工作，就業(yè)難成為一個非常嚴(yán)峻的問題。這無疑成 為影響社會穩(wěn)定的一個不容忽視的因素。此時此況，政府財政也許應(yīng)該作出適當(dāng) 的改變。比如先前政府將大量的財政支出投入到一些資金密集型的項tl'l',尤其 需要高技術(shù)支持的項忖，例如高鐵建設(shè)、修筑很多水電站等等。這類型的項h需 要投入的資金量極大，但卻不會創(chuàng)造太多的工作崗位，大多數(shù)是數(shù)百萬才能創(chuàng)造 一個t作崗位，

15、因?yàn)榫咚Ｇ蠹夹g(shù)含量高，自然單位耍求的工資報酬也會高。若是 政府將資金投入一些非資金密集型的行業(yè)的話，比如第三產(chǎn)業(yè)服務(wù)業(yè)，由于 其要求技術(shù)含量較低，單位報酬會降低很多，也許就兒十萬就能創(chuàng)造一個崗位。 但遺憾的是，我國冃前服務(wù)業(yè)水平尚處于一個比較低的層次，何況也并非隨隨便 便一個人就能很好在服務(wù)行業(yè)就職，而要必須經(jīng)過相應(yīng)的培訓(xùn)后才能合格上崗。另外，針對增加財政收入這一熱點(diǎn)問題，眾多學(xué)者相當(dāng)反對提高稅率的方法, 因?yàn)閒l前似乎高稅率已經(jīng)讓白姓產(chǎn)生反感，比如個稅的最高稅率竟高達(dá)45%,而 反觀西方發(fā)達(dá)國家，其個稅的征稅率一般為30%0確實(shí)，如此高的稅率，會剝奪 人們的工作積極性，高收入者反而會傾向于休

16、息而不是選擇工作，因?yàn)樗麄兌嘣?加的收入有將近一半被政府拿走。針對這一尷尬的局而，政府增加財政收入的途 徑，而不是單一地去提高稅率。政府可以通過擴(kuò)大征收的對象，增加就業(yè)的崗位 一樣也能起到增加稅收的口的，并冃伴隨而來的是全社會財富總量的增加。在人 們慣性的思維屮，傾向于將國民收入看做不變（即征稅的依據(jù)不變），要想增加財 政收入就好像必須要去提高稅率，其實(shí)增加就業(yè)倒不失為一個好方法。附表一（來源：稅源調(diào)查分析處）:表2： 2010年稅收總收入和主要稅種稅入表單位：億元）稅種收入比去年同期增收增長率僚）稅收總收入73202. 313680.7123國內(nèi)增值稅21091.952610.731丄1國內(nèi)

17、消費(fèi)稅6071. 541310. 3227. s進(jìn)貨物增宜稅、 消費(fèi)稅104s7.462757.6735. 7天稅2027. 45543. 6436. 6出貨物退增值稅、 消費(fèi)稅-7327.31-s40.713營業(yè)稅11157.642143.6623.8企業(yè)所得稅12842. 791305. 9511. 3個人所得稅4837. 17887. 8222. 5證券交易印花稅"丄1733. 796. 6房產(chǎn)稅894. 0690. 411. 2車輛購置稅1792. 03628. 1154城鎮(zhèn)土地使用稅100丄 01s3. 039.0土地增值稅1276. 67557. 1177.4耕地占用稅888. 34255. 2740. 3資源稅417. 5879. 3423. 5契稅2464. 80729. 7542. 1上述稅種收入合計70470. 3513175.8923附表二（數(shù)據(jù)來源：國家統(tǒng)計局）4-1就業(yè)基本情況項 目2005200620072008經(jīng)濟(jì)活動人口（萬人）778777824478645792就業(yè)人員合計（萬人）758257640076990774第一產(chǎn)業(yè)339703256131444306第二產(chǎn)業(yè)180841922520629211第三產(chǎn)業(yè)237712461424917257吉4 ji/ a hf 入】亠 1 aa別業(yè)人員網(wǎng)成 口- 10