稅法一_第四章 第十二節(jié) 營業(yè)稅的計算及應(yīng)用舉例_2013年版

1、中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 1、下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是（ ）A:紀(jì)念品商店銷售集郵商品B:企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)土地使用權(quán)C:酒店獨立核算的商品部銷售商品D:汽車修配廠提供修理修配勞務(wù)答案:B解析:ACD選項屬于增值稅征稅范圍2、某公園本月取得門票收入和游藝場經(jīng)營收入300000元，沒有分別核算。同時給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場地取得收入50000元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%,娛樂業(yè)適用稅率20%，則該公園本月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）元A:11500B:17500C:62500D:70000答案:C解析:門票收入和游藝場經(jīng)營收入沒有分別核算，適用高稅率。提供場地收入按“服務(wù)業(yè)租

2、賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。300000×20%50000×5%=62500 （元）3、某運輸企業(yè)2008年4月取得運輸收入60萬元，聯(lián)運收入200萬元，其中支付給其他單位的承運費150萬元。該運輸企業(yè)2008年4月應(yīng)納的營業(yè)稅為（ ）萬元A:7.8B:3.3C:1.8D:1.5答案:B解析:運輸企業(yè)開展聯(lián)運，支付給其他單位的承運費準(zhǔn)予從營業(yè)收入中扣除（60+200-150)3%=3.3（萬元）4、F公司以房屋做抵押，向某銀行貸款100萬元，到期后本息合計125萬元；因F公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評估，該房屋價值107萬元，F(xiàn)公司將其余的18萬元支付

3、給該銀行，則F公司應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元A:10B:5.35C:6.25D:8.56答案:C解析:F公司用房屋抵貸款，相當(dāng)于銷售不動產(chǎn)，應(yīng)按全額征收營業(yè)稅，營業(yè)額為125萬元5、按現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定，某鉆井隊為某住宅小區(qū)打井，取得的收入應(yīng)（ ）A:免稅B:按“服務(wù)業(yè)”征稅C:按“建筑業(yè)”征稅D:按公用事業(yè)征稅答案:C6、下列關(guān)于營業(yè)稅稅目確定的說法，正確的有( )。 A:經(jīng)營游覽場所按照“娛樂業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅B:有線電視臺廣告播映按照“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅C:在旅游景點經(jīng)營旅游游船業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅D:遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)從事的“程租”業(yè)務(wù)按照“交通運輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅E:報社

4、根據(jù)文章篇幅向作者收取的“版面費”按照“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅答案:C,D解析:A選項應(yīng)為“文化體育業(yè)”. B選項應(yīng)為“服務(wù)業(yè)”。E選項應(yīng)為“廣告業(yè)”學(xué)習(xí)時應(yīng)尤其注意某些特殊經(jīng)營行為的營業(yè)稅稅目分類，例如航空運輸企業(yè)從事的干租、濕租業(yè)務(wù)，酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營，水利工程水費，鉆井（打井）勘探等。7、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有( ). A:納稅人采用預(yù)收款方式提供租賃業(yè)勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得預(yù)收款的當(dāng)天B:融資租賃業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得租金收入或索取租金收入憑據(jù)的當(dāng)天C:納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天D:納稅人自建建筑物銷售，

5、建筑勞務(wù)的納 稅義務(wù)發(fā)生時間為建筑勞務(wù)完成的當(dāng)天E:納稅人將自建的不動產(chǎn)無償贈送給其他單位，納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天答案:A,B,C,E解析:納稅人自建建筑物銷售，納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售自建建筑物的的納稅義務(wù)發(fā)生時間，D選項錯誤。營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的基本規(guī)定是，為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當(dāng)天。對于租賃業(yè)、建筑業(yè)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收 款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)款的當(dāng)天。8、下列關(guān)于營業(yè)稅計算的說法，正確的有 ( ). A:某廣播電視有線數(shù)字付費頻道取得業(yè)務(wù)收人72萬元，應(yīng)繳納營業(yè)稅

6、2：16萬元B:某建筑隊承包一賓館改建工程，取得工程款1 20萬元，該工程另耗用的由賓館提供的材料價款56萬元，該建筑隊?wèi)?yīng)繳納營業(yè)稅3.6萬元 ：C:某郵局取得郵政服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)稅收入64萬元，銷售集郵商品取得收入32萬元，該郵局應(yīng)繳納營業(yè)稅2. 88萬元D:某文化公司舉辦文藝演出，取得門票收入40萬元，出租文化場所取得租金收入6萬元，該文化公司應(yīng)繳納營業(yè)稅1. 38萬元E:某航空公司取得客運收入9200萬元，航空地面服務(wù)收入240萬元，腹倉收入1 20萬元，該航空公司應(yīng)繳納營業(yè)稅 286.8萬元答案:A,C,E解析:(1)A選項：72 x3%=2.16（萬元）； (2)C選項： (64 +32)

7、×3=2.88（萬元）；(3)E選項：(9200 +240 +120)× 3%=286.8（萬元）.B選項中計稅營業(yè)額應(yīng)為120+56=176（萬元），應(yīng)納營業(yè)稅176×3%=5.28（萬元）。D選項中出租文化場所應(yīng)按“服務(wù)業(yè)租賃”征稅，適用5%稅率。9、根據(jù)營韭稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有 (). A:納稅人自建建筑物自用，不征收營業(yè)稅B:人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)照章征收營業(yè)稅C:保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額征收營業(yè)稅D:對參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門,按照各自取得的全部價款為營業(yè)額征收營業(yè)稅E:納稅人從事裝飾勞務(wù)的，以提供裝飾勞務(wù)取得的