淺析電力企業(yè)風(fēng)險管理下的財務(wù)內(nèi)控

1、    淺析電力企業(yè)風(fēng)險管理下的財務(wù)內(nèi)控    咸陽【摘 要】內(nèi)控即內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實施的旨在實現(xiàn)控制目標的過程。風(fēng)險管理下的內(nèi)控目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理的合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財務(wù)報告及相關(guān)信息完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由此可見，內(nèi)部控制不是目標本身而是實現(xiàn)目標的程序和方法，也不僅是某個部門的事，而是需要企業(yè)各級人員的實施與配合。財務(wù)內(nèi)控是內(nèi)控系統(tǒng)中一個重要的組成部分，不僅僅是對財務(wù)資金等的控制，而是包括了一切涉及到財務(wù)活動的控制。這里需要重點強調(diào)的是內(nèi)控針對的風(fēng)險是可控的純粹的風(fēng)險。【關(guān)鍵詞

2、】風(fēng)險管理;內(nèi)部控制;財務(wù)內(nèi)控;戰(zhàn)略管理隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，各行各業(yè)對電力的需求量大大增加，促進了電力企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。電力企業(yè)不僅關(guān)系到國家能源安全問題，而且與人們的日常生活息息相關(guān)。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)改革的不斷深化，企業(yè)面臨風(fēng)險的機會大大增加。因此，為了電力企業(yè)健康、平穩(wěn)的可持續(xù)發(fā)展，應(yīng)加強企業(yè)風(fēng)險的內(nèi)部控制，而處于內(nèi)部控制核心地位的財務(wù)內(nèi)控更應(yīng)被放在工作的首位。財務(wù)內(nèi)控做得好，可以保證資產(chǎn)安全，財務(wù)資料及相關(guān)信息真實可靠，以利于企業(yè)做出正確的決策，對企業(yè)規(guī)避風(fēng)險，實現(xiàn)財務(wù)目標和企業(yè)的戰(zhàn)略有著重要的意義。當(dāng)今社會，全球能源互聯(lián)網(wǎng)建設(shè)，給電力企業(yè)的發(fā)展帶來了新的機遇，但是風(fēng)險往往與機

3、遇相伴。這就需要我們加強企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控來控制風(fēng)險，緊抓機遇，創(chuàng)造收益，提高企業(yè)的經(jīng)營效率和競爭力。下面主要是對電力企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的一些建議。一、加強對財務(wù)內(nèi)控的認識，增強風(fēng)險控制的主動性部分電力企業(yè)對全面風(fēng)險管理下的財務(wù)內(nèi)控認識不夠，內(nèi)控制度不完善，使得財務(wù)內(nèi)控的作用沒有充分發(fā)揮出來。（1）加強財務(wù)內(nèi)控的認識，新形勢下的企業(yè)要獲得競爭優(yōu)勢，需要將財務(wù)內(nèi)控納入到企業(yè)戰(zhàn)略管理當(dāng)中，上升到戰(zhàn)略管理的層面，對涉及財務(wù)的活動進行全過程控制。（2）增強財務(wù)風(fēng)險控制的主動性，需要加強企業(yè)文化建設(shè)，培育積極向上的企業(yè)文化，弘揚“努力超越，追求卓越”的企業(yè)精神;樹立風(fēng)險意識，將風(fēng)險管理融入企業(yè)日常經(jīng)營活動之中

4、，形成企業(yè)內(nèi)部各層面風(fēng)險管理的文化氛圍。二、加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控活動，實現(xiàn)重大風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程全流程控制企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險收集和評估機制，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采取相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)?？刂拼胧┮话惆ú幌嗳萋殑?wù)分離，授權(quán)審批制度，會計系統(tǒng)控制，預(yù)算控制，運營分析控制和績效考評控制。電力企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家的法律法規(guī)結(jié)合電力行業(yè)自身特點對企業(yè)可控的純粹的風(fēng)險建立科學(xué)完善的財務(wù)內(nèi)控制度和實際操作手冊，確保風(fēng)險在控，可控，將控制落在實處。當(dāng)然事情都有兩面性，過度的內(nèi)部控制會影響企業(yè)的正常運營，造成效率低下，所以需要明確重大風(fēng)險業(yè)務(wù)流程全過程控制，其他風(fēng)險業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵點控制。（一）電力企業(yè)

5、的特點是固定資產(chǎn)密集。近年來，隨著特高壓智能電網(wǎng)的發(fā)展，電網(wǎng)資產(chǎn)的投入逐年加大。對此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從資產(chǎn)的投資立項開始加強監(jiān)控，對項目進行可行性研究，重大投資項目要進行集體決策。施工過程中，加強工程資金管理。加強會計系統(tǒng)對投資項目的控制，建立投資管理臺賬。工程結(jié)束后，財務(wù)部門的相關(guān)工作人員應(yīng)嚴格按照結(jié)算標準對工程項目及時進行結(jié)算，編制財務(wù)竣工決算。建立資產(chǎn)清查制度，至少每年進行一次全面的資產(chǎn)清查，對于清查中發(fā)現(xiàn)的問題要查明原因，追究責(zé)任，及時處理。（二）加強對營運資金的控制。嚴格執(zhí)行收支兩條線，生產(chǎn)經(jīng)營中的資金收入及時入賬，嚴禁設(shè)立”小金庫”，嚴格付款審批，定期進行資金安全檢查。對應(yīng)收賬款回收情況

6、實時監(jiān)督，對不同的客戶使用不同的信用標準，減少壞賬風(fēng)險，加強電費的回收。資金實行集中管理，這不僅可以對成員單位資金收支進行嚴密監(jiān)控，而且可以增強集團資源配置的能力，在保證企業(yè)資金安全性和流動性的前提下，提高資金的使用效益。（三）強化全面預(yù)算，預(yù)算是加強財務(wù)內(nèi)控的一種重要的方法。首先，明確預(yù)算的目的，預(yù)算是對未來的預(yù)測，對未來不確定事項的提前思考有助于提高企業(yè)的反應(yīng)能力，增強企業(yè)抵抗風(fēng)險能力。其次，科學(xué)合理的預(yù)算編制程序，預(yù)算的編制是從下而上，由基層人員草擬編制，部門匯總，預(yù)算委員會審查，總經(jīng)理批準的預(yù)算編制程序使得預(yù)算更符合實際和更具有操作性，同時預(yù)算編制的過程也會增加企業(yè)內(nèi)部的溝通和協(xié)調(diào)。再

7、次，預(yù)算是是生產(chǎn)經(jīng)營活動的控制依據(jù)，制定合理的預(yù)算指標至關(guān)重要，預(yù)算編制不科學(xué)可能會導(dǎo)致預(yù)算無法實施或者企業(yè)資源浪費。建立以資產(chǎn)負債表和利潤表等反映企業(yè)總體狀況的總預(yù)算和反映某一經(jīng)濟活動的專門預(yù)算相結(jié)合的全面預(yù)算體系，可以實現(xiàn)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的成本控制。最后，嚴格執(zhí)行預(yù)算，加大預(yù)算執(zhí)行考核力度。通過預(yù)算執(zhí)行情況的分析，可以更準確的評價企業(yè)的實際績效，提高企業(yè)的績效管理水平。加大預(yù)算執(zhí)行考核力度，避免預(yù)算管理流于形式。（四）建立企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)。推進erp系統(tǒng)建設(shè)，財務(wù)信息和生產(chǎn)經(jīng)營信息有機集成。信息化技術(shù)規(guī)范了流程，降低了隨意改變流程帶來的風(fēng)險，同時提高了流程的效率和準確性，改善了工作質(zhì)量，

8、進而進一步降低風(fēng)險;財務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息的及時融合，才能進行更有效的財務(wù)控制，提高電力企業(yè)整體的財務(wù)管理水平。當(dāng)然，在積極利用信息系統(tǒng)的同時要注意系統(tǒng)使用的安全性，利用防火墻保護;實行局域網(wǎng)與互聯(lián)網(wǎng)的分開;傳輸企業(yè)的關(guān)鍵數(shù)據(jù)采取加密措施;建立用戶管理制度，加強對訪問權(quán)限的管理，訪問系統(tǒng)的密碼定期更換。（五）人力資源是現(xiàn)代企業(yè)競爭的核心能力，一切技能的掌握都依賴于人的進取心。財務(wù)內(nèi)部控制的成敗與否一定程度上取決于內(nèi)控人員的素質(zhì)和執(zhí)行力。財務(wù)內(nèi)控崗位需要一定的專業(yè)人才。為此，電力企業(yè)應(yīng)重視人力資源建設(shè)，加快建立一支具有較高職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)的財會人員隊伍。加強財會人員對電力專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，為財務(wù)內(nèi)控

9、培養(yǎng)復(fù)合型人才。同時建立員工培訓(xùn)機制，促進員工的知識和技能不斷更新。三、內(nèi)部控制的評價與內(nèi)部審計財務(wù)內(nèi)部控制的自我評價是管理層實施的對內(nèi)控有效性的評價，應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)控的設(shè)計與運行。評價小組應(yīng)匯總評價結(jié)果，對于被認定的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)提出整改意見并跟蹤落實，完成財務(wù)內(nèi)控的閉環(huán)。內(nèi)部審計也是對內(nèi)控的一項監(jiān)督，內(nèi)部審計主要是復(fù)核和評價企業(yè)的活動，以改善企業(yè)的風(fēng)險，目前電力企業(yè)已基本建立了內(nèi)部審計職能部門。確保內(nèi)審部門的獨立性，并直接向董事會報告。提高內(nèi)審人員的專業(yè)性，鼓勵其參與后續(xù)教育和培訓(xùn)，鼓勵參加專業(yè)的研討會等來不斷加強專業(yè)素養(yǎng)。四、結(jié)語電力企業(yè)應(yīng)提高對風(fēng)險管理下的財務(wù)內(nèi)控重要性的認識，加強財務(wù)控制活動，進行內(nèi)控自我評價和監(jiān)督，將風(fēng)