談財(cái)務(wù)結(jié)算中心在企業(yè)集團(tuán)的運(yùn)用

1、談財(cái)務(wù)結(jié)算中心在企業(yè)集團(tuán)的運(yùn)用屈長(zhǎng)輝 單位：匣慶機(jī)電控股（集團(tuán)）公司產(chǎn)品是企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力，資金是金業(yè)發(fā)展的血液。沒(méi)有血液的支持，人會(huì)死掉，金業(yè)也如此, 它是是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的最核心的資源。因此，資金的重要程度不言而喻，如何加強(qiáng)資金管理, 合理配置、分配資金，使資金效益最大化，減少資金山用，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，將是企業(yè)必須考慮的 問(wèn)題。特別是對(duì)于集團(tuán)公司來(lái)說(shuō)，由于下屬企業(yè)較多，集團(tuán)公司與子企業(yè)之間，子企業(yè)與子 企業(yè)之間隨著業(yè)務(wù)的交易，資金流轉(zhuǎn)也很頻繁。對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，資金滲透于企業(yè)集團(tuán)的 每一個(gè)組織層山j(luò)。如何強(qiáng)化資金管理并實(shí)現(xiàn)其高效率運(yùn)轉(zhuǎn)，是我們企業(yè)集團(tuán)血臨的一個(gè)重大 課題，也是一個(gè)大難題。目前我們很多

2、企業(yè)集團(tuán)沒(méi)能形成高度集中的資金管理系統(tǒng)，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的資金調(diào)控制度； 沒(méi)有統(tǒng)一的信息平臺(tái)，信息傳遞渠道和流程不暢，財(cái)務(wù)信息、資金結(jié)算、不集中。因而企業(yè) 集團(tuán)高層難以及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地掌握各種決策所需要的數(shù)據(jù)，無(wú)法實(shí)施有效的決策管理； 企業(yè)集團(tuán)下屬子企業(yè)較多，雖委派了董事以及經(jīng)理層，但由于缺乏対資金的有效監(jiān)管，導(dǎo)致 對(duì)子企業(yè)的控制力度較弱，失控現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；各子企業(yè)相互拖欠資金，形成三角債；子企 業(yè)多頭開(kāi)戶，資金存放過(guò)于分散，企業(yè)集團(tuán)無(wú)法及時(shí)了解資金的狀況，管理混亂無(wú)序；無(wú)法 對(duì)子企業(yè)的資金運(yùn)行-情況實(shí)施有效、及時(shí)的監(jiān)管，資金支出缺乏有效的控制，資金流向不明, 資金浪費(fèi)和流失現(xiàn)彖嚴(yán)重；rti于企

3、業(yè)集團(tuán)各子企業(yè)效益的差別使企業(yè)集團(tuán)資金不平衡，有的 企業(yè)資金結(jié)余較多，閑置一邊，有的企業(yè)資金緊張，需尋求銀行融資，財(cái)務(wù)費(fèi)用支出居高不k；企業(yè)集團(tuán)的信用等級(jí)不高，融資渠道單一，融資成本高。總z, rh于沒(méi)有實(shí)現(xiàn)資金的高 度集中管理，企業(yè)集團(tuán)無(wú)法運(yùn)用和發(fā)揮資金的規(guī)模效應(yīng)，獲得金融機(jī)構(gòu)較高的綜合授信。 因此，筆者認(rèn)為在企業(yè)集團(tuán)建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，實(shí)施資金集中管理是很有必耍的。一、財(cái)務(wù)結(jié)算屮心的定義財(cái)務(wù)結(jié)算中心是根據(jù)企業(yè)集團(tuán)管理的需要在企業(yè)集團(tuán)木部設(shè)立的，為了降低資金成木、提高 資金使用效率，為所屬了企業(yè)辦理資金結(jié)算和融資管理的內(nèi)部服務(wù)機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)結(jié)算屮心屬于 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)，他不是一個(gè)獨(dú)立的法人機(jī)構(gòu)

4、，僅僅是一個(gè)資金管理的職能部門(mén)，不以 盈利為目的，這與財(cái)務(wù)公司有著本質(zhì)的區(qū)別，有點(diǎn)類似原來(lái)在國(guó)有企業(yè)搞的企業(yè)內(nèi)部銀行。 財(cái)務(wù)結(jié)算中心的主要任務(wù)是為集團(tuán)成員企業(yè)辦理資金結(jié)算和融通。這里的資金結(jié)算包括現(xiàn)金 結(jié)算和轉(zhuǎn)帳結(jié)算，資金融通包括以企業(yè)集團(tuán)名義進(jìn)行的外部資金融通和在集團(tuán)成員企業(yè)之間 的內(nèi)部資金融通。提供資金結(jié)算和融通的范圍限于集團(tuán)成員企業(yè)。二、財(cái)務(wù)結(jié)算中心的功能根據(jù)上述財(cái)務(wù)結(jié)算中心的定義，我們不難看出，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心主耍有以下功能：（1）賬戶管理對(duì)子企業(yè)在財(cái)務(wù)結(jié)算中心設(shè)立內(nèi)部結(jié)算賬戶并進(jìn)行統(tǒng)一管理，并對(duì)各子企業(yè)在銀行獨(dú)立開(kāi)設(shè) 的資金賬戶實(shí)行審核和備案管理，并對(duì)該類資金賬戶進(jìn)行管理和監(jiān)控。

5、（2）內(nèi)部資金調(diào)配負(fù)責(zé)制定企業(yè)集團(tuán)及各子企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)度、配置、使川的管理制度和管理流程。根據(jù)集團(tuán) 公司決策和財(cái)務(wù)部指令對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一配置和統(tǒng)一使用， 保證資金在體系內(nèi)的高效循環(huán)和流轉(zhuǎn)，從整體上保證資金使用的最大效益。（3）內(nèi)部結(jié)算辦理企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部相互z間的資金往來(lái)和資金結(jié)算業(yè)務(wù)。為在財(cái)務(wù)結(jié)算中心開(kāi)設(shè)內(nèi)部結(jié)算賬 戶的各子企業(yè)及時(shí)辦理對(duì)內(nèi)對(duì)外資金往來(lái)和資金結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)計(jì)算子企業(yè)的內(nèi)部存貸款利 息。（4）対外業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)從企業(yè)集團(tuán)層而上與銀行等金融機(jī)構(gòu)展開(kāi)合作，負(fù)責(zé)銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)集團(tuán)層而上 整體授信工作。（5）資金管理實(shí)時(shí)監(jiān)控和掌握體系內(nèi)資金流轉(zhuǎn)信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金

6、流轉(zhuǎn)中出現(xiàn)的界常狀況，向集團(tuán)公司管 理層上報(bào)并及時(shí)采取相關(guān)措施。三、財(cái)務(wù)結(jié)算中心的具體運(yùn)作（1）開(kāi)立賬戶企業(yè)集團(tuán)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況需要，選擇一家或者兩家作為合作銀行，并在銀行開(kāi)立基本賬戶 和結(jié)算賬戶。同時(shí)，對(duì)于下屬子企業(yè)，也必須要求在集團(tuán)公司確定的合作銀行開(kāi)立賬戶，不 得在集團(tuán)公司規(guī)定范圍z外的銀行開(kāi)立銀行賬戶，以防止資金在集團(tuán)公司監(jiān)管外運(yùn)行。賬戶 的收款和付款功能要分開(kāi)，實(shí)行收支兩條線。所有賬戶都開(kāi)通網(wǎng)上銀行功能，集團(tuán)公司可以 實(shí)時(shí)查詢子企業(yè)資金狀況。對(duì)于子企業(yè)銷(xiāo)售冋款賬八有口動(dòng)劃轉(zhuǎn)功能，月末各子企業(yè)銷(xiāo)售冋 款全部劃轉(zhuǎn)到集團(tuán)公司賬戶。（2）口常資金調(diào)撥對(duì)于子企業(yè)資金需求，納入集團(tuán)公司日常預(yù)算管

7、理。每月月底前，各子企業(yè)結(jié)合生產(chǎn)需求， 編制資金需求計(jì)劃，上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心。財(cái)務(wù)結(jié)算中心根據(jù)年度預(yù)算以及資金狀況, 審核資金需求計(jì)劃，按集團(tuán)公司管理流程最終審批后，通過(guò)財(cái)務(wù)結(jié)算中心劃撥給各子企業(yè)。（3）融資rh于資金的集屮管理，提升了整個(gè)集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和財(cái)務(wù)指標(biāo)，從集團(tuán)這個(gè)層面上可以 和銀行做整體授信。這樣，大大降低了單戶企業(yè)的融資成本，也避免了下屬某些企業(yè)由于效 益等問(wèn)題而無(wú)法取得銀行融資的問(wèn)題。銀行整體授信后，各企業(yè)需要銀行融資時(shí)，上報(bào)集團(tuán) 公司，集團(tuán)公司審批后，報(bào)銀行放貸。銀行貸款給集團(tuán)公司，集團(tuán)公司再內(nèi)部劃轉(zhuǎn)給子企業(yè), 額度占用集團(tuán)整體授信額度。但同時(shí)，要按同等貸款利率計(jì)收

8、利息。集團(tuán)公司可以根據(jù)公司牛產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況以及項(xiàng)冃技改計(jì)劃審核各子企業(yè)融資需求，避免盲 目融資，占用集團(tuán)公司授信額度，減少不必要的資金浪費(fèi)。（4）內(nèi)部資金核算管理財(cái)務(wù)結(jié)算中心的設(shè)立，從某種層度上說(shuō)就是一個(gè)銀行的分支機(jī)構(gòu)。職能與銀行相似。負(fù)責(zé)內(nèi) 部口常資金的結(jié)算和票據(jù)結(jié)算，負(fù)責(zé)對(duì)子企業(yè)的內(nèi)部賬戶的管理等。從財(cái)務(wù)核算角度來(lái)看， 我們可以設(shè)置如下科目進(jìn)行核算和管理：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)可以設(shè)置“吸收存款”、“貸款”科日， 下屬子企業(yè)可以設(shè)置“內(nèi)行存款"、“內(nèi)行貸款其中,“吸收存款”和“內(nèi)行存款'對(duì)應(yīng),具體核 算子企業(yè)存放在集團(tuán)公司的資金；“貸款，'和“內(nèi)行貸款”對(duì)應(yīng)，具體核算子金業(yè)

9、占用集團(tuán)公司 的資金以及借款。編制合并報(bào)表時(shí)，“吸收存款''和“內(nèi)行存款”、“貸款”和“內(nèi)行貸款”相互抵 消。在ii常的結(jié)算中，集團(tuán)公司應(yīng)該制定相應(yīng)的內(nèi)部單據(jù)，比如“內(nèi)部銀行進(jìn)賬單”、“內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支 票''等，用于日常的結(jié)算和流轉(zhuǎn)，也便于準(zhǔn)確計(jì)算資金利息。集團(tuán)公司還應(yīng)該開(kāi)發(fā)內(nèi)部資金管理的程序，以保證準(zhǔn)確計(jì)算資金利息和相應(yīng)的資金管理。（5）賬戶監(jiān)管由于所有開(kāi)戶都是在集團(tuán)公司確定的合作銀行下開(kāi)立的。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)上銀行己 經(jīng)越來(lái)越成為企業(yè)目前流行的結(jié)算手段。集團(tuán)公司可以實(shí)時(shí)查詢子企業(yè)資金流向以及結(jié)余， 看是否有故意轉(zhuǎn)移資金現(xiàn)彖存在或用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外。在做賬戶監(jiān)管的同時(shí)，要制定相應(yīng)的 管理流程制度，來(lái)規(guī)范和管理資金。比如，可以把対資金的監(jiān)管同時(shí)與子企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的 履職掛鉤，加大子企業(yè)財(cái)務(wù)對(duì)資金的監(jiān)管責(zé)任。這樣，雙管齊f,更能保證集團(tuán)資金不被亂 占用，減少資金流失風(fēng)險(xiǎn)。四、結(jié)束語(yǔ)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的運(yùn)作，対發(fā)揚(yáng)企業(yè)整體優(yōu)勢(shì)、加強(qiáng)資金管理、加速資金周轉(zhuǎn)、 減少資金浪費(fèi)、提高經(jīng)濟(jì)效益都有非常重要的作用。但要做好企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算中心，