采購與付款流程財務制度

1、采購與付款流程財務制度一、 適用范圍：適用于公司的除費用外的所有付款，包括但不限于購買材料、低值易耗品、固定資產的所有采購與付款。二、 流程說明：（一）流程圖：釆購報關iqc財務供應商請款人 庫存資料料需求 格 供應商開發(fā)請購單 供應商調查核準 詢價請購單 比價、議價 no po或合同 核準 y po或合同貨物收貨單收貨單po或合同不合格單不合格單不合格單點收、檢驗 y報關單入庫 報關單發(fā)票發(fā)票發(fā)票發(fā)票發(fā)票 請款單請款單請款單請款單 （二）分類說明：（1） 材料采購：第一步：下定單：釆購po經(jīng)部門經(jīng)理批準后下給供應商。第二步：收貨：供應商將貨物按時送到iqc，iqc在二個工作日內完成點貨、檢驗

2、。如合格收下貨物，不合格由質量部在二個工作日內開mrb會義并取得不合格供應商處理單，并在erp中出單據(jù)交財務，并由釆購在二個工作日內與供應商協(xié)商后退回供應商，并通知財務。第三步：收發(fā)票：第四步：請款：國內采購業(yè)務iqc收齊所有單據(jù)后填寫請款單，經(jīng)部門經(jīng)理、財務經(jīng)理批準，按規(guī)定要總經(jīng)理批準的還要經(jīng)總經(jīng)理批準。進口采購業(yè)務由報關完成以上請款。第五步：財務審核付款：（2） 低值易耗品、固定資產采購：第一步：請購：按公司規(guī)定走釆購流程，部門經(jīng)理應控制是否超過預算。第二步：下定單：同上第三步：收貨驗收：iqc收貨,請購人領貨并驗收并領貨。第四步：收發(fā)票：同上第五步：請款：釆購按(1)請款第六步：財務審核

3、付款三、具體業(yè)務的票據(jù)操作指南：（一） 材料采購：分為國內采購業(yè)務、進口采購業(yè)務。（1） 國內采購業(yè)務：要求單據(jù)：po、收貨單（對方送貨單）、發(fā)票、請款單。要求請款單供應商名稱或代碼與發(fā)票和po上的完全一致。要求發(fā)票上的每個原料的數(shù)量與送貨單上的一致、且不得高于po上的數(shù)量。要求發(fā)票上的每個原料的單價與po上的一致或低于po單價。如果po約定的付款條件和付款方式請款單應與其一致、總金額與發(fā)票一致或低于發(fā)票。請款人認為以上有差異的應在請款時說明,如不說明的視為同意。（2） 進口采購業(yè)務：要求單據(jù)：po、收貨單或對方送貨單、發(fā)票、報關單、請款單。具體要求適用國內采購業(yè)務要求，拆定單不得低于報關單所

4、列金額，如高于報關單金額可以填二張請款單一張按報關單金額，另一張用于補付無報關單等特殊情況的付款。（二） 低值易耗品、固定資產采購：業(yè)務流程使用單據(jù)：使用單位必須提供請購單、pr、cear（二千美元及以上的）。請購、批準、采購下定單、收貨、領貨（驗收）。要求于材料一致，對于單位物品含稅價格在二千元以下的要求取得增值稅發(fā)票（在同等價格條件下）。比材料采購多二張單據(jù)。請購單： 領貨（驗收）單：三、 對單據(jù)的要求：（對于不符合要求的單據(jù)將退回）1、 po：（1） 要求與erp中的各項內容一致、項目齊全。（2） 編號不得重復。（3） 增加erp供應商編碼。（4） 要求請款時交給財務的po是在erp中最

5、新的，如手工po有修改或增加請在修改處請采購經(jīng)理簽字批準。2、 收貨單或對方送貨單：要求原件，并寫實收數(shù)量、收貨號（與erp一致）有收貨人簽名和日期。如有涂改主管簽字確認。3、 發(fā)票：(1)增值稅專用發(fā)票：釆購審核內容：開票日期至請款日不得超過80天；要求審核數(shù)量。財務審核內容：審核“購貨單位名稱”必須為本公司名稱全稱、“地址、電話”、“稅務登記號”，“開戶行及賬號”等項目填寫必須正確。應同時取得發(fā)票聯(lián)（第二聯(lián)）及抵扣聯(lián)（第三聯(lián)），并是否為運用防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，各聯(lián)均加蓋銷貨單位發(fā)票專用章或財務專用章，字軌號碼一致，字跡清楚，不得涂改，各項目填寫齊全、正確無誤，票面金額與實際支付的金

6、額相符，兩聯(lián)的內容和金額一致； 不同商品或勞務名稱應分別填寫，匯總金額開立的發(fā)票及抵扣憑證應有“銷貨清單”作為發(fā)票附件，商品名稱應與入庫單相符； “數(shù)量”、“單價”、“金額”、“稅率”、“稅額”、“合計”、“價稅合計”各欄計算是否正確，“價稅合計”中的大小寫金額是否相符；符合其他增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。 (2)普通發(fā)票：釆購審核內容：日期為實際發(fā)生日，注意是否遵照規(guī)定不跨年度使用；并審核發(fā)票的開具日期是否超過該發(fā)票規(guī)定的使用時限；財務審核內容：發(fā)票應為發(fā)票聯(lián)，套印有發(fā)票監(jiān)制章、加蓋銷貨單位發(fā)票專用章或財務專用章，字跡清楚，不得涂改，各項目填寫齊全、正確無誤，票面金額與實際支付的金額相符； 不

7、同商品或勞務名稱應分別填寫，匯總金額開立的發(fā)票及抵扣憑證應有“銷貨清單”作為發(fā)票附件，商品名稱應與入庫單相符； “數(shù)量”、“單價”、“金額”、“合計”各欄計算是否正確，大小寫金額是否相符；取得的定額發(fā)票上應按發(fā)票項目將客戶名稱、日期等填寫齊全； （3）國外發(fā)票：原則上要求原件，如復印件應經(jīng)過財務經(jīng)理批準。4、 報關單：要求原件。5、 請款單：要求所有項目填寫齊全準確，不得涂改。經(jīng)部門經(jīng)理批準，超過授權限額16萬元的經(jīng)總經(jīng)理批準。四、 特殊業(yè)務的說明：1、發(fā)生銷回退回或折讓是指應質量等問題要將產品退回給供應商或讓供應商同意在其貨款中扣除款項。（1）對于增值稅發(fā)票：分二種：一種發(fā)票還沒有交財務的，請退回讓供應商重開。另一種是已交財務認證，請通知財務，由財務到稅務開具進貨退出或索取折讓證明單由對方開具紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交財務。（2）普通發(fā)票國外發(fā)票