信用證支付方式下進(jìn)出口雙方面臨的風(fēng)險(xiǎn)與防范

1、信用證支付方式下進(jìn)出口雙方面臨的風(fēng)險(xiǎn)與防范摘要隨著國際貿(mào)易的發(fā)展，信用證支付方式在銀行與金融機(jī)構(gòu)參與國際貿(mào)易結(jié)算的過程中逐步形成。信用證支付方式把由進(jìn)口商履行付款的責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)橛摄y行來付款，在商業(yè)信用中增加了銀行信用，解決了買賣雙方互不信任的矛盾，降低了風(fēng)險(xiǎn)，減輕了雙方的資金負(fù)擔(dān)，促進(jìn)了交易的順利進(jìn)行。但是，由于信用證方式自身存在缺陷，使得信用證的風(fēng)險(xiǎn)日益凸現(xiàn)。本文通過闡述信用證進(jìn)出口雙方當(dāng)事人面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，分析了在信用證業(yè)務(wù)中風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式及原因，并對(duì)各方如何防范風(fēng)險(xiǎn)提出了一些建議。關(guān)鍵詞 信用證 風(fēng)險(xiǎn) 防范ABSTRACTWith the development of internatio

2、nal trade, the letter of credit takes shape in the process that the banks and financial institutions participate the international trade settlement. The payment of the letter of credit that transfers the importer's responsibility to payment to the bank's responsibility to payment increases t

3、he bank's credit in commercial credit, resolving the contradiction between the buyers and sellers trust each other, reducing the risk and funding burden on both sides, which stimulates the smooth progress of the transaction. However, due to the existing flaw of it, the letter of credit made the

4、risk between the buyers and sellers grow increasingly. Through describing all kinds of risk about two parties facing, this paper analyses the performance and reason of business risk on L/C, and put forward some proposals about how to avoid the risk of parties.key Words letter of credit risk appraisa

5、l 目錄一、信用證的特點(diǎn)（1）（一）開證行承擔(dān)第一付款人的責(zé)任（1）（二）信用證是一項(xiàng)獨(dú)立、自足的文件（1）（三）信用證業(yè)務(wù)處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)或其他行為（1）二、進(jìn)出口雙方面臨的不同風(fēng)險(xiǎn)（2）（一）出口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)（2）1、軟條款風(fēng)險(xiǎn)（2）2、欺詐風(fēng)險(xiǎn)（4）3、拒付風(fēng)險(xiǎn)（6）4、開證行喪失清償能力的風(fēng)險(xiǎn)（6）5、國家風(fēng)險(xiǎn)（7）6、信用證過于苛刻的風(fēng)險(xiǎn)（7）（二）進(jìn)口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)（7）1、出口商無履約能力導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)（7）2、出口商有意詐騙導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)（7）3、出口商與承運(yùn)人勾結(jié)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)（8）4、承運(yùn)人不守信用導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)（9）5、倒簽提單和預(yù)借提單風(fēng)險(xiǎn)（9）三、風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原

6、因（10）（一）信用證制度缺陷（10）（二）人為原因（11）四、信用證支付方式下雙方的風(fēng)險(xiǎn)防范措施（11）（一）出口商在信用證支付方式下的風(fēng)險(xiǎn)防范措施（11）1、做好客戶和開證行的資信調(diào)查（11）2、做好審證工作（12）3、運(yùn)用單據(jù)來控制貨物（12）4、出口商應(yīng)向我國保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保出口信用保險(xiǎn)（13）5、發(fā)生拒付時(shí)應(yīng)采取的措施（13）6、提高業(yè)務(wù)人員的素質(zhì),增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)（13）（二）進(jìn)口商在信用證支付方式下的風(fēng)險(xiǎn)防范措施（14）1、信用調(diào)查（14）2、貿(mào)易術(shù)語的選擇（14）3、條款限制（15）參考文獻(xiàn)（16） 信用證支付方式下進(jìn)出口雙方面臨的風(fēng)險(xiǎn)與防范一、 信用證的特點(diǎn)（一） 開證行承擔(dān)第一

7、付款人的責(zé)任在信用證支付方式下，開證行以自身信用向出口商做出付款保證，開證行把原來應(yīng)由進(jìn)口商履行的憑單付款責(zé)任轉(zhuǎn)由銀行來履行，是以銀行信用代替商業(yè)信用。所以，只要出口商交付的單據(jù)符合信用證條款，開證行就必須向受益人付款，而不論進(jìn)口商是倒閉還是其他原因。開證行對(duì)受益人的責(zé)任是一種獨(dú)立的責(zé)任。（二） 信用證是一項(xiàng)獨(dú)立、自足的文件是根據(jù)買賣雙方簽訂的貿(mào)易合同開立的。信用證一經(jīng)開出，就成為獨(dú)立于貿(mào)易合同以外的文件，而不依附于貿(mào)易合同。合同是進(jìn)口商和出口商之間的契約，信用證則是開證行與受益人之間的契約。信用證的各當(dāng)事人完全以信用證所列條款為依據(jù)，即使信用證中含有對(duì)合同及其他有關(guān)的文件的提示，銀行也與該合

8、同無關(guān)，且不受其約束。信用證只管單據(jù)表面上是否與其規(guī)定相符，而不管合同的規(guī)定。信用證開出后，對(duì)于買賣合同內(nèi)容的變更與修改乃至撤銷，除非通知銀行，否則銀行一律不予考慮。（三） 信用證業(yè)務(wù)處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)或其他行為銀行處理信用證業(yè)務(wù)時(shí)，只憑單據(jù)，不問貨物，對(duì)貨物的描述、價(jià)值及存在的情況概不負(fù)責(zé)，它只審查受益人所提交的單據(jù)是否與信用證條款相符，以決定其是否履行付款責(zé)任。信用證巧妙地將商業(yè)信用轉(zhuǎn)換為銀行信用，較好地解決了進(jìn)出口商之間的信用危機(jī)，但是，在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)操作中，由于信用證使用手續(xù)繁雜、各方當(dāng)事人之間的關(guān)系復(fù)雜，使用信用證結(jié)算存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。二、進(jìn)出口雙方面臨的不同風(fēng)

9、險(xiǎn)（一）出口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)1、軟條款風(fēng)險(xiǎn)在信用證結(jié)算方式中，軟條款信用證對(duì)賣方而言風(fēng)險(xiǎn)最大。軟條款信用證是指開證行在信用證中開列一些靈活的、不確定的甚至受益人無法履行的條款，在這些條款中帶有付款條件含糊不清，所附信用證生效方式隱伏著虛假性，開證行付款責(zé)任不明，信用證所規(guī)定的某些單據(jù)被開證申請(qǐng)人控制著，這種信用證亦稱“陷阱”信用證。軟條款信用證實(shí)質(zhì)是將不可撤銷信用證變相為可撤銷信用證，使信用證的銀行信用性質(zhì)轉(zhuǎn)變?yōu)樯虡I(yè)信用性質(zhì)。因此，軟條款信用證具有極大的隱蔽性和欺騙性，使受益人處于極其被動(dòng)的地位，較其他欺詐方式危害更大。軟條款主要表現(xiàn)形式為：（1）信用證生效軟條款。一般跟單信用證，特別是不可撤的信

10、用證，開證行以平郵、航空掛號(hào)寄給通知行，或以電報(bào)、電傳方式全電開證給通知行，通常情況下信用證一經(jīng)開出即生效，出口方可以放心地發(fā)貨、裝船、制單、結(jié)匯。但是，有一類信用證軟條款卻是規(guī)定開來的信用證暫不生效，待到貨樣經(jīng)開證申請(qǐng)人確認(rèn)后再通知生效，或待進(jìn)口許可證簽發(fā)后再通知生效，或由開證行簽發(fā)通知后生效。這樣開證申請(qǐng)人完全掌握了主動(dòng)權(quán)，對(duì)受益人存在很大風(fēng)險(xiǎn)。（2）貨物檢驗(yàn)軟條款。商品的檢驗(yàn)是外貿(mào)實(shí)務(wù)中重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。一般信用證均規(guī)定以出口方所在國檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的檢驗(yàn)證書作為議付單據(jù)，但由于信用證處理的是純單據(jù)業(yè)務(wù)，有時(shí)進(jìn)口商為了防止出口商裝運(yùn)偽劣產(chǎn)品，要求由自己或其代理人在貨物裝運(yùn)前驗(yàn)貨并出具相應(yīng)檢驗(yàn)證

11、書。這樣，如果出口貨物不合格，出口商就得不到進(jìn)口商的檢驗(yàn)證書，因而也收不到貨款，起到了保護(hù)進(jìn)口商利益的作用。但進(jìn)口商要求以進(jìn)口國檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)驗(yàn)貨并出具檢驗(yàn)證書用以議付，或貨物經(jīng)開證申請(qǐng)人驗(yàn)收合格，并以申請(qǐng)人出具的相應(yīng)證明作為議付單據(jù)之一。這種條款實(shí)際上已經(jīng)剝奪了信用證付款的可靠性，變成了受益人必須在開證申請(qǐng)人接受貨物之后才能得到貨款。進(jìn)口方可以借助此條款控制受益人。因?yàn)檫M(jìn)口商可以隨心所欲地對(duì)進(jìn)口貨物百般挑剔不出具檢驗(yàn)合格的檢驗(yàn)證書或遲開此類證書，出口商就不能及時(shí)備齊信用證規(guī)定的單據(jù)去議付行交單，導(dǎo)致單證不符而被開證行拒付或因遲交單而被開證行拒付。如遼寧某貿(mào)易公司與美國金華企業(yè)簽訂了銷往香港的5萬立

12、方米花崗巖合同，總金額高達(dá)1950萬美元，買方通過香港某銀行開出了上述合同下的第一筆信用證，金額為195萬美元。信用證規(guī)定：貨物只能待收到申請(qǐng)人指定船名的裝運(yùn)通知后裝運(yùn)，而該裝運(yùn)通知將由開證行隨后經(jīng)信用證修改書方式發(fā)出。該貿(mào)易公司收到來證后，即將質(zhì)保金260萬元人民幣付給了買方指定代表，裝船前，買方代表來產(chǎn)地驗(yàn)貨，以貨物質(zhì)量不合格為由，拒絕簽發(fā)檢驗(yàn)證明和裝運(yùn)通知，致使貨物滯留產(chǎn)地，中方公司根本無法發(fā)貨收匯，損失十分慘重。（3）貨物裝運(yùn)軟條款。裝運(yùn)軟條款是信用證中規(guī)定裝運(yùn)港、目的港、裝運(yùn)時(shí)間、可否分批裝運(yùn)或轉(zhuǎn)運(yùn)、船公司、船級(jí)、船齡等方面的內(nèi)容須由開證申請(qǐng)人通知或經(jīng)其同意，并以修改書形式通知；規(guī)定

13、收益人只有取得開證申請(qǐng)人指定驗(yàn)貨人簽發(fā)的裝船通知后才能裝船；規(guī)定收益人必須提供指定船公司出具的提單或貨物必須裝上指定船只。這類軟條款陷我方與兩難的境地：一方面不能備貨；另一方面又無法確保裝運(yùn)收匯。（4）付款軟條款。規(guī)定只有在貨物進(jìn)口清關(guān)、取得配額或由主管當(dāng)局批準(zhǔn)進(jìn)口后才能付款，或規(guī)定付款以開證申請(qǐng)人承兌匯票為前提，或規(guī)定在貨物到達(dá)進(jìn)口國港口，由進(jìn)口方出具檢驗(yàn)證明后，開證行才能付款，或規(guī)定議付行在收到開證行授權(quán)后方可對(duì)受益人付款。（5）將額外增加費(fèi)用的軟條款。指按照信用證的常規(guī)操作要求,會(huì)使受益人增加額外的費(fèi)用等。要求受益人承擔(dān)事先未約定的銀行費(fèi)用的條款。采用FOB術(shù)語，但卻要求提單上表明“運(yùn)費(fèi)

14、已付”以及要求受益人提供保險(xiǎn)單等條款。2、欺詐風(fēng)險(xiǎn)是指利用信用證制度的獨(dú)立性原則和單證嚴(yán)格相符原則，提供表面記載與信用證要求相符，但實(shí)際上不能代表真實(shí)貨物的單據(jù)，騙取貨款支付，或開立虛假信用證，企圖壓價(jià)或騙取貨物、質(zhì)保金、履約金、傭金的商業(yè)欺詐行為。主要表現(xiàn)形式為：（1）偽造信用證欺詐。偽造信用證通常有以下幾種表現(xiàn)形式：一是利用虛假銀行名義開立信用證；二是冒充真實(shí)銀行名義偽造信用證，如偽造保兌信用證，欺詐分子在提供假信用證的基礎(chǔ)上，為獲得出口方的信任，蓄意偽造國際大銀行的保兌函，以達(dá)到騙取大宗出口貨物的目的；三是與已倒閉或?yàn)l臨破產(chǎn)銀行的職員惡意串通開立信用證；四是開證申請(qǐng)人先通過銀行開立真實(shí)合

15、法的信用證，但信用證中含有某些不確定的尚待修改的條款，然后繞過原開證行，向通知行或受益人直接發(fā)出修改書，盜用銀行密押或借用原信用證密碼進(jìn)行欺詐；五是惡意涂改信用證,變更原證的金額、裝船期和受益人的名稱等。這些表現(xiàn)都是不法進(jìn)口商的惡意行為。進(jìn)口商偽造信用證的目的是誘騙出口商發(fā)貨，并按偽造信用證上提供的地址寄單，而詐騙分子提貨后即逃之夭夭。但由于通知行有審核信用證真?zhèn)蔚牧x務(wù)，因此偽造信用證與其他的欺詐方式相比最易識(shí)破,目前使用漸少。（2）提單直寄進(jìn)口商進(jìn)行欺詐。在近海貿(mào)易中，航期大約在5天之內(nèi)，而貨運(yùn)單據(jù)傳遞大約需10天，因而常會(huì)發(fā)生貨到而單據(jù)未到的情況，買方可能因無法及時(shí)提貨而支付一定的額外費(fèi)用

16、。進(jìn)口商為了提前提貨，往往要求開證行在信用證條款中注明提單直接寄給買方，這種做法使出口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)很大，因進(jìn)口商可以不去銀行支付貨款就獲得了貨物的所有權(quán)，若進(jìn)口商與船運(yùn)公司勾結(jié)，將貨物提前提走，出口商就要承擔(dān)貨款兩空的風(fēng)險(xiǎn)。（3）假的檢證書詐騙。欺詐分子以申請(qǐng)人代表的名義，在受益人出貨地簽發(fā)檢驗(yàn)證書，但其簽名與開證行留底印鑒式樣不符。致使受益人單據(jù)遭到拒付，而貨物卻被騙走。3、拒付風(fēng)險(xiǎn)出口商被拒付的原因多種多樣,常見的有三種情況：（1）單證不符。單據(jù)的名稱或內(nèi)容與信用證條款規(guī)定的不相一致。如信用證中規(guī)定所需產(chǎn)地證為普惠制產(chǎn)地證，而出口商提交的卻是一般產(chǎn)地證。(2)單單不符。單據(jù)與單據(jù)之間內(nèi)容不

17、相一致。如信用證中規(guī)定受益人證明中要注明全套副本單據(jù)己經(jīng)快遞寄給開證申請(qǐng)人，快遞收據(jù)作為結(jié)匯單據(jù)，而出口商交單時(shí)卻無此內(nèi)容的快遞收據(jù)。(3)國際市場價(jià)格因素的影響。買方在開立信用證時(shí)希望取得預(yù)期的利潤，但由于種種原因，致使在該批貨物到達(dá)目的地時(shí)，市場價(jià)格下跌，定賠不賺。于是買方會(huì)千方百計(jì)在單據(jù)上挑剔錯(cuò)誤，以便拒付或以退貨相要挾，迫使賣方做出讓步。4、開證行喪失清償能力的風(fēng)險(xiǎn)銀行經(jīng)營也存在風(fēng)險(xiǎn)，尤其是中小銀行，開立信用證后一旦破產(chǎn)或倒閉，就無法履行付款的責(zé)任。5、國家風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)客戶的交易對(duì)象所在國或地區(qū)發(fā)生政局動(dòng)蕩，或發(fā)生戰(zhàn)亂，或當(dāng)局宣布限制進(jìn)口某種商品，或由于經(jīng)濟(jì)金融危機(jī)突然宣布實(shí)施外匯管制等，都

18、將使對(duì)外貿(mào)易受影響，導(dǎo)致貿(mào)易融資的還款違約風(fēng)險(xiǎn)。6、信用證過于苛刻的風(fēng)險(xiǎn)信用證對(duì)貨物的品質(zhì)要求很細(xì)微、很嚴(yán)格，容易造成出口商有時(shí)不注意或很難于滿足這些要求。信用證對(duì)銀行保證的有效期、對(duì)貨物的裝船日期以及對(duì)出口商的交單日期規(guī)定得比較緊。出口商較難滿足這些要求,不能提供相應(yīng)的單據(jù),很容易造成對(duì)方拒付。信用證規(guī)定海運(yùn)提單的收貨人為開證申請(qǐng)人，造成出口商難于控制貨物。信用證規(guī)定的有效日期及有效地點(diǎn)均在開證行所在地為準(zhǔn)。這樣,出口商的交單日期就要提前，開證行對(duì)出口商提供的付款保證期限，從實(shí)際操作而言就縮短了。出口商難于保證準(zhǔn)時(shí)的按照信用證的要求將單據(jù)交到開證行手中，將面臨巨大的收匯風(fēng)險(xiǎn)。（二）進(jìn)口商面臨

19、的風(fēng)險(xiǎn)1、出口商無履約能力導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)在出口商無履約能力的情況下，即使進(jìn)口商如期開出信用證，也無法收到出口商的貨物，這對(duì)進(jìn)口商而言就是一種風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)口商將因此蒙受開證費(fèi)用的損失和進(jìn)口商市場機(jī)會(huì)的損失等。2、出口商有意詐騙導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)出口商交貨嚴(yán)重違反貿(mào)易合同的要求，甚至根本不交貨而用假單據(jù)騙取開證行付款。因?yàn)楦鶕?jù)UCP600，銀行是憑相符的單據(jù)付款而不過問貨物或事實(shí)，在科學(xué)技術(shù)發(fā)達(dá)的今天，不法外商往往運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)，并收買串通船方、商檢機(jī)構(gòu)、開證行或其他有關(guān)機(jī)構(gòu)，偽造各種單據(jù)，例如假提單、假匯票、假商檢證書、假保險(xiǎn)單等，進(jìn)行詐騙，并屢屢得手，這些假單據(jù)往往冠以知名度較高的出具機(jī)構(gòu)名稱，數(shù)額巨大，防真度

20、較高，而信用證又是真實(shí)的，結(jié)果使付款方難辨真?zhèn)?，從而?shí)現(xiàn)詐騙目的。如果出口商不守信用或純粹是一個(gè)皮包公司或詐騙公司，就有可能交出的貨是假的，而做出的單據(jù)是真的。這樣，銀行驗(yàn)單無誤后就會(huì)付款給出口商，出口商騙取貨款逃之夭夭，買方付款贖單后，憑提單取得假貨而造成貨款兩空。這樣的案例有很多，例如，我國某進(jìn)口公司曾經(jīng)開立信用證，進(jìn)口一批大豆，付款提貨時(shí)竟是一箱箱的石頭。3、出口商與承運(yùn)人勾結(jié)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)口商品如果運(yùn)用信用證支付方式，又選用CIF貿(mào)易術(shù)語，就很容易造成出口商與承運(yùn)人相勾結(jié)。因?yàn)镃IF術(shù)語是出口商負(fù)責(zé)租船訂艙，出口商可以選用一些關(guān)系較好的船務(wù)公司或代理公司。這樣，出口商與承運(yùn)人就有可能勾結(jié)

21、在一起，出口商與承運(yùn)人為著共同的利益更容易做出真提單交假貨，從而導(dǎo)致詐騙進(jìn)口商的活動(dòng)更易得逞。因?yàn)樵谒袉螕?jù)中提單是最主要的一種單據(jù)，是物權(quán)憑證。如果承運(yùn)人不配合作假，出口商就很難做到真提單交假貨；承運(yùn)人若為了不當(dāng)好處和利益，做真提單交假貨就容易辦到。例如，我某公司從國外客戶進(jìn)口一批初級(jí)產(chǎn)品，按CIF價(jià)格條件、即期信用證付款方式達(dá)成交易，并由賣方以程租船方式將貨物運(yùn)交我方。我開證行已憑國外議付行提交的符合信用證規(guī)定的單據(jù)付了款。但裝運(yùn)船只一直未到達(dá)目的港，后經(jīng)多方查詢，發(fā)現(xiàn)承運(yùn)人原是一家小公司，而且在船舶啟航不久已宣告倒閉，承運(yùn)船舶是一條舊船，船貨均告失蹤。此系賣方與船方互相勾結(jié)進(jìn)行詐騙，導(dǎo)致

22、我方蒙受重大損失的案例。在該案例中，買方可以吸取的教訓(xùn)是，對(duì)賣方的資信調(diào)查不足，事前防范沒有做好。4、承運(yùn)人不守信用導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)在進(jìn)口商選用信用證和CIF貿(mào)易術(shù)語的情況下，由于進(jìn)口商不負(fù)責(zé)租船訂艙，進(jìn)口商對(duì)航運(yùn)公司的資信好壞不是很了解，如果航運(yùn)公司不守信用，即使出口商所交的貨是真貨，航運(yùn)公司也有可能將貨物私下運(yùn)到別處賣掉，侵吞進(jìn)口商的貨物，然后逃之夭夭。這種案例很多，例如，1992年香港一船公司本應(yīng)該將一船天然橡膠運(yùn)到新加坡某進(jìn)口商，后來該船公司竟將整船的天然橡膠賣給我汕頭某公司，在廣州港卸貨時(shí)被國際刑警抓獲。船公司獲得汕頭公司的貨款后逃之夭夭。最后，天然橡膠歸還給了新加坡進(jìn)口商。此案例中新加坡

23、進(jìn)口商雖然找到貨物，但由于船公司的不守信用，使得汕頭公司遭受貨款兩空的損失。如果沒有國際刑警，那么承受損失的一方就是新加坡進(jìn)口商了。5、倒簽提單和預(yù)借提單風(fēng)險(xiǎn)倒簽提單是指在貨物裝船完畢后，承運(yùn)人以早于該票貨物實(shí)際裝船完畢的日期作為提單簽發(fā)的日期，以使提單的簽發(fā)日期（即貨物裝船日期）符合信用證關(guān)于裝運(yùn)期的規(guī)定。而預(yù)借提單是指在貨物尚未裝船或尚未裝船完畢的情況下，由承運(yùn)人提前簽發(fā)已裝船提單，使賣方能趕在信用證有效期屆滿前順利結(jié)匯。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，貨物實(shí)際裝船日期早于提單所規(guī)定的裝船日期，或提單規(guī)定的裝船日期迫近而貨物無法按期裝船的情況時(shí)有發(fā)生。賣方為了順利結(jié)匯，要求承運(yùn)人在提單上簽署符合信用證規(guī)定的

24、裝船日期以逃避違約的責(zé)任。屬于這種情況的提單有倒簽提單和預(yù)借提單兩種。很顯然，倒簽提單和預(yù)借提單的做法屬于欺詐行為。這兩種提單表面上都符合信用證條款規(guī)定，賣方可憑此議付貨款，即使買方收貨時(shí)發(fā)現(xiàn)貨物與合同要求不符或交貨遲延，也無法免除向銀行償付貨款的責(zé)任，從而使買方蒙受巨大的損失。三、 風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因（一）信用證制度缺陷信用證的三大特點(diǎn)使銀行的付款責(zé)任同買賣雙方國際貿(mào)易合約項(xiàng)下的履約責(zé)任分離開來，銀行無法對(duì)基礎(chǔ)交易過程進(jìn)行有效的監(jiān)控。在實(shí)踐中，表現(xiàn)為銀行信用證的交易流程同進(jìn)出口雙方的貿(mào)易流程是兩個(gè)不同的線路，加上信用證交易的復(fù)雜性和交易過程中的融資功能，使它經(jīng)常成為被詐騙分子所利用從事詐騙活動(dòng)的

25、主要工具。例如，從20世紀(jì)80年代中期首起針對(duì)中國企業(yè)的鋼材詐騙案開始，金額達(dá)數(shù)百萬美元的信用證詐騙有增無減，都是利用信用證交易方式下單據(jù)流轉(zhuǎn)過程同基礎(chǔ)交易過程相分離的特點(diǎn)進(jìn)行詐騙，并且往往是團(tuán)伙詐騙或內(nèi)外勾結(jié)詐騙，其典型特征是無基礎(chǔ)交易存在、“假買假賣”、“假單無貨”，旨在套取銀行融資或最終買家的定金或預(yù)付款。信用證項(xiàng)下銀行只對(duì)物權(quán)單據(jù)與信用證條款之間的表面一致性負(fù)責(zé)，單據(jù)符合信用證要求，銀行就實(shí)施付款，而不管與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及其它行為方面出現(xiàn)的問題。信用證交易機(jī)制的設(shè)計(jì)更注重對(duì)賣方利益的保護(hù)，這就為賣方（受益人）濫用信用證項(xiàng)下的權(quán)利提供了空間。在過去20多年的國際貿(mào)易中，信用證支付方

26、式下賣方以次充好、以劣充優(yōu)的欺詐案件不斷發(fā)生，受益人濫用權(quán)利提出不公平索款要求的案例屢見不鮮，其特點(diǎn)是有基礎(chǔ)交易存在、“真單劣貨”，賣方存在欺詐行為。這與信用證這種支付和融資工具本身的目的背道而馳，如果絕對(duì)堅(jiān)持信用證獨(dú)立性原則，遇到賣方有欺詐行為時(shí)，銀行仍被要求憑單付款，買方就會(huì)遭受損失，這無疑違背了國際貿(mào)易中的公平交易原則。（二）人為原因隨著全球經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)危機(jī)，我國出口量下滑。一些企業(yè)只注重成交量，忽視進(jìn)口方的資信狀況，為了片面追求訂單數(shù)量，不加選擇，盲目地采用賒銷等，導(dǎo)致賬款不斷增大，甚至有的最終收不回貨款。四、 信用證支付方式下雙方的風(fēng)險(xiǎn)防范措施（一）出口商在信用證支付方式下的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

27、 1、做好客戶和開證行的資信調(diào)查 企業(yè)要防范收匯風(fēng)險(xiǎn)，就必須對(duì)交易方進(jìn)行資信調(diào)查。在信用證交易中，應(yīng)該調(diào)查的對(duì)象包括進(jìn)口商和開證行兩者在內(nèi)。這兩者可能都在國外，調(diào)查的具體途徑通常包括中國銀行駐當(dāng)?shù)氐姆中?、我國駐外使館經(jīng)商處、有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)、有關(guān)商會(huì)和商界朋友。調(diào)查的內(nèi)容包括有關(guān)的所有信息，對(duì)進(jìn)口商的調(diào)查的側(cè)重點(diǎn)在于其購貨的真實(shí)目的、當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況、以前有無貿(mào)易詐騙和延期付款甚至不付款的記錄等；對(duì)開證行的調(diào)查的側(cè)重點(diǎn)則在于其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營的穩(wěn)定性。 2、做好審證工作 在具體業(yè)務(wù)中，收到信用證時(shí)，出口商必須進(jìn)行仔細(xì)地審查，不能把所有的審查工作都寄托在通知行方面。因?yàn)楦鶕?jù)(UCP600)的規(guī)定，通知行

28、只負(fù)有證明信用證的真實(shí)性的責(zé)任，但并不保證信用證的內(nèi)容與買賣合同相一致。這就必須由出口商自己確認(rèn)。出口商在審查工作中應(yīng)該注意：（1）如果信用證的內(nèi)容與買賣合同不一致，應(yīng)分析自己是否具備按照信用證條款交貨的能力；如果按照信用證交貨，在合同方面又是否會(huì)誘發(fā)糾紛。一般而言，假如兩者差異過大，出口商應(yīng)要求重開信用證。（2）如果信用證中有“軟條款”或過于苛刻，難以滿足的條款，同樣應(yīng)要求重開信用證。（3）發(fā)現(xiàn)虛假信用證，尤其是未經(jīng)通知行轉(zhuǎn)交的信用證，應(yīng)該提高警惕，不予接受，予以退回。3、運(yùn)用單據(jù)來控制貨物在國際貿(mào)易中，出口商如果被拒付，只要貨物還在自己控制之下，那么損失就不算特別嚴(yán)重。更重要的是，即使進(jìn)口

29、商或開證行蓄意詐騙，他們的目標(biāo)也應(yīng)該就是貨物本身。所以出口商一定要控制好貨物。控制貨物的關(guān)鍵在對(duì)海運(yùn)提單的控制。因?yàn)樘釂尉褪俏餀?quán)證書，擁有提單就可以提取貨物。因此，出口商應(yīng)把海運(yùn)提單的抬頭做成對(duì)自身比較有利的空白抬頭形式。這樣,通過背書轉(zhuǎn)讓，出口商可以把提單交付其委托的銀行，以便有效地操控貨物。 4、出口商應(yīng)向我國保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保出口信用保險(xiǎn) 出口信用保險(xiǎn)是一種政府為促進(jìn)本國出口貿(mào)易而專門設(shè)置的保險(xiǎn)險(xiǎn)種，目前為世界各國所采用。我國也有出口信用保險(xiǎn)，由出口信用保險(xiǎn)公司提供。該保險(xiǎn)的作用在于，如果出口商因?yàn)楹Ｍ赓I方的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)或買方所在國的政治風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致貨款無法收回，將由保險(xiǎn)公司對(duì)出口商進(jìn)行賠償。出口信用

30、保險(xiǎn)對(duì)于出口商具有最終保障的意義，深受發(fā)達(dá)國家出口商的歡迎。并且它還是政府專設(shè)的險(xiǎn)種，具有政策性保險(xiǎn)的性質(zhì)，保險(xiǎn)費(fèi)比較低廉。我國出口商應(yīng)該積極購買，以轉(zhuǎn)移自身的出口收匯風(fēng)險(xiǎn)。 5、發(fā)生拒付時(shí)應(yīng)采取的措施 信用證業(yè)務(wù)是一種單據(jù)業(yè)務(wù)，只有單證一致、單單一致時(shí)，銀行才有義務(wù)進(jìn)行付款。如果出口商提交的單證被銀行判定為不符合要求，遭到拒付時(shí)，出口商應(yīng)盡快做出合理反映，以降低或消除損失。 6、提高業(yè)務(wù)人員的素質(zhì),增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí) 信用證的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)在工作人員的適度謹(jǐn)慎下被大大降低。因此,對(duì)于防范信用證風(fēng)險(xiǎn)而言，應(yīng)通過各種培訓(xùn)來提高業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范素質(zhì)。（二）進(jìn)口商在信用證支付方式下的風(fēng)險(xiǎn)防范措施 1、信用調(diào)

31、查進(jìn)口商首先要在簽訂合同前，通過本國駐國外的商務(wù)機(jī)構(gòu)及專業(yè)的商務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)，做好對(duì)出口商的信譽(yù)了解，只有首先保證對(duì)方的資信良好，才能大大降低進(jìn)口商提不了貨的風(fēng)險(xiǎn)。資信調(diào)查包括：企業(yè)概要、企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)歷史、經(jīng)營狀況、付款記錄、公共記錄、財(cái)務(wù)狀況、銀行往來、經(jīng)營作風(fēng)等內(nèi)容。經(jīng)驗(yàn)顯示，交易方必須要對(duì)每一個(gè)客戶建立業(yè)務(wù)檔案，包括資信度、貿(mào)易量等，逐年進(jìn)行篩選，以降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行分工調(diào)查時(shí)，各個(gè)崗位既要分工，也要協(xié)作。在客戶篩選的問題上，不能憑對(duì)出口商的第一印象，也不能片面地輕信出口商自己的介紹。應(yīng)采用多種方法和渠道調(diào)查出口商的資信，主要有：（1）通過國內(nèi)銀行及其海外分支機(jī)構(gòu)、代表處或代理行，了解客戶的賬戶等情況，這是一條重要的資信調(diào)查途徑。（2）通過專業(yè)資信調(diào)查機(jī)構(gòu)調(diào)查。（3）相關(guān)客戶調(diào)查?？梢詫?duì)與其貿(mào)易往來、合資、合作的客戶進(jìn)行側(cè)面了解，調(diào)查有關(guān)實(shí)力、信用等情況。（4）通過國內(nèi)貿(mào)易、國內(nèi)外產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)、或商務(wù)機(jī)構(gòu)調(diào)查。 2、貿(mào)易術(shù)語的選擇 在簽合同的時(shí)候要注意保護(hù)自己的權(quán)益，選