3、財務(wù)會計模擬實訓(xùn)記賬憑證答案ppt1

1、財務(wù)會計模擬實訓(xùn)財務(wù)會計模擬實訓(xùn)1.提現(xiàn)備用提現(xiàn)備用借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 10000 貸：銀行存款貸：銀行存款 10000 2.報銷醫(yī)藥費報銷醫(yī)藥費借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬職工福利費職工福利費 120 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 120 3.加工車間領(lǐng)用毛坯件加工車間領(lǐng)用毛坯件借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本 加工車間加工車間 電動機電動機(直接材料直接材料) 36000 電動機電動機(直接材料直接材料) 165000 貸：自制半成品貸：自制半成品 電動機電動機 毛坯件毛坯件 36000 電動機電動機 毛坯件毛坯件 1650004.沖床竣工驗收投入使用沖床竣工驗收投入使用借：固定資產(chǎn)

2、借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)用生產(chǎn)用 26500 貸：在建工程貸：在建工程沖床沖床 26500 5.申請本票申請本票借：其他貨幣資金借：其他貨幣資金銀行本票存款銀行本票存款 25000 貸：銀行存款貸：銀行存款 250006.支付招待費支付招待費借：制造費用借：制造費用機修車間（其他費用）機修車間（其他費用）2550 貸：銀行存款貸：銀行存款 25507.購入生鐵驗收入庫購入生鐵驗收入庫借：材料采購借：材料采購生鐵生鐵 19499.50 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交增值稅（進項稅額） 3272.42 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金銀行本票存款銀行本票存款 22771.92借：原材料借：原材

3、料 原料及主要材料原料及主要材料生鐵生鐵 20250 貸：材料采購貸：材料采購生鐵生鐵 19499.50 材料成本差異材料成本差異原材料原材料 750.508.收回前欠貨款收回前欠貨款借：銀行存款借：銀行存款 250000 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款白渠水電站白渠水電站 2500009.收回本票余款收回本票余款借：銀行存款借：銀行存款 2228.08 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金銀行本票存款銀行本票存款 2228.0810.設(shè)備報廢設(shè)備報廢借：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理 5000 累計折舊累計折舊 95000 貸：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)生產(chǎn)用生產(chǎn)用 100000借：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清

4、理 3000 貸：銀行存款貸：銀行存款 3000借：銀行存款借：銀行存款 4000 貸：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)清理 4000借：營業(yè)外支出借：營業(yè)外支出非流動資產(chǎn)處置損失非流動資產(chǎn)處置損失 4000 貸：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)清理 400011.支付業(yè)務(wù)培訓(xùn)費支付業(yè)務(wù)培訓(xùn)費借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費職工教育經(jīng)費 350 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 35012.銷售電動機銷售電動機借：銀行存款借：銀行存款 5850000 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入電動機電動機 5000000 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 850000 13.鑄造車間領(lǐng)用

5、燃料鑄造車間領(lǐng)用燃料借：制造費用借：制造費用鑄造車間（材料）鑄造車間（材料） 6580 貸：原材料貸：原材料 燃料燃料煤煤 6400 柴油柴油 180 14.預(yù)支差旅費預(yù)支差旅費借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款趙穎趙穎 2000 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 2000 15.繳納上月增值稅繳納上月增值稅借：應(yīng)交稅費借：應(yīng)交稅費未交增值稅未交增值稅 220000 貸：銀行存款貸：銀行存款 220000 16.繳納城建稅和教育費附加繳納城建稅和教育費附加借：應(yīng)交稅費借：應(yīng)交稅費城市維護建設(shè)稅城市維護建設(shè)稅 15400 教育費附加教育費附加 6600 貸：銀行存款貸：銀行存款 22000 17.支付養(yǎng)路費支

6、付養(yǎng)路費借：管理費用借：管理費用養(yǎng)路費養(yǎng)路費 2030 貸：銀行存款貸：銀行存款 2030 18.支付困難補助費支付困難補助費借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬職工福利費職工福利費 300 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 300 19.取得流動資金借款取得流動資金借款借：銀行存款借：銀行存款 200000 貸：短期借款貸：短期借款江漢支行流動資金借款江漢支行流動資金借款 200000 20.銷售電動機銷售電動機借：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款 華興水利電力公司華興水利電力公司 10822500 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入電動機電動機 8250000 電動機電動機 1000000 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值

7、稅（銷項稅額）應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1572500 21.購入生鐵驗收入庫購入生鐵驗收入庫借：材料采購借：材料采購生鐵生鐵 28200 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交增值稅（進項稅額） 4760 貸：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付票據(jù)華生金屬公司華生金屬公司 32960借：原材料借：原材料 原料及主要材料原料及主要材料生鐵生鐵 27000 材料成本差異材料成本差異原材料原材料 1200 貸：材料采購貸：材料采購生鐵生鐵 2820022.報銷差旅費報銷差旅費借：管理費用借：管理費用差旅費差旅費 1947 庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 53 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款趙穎趙穎 2000 23.鑄造車間領(lǐng)用生

8、鐵鑄造車間領(lǐng)用生鐵借：制造費用借：制造費用鑄造車間（材料）鑄造車間（材料） 13500 貸：原材料貸：原材料 原料及主要材料原料及主要材料生鐵生鐵 1350024.支付商業(yè)匯票票款支付商業(yè)匯票票款借：應(yīng)付票據(jù)借：應(yīng)付票據(jù)東江有色金屬公司東江有色金屬公司 300000 貸：銀行存款貸：銀行存款 30000025.購入交易性金融資產(chǎn)購入交易性金融資產(chǎn)借：交易性金融資產(chǎn)借：交易性金融資產(chǎn)成本成本 175000 投資收益投資收益 1510 貸：銀行存款貸：銀行存款 17651026.購買辦公用品購買辦公用品借：管理費用借：管理費用辦公費辦公費 3000 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交增值稅

9、（進項稅額） 510 貸：銀行存款貸：銀行存款 351027.加工車間領(lǐng)用毛坯件加工車間領(lǐng)用毛坯件借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本 加工車間加工車間 電動機電動機(直接材料直接材料) 12000 電動機電動機(直接材料直接材料) 11000 貸：自制半成品貸：自制半成品 電動機電動機 毛坯件毛坯件 12000 電動機電動機 毛坯件毛坯件 1100028.裝配車間領(lǐng)用外購件裝配車間領(lǐng)用外購件借：制造費用借：制造費用裝配車間（材料）裝配車間（材料） 127000 貸：原材料貸：原材料外購件外購件電器元件電器元件 93000 葉輪葉輪 28000 主軸主軸 600029.購買印花稅票購買印花稅票借：

10、管理費用借：管理費用印花稅印花稅 1880 貸：銀行存款貸：銀行存款 188030.收到銷貨款收到銷貨款借：銀行存款借：銀行存款 10822500 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款華興水利公司華興水利公司 1082250031.購入鋼板驗收入庫購入鋼板驗收入庫借：材料采購借：材料采購鋼板鋼板 25100 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交增值稅（進項稅額） 4267 貸：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付票據(jù)武漢鋼鐵公司武漢鋼鐵公司 29367借：原材料借：原材料 原料及主要材料原料及主要材料鋼板鋼板 25150 貸：材料采購貸：材料采購鋼板鋼板 25100 材料成本差異材料成本差異原材料原材料 5032.支付

11、排污費支付排污費借：管理費用借：管理費用排污費排污費 634.8 貸：銀行存款貸：銀行存款 634.833.裝配車間領(lǐng)用工作服裝配車間領(lǐng)用工作服借：制造費用借：制造費用裝配車間裝配車間 （材料）（材料） 8000 貸：低值易耗品貸：低值易耗品工作服工作服 800034.購入油漆驗收入庫購入油漆驗收入庫借：材料采購借：材料采購油漆油漆 2331.42 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交增值稅（進項稅額） 396.34 貸：銀行存款貸：銀行存款 2727.76 借：原材料借：原材料輔助材料輔助材料油漆油漆 2500 貸：材料采購貸：材料采購油漆油漆 2331.42 材料成本差異材料成本差異

12、原材料原材料 168.5835.購入生鐵驗收入庫購入生鐵驗收入庫借：材料采購借：材料采購生鐵生鐵 31200 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交增值稅（進項稅額） 5304 貸：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付票據(jù)武漢鋼鐵公司武漢鋼鐵公司 36504 借：原材料借：原材料原料及主要材料原料及主要材料生鐵生鐵 32400 貸：材料采購貸：材料采購生鐵生鐵 31200 材料成本差異材料成本差異原材料原材料 120036.出售三九生化股票出售三九生化股票借：銀行存款借：銀行存款 197342 貸：交易性金融資產(chǎn)貸：交易性金融資產(chǎn)成本成本 175000 投資收益投資收益 2234237.提現(xiàn)備用提現(xiàn)備用借：庫

13、存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 2000 貸：銀行存款貸：銀行存款 2000 38.報廢普通車床報廢普通車床借：累計折舊借：累計折舊 120000 貸：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 120000 39.鑄造車間領(lǐng)用鋼板鑄造車間領(lǐng)用鋼板借：制造費用借：制造費用鑄造車間（材料）鑄造車間（材料） 25150 貸：原材料貸：原材料原料及主要材料原料及主要材料鋼板鋼板 25150 40.裝配車間領(lǐng)用油漆裝配車間領(lǐng)用油漆借：制造費用借：制造費用裝配車間（材料）裝配車間（材料）2000 貸：原材料貸：原材料輔助材料輔助材料油漆油漆 2000 41.支付清理費支付清理費借：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理

14、 350 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 350 借：營業(yè)外支出借：營業(yè)外支出-非流動資產(chǎn)處置損失非流動資產(chǎn)處置損失 350 貸：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)清理 35042.支付修理費支付修理費借：管理費用借：管理費用修理費修理費 105 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 105 43.購買電話卡購買電話卡借：制造費用借：制造費用機修車間機修車間（其他費用）（其他費用） 2000 鑄造車間鑄造車間（其他費用）（其他費用） 5000 加工車間加工車間（其他費用）（其他費用） 3000 裝配車間裝配車間（其他費用）（其他費用） 4000 管理費用管理費用辦公費辦公費 1000 銷售費用銷售費用辦公費辦公費 500

15、0 貸：銀行存款貸：銀行存款 20000 44.支付招待費支付招待費借：管理費用借：管理費用招待費招待費 500 貸：銀行存款貸：銀行存款 500 45.報銷交通費報銷交通費借：銷售費用借：銷售費用交通費交通費 28 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 28 46.墊付保險費墊付保險費借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款墊付職工保險費墊付職工保險費25000 貸：銀行存款貸：銀行存款 25000 47.支付修理費支付修理費借：管理費用借：管理費用修理費修理費 2860 貸：銀行存款貸：銀行存款 2860 48.承付購煤款承付購煤款借：材料采購借：材料采購煤煤 17282.74 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅

16、額）應(yīng)交增值稅（進項稅額） 2938.07 貸：銀行存款貸：銀行存款 20220.81 49.以固定資產(chǎn)對外投資以固定資產(chǎn)對外投資借：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理 2547410 累計折舊累計折舊 52590 貸：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)非生產(chǎn)用非生產(chǎn)用 2600000 借：長期股權(quán)投資借：長期股權(quán)投資華光公司（成本）華光公司（成本） 2500000 營業(yè)外支出營業(yè)外支出 非貨幣性資產(chǎn)交換損失非貨幣性資產(chǎn)交換損失 47410 貸：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)清理 2547410 50.銷售油漆銷售油漆借：銀行存款借：銀行存款 1755 貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：其他業(yè)務(wù)收入材料銷售材料銷售 1500 應(yīng)交稅

17、費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 255借：其他業(yè)務(wù)成本借：其他業(yè)務(wù)成本 材料銷售材料銷售 1250 貸：原材料貸：原材料輔助材料輔助材料油漆油漆 125051.計算工資計算工資借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本鑄造車間鑄造車間 47580 加工車間加工車間 154608 裝配車間裝配車間 191284 制造費用制造費用鑄造車間鑄造車間 （人工）（人工） 4386 加工車間加工車間 （人工）（人工） 15422 裝配車間裝配車間 （人工）（人工） 17605 機修車間機修車間 （人工）（人工） 38352 應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬職工福利費職工福利費 6304 管理費用管理

18、費用薪酬費用薪酬費用 91392 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬工資工資 56693352.代扣職工款項代扣職工款項借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬工資工資 111611.62 貸：其他應(yīng)付款貸：其他應(yīng)付款社會保險費社會保險費 50590.26 住房公積金住房公積金 55711.40 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費個人所得稅個人所得稅 5309.9653.計提各項基金計提各項基金借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本鑄造車間鑄造車間 19188 加工車間加工車間 62443 裝配車間裝配車間 77061.14 制造費用制造費用鑄造車間鑄造車間 （人工）（人工）1763 加工車間加工車間 （人工）（人工） 619

19、9.20 裝配車間裝配車間 （人工）（人工） 7076.60 機修車間機修車間 （人工）（人工） 15416 應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬職工福利費職工福利費 2533.80 管理費用管理費用薪酬費用薪酬費用 36736 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬社會保險費社會保險費 172705.34 住房公積金住房公積金 55711.40 54.交付住房公積金交付住房公積金借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬住房公積金住房公積金 55711.40 其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款住房公積金住房公積金 55711.40 貸：銀行存款貸：銀行存款 111422.80 55.交付社會保險金交付社會保險金借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)

20、付職工薪酬社會保險費社會保險費 172705.34 其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款社會保險費社會保險費 50590.26 貸：銀行存款貸：銀行存款 223295.60 56.發(fā)放工資發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬工資工資 455321.38 財務(wù)費用財務(wù)費用手續(xù)費支出手續(xù)費支出 200 貸：銀行存款貸：銀行存款 455521.38 57.機修車間領(lǐng)用潤滑油機修車間領(lǐng)用潤滑油借：制造費用借：制造費用機修車間（材料）機修車間（材料）1800 貸：原材料貸：原材料輔助材料輔助材料潤滑油潤滑油 180058.債務(wù)重組收回貨款債務(wù)重組收回貨款借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)用生產(chǎn)用 183000借：應(yīng)交稅費

21、借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交增值稅（進項稅額）31110借：營業(yè)外支出借：營業(yè)外支出債務(wù)重組損失債務(wù)重組損失 2590 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款 山東通用機械有限公司山東通用機械有限公司 21670059.自制半成品完工入庫自制半成品完工入庫借：自制半成品借：自制半成品電動機電動機毛坯件毛坯件 17600 貸：基本生產(chǎn)成本貸：基本生產(chǎn)成本 鑄造車間鑄造車間 電動機電動機毛坯件毛坯件 1760060.加工車間領(lǐng)用自制半成品加工車間領(lǐng)用自制半成品借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本 加工車間加工車間 電動機電動機（直接材料）（直接材料）176000 貸：自制半成品貸：自制半成品電動機電動機毛

22、坯件毛坯件 17600061.購入電器元件入庫購入電器元件入庫借：材料采購借：材料采購電器元件電器元件 200000 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅（進項稅額）（進項稅額） 34000 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款華生金屬公司華生金屬公司 234000借：原材料借：原材料外購件外購件電器元件電器元件 186000 材料成本差異材料成本差異原材料原材料 14000 貸：材料采購貸：材料采購電器元件電器元件 20000062.接受捐贈設(shè)備接受捐贈設(shè)備借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 30000 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅（進項稅額）（進項稅額） 5100 貸：營業(yè)外

23、收入貸：營業(yè)外收入接受捐贈利得接受捐贈利得 3510063.分配電費分配電費借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本 鑄造車間鑄造車間 17113.95 加工車間加工車間 13691.16 裝配車間裝配車間 2281.86 制造費用制造費用機修車間機修車間（水電費）（水電費） 1140.93 管理費用管理費用水電費水電費 3803.10 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交增值稅（進項稅額）6465.27 貸：銀行存款貸：銀行存款 44496.2764.購買煤入庫購買煤入庫借：原材料借：原材料燃料燃料煤煤 16000 材料成本差異材料成本差異原材料原材料 1282.74 貸：材料采購貸：材料采購

24、煤煤 17282.7465.收到存款利息收到存款利息借：銀行存款借：銀行存款 4500.60 貸：財務(wù)費用貸：財務(wù)費用利息收入利息收入 4500.6066.短期借款還本付息短期借款還本付息借：短期借款借：短期借款 1100000 財務(wù)費用財務(wù)費用利息費用利息費用 58012.50 貸：銀行存款貸：銀行存款 1158012.5067.承付銀行承兌匯票承付銀行承兌匯票借：應(yīng)付票據(jù)借：應(yīng)付票據(jù)武漢鋼鐵公司武漢鋼鐵公司 36504 貸：銀行存款貸：銀行存款 3650468.購買無形資產(chǎn)購買無形資產(chǎn)借：無形資產(chǎn)借：無形資產(chǎn)a專利技術(shù)專利技術(shù) 28000 貸：銀行存款貸：銀行存款 2800069.管理部門

25、領(lǐng)用電器元件管理部門領(lǐng)用電器元件借：管理費用借：管理費用一般物耗一般物耗 55800 貸：原材料貸：原材料外購件外購件電器元件電器元件 5580070.購入刃具、鋼板入庫購入刃具、鋼板入庫借：材料采購借：材料采購刃具刃具 300 鋼板鋼板 52000 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交增值稅（進項稅額） 8540.80 貸：銀行存款貸：銀行存款 60840.80借：原材料借：原材料原料及主要材料原料及主要材料鋼板鋼板 50300 低值易耗品低值易耗品在庫低值易耗品（刃具）在庫低值易耗品（刃具） 240 材料成本差異材料成本差異原材料原材料 1700 低值易耗品低值易耗品 60 貸：材料

26、采購貸：材料采購刃具刃具 300 鋼板鋼板 5200071.向希望工程捐款向希望工程捐款借：營業(yè)外支出借：營業(yè)外支出公益性捐贈支出公益性捐贈支出 10000 貸：銀行存款貸：銀行存款 1000072.預(yù)付保險費預(yù)付保險費借：管理費用借：管理費用保險費保險費 11363.53 貸：銀行存款貸：銀行存款 11363.5373.預(yù)收貨款預(yù)收貨款借：銀行存款借：銀行存款 50000 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款華興水利公司華興水利公司 5000074.購買空白會計報表購買空白會計報表借：管理費用借：管理費用辦公費辦公費 45 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交增值稅（進項稅額） 7.65 貸：庫存

27、現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 52.6575.銷售產(chǎn)品銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款湖南電動機廠湖南電動機廠 456300 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入電動機電動機 240000 電動機電動機 150000 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）應(yīng)交增值稅（銷項稅額）66300 76.承付購買葉輪貨款承付購買葉輪貨款借：材料采購借：材料采購葉輪葉輪 34895.73 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交增值稅（進項稅額）5932.27 貸：銀行存款貸：銀行存款 4082877.支付廣告費支付廣告費借：銷售費用借：銷售費用廣告費廣告費 106140 貸：銀行存款貸：銀行存款 10614078.發(fā)

28、放圣誕節(jié)禮物發(fā)放圣誕節(jié)禮物借：管理費用借：管理費用薪酬費用薪酬費用 5850 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利非貨幣性福利 5850借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利非貨幣性福利 5850 貸：銀行存款貸：銀行存款 585079.支付銀行手續(xù)費和郵費支付銀行手續(xù)費和郵費借：財務(wù)費用借：財務(wù)費用手續(xù)費支出手續(xù)費支出 183.50 貸：銀行存款貸：銀行存款 183.5080.計提本月折舊計提本月折舊借：制造費用借：制造費用鑄造車間鑄造車間(折舊費折舊費) 20700 加工車間加工車間(折舊費折舊費) 48000 裝配車間裝配車間(折舊費折舊費) 53000 機修車間機修車間(

29、折舊費折舊費) 19700 管理費用管理費用折舊費折舊費 57707 貸：累計折舊貸：累計折舊 19910781.加工車間領(lǐng)用刀具加工車間領(lǐng)用刀具借：低值易耗品借：低值易耗品在用低值易耗品（刃具）在用低值易耗品（刃具） 120 貸：低值易耗品貸：低值易耗品在庫低值易耗品（刃具）在庫低值易耗品（刃具） 120借：制造費用借：制造費用加工車間（材料）加工車間（材料） 60 貸：低值易耗品貸：低值易耗品低值易耗品攤銷（刃具）低值易耗品攤銷（刃具） 6082.支付報刊雜志費支付報刊雜志費借：管理費用借：管理費用報刊雜志費報刊雜志費 5000 貸：銀行存款貸：銀行存款 500083.產(chǎn)成品完工入庫產(chǎn)成品

30、完工入庫輔助記錄。輔助記錄。84.葉輪驗收入庫葉輪驗收入庫借：原材料借：原材料外購件外購件葉輪葉輪 35000 貸：材料采購貸：材料采購葉輪葉輪 34895.73 材料成本差異材料成本差異原材料原材料 104.27 85.購買計算機購買計算機借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)生產(chǎn)用用 39000 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交增值稅（進項稅額） 6630 貸：銀行存款貸：銀行存款 4563086.無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)攤銷借：管理費用借：管理費用無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)攤銷 3000 貸：累計攤銷貸：累計攤銷 300087. 計提房產(chǎn)稅和土地使用稅計提房產(chǎn)稅和土地使用稅借：管理費用借：管理費用

31、房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅 3000 土地使用稅土地使用稅 3200 貸：應(yīng)交稅費貸：應(yīng)交稅費房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅 3000 土地使用稅土地使用稅 320088. 電動機毛坯件驗收入庫電動機毛坯件驗收入庫借：自制半成品借：自制半成品電動機電動機毛坯件毛坯件 120000 電動機電動機毛坯件毛坯件 44000 貸：生產(chǎn)成本貸：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 鑄造車間鑄造車間 電動機電動機毛坯件毛坯件 120000 電動機電動機毛坯件毛坯件 4400089. 確認投資收益確認投資收益借：長期股權(quán)投資借：長期股權(quán)投資華輝公司（損益調(diào)整）華輝公司（損益調(diào)整）17500 貸：投資收益貸：投資收益 1750090. 計算成

32、本差異率計算成本差異率原材料成本差異率：原材料成本差異率： =（5928.93-750.50+1200-50-168.58-1200+14000+1282.74+1700-104.27）/（341890+20250+27000+25150+2500+32400+186000+16000+50300+35000）=21838.32/736490=2.97%低值易耗品成本差異率：低值易耗品成本差異率： =（4672.87+60）/（258850+240）=1.83%成本差異計算表成本差異計算表類別類別月初結(jié)存月初結(jié)存本月收入本月收入合計合計成本差異成本差異率率計劃成本計劃成本成本差異成本差異計劃成

33、本計劃成本成本差異成本差異計劃成本計劃成本成本差異成本差異原材料原材料3418905928.9339460015909.3973649021838.322.97%低值易低值易耗品耗品2588504672.87240602590904732.871.83%合計合計材料成本差異計算表材料成本差異計算表返回返回91. 結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異借：制造費用借：制造費用鑄造車間鑄造車間 1343.33 加工車間加工車間 1.10 裝配車間裝配車間 3977.70 機修車間機修車間 53.46 管理費用管理費用一般物耗一般物耗 1657.26 其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本 37.13 貸：材料成本差異

34、貸：材料成本差異原材料原材料 6922.48 低值易耗品低值易耗品 147.50材料耗用匯總表材料耗用匯總表原材料耗用匯總表鑄造車間鑄造車間:13500（23）+25150（39）+6580（13）2.97%=452302.97%=1343.33裝配車間裝配車間: 2000（40）+127000（28）2.97%=129000 2.97%= 3831.3機修車間機修車間: 1800（57）2.97%=53.46行政管理部門行政管理部門: 55800（69）2.97%=1657.26銷售轉(zhuǎn)出銷售轉(zhuǎn)出: 1250（50）2.97%=37.13低值易耗品匯總表加工車間加工車間:60（81）1.83%

35、=1.1裝配車間裝配車間: 80001.83%=146.4返回返回92. 計提并調(diào)整福利費（計提并調(diào)整福利費（1）借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本鑄造車間鑄造車間 666.12 加工車間加工車間 2164.51 裝配車間裝配車間 2677.98 制造費用制造費用鑄造車間鑄造車間 61.40 加工車間加工車間 215.91 裝配車間裝配車間 246.47 機修車間機修車間 536.93 管理費用管理費用薪酬費用薪酬費用 1367.74 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利職工福利 7937.06福利費分配表福利費分配表應(yīng)付福利費分配計算表應(yīng)付福利費分配計算表p鑄造車間生產(chǎn)人員鑄造車間生產(chǎn)人員

36、: 475801.4%=666.12 管理人員管理人員: 4386 1.4%=61.40p加工車間生產(chǎn)人員加工車間生產(chǎn)人員: 1546081.4%=2164.51 管理人員管理人員: 154221.4%=215.91p裝配車間生產(chǎn)人員裝配車間生產(chǎn)人員: 1912841.4%=2677.98 管理人員管理人員: 176051.4%=246.47p機修車間生產(chǎn)人員機修車間生產(chǎn)人員: 383521.4%=536.93 p福利部門和行政管理人員福利部門和行政管理人員:(6304+ 91392)1.4%=1367.74p總計總計: 7937.06 返回返回92. 計提并調(diào)整福利費（計提并調(diào)整福利費（2）

37、借：管理費用借：管理費用薪酬費用薪酬費用 390.74 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利職工福利 390.74930+7937.06 120（12） 300（18） 6304（51） 2533.80 （53）= 390.7493. 分配輔助費用分配輔助費用借：輔助生產(chǎn)成本借：輔助生產(chǎn)成本機修車間機修車間 81549.32 貸：制造費用貸：制造費用機修車間機修車間 81549.32借：制造費用借：制造費用鑄造車間鑄造車間 20387.34 加工車間加工車間 40774.68 裝配車間裝配車間 13591.56 管理費用管理費用修理費修理費 6795.74 貸：輔助生產(chǎn)成本貸：輔助生產(chǎn)成本

38、機修車間機修車間 81549.32輔助生產(chǎn)成本分配表輔助生產(chǎn)成本分配表輔助生產(chǎn)成本分配表輔助生產(chǎn)成本分配表 2007年12月31日返回返回受益部門修理工時分配率分配額鑄造車間30020387.34加工車間60040774.68裝配車間20013591.56行政管理部門100 6795.74合計120067.957881549.3294. 分配間接計入費用（分配間接計入費用（1）借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本鑄造車間鑄造車間 電動機毛坯電動機毛坯(直接動力直接動力) 13691.10 電動機毛坯電動機毛坯(直接人工直接人工) 53947.20 電動機毛坯電動機毛坯（直接動力）（直接動力） 34

39、22.85 電動機毛坯電動機毛坯（直接人工）（直接人工） 13486.92 貸：基本生產(chǎn)成本貸：基本生產(chǎn)成本鑄造車間鑄造車間 84548.07鑄造車間間接計入費用分配表鑄造車間間接計入費用分配表分配對象使用工時動力費用（4.5637）人工費用（17.9824）電動機1毛坯件300013691.1053947.20電動機2毛坯件750 3422.8513486.92合計375017113.9567434.12基本生產(chǎn)車間間接計入費用分配表基本生產(chǎn)車間間接計入費用分配表車間名稱：鑄造車間 2007年12月31日返回返回94. 分配間接計入費用（分配間接計入費用（2）借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本

40、 加工車間加工車間 電動機電動機（直接動力）（直接動力） 10925.76 電動機電動機（直接人工）（直接人工）174935.04 電動機電動機 （直接動力）（直接動力） 2765.40 電動機電動機 （直接人工）（直接人工） 44280.47 貸：基本生產(chǎn)成本貸：基本生產(chǎn)成本加工車間加工車間 232906.67加工車間間接計入費用分配表加工車間間接計入費用分配表分配對象使用工時動力費用（3.4143）人工費用（54.6672）電動機1320010925.76174935.04電動機2810 2765.40 44280.47合計401013691.16219215.51基本生產(chǎn)車間間接計入費用

41、分配表基本生產(chǎn)車間間接計入費用分配表車間名稱：加工車間 2007年12月31日返回返回94. 分配間接計入費用（分配間接計入費用（3）借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本 裝配車間裝配車間 電動機電動機（直接動力）（直接動力） 1905.60 電動機電動機（直接人工）（直接人工）226324.00 電動機電動機 （直接動力）（直接動力） 376.26 電動機電動機 （直接人工）（直接人工） 44699.12 貸：基本生產(chǎn)成本貸：基本生產(chǎn)成本裝配車間裝配車間 273304.98裝配車間間接計入費用分配表裝配車間間接計入費用分配表分配對象使用工時動力費用（0.4764）人工費用（56.5810）電動機

42、140001905.60226324.00電動機2 790 376.26 44699.12合計47902281.86271023.12基本生產(chǎn)車間間接計入費用分配表基本生產(chǎn)車間間接計入費用分配表車間名稱：裝配車間 2007年12月31日返回返回95. 分配制造費用（分配制造費用（1）借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本鑄造車間鑄造車間 電動機毛坯電動機毛坯 53929.80 電動機毛坯電動機毛坯 44941.27 貸：制造費用貸：制造費用鑄造車間鑄造車間 98871.07鑄造車間制造費用分配表鑄造車間制造費用分配表 項目 歸集對象. 生產(chǎn)工人工時分配率分配金額電動機毛坯件16000 53929.8

43、0電動機毛坯件2 5000 44941.27合計110008.988398871.07制造費用分配表制造費用分配表車間名稱：鑄造車間 2007年12月31日返回返回95. 分配制造費用（分配制造費用（2）借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本加工車間加工車間 電動機電動機(制造費用制造費用) 37891.00 電動機電動機 (制造費用制造費用) 75781.89 貸：制造費用貸：制造費用加工車間加工車間 113672.89加工車間制造費用分配表加工車間制造費用分配表 項目 歸集對象. 生產(chǎn)工人工時分配率分配金額電動機12000 37891.00電動機2 4000 75781.89合計600018.9

44、455113672.89制造費用分配表制造費用分配表車間名稱：加工車間 2007年12月31日返回返回95. 分配制造費用（分配制造費用（3）借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本裝配車間裝配車間 電動機電動機(制造費用制造費用) 112617.80 電動機電動機 (制造費用制造費用) 123879.53 貸：制造費用貸：制造費用裝配車間裝配車間 236497.33裝配車間制造費用分配表裝配車間制造費用分配表 項目 歸集對象. 生產(chǎn)工人工時分配率分配金額電動機12000 112617.80電動機2 2200 123879.53合計420056.3089236497.33制造費用分配表制造費用分配表車

45、間名稱：裝配車間 2007年12月31日返回返回97. 結(jié)轉(zhuǎn)鑄造車間半成品成本（結(jié)轉(zhuǎn)鑄造車間半成品成本（1）借：自制半成品差異借：自制半成品差異 1819.14 貸：基本生產(chǎn)成本貸：基本生產(chǎn)成本 鑄造車間鑄造車間 電動機毛坯電動機毛坯 1568.10 電動機毛坯電動機毛坯 251.0496. 計算并結(jié)轉(zhuǎn)自制半成品差異計算并結(jié)轉(zhuǎn)自制半成品差異自制半成品差異率自制半成品差異率=（-308.50+1819.14）/（500000+181600）=0. 22%加工車間領(lǐng)用毛坯件加工車間領(lǐng)用毛坯件差異差異 =480000.22%=105.60加工車間領(lǐng)用毛坯件加工車間領(lǐng)用毛坯件 差異差異 =352000

46、0.22%=774.40 借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本加工車間加工車間 電動機電動機（直接材料）（直接材料） 105.60 電動機電動機 （直接材料）（直接材料） 774.40 貸：自制半成品差異貸：自制半成品差異 880鑄造車間毛坯件成本計算單成本成本項目項目直接直接材料材料直接直接動力動力直接直接人工人工制造制造費用費用合合計計月初在產(chǎn)品成本月初在產(chǎn)品成本00000本月生產(chǎn)費用本月生產(chǎn)費用013691.1053947.2053929.80121568.10生產(chǎn)費用合計生產(chǎn)費用合計013691.1053947.2053929.80121568.10013691.1053947.20539

47、29.80121568.100136.91539.47539.301215.68月末在產(chǎn)品成本月末在產(chǎn)品成本00000鑄件名稱鑄件名稱:電動機毛坯件電動機毛坯件1 2007年年12月月31日日 完工產(chǎn)品完工產(chǎn)品:100完工半成品總成本單位成本鑄造車間毛坯件成本計算單成本項目直接材料直接動力直接人工制造費用合計月初在產(chǎn)品成本00000本月生產(chǎn)費用03422.8513486.9244941.2761851.04生產(chǎn)費用合計03422.8513486.9244941.2761851.0403422.8513486.9244941.2761851.04061.12240.84802.521104.48

48、月末在產(chǎn)品成本00000鑄件名稱:電動機毛坯件2 2007年12月31日 完工產(chǎn)品:56完工半成品總成本單位成本鑄造車間完工毛坯件成本匯總表鑄造車間完工毛坯件成本匯總表名稱名稱計量單位計量單位 數(shù)量數(shù)量直接動力直接動力直接人工直接人工制造費用制造費用合計合計電動機毛電動機毛坯件坯件1件件10013691.1053947.20 53929.80121568.10電動機毛電動機毛坯件坯件1件件563422.8513486.92 44941.2761851.04加工車間成本計算單成本項目直接材料直接動力直接人工制造費用合計月初在產(chǎn)品成本1510002000108017200171280本月生產(chǎn)費用4

49、8105.6010925.76174935.0437891271857.40生產(chǎn)費用合計199105.6012925.76176015.0455091443137.4018100512310.5016763452467413416.501206.7082.071117.56349.782756.38月末在產(chǎn)品成本18100.60615.268381.04262429720.90鑄件名稱:電動機1 2007年12月31日 完工產(chǎn)品:150完工半成品總成本單位成本返回返回加工車間成本計算單成本項目直接材料直接動力直接人工制造費用合計月初在產(chǎn)品成本19000103001120135031770本月生

50、產(chǎn)費用352774.402765.4044280.4775781.89475602.16生產(chǎn)費用合計371774.4013065.4045400.4777131.89507372.1635168012701.5044138.50749914835111004.8036.29126.11214.261381.46月末在產(chǎn)品成本20094.4363.901261.972140.8923861.16鑄件名稱:電動機2 2007年12月31日 完工產(chǎn)品:350完工半成品總成本單位成本返回返回加工車間完工半成品成本匯總表加工車間完工半成品成本匯總表名稱名稱計量單位計量單位 數(shù)量數(shù)量直接動力直接動力直接人

51、工直接人工制造費用制造費用合計合計電動機電動機1件件15018100512310.50 16763452467電動機電動機1件件35035168012701.50 44138.5074991返回返回97. 結(jié)轉(zhuǎn)加工車間半成品成本（結(jié)轉(zhuǎn)加工車間半成品成本（2.1）借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本 裝配車間裝配車間 電動機電動機（直接材料）（直接材料） 413416.50 電動機電動機 （直接材料）（直接材料）483511.00加工車間電動機加工車間電動機1成本計算單成本計算單加工車間電動機加工車間電動機2成本計算單成本計算單97. 結(jié)轉(zhuǎn)加工車間半成品成本（結(jié)轉(zhuǎn)加工車間半成品成本（2.2）貸：基本

52、生產(chǎn)成本貸：基本生產(chǎn)成本加工車間加工車間 電動機電動機（直接材料）（直接材料） 181005.00 電動機電動機（直接動力）（直接動力） 12310.50 電動機電動機（直接人工）（直接人工） 167634.00 電動機電動機（制造費用）（制造費用） 52467.00 電動機電動機 （直接材料）（直接材料）351680.00 電動機電動機 （直接動力）（直接動力） 12701.50 電動機電動機 （直接人工）（直接人工） 44138.50 電動機電動機 （制造費用）（制造費用） 74991.0097. 結(jié)轉(zhuǎn)裝配車間產(chǎn)成品成本（結(jié)轉(zhuǎn)裝配車間產(chǎn)成品成本（3.1）借：庫存商品借：庫存商品 電動機電動

53、機 1353452.40 電動機電動機 443242.00裝配車間電動機裝配車間電動機1成本計算單成本計算單裝配車間電動機裝配車間電動機2成本計算單成本計算單97. 結(jié)轉(zhuǎn)裝配車間產(chǎn)成品成本（結(jié)轉(zhuǎn)裝配車間產(chǎn)成品成本（3.2）貸：基本生產(chǎn)成本貸：基本生產(chǎn)成本裝配車間裝配車間 電動機電動機（直接材料）（直接材料） 979574.40 電動機電動機（直接動力）（直接動力） 6541.20 電動機電動機（直接人工）（直接人工） 217065.60 電動機電動機（制造費用）（制造費用） 150271.20 電動機電動機 （直接材料）（直接材料） 306584 電動機電動機 （直接動力）（直接動力） 232

54、8 電動機電動機 （直接人工）（直接人工） 31654 電動機電動機 （制造費用）（制造費用） 102676裝配車間成本計算單成本成本項目項目直接直接材料材料直接直接動力動力直接直接人工人工制造制造費用費用合合計計月初在產(chǎn)品成本月初在產(chǎn)品成本6750005000 280046000728800本月生產(chǎn)費用本月生產(chǎn)費用 413416.51905.60226324112617.80754263.90生產(chǎn)費用合計生產(chǎn)費用合計1088416.56905.60229124158617.801483063.90979574.406541.20217065.6150271.201353452.402721.

55、0418.17602.96417.423759.59月末在產(chǎn)品成本月末在產(chǎn)品成本108842.10364.4012058.408346.60129611.50鑄件名稱:電動機電動機1 2007年12月31日 完工產(chǎn)品:360完工產(chǎn)成品總成本單位成本返回返回裝配車間成本計算單成本成本項目項目直接直接材料材料直接直接動力動力直接直接人工人工制造制造費用費用合合計計月初在產(chǎn)品成本月初在產(chǎn)品成本990003000120025000128200本月生產(chǎn)費用本月生產(chǎn)費用483511376.2644699.12123879.53652465.91生產(chǎn)費用合計生產(chǎn)費用合計5825113376.2645899.

56、12148879.53780665.913065842328316541026764432421532.9211.64158.27513.382216.21月末在產(chǎn)品成本月末在產(chǎn)品成本2759271048.2614245.1246203.53337423.91鑄件名稱:電動機電動機2 2007年12月31日 完工產(chǎn)品:200完工產(chǎn)成品總成本單位成本返回返回裝配車間完工產(chǎn)品成本匯總表裝配車間完工產(chǎn)品成本匯總表名稱名稱計量單位計量單位 數(shù)量數(shù)量直接動力直接動力直接人工直接人工制造費用制造費用合計合計電動機電動機1件件360979574.40 6541.20217065.6150271.20電動機電

57、動機1件件200306584232831654102676返回返回98. 計提壞賬準備計提壞賬準備年末應(yīng)收賬款余額年末應(yīng)收賬款余額=579280-250000(8)+10822500(20)-10822500(30)-216700(58)+456300(75)=568880年末其他應(yīng)收款余額年末其他應(yīng)收款余額=3720+2000(14)-2000(22)+25000(46)=28720壞賬準備提取額壞賬準備提取額=(568880+28720)5%-29150 =730597600 5% 0 29150 730借借:資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失 730 貸貸:壞賬準備壞賬準備 73099.產(chǎn)品銷售成本計算表產(chǎn)品名產(chǎn)品名稱稱單單位位月初結(jié)存月初結(jié)存本月入庫本月入庫本月銷售本月銷售數(shù)量數(shù)量總成本總成本數(shù)量數(shù)量總成本總成本數(shù)量數(shù)量總成本總成本電動機電動機1 件件180057600003601353452.4015405071635.80電動機電動機2 件件12003600