農(nóng)村銀行機構(gòu)公司類信貸資產(chǎn)風(fēng)險十級分類實施辦法

1、農(nóng)村銀行機構(gòu)公司類信貸資產(chǎn)風(fēng)險十級分類實施辦法農(nóng)村銀行機構(gòu)公司類信貸資產(chǎn)風(fēng)險十級分類實施辦法第一章 總則第一條為提高農(nóng)村銀行機構(gòu)公司類信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類水平，加強對公司類信 貸資產(chǎn)的精細化管理，提高公司類信貸資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)銀監(jiān)會農(nóng)村銀行機構(gòu)公司 類信貸資產(chǎn)風(fēng)險十級分類指引（試行）、財政部金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法 及信用社（銀行）信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類實施細則等相關(guān)規(guī)定，制定本實施辦 法。第二條本辦法適用于全省農(nóng)村商業(yè)銀行和信用社（銀行）銀行，統(tǒng)稱農(nóng)村銀行機 構(gòu)。本辦法所分類的信貸資產(chǎn)，包括農(nóng)村銀行機構(gòu)對公司類客戶發(fā)放的表內(nèi)信貸資產(chǎn)（含本外幣貸款、貼現(xiàn)、貿(mào)易融資、各類信用墊款等）和表外信貸資產(chǎn)（含銀行

2、承兌、信用證、銀行保函、貸款承諾等）。對表外信貸資產(chǎn)分類時，要將客戶近期表內(nèi)信貸資產(chǎn)分類情況作為重要參考依 據(jù)。原則上同一客戶表外信貸資產(chǎn)分類不得高于其近期表內(nèi)信貸資產(chǎn)的分類類別。第三條信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類應(yīng)遵循以下原則：（一）真實性原則。應(yīng)廣泛搜集有關(guān)公司類客戶的信息，正確運用分類分析工 具，嚴(yán)格按照分類標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序，準(zhǔn)確估計信貸資產(chǎn)內(nèi)在風(fēng)險狀況，全面、真 實、客觀地反映公司類信貸資產(chǎn)的風(fēng)險狀況。（二）及時性原則。應(yīng)把風(fēng)險分類納入日常信貸管理工作，及時、動態(tài)地掌握 影響信貸資產(chǎn)回收相關(guān)因素的變化情況，及時更新客戶信息，并根據(jù)借款人經(jīng)營管 理等狀況的變化，重新進行風(fēng)險認(rèn)定，調(diào)整分類結(jié)果。（三）

3、充分性原則。應(yīng)對借款人財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等相關(guān)指標(biāo)進行量化分 析，結(jié)合擔(dān)保因素、影響還款能力的非財務(wù)因素分析，綜合評估償債能力和償債意 愿，并根據(jù)分類核心定義確定關(guān)鍵因素來進行風(fēng)險分類。（四）審慎性原則。應(yīng)從定量和定性兩個方面對信貸資產(chǎn)風(fēng)險進行整體評價， 合理劃分風(fēng)險類別。對難以準(zhǔn)確判斷借款人還款能力的貸款和介于相鄰類別之間的 信貸資產(chǎn)，應(yīng)適度下調(diào)其分類等級。第四條通過信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類應(yīng)達到以下目標(biāo)：（一）促進農(nóng)村銀行機構(gòu)樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險為本的管理理念。（二）揭示農(nóng)村銀行機構(gòu)公司類信貸資產(chǎn)的實際價值和風(fēng)險程度，真實、全 面、及時地反映公司類信貸資產(chǎn)質(zhì)量。（三）發(fā)現(xiàn)公司類信貸管理中存在的問題，

4、切實加強貸款管理。（四）為計提貸款損失準(zhǔn)備金提供充足依據(jù)。第二章 分類標(biāo)準(zhǔn)第五條根據(jù)公司類客戶信貸資產(chǎn)的不同特點，將其分為以下兩種類型進行風(fēng) 險分類。（一）一般企業(yè)信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類（標(biāo)準(zhǔn)見附件1），適用于在同一農(nóng)村銀行 機構(gòu)的授信余額在500萬元以上的公司類客戶的信貸資產(chǎn)。（二）小企業(yè)信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類（標(biāo)準(zhǔn)見附件2），適用于在同一農(nóng)村銀行機 構(gòu)的授信余額在500萬元（含）以下的公司類客戶的信貸資產(chǎn)。授信余額指在同一農(nóng)村銀行機構(gòu)發(fā)放的表內(nèi)信貸資產(chǎn)余額與表外信貸資產(chǎn)余額 之和。對于低風(fēng)險授信業(yè)務(wù)、重組貸款等符合特別規(guī)定情形的，遵從特別規(guī)定進行分 類（標(biāo)準(zhǔn)見附件3）。第六條信貸資產(chǎn)風(fēng)險十級分類類別劃

5、分為：正常1、正常2、正常3，關(guān)注1、關(guān)注2、關(guān)注3，次級1、次級2，可疑，損失。其中次級1、次級2、可疑和損失合稱 為不良信貸資產(chǎn)。十級分類與原五級分類的對應(yīng)關(guān)系為： 正常1、正常2、正常3對應(yīng)原五級分類的正常類。 關(guān)注1、關(guān)注2、關(guān)注3對應(yīng)原五級分類的關(guān)注類。 次級1、次級2對應(yīng)原五級分類的次級類。 可疑、損失分別對應(yīng)原五級分類的可疑、損失類。第七條信貸資產(chǎn)風(fēng)險十級分類核心定義分別為：（一）正常1 借款人經(jīng)營狀況良好，連續(xù)保持良好的信用記錄。借款人在行業(yè)中享有較高聲 譽，產(chǎn)品市場份額較高，所在行業(yè)前景好。借款人能夠履行合同，有充分把握按時 足額償還貸款本息。（二）正常2 借款人經(jīng)營狀況穩(wěn)定

6、，連續(xù)保持良好的信用記錄。借款人處于良性發(fā)展?fàn)顟B(tài)，規(guī)模適中，所在行業(yè)前景好。借款人能夠履行合同，有能力按時足額償還貸款本息。（三）正常3 借款人經(jīng)營狀況穩(wěn)定，連續(xù)保持良好的信用記錄。所在行業(yè)發(fā)展具有一定不確定性。借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。（四）關(guān)注1 借款人有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營穩(wěn)定性一般，對借款人的持續(xù)償債能力需加以關(guān)注。（五）關(guān)注2 借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營穩(wěn)定性和所在行業(yè)一般，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。（六）關(guān)注3 借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營效益、經(jīng)營性現(xiàn)金流量連續(xù)下降，存在可能影響借款人償債能力

7、的不利因素。（七）次級1 借款人目前的還款能力不足或抵押物不足值。此類貸款存在影響貸款足額償還的明顯缺陷，如果這些缺陷不能及時糾正，銀行貸款遭受損失的可能性較大。（八）次級2 借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能造成一定損失。（九）可疑 借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。（十）損失 在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。第八條在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息可能性的基礎(chǔ)上，可參照下 列特征對信貸資產(chǎn)的風(fēng)險狀況做出基本判斷，嚴(yán)格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。各

8、類信貸資產(chǎn)的主要參考特征為：一般企業(yè)信貸資產(chǎn)（一）正常1：借款人經(jīng)營管理狀況良好，產(chǎn)品（商品）市場充分，企業(yè)處于 成長狀態(tài)，貨款及時回籠，贏利能力較強。還款意愿良好，能正常還本付息，連續(xù) 保持良好的還款記錄。被分類的信貸資產(chǎn)屬于低風(fēng)險業(yè)務(wù)，范圍為：全額存單質(zhì) 押、全額憑證式國債質(zhì)押、全額銀行承兌匯票質(zhì)押、全額保證金項下授信業(yè)務(wù)、銀 票貼現(xiàn)、銀行保證。（二）正常2：借款人經(jīng)營管理狀況良好，產(chǎn)品（商品）有市場。企業(yè)處于良 好發(fā)展?fàn)顟B(tài)，利潤繼續(xù)保持增長。借款人能夠履行合同，有能力足額償還貸款本息。（三）正常3：借款人經(jīng)營管理狀況較好。財務(wù)狀況、盈利能力和現(xiàn)金流量比 較好，企業(yè)與產(chǎn)品的生命周期已處于頂

9、峰或開始下滑。對借款人最終償還貸款有充 分把握。（四）關(guān)注1：1.借款人有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營穩(wěn)定性一般，對借款人的持續(xù)償 債能力需加以關(guān)注。2.借款人或有負債（如對外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大 幅度上升。（五）關(guān)注2：1.借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營穩(wěn)定性和所在行業(yè)一般，存 在可能影響借款人償債能力的不利因素。2.借款人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款償 還可能產(chǎn)生不利影響。3.借款人的主要管理層發(fā)生重大變化，對企業(yè)的未來經(jīng)營可能產(chǎn)生不利影響。4.法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化。5.貸款的抵（質(zhì)）押物

10、價值下降，可能影響貸款歸還；保證人與借款人有關(guān)聯(lián) 關(guān)系，可能影響保證責(zé)任的履行。6.貸款本金或利息逾期30天以內(nèi)的貸款或已發(fā)生表外業(yè)務(wù)墊款，或連續(xù)逾期3期（含）以下的抵押貸款。（六）關(guān)注3：1.借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營效益、經(jīng)營性現(xiàn)金流量連續(xù) 下滑，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。2.借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款本息償 還的變化。3.借款人經(jīng)營管理存在問題，或未按合同約定用途使用貸款。4.借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目 期延長、預(yù)算調(diào)增過大等）。 5.貸款的抵（質(zhì)）押物價值下降至低于貸款發(fā)放時的評估價值

11、，可能影響貸款 歸還；保證人的財務(wù)狀況出現(xiàn)負面變化，可能影響保證責(zé)任的履行。6.本金或利息雖未逾期，但借款人還款意愿差，或有利用兼并、重組、分立等 形式惡意逃廢銀行債務(wù)的嫌疑。7.貸款本金或利息逾期3190天以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30天以內(nèi)，或連續(xù) 逾期36期（含6期）的抵押或按揭貸款。8.借款人之直接關(guān)聯(lián)公司的貸款被列為次級或以下。9.借款人涉及對其財務(wù)狀況或經(jīng)營可能產(chǎn)生重大不利影響的未決訴訟。10.借款人在其他金融機構(gòu)的貸款被列入次級或涉及重大訴訟。（七）次級1：1.借款人目前的還款能力不足或抵押物不足值，存在影響貸款本息足額償還的 明顯缺陷，如果這些缺陷不能及時糾正，銀行貸款遭受損失的

12、可能性較大。2.借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)和經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng) 營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金。3.借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構(gòu)成實質(zhì)損害，妨礙債務(wù)的及時足額 清償。（八）次級2：1.借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸 款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能造成一定損失。2.借款人經(jīng)常出現(xiàn)巨額虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源。3.借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)。4.借款人采用隱瞞事實等不正當(dāng)手段取得貸款。5.借款人有重大違法經(jīng)營行為。6.貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構(gòu)成實質(zhì)性影響。7.貸款本金或利息逾

13、期91天至180天的貸款或表外墊款31天至90天。（九）可疑類貸款：1.借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，固定資產(chǎn)貸款項目處于停建、緩建狀態(tài)。2.借款人實際已嚴(yán)重資不抵債。3.借款人進入清算程序。4.借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動造成重大影響。5.借款人改制后，難以落實債務(wù)或雖落實債務(wù)，但不能正常還本付息。6.經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿。7.已訴諸法律追收貸款本息。 8.本金或利息逾期181天以上的貸款或表外墊款91天以上。（十）損失類貸款：1.符合財政部關(guān)于印發(fā)金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法的通知（財金28號）規(guī)定的被認(rèn)定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)。2.借款人無力償還貸款

14、，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很 少的部分，預(yù)計貸款損失率超過90%。小企業(yè)信貸資產(chǎn)（一）正常1：借款人經(jīng)營狀況良好，按時還本付息，被分類的信貸資產(chǎn)為出 讓土地的房地產(chǎn)抵押貸款或低風(fēng)險擔(dān)保貸款。（二）正常2：借款人經(jīng)營管理狀況良好，按時還本付息，被分類的信貸資產(chǎn) 為國有劃撥房地產(chǎn)抵押貸款、在建工程抵押貸款。（三）正常3：1.借款人經(jīng)營管理狀況正常，按時還本付息，被分類的信貸資產(chǎn)屬于以上述資 產(chǎn)外的其他資產(chǎn)進行抵（質(zhì)）押擔(dān)保的貸款、保證貸款和信用貸款。2.借款人經(jīng)營管理狀況正常，如被分類的信貸資產(chǎn)為保證貸款或抵（質(zhì)）押貸 款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)在30天以內(nèi)。3.借款人經(jīng)營

15、管理狀況正常，如被分類的信貸資產(chǎn)為低風(fēng)險擔(dān)保貸款的，貸款 本金或利息逾期的天數(shù)在90天以內(nèi)。（四）關(guān)注1：被分類的信貸資產(chǎn)為信用貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù) 在30天以內(nèi)。（五）關(guān)注2：被分類的信貸資產(chǎn)為保證、抵押貸款的，貸款本金或利息逾期 的天數(shù)在31天（含）以上，90天以下。（六）關(guān)注3：被分類的信貸資產(chǎn)為抵（質(zhì)）押貸款的，貸款本金或利息逾期 的天數(shù)在91天（含）以上，180天以下。或表外業(yè)務(wù)墊款30天以內(nèi)。（七）次級1：1.被分類的信貸資產(chǎn)為信用貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)在31天（含） 以上，90天以下。2.被分類的信貸資產(chǎn)為保證貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)在91天（含）

16、以上，180天以下。（八）次級2：被分類的信貸資產(chǎn)為抵（質(zhì)）押貸款的，貸款本金或利息逾期 的天數(shù)在181天（含）以上，360天以下。或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天。（九）可疑類貸款：1.被分類的信貸資產(chǎn)為信用貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)在91天（含） 以上，360天以下。 2.被分類的信貸資產(chǎn)為保證貸款的，貸款本金或利息逾期天數(shù)在181天（含）以 上，360天以下。3.被分類的信貸資產(chǎn)為抵（質(zhì)）押貸款的，貸款本金或利息逾期天數(shù)在361天（含）以上。4.表外業(yè)務(wù)墊款91天（含）以上。（十）損失類貸款：1.被分類的信貸資產(chǎn)為信用或保證貸款的，貸款本金或利息逾期天數(shù)在361天（含）以上。2.符合“

17、一般企業(yè)”規(guī)定的被認(rèn)定為損失條件之一的貸款。第九條信貸資產(chǎn)風(fēng)險十級分類特別規(guī)定：（一）低風(fēng)險授信業(yè)務(wù)。凡符合低風(fēng)險的授信業(yè)務(wù)，如全額存單質(zhì)押、全額憑 證式國債質(zhì)押、金融債質(zhì)押、黃金質(zhì)押、金融銀行承兌匯票質(zhì)押、全額保證金項下 授信業(yè)務(wù)、銀票貼現(xiàn)、銀行保證、中國出口信用擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款，授信業(yè)務(wù)逾 期未超過90天、操作手續(xù)合法合規(guī)，可劃為“正常3”；否則要根據(jù)風(fēng)險程度至少 分為“關(guān)注2”（含）以下（如出現(xiàn)項目嚴(yán)重超支、設(shè)計變更、建設(shè)工期延長、資 本金不能按時足額到位等）。（二）固定資產(chǎn)和在建工程項目貸款。該類貸款，應(yīng)綜合貸款期限、預(yù)期效 益、項目按計劃進行情況、現(xiàn)金流量與預(yù)測數(shù)是否一致、能否保證

18、貸款如期償還等 因素來評估貸款的風(fēng)險程度，各方面情況正常，預(yù)測經(jīng)濟效益可以實現(xiàn)的，可歸為 “正常1”或“正常2”；出現(xiàn)了重大不利于貸款償還因素的，最高劃為“關(guān)注3”（含）。（三）資本金不到位。借款企業(yè)有虛假驗資、抽逃資本金或資本金未按約定到 位情況的，分類結(jié)果下調(diào)一級。（四）銀團貸款。銀團貸款原則上參照銀團牽頭行對該貸款的分類結(jié)果，參與 行的分類結(jié)果不高于牽頭行。（五）集團下屬企業(yè)。子公司在財務(wù)、經(jīng)營上有高度自主性和獨立性、可直 接分類；如子公司與母公司關(guān)聯(lián)程度較高、母公司對子公司的控制性較強，在分類 時要對子公司單獨分類，原則上子公司分類結(jié)果不得高于母公司（子公司貸款有足 值、易變現(xiàn)抵（質(zhì)）

19、押品的，不在此限）。（六）關(guān)系人貸款。對符合中華人民共和國商業(yè)銀行法規(guī)定的關(guān)系人所發(fā) 放的貸款，如貸款條件優(yōu)于一般貸款的最高劃分為“關(guān)注2”。（七）違規(guī)貸款。違反國家有關(guān)法律法規(guī)和信貸管理的有關(guān)制度規(guī)定、未經(jīng)正 常貸款審批程序而形成的信貸資產(chǎn)，至少歸為“關(guān)注2”（含）以下。（八）挪用貸款。凡屬挪用貸款，即使從眼前看貸款的償還有充分保證，也至少歸為“關(guān)注2”（含）以下；如屬明知借款人會挪用仍發(fā)放的貸款，結(jié)合被挪用 貸款的用途，至少劃分為“關(guān)注3”（含）以下。（九）借新還舊貸款。需通過借新還舊，或者其他融資方式償還，至少劃為 “關(guān)注2”（含）以下。為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的借新還舊貸款至

20、 少劃分為“次級1”（含）以下。（十）重組貸款。重組貸款是指借款人財務(wù)狀況惡化，或無力還款而對借款合 同還款條款作出調(diào)整的貸款。重組貸款至少劃分為“次級類”；重組后仍然逾期， 或借款人仍然無力歸還貸款，應(yīng)至少劃分為“可疑類”。重組后借款人經(jīng)營性現(xiàn)金 流量確實可以完全滿足還款要求，并經(jīng)過六個月觀察期后或正常分期歸還本金兩期 以上、付息正常的，可不再視為重組貸款，按相關(guān)規(guī)定進行分類，以盤活為目的而 追加投放的新增貸款最高僅可劃入“關(guān)注類”。（十一）擔(dān)保貸款。多戶企業(yè)貸款由同一保證人給予擔(dān)保，如保證人對其中一 筆到期貸款不予代為償付的，則由該保證人擔(dān)保的貸款分類均應(yīng)下調(diào)一級。（十二）信貸資料缺失。對

21、借款企業(yè)信貸檔案資料缺少，導(dǎo)致無法了解借款人 的借款合法性、經(jīng)營狀況、固定資產(chǎn)及在建工程項目進度狀況等情況時，對分類判 斷造成影響的，分類結(jié)果至少下調(diào)一級。（十三）表外授信業(yè)務(wù)墊款。根據(jù)墊款金額和擔(dān)保方式，參照表內(nèi)貸款十級分 類相應(yīng)檔次分類標(biāo)準(zhǔn)進行分類。（十四）地震災(zāi)區(qū)貸款。按照財政部等部門的相關(guān)文件執(zhí)行。第十條農(nóng)村銀行機構(gòu)對信貸資產(chǎn)進行風(fēng)險分類，要以評估借款人的還款能力 為核心，應(yīng)主要考慮以下因素：（一）借款人的還款能力。還款能力包括借款人的現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況、影響 還款能力的非財務(wù)因素等。（二）借款人的還款記錄。（三）借款人的還款意愿。（四）信貸資金的使用效益或貸款項目的盈利能力。（五）貸

22、款的擔(dān)保。（六）貸款償還的法律責(zé)任。（七）信貸管理狀況。第十一條 逾期天數(shù)是風(fēng)險分類的重要參考指標(biāo)，農(nóng)村銀行機構(gòu)應(yīng)加強貸款的 期限管理。第十二條 以合同為單位進行風(fēng)險分類，對同一客戶的多筆貸款分類結(jié)果原則 上應(yīng)相同，且分類結(jié)果就低不就高，但存單、國債質(zhì)押等低風(fēng)險授信業(yè)務(wù)除外。第三章 分類方法第十三條 信貸資產(chǎn)風(fēng)險十級分類是在五級分類基礎(chǔ)上的精細化管理，分類的 方法延用五級分類的方法，即小企業(yè)貸款余額100萬元（含）以下的，延用微型企 業(yè)貸款分類方法，采用微型企業(yè)矩陣法；小企業(yè)貸款余額100萬元以上及一般企業(yè) 貸款延用四大分析工具的方法進行分類。第十四條 公司類信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類時應(yīng)通過現(xiàn)場、非現(xiàn)

23、場查閱和分析手段，獲取借款人的財務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財務(wù)等方面信息，并據(jù)此分析借款人還款 可能性，在充分分析借款人還款可能性的基礎(chǔ)上，參照風(fēng)險十級分類的標(biāo)準(zhǔn)、基本 特征和特別規(guī)定判定信貸資產(chǎn)類別。（一）財務(wù)狀況的評估是指在對借款人經(jīng)營狀況和資金實力實地調(diào)查了解的基 礎(chǔ)上，對借款人財務(wù)報表中有關(guān)數(shù)據(jù)資料進行確認(rèn)、比較，重點研究和分析借款人 長短期償債能力、盈利能力和營運能力等，綜合評估借款人的財務(wù)狀況。（二）現(xiàn)金流量分析是指根據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的信息， 評估借款人產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力、時間和確定性，判斷借款人經(jīng)營 活動和籌融資活動的凈現(xiàn)金流量變化對還款能力的影響。

24、（三）擔(dān)保分析是對由借款人或第三人提供的債權(quán)保障措施進行分析，分為保 證、抵押和質(zhì)押三種方式。主要從法律上的有效性、價值上的充足性、擔(dān)保續(xù)存期 間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進行評估，判斷擔(dān)保作為第二還款來源對借款人還 款能力的影響。（四）非財務(wù)因素分析包括借款人的行業(yè)風(fēng)險因素（包括成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的成 長階段、行業(yè)的經(jīng)濟周期性、行業(yè)的盈利性和依賴性、產(chǎn)品的替代性、法律政策、 經(jīng)濟和技術(shù)環(huán)境等）、經(jīng)營風(fēng)險因素（包括借款人規(guī)模、所處發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣 化程度、經(jīng)營策略、產(chǎn)品與市場分析、生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié)分析等）、管理風(fēng)險因素（包括借款人組織形式、管理層素質(zhì)和經(jīng)驗、管理層的穩(wěn)定性、員工素質(zhì)等）、自 然社會

25、因素、還款記錄（含在其他銀行償還記錄）、還款意愿、債務(wù)償還的法律責(zé) 任以及農(nóng)村銀行機構(gòu)的信貸管理。第四章 分類程序第十五條農(nóng)村銀行機構(gòu)對風(fēng)險分類應(yīng)建立分級審核認(rèn)定制度，根據(jù)自身的實 際情況確定各級經(jīng)辦機構(gòu)的審核認(rèn)定權(quán)限及時限。審核認(rèn)定權(quán)限應(yīng)采取書面逐級授 權(quán)。超審核認(rèn)定權(quán)限的初分結(jié)果，經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)及時逐級上報，總行應(yīng)在月底、季末 前進行審核認(rèn)定，并回復(fù)。審核認(rèn)定權(quán)限應(yīng)由各行總行報備相應(yīng)的監(jiān)管機構(gòu)和省聯(lián) 社。第十六條信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類應(yīng)遵循以下基本程序：（一）初分。經(jīng)辦機構(gòu)的分類人員應(yīng)根據(jù)收集的借款人資料及掌握的信息， 嚴(yán)格按照分類的核心定義、標(biāo)準(zhǔn)和方法進行初分，形成初分意見。100萬元以下（含）小

26、企業(yè)貸款需填制分類認(rèn)定表（以“自然人其他信貸資產(chǎn)分類認(rèn)定表”代 替），100萬元以上的小企業(yè)貸款和一般企業(yè)貸款需填制分類認(rèn)定表（使用“企事 業(yè)單位信貸資產(chǎn)分類認(rèn)定表”）和分類工作底稿。（二）討論及分類認(rèn)定。初分意見應(yīng)經(jīng)經(jīng)辦機構(gòu)風(fēng)險分類小組討論，討論過程 及討論意見應(yīng)有相應(yīng)的記錄，討論結(jié)果要經(jīng)經(jīng)辦機構(gòu)有關(guān)負責(zé)人審核，在本級機構(gòu) 審核認(rèn)定權(quán)限內(nèi)的審核意見，作為本級機構(gòu)分類認(rèn)定結(jié)果；超過審核認(rèn)定權(quán)限的， 應(yīng)填寫本級機構(gòu)分類審核意見，逐級上報審核認(rèn)定。（三）上級機構(gòu)或有權(quán)機構(gòu)的審核認(rèn)定與回復(fù)。上級機構(gòu)或有權(quán)機構(gòu)風(fēng)險分類 審核認(rèn)定部門對經(jīng)辦機構(gòu)上報的風(fēng)險分類材料由專人予以仔細審核后，作出審核意 見，審核

27、結(jié)果與初分不一致的，及時返回經(jīng)辦機構(gòu)調(diào)整分類類別。本期初分結(jié)果與上期分類結(jié)果有變動的，需要由下級調(diào)至上級的，應(yīng)作出詳細 說明。第十七條 常規(guī)風(fēng)險分類頻率要求每季進行一次，在每季季末月（即3、6、9、12月份）進行，于月底前完成分類認(rèn)定。季末月新放貸款已分類認(rèn)定的，季度分類 不再進行。新放貸款應(yīng)在當(dāng)月月底完成分類認(rèn)定。當(dāng)月發(fā)生貸款借新還舊、收回再貸、展 期、債務(wù)轉(zhuǎn)移、信貸合同變更的，應(yīng)參照新發(fā)放貸款進行及時分類認(rèn)定。如上述貸 款未進行減量周轉(zhuǎn)的，分類結(jié)果應(yīng)比原分類結(jié)果至少下降一級。信貸資產(chǎn)風(fēng)險有較大變化的，應(yīng)及時重新分類，動態(tài)調(diào)整。 監(jiān)管機構(gòu)、審計部門以及上級管理部門要求進行重新檢查的信貸資產(chǎn)，

28、應(yīng)實時進行重新分類認(rèn)定。第五章 分類管理第十八條 農(nóng)村銀行機構(gòu)高級管理層要對風(fēng)險分類制度的執(zhí)行、風(fēng)險分類的結(jié) 果承擔(dān)責(zé)任。第十九條農(nóng)村銀行機構(gòu)要建立對信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的定期檢查制度，全行范圍的檢查每年至少一次，檢查內(nèi)容主要包括：（一）信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類有關(guān)制度的執(zhí)行情況和風(fēng)險分類工作的組織實施情況。（二）信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類方法和程序的執(zhí)行情況。（三）信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類結(jié)果的真實性、準(zhǔn)確性情況。（四）根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類結(jié)果制定的不良信貸資產(chǎn)控制和清收盤活計劃及實施情況。（五）信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類檔案管理情況。（六）內(nèi)部審計部門對信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類過程和結(jié)果進行審計監(jiān)督情況。第二十條根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類統(tǒng)計

29、數(shù)據(jù)與實際檢查的結(jié)果，將信貸資產(chǎn)分 類真實程度劃分為以下三個檔次：（一）檢查認(rèn)定的不良貸款率與上報監(jiān)管部門統(tǒng)計報表反映的不良貸款率的偏 離在1個百分點（含）以下的，為基本真實。（二）檢查認(rèn)定的不良貸款率與上報監(jiān)管部門統(tǒng)計報表反映的不良貸款率的偏 離在13個百分點（含）之間的，為不夠真實。（三）檢查認(rèn)定的不良貸款率與上報監(jiān)管部門統(tǒng)計報表反映的不良貸款率的偏 離在3個百分點以上的，為嚴(yán)重失真。對信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類真實程度檢查后被確認(rèn)為嚴(yán)重失真的，被查單位須及時進 行整改，對所有信貸資產(chǎn)進行重新分類認(rèn)定。第二十一條經(jīng)辦機構(gòu)須將風(fēng)險分類與日常信貸管理工作緊密結(jié)合，適時組織對借款人的經(jīng)營情況和償債能力的分

30、析，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險因素應(yīng)及時預(yù)警，并根據(jù)風(fēng)險狀 況，采取相應(yīng)管理措施。第二十二條農(nóng)村銀行機構(gòu)應(yīng)加強對信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的監(jiān)測，督促經(jīng)營機構(gòu)建立動態(tài)管理機制，針對不同類別的風(fēng)險分類資產(chǎn)采取差別化的貸后跟蹤檢查和風(fēng) 險防控措施。第六章 附則第二十三條本辦法由信用社（銀行）聯(lián)合社負責(zé)解釋和修改。第二十四條本辦法自發(fā)布之日起施行。附件：1.農(nóng)村銀行機構(gòu)（一般企業(yè)）信貸資產(chǎn)風(fēng)險十級分類標(biāo)準(zhǔn)2.農(nóng)村銀行機構(gòu)（小企業(yè)）信貸資產(chǎn)風(fēng)險十級分類標(biāo)準(zhǔn)3.農(nóng)村銀行機構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險十級分類特別規(guī)定4.農(nóng)村銀行機構(gòu)公司類信貸資產(chǎn)風(fēng)險十級分類統(tǒng)計表附件1農(nóng)村銀行機構(gòu)（一般企業(yè)）信貸資產(chǎn)風(fēng)險十級分類標(biāo)準(zhǔn)五級分類十級分類以及核心定義基

31、本特征正常類 貸款正常1借款人經(jīng)營狀況良好，連 續(xù)保持良好的信用記錄。 借款人在行業(yè)中享有較高聲 譽，產(chǎn)品市場份額較高，所 在行業(yè)前景好。借款人能夠 履行合同，有充分把握按時 足額償還貸款本息。 借款人經(jīng)營管理狀況良好，產(chǎn) 品（商品）市場充分，企業(yè)處于 成長狀態(tài)，貨款及時回籠，贏利 能力較強。還款意愿良好，能正 常還本付息，連續(xù)保持良好的還 款記錄?；虮环诸惖男刨J資產(chǎn)屬 于低風(fēng)險業(yè)務(wù)，范圍為：全額存 單質(zhì)押、全額憑證式國債質(zhì)押、 全額銀行承兌匯票質(zhì)押、全額保 證金項下授信業(yè)務(wù)、銀票貼現(xiàn)、 銀行保證。正常2 借款人經(jīng)營狀況穩(wěn)定，連 續(xù)保持良好的信用記錄。借 款人處于良性發(fā)展?fàn)顟B(tài)，規(guī) 模適中，所在

32、行業(yè)前景好。 借款人能夠履行合同，有能 力按時足額償還貸款本息。 借款人經(jīng)營管理狀況良好， 產(chǎn)品（商品）有市場，企業(yè)處于 良好發(fā)展?fàn)顟B(tài)，利潤繼續(xù)保持增 長，借款人能夠履行合同，有能 力足額償還貸款本息。正常3借款人經(jīng)營狀況穩(wěn)定， 連續(xù)保持良好的信用記錄。 所在行業(yè)發(fā)展具有一定不確 定性。借款人能夠履行合 同，沒有足夠理由懷疑貸款 本息不能按時足額償還。 借款人經(jīng)營管理狀況較好。財 務(wù)狀況、盈利能力和現(xiàn)金流量比 較好，企業(yè)與產(chǎn)品的生命周期已 處于頂峰或開始下滑。對借款人 最終償還貸款有充分把握。五級分類十級分類以及核心定義基本特征關(guān)注類 貸款關(guān)注1借款人有能力償還貸款 本息，但借款人經(jīng)營穩(wěn)定性

33、一般，對借款人的持續(xù)償債 能力需加以關(guān)注。1.借款人有能力償還貸款本 息，但借款人經(jīng)營穩(wěn)定性一般， 對借款人的持續(xù)償債能力需加以 關(guān)注。2.借款人或有負債（如對外 擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或 與上期相比有較大幅度上升。關(guān)注2借款人目前有能力償還 貸款本息，但借款人經(jīng)營穩(wěn) 定性和所在行業(yè)一般，存在 可能影響借款人償債能力的 不利因素。1.借款人目前有能力償還貸 款本息，但借款人經(jīng)營穩(wěn)定性和 所在行業(yè)一般，存在可能影響借 款人償債能力的不利因素。2.借款人改制（如分立、兼 并、租賃、承包、合資、股份制 改造等）對貸款償還可能產(chǎn)生不 利影響。3.借款人的主要管理層發(fā)生 重大變化，對企業(yè)的未來經(jīng)營可

34、 能產(chǎn)生不利影響。4.法定代表人和主要經(jīng)營者 的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的 變化。5.貸款的抵（質(zhì)）押物價值 下降，可能影響貸款歸還；保證 人與借款人有關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能影 響保證責(zé)任的履行。6.貸款本金或利息逾期30天 以內(nèi)的貸款或已發(fā)生表外業(yè)務(wù)墊 款?；蜻B續(xù)逾期3期（含）以下的 抵押貸款。五級分類十級分類以及核心定義基本特征關(guān)注類 貸款關(guān)注3借款人目前有能力償還 貸款本息，但借款人經(jīng)營效 益、經(jīng)營性現(xiàn)金流量連續(xù)下 降，存在可能影響借款人償 債能力的不利因素。1.借款人目前有能力償還貸 款本息，但借款人經(jīng)營效益、經(jīng) 營性現(xiàn)金流量連續(xù)下滑，存在可 能影響借款人償債能力的不利因 素。2.借款人的主要

35、股東、關(guān)聯(lián) 企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的 不利于貸款本息償還的變化。3.借款人經(jīng)營管理存在問 題，或未按合同約定用途使用貸 款。4.借款人的固定資產(chǎn)貸款項 目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的 因素（如基建項目期延長、預(yù)算 調(diào)增過大等）。5.貸款的抵（質(zhì)）押物價值 下降至低于貸款發(fā)放時的評估價 值，可能影響貸款歸還；保證人 的財務(wù)狀況出現(xiàn)負面變化，可能 影響保證責(zé)任的履行。6.本金或利息雖未逾期，但 借款人還款意愿差，或有利用兼 并、重組、分立等形式惡意逃廢 銀行債務(wù)的嫌疑。7.貸款本金或利息逾期31-90 天以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30 天以內(nèi)，或連續(xù)逾期3-6期（含6 期）的抵押或按揭貸款。五級分

36、類十級分類以及核心定義基本特征關(guān)注類 貸款關(guān)注3借款人目前有能力償還貸款 本息，但借款人經(jīng)營效益、 經(jīng)營性現(xiàn)金流量連續(xù)下降， 存在可能影響借款人償債能 力的不利因素。8.借款人之直接關(guān)聯(lián)公司的 貸款被列為次級或以下。9.借款人涉及對其財務(wù)狀況 或經(jīng)營可能產(chǎn)生重大不利影響的 未決訴訟。10.借款人在其他金融機構(gòu) 的貸款被列入次級或涉及重大訴 訟。次級類 貸 款次級1借款人目前的還款能力 不足或抵押物不足值，存在 影響貸款本息足額償還的明 顯缺陷，如果這些缺陷不能 及時糾正，銀行貸款遭受損 失的可能性較大。1.借款人目前的還款能力不足 或抵押物不足值，存在影響貸款 本息足額償還的明顯缺陷，如果 這

37、些缺陷不能及時糾正，銀行貸 款遭受損失的可能性較大。2.借款人已不得不通過出售、 變賣主要的生產(chǎn)和經(jīng)營性固定資 產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍 賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑 籌集還款資金。3.借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題， 對正常經(jīng)營構(gòu)成實質(zhì)損害，妨礙 債務(wù)的及時足額清償。次級2借款人的還款能力出現(xiàn) 明顯問題，完全依靠其正常 營業(yè)收入無法足額償還貸款 本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可 能造成一定損失。1.借款人的還款能力出現(xiàn)明顯 問題，完全依靠其正常營業(yè)收入 無法足額償還貸款本息，即使執(zhí) 行擔(dān)保，也可能造成一定損失。2.借款人經(jīng)常出現(xiàn)巨額虧損， 支付困難并且難以獲得補充資金 來源。3.借款人不能償還其他債權(quán)人

38、債務(wù)。4.借款人采用隱瞞事實等不正 當(dāng)手段取得貸款。五級分類十級分類以及核心定義基本特征次級類 貸 款次級2借款人的還款能力出現(xiàn)明 顯問題，完全依靠其正常營 業(yè)收入無法足額償還貸款本 息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能 造成一定損失。5.借款人有重大違法經(jīng)營行 為。6.信貸檔案不齊全，重要法律 性文件遺失，并且對還款構(gòu)成實 質(zhì)性影響。7.貸款本金或利息逾期91天至180天的貸款或表外墊款31天至90 天。可疑類貸款借款人無法足額償還貸 款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也 肯定要造成較大損失。1.借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀 態(tài)，固定資產(chǎn)貸款項目處于停 建、緩建狀態(tài)。2.借款人實際已嚴(yán)重資不抵 債。3.借款人進入清算程

39、序。4.借款人或其法定代表人涉及 重大案件，對借款人的正常經(jīng)營 活動造成重大影響。5.借款人改制后，難以落實債 務(wù)或雖落實債務(wù)，但不能正常還 本付息。6.經(jīng)過多次談判借款人明顯沒 有還款意愿。7.已訴諸法律追收貸款本息。8.本金或利息逾期181天以上的 貸款或表外墊款91天以上?；咎卣?.符合財政部關(guān)于印發(fā)金 融企業(yè)呆賬核銷管理辦法的通 知（財金【】28號）規(guī)定 的被認(rèn)定為呆賬條件之一的信貸 資產(chǎn)。2.借款人無力償還貸款，即使 處置抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追 償也只能收回很少的部分，預(yù)計 貸款損失率超過90%。附件2農(nóng)村銀行機構(gòu)（小企業(yè)）信貸資產(chǎn)風(fēng)險十級分類標(biāo)準(zhǔn)五級 分類十級分類以及核心定義基

40、本特征正常類 貸款正常1借款人經(jīng)營狀況良好，連 續(xù)保持良好的信用記錄。借款 人在行業(yè)中享有較高聲譽，產(chǎn) 品市場份額較高，所在行業(yè)前 景好。借款人能夠履行合同， 有充分把握按時足額償還貸款 本息。借款人經(jīng)營狀況良好，按時 還本付息，被分類的信貸資產(chǎn)為出讓土地的房地產(chǎn)抵押貸款或低 風(fēng)險擔(dān)保貸款。正常2借款人經(jīng)營狀況穩(wěn)定，連續(xù) 保持良好的信用記錄。借款人 處于良性發(fā)展?fàn)顟B(tài)，規(guī)模適 中，所在行業(yè)前景好。借款人 能夠履行合同，有能力按時足 額償還貸款本息。借款人經(jīng)營管理狀況良好， 按時還本付息，被分類的信貸資 產(chǎn)為國有劃撥房地產(chǎn)抵押貸款、 在建工程抵押貸款。正常3借款人經(jīng)營狀況穩(wěn)定，連 續(xù)保持良好的信用

41、記錄。所在 行業(yè)發(fā)展具有一定不確定性， 借款人能夠履行合同，沒有足 夠理由懷疑貸款本息不能按時 足額償還。 1.借 款 人 經(jīng) 營管 理 狀 況 正 常，按時還本付息，被分類的信 貸資產(chǎn)屬于以上述資產(chǎn)外的其他 資產(chǎn)進行抵（質(zhì)）押擔(dān)保的貸 款、保證貸款和信用貸款。2.借款人經(jīng)營管理狀況正常， 如被分類的信貸資產(chǎn)為保證貸款 或抵（質(zhì)）押貸款的，貸款本金 或利息逾期的天數(shù)在30天以內(nèi)。3.借款人經(jīng)營管理狀況正常， 如被分類的信貸資產(chǎn)為低風(fēng)險擔(dān) 保貸款的，貸款本金或利息逾期 的天數(shù)在90天以內(nèi)。五級 分類十級分類以及核心定義基本特征關(guān)注類 貸款關(guān)注1借款 人有能力償還貸款本 息，但借款人經(jīng)營穩(wěn)定性一

42、般，對借款人的持續(xù)償債能力 需加以關(guān)注。被分類的信貸資產(chǎn)為信用貸款 的，貸款本金或利息逾期的天數(shù) 在30天以內(nèi)。關(guān)注2借款人目前有能力償還貸款 本息，但借款人經(jīng)營穩(wěn)定性和 所在行業(yè)一般，存在可能影響 借款人償債能力的不利因素。被分類的信貸資產(chǎn)為保證、抵 押貸款的，貸款本金或利息逾期 的天數(shù)為31天（含）以上，90天 以下。關(guān)注3借款人目前有能力償還貸款 本息，但借款人經(jīng)營績效、經(jīng) 營性現(xiàn)金流量連續(xù)下降，存在 可能影響借款人償債能力的不 利因素。被分類的信貸資產(chǎn)為抵（質(zhì)） 押貸款的，貸款本金或利息逾期 的天數(shù)為91天（含）以上，180 天以下?；虮硗鈽I(yè)務(wù)墊款30天以 內(nèi)。次級類 貸款次級1借款人

43、目前的還款能力不足 或抵押物不足值。此類貸款存 在影響貸款足額償還的明顯缺 陷，如果這些缺陷不能及時糾 正，銀行貸款遭受損失的可能 性較大。1.被分類的信貸資產(chǎn)為信用貸 款的，貸款本金或利息逾期的 天數(shù)為31天（含）以上，90天以 下。2.被分類的信貸資產(chǎn)為保證貸 款的，貸款本金或利息逾期的天 數(shù)為91天（含）以上，180天以 下。次級2借款人的還款能力出現(xiàn)明顯 問題，完全依靠其正常營業(yè)收 入無法足額償還貸款本息，即 使執(zhí)行擔(dān)保，也可能造成一定 損失。被分類的信貸資產(chǎn)為抵（質(zhì)） 押貸款的，貸款本金或利息逾期 的天數(shù)為181天（含）以上，360 天以下?；虮硗鈽I(yè)務(wù)墊款31天至90天。可疑類貸款借

44、款人無法足額償還貸款本 息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要 造成較大損失。1.被分類的信貸資產(chǎn)為信用貸 款的，貸款本金或利息逾期的天 數(shù)為91天（含）以上，360天以 下。五級 分類十級分類以及核心定義基本特征可疑類貸款借款人無法足額償還貸款本 息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要 造成較大損失。2.被分類的信貸資產(chǎn)為保證貸 款的，貸款本金或利息逾期天 數(shù)為181天（含）以上，360天以 下。3.被分類的信貸資產(chǎn)為抵 （質(zhì)）押貸款的，貸款本金或 利息逾期天數(shù)為361天（含）以 上。4.表外業(yè)務(wù)墊款91天（含） 以上。損失類貸款采取所有可能的措施或一 切必需的法律程序之后，貸款 本息任然無法收回，或只能收 回極少部