內(nèi)部控制鑒證報(bào)告

1、內(nèi)部控制鑒證報(bào)告信會(huì)師報(bào)字（2011）第 12098 號(hào)  安陽鋼鐵股份有限公司全體股東：我們接受委托，審核了后附的安陽鋼鐵股份有限公司（以下簡稱“貴公司”）董事會(huì)關(guān)于內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告涉及的與2010年12月31日財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定。貴公司董事會(huì)的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性，我們的責(zé)任是對(duì)貴公司內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)的規(guī)定執(zhí)行了鑒證業(yè)務(wù)。該準(zhǔn)則要求我們計(jì)劃和實(shí)施鑒證工作，以對(duì)貴公司在所有重大方面保持了與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)是否不存在

2、重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。在鑒證過程中，我們實(shí)施了包括了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認(rèn)為必要的其他程序。我們相信，我們的鑒證工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯(cuò)誤或舞弊而導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或降低對(duì)控制政策、程序的遵循程度，根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來內(nèi)部控制有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。我們認(rèn)為，貴公司按照財(cái)政部等五部委頒發(fā)的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)于2010年12月31日在所有重大方面保持了與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的有效的內(nèi)部控制。     

3、0;立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司       中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：鄭曉東中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：張 宇 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：          中國上海                   二 O 一一年四月二十六日安陽鋼鐵

4、股份有限公司董事會(huì)關(guān)于公司內(nèi)部控制的自我評(píng)估報(bào)告（截至2010年12月31日）本公司董事會(huì)及全體董事保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。任何內(nèi)部控制均有其固有的限制，不論設(shè)計(jì)如何完善，有效的內(nèi)部控制制度也僅能對(duì)內(nèi)部控制目標(biāo)提供合理而非絕對(duì)的保證；而且由于外部與內(nèi)部環(huán)境、經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整等情況，內(nèi)部控制的有效性可能隨之改變。由于本公司的內(nèi)部控制體系設(shè)有自我評(píng)價(jià)與監(jiān)測(cè)機(jī)制，內(nèi)控可能存在缺陷一經(jīng)辨認(rèn)，本公司即進(jìn)行修改相關(guān)的制度與調(diào)整控制程序等措施予以修正。本公司按上海證券交易所與深圳證券交易所頒布的上市公司內(nèi)部控制指引及財(cái)政部頒布

5、的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法規(guī)的要求設(shè)計(jì)與建立本公司的內(nèi)部控制制度與控制體系。本公司建立和實(shí)施內(nèi)部控制制度時(shí)，考慮了以下基本要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等。本公司董事會(huì)對(duì)本年度上述所有方面的內(nèi)部控制進(jìn)行了自我評(píng)估，未發(fā)現(xiàn)本公司存在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行方面的重大缺陷。具體評(píng)估如下：一、 公司內(nèi)部控制制度的目標(biāo)建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是本公司董事會(huì)及管理層的責(zé)任。本公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是：合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。二、 公司內(nèi)部控制的建立遵循的基本原則本公司遵循全面性原則、重要性原則、制

6、衡性原則、適應(yīng)性原則和成本效益原則設(shè)計(jì)和建立內(nèi)部控制制度體系。三、 公司建立和實(shí)施內(nèi)部控制考慮的基本要素本公司建立和實(shí)施內(nèi)部控制制度時(shí)，考慮了以下基本要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等。1、 內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境包括影響、制約公司內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種因素，是實(shí)施公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括：治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制與反舞弊機(jī)制。公司已按照中華人民共和國公司法的規(guī)定，建立了股東會(huì)、董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)，分別履行決策、管理與監(jiān)督職能。按各自的議事規(guī)則開展工作。公司按照本公司實(shí)際情況建立了相應(yīng)的各種內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，如管理推進(jìn)處、物資供應(yīng)處、戰(zhàn)

7、略投資處等，明確規(guī)定了其職責(zé)。公司按照公司業(yè)務(wù)、管理與內(nèi)部控制的需要設(shè)置了相應(yīng)的各種業(yè)務(wù)管理部門，明確了內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與各自的權(quán)限、職責(zé)。公司已制定了各業(yè)務(wù)、管理部門的內(nèi)部管理制度與員工手冊(cè)。公司制定了為社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品、穩(wěn)健且誠信經(jīng)營、遵守法律法規(guī)的經(jīng)營指導(dǎo)思想。公司要求每位員工，包括高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)職業(yè)修養(yǎng)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，遵守以誠實(shí)守信的職業(yè)操守，遵紀(jì)守法，不損害投資者、債權(quán)人與社會(huì)公眾的利益。公司對(duì)于人力資源這一影響公司內(nèi)部控制的關(guān)鍵因素給予足夠重視，選聘員工時(shí)重視其職業(yè)道德素養(yǎng)與專業(yè)勝任能力；對(duì)員工進(jìn)行切合實(shí)際的培訓(xùn)；對(duì)價(jià)值取向和行為特征與公司經(jīng)營指導(dǎo)思想和企業(yè)文化相同的員工將提拔或

8、安排到重要、關(guān)鍵崗位，以保證公司內(nèi)部控制制度能得到切實(shí)執(zhí)行。公司建立了各類各級(jí)員工的業(yè)績考核制度并嚴(yán)格執(zhí)行，促進(jìn)各類各級(jí)員工的責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)統(tǒng)一和公司內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。公司已建立了獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。按內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)定開展內(nèi)部審計(jì)工作，具體負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，包括進(jìn)行檢查和審核，提出改進(jìn)建議和處理意見，確保內(nèi)部控制的貫徹實(shí)施和生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行。高級(jí)管理人員離職時(shí)，其工作業(yè)績和內(nèi)部控制執(zhí)行情況實(shí)施離任審計(jì)。公司已建立了投訴舉報(bào)制度以開展反舞弊工作。公司鼓勵(lì)員工就財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露方面的弄虛作假；對(duì)未經(jīng)授權(quán)、濫用職權(quán)或采取其他不法行為侵占、挪用公司財(cái)產(chǎn)現(xiàn)象；

9、在開展公司業(yè)務(wù)時(shí)非法使用公司財(cái)產(chǎn)牟取不當(dāng)利益的行為向公司董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或類似機(jī)構(gòu)予以舉報(bào)，以杜絕舞弊發(fā)生。2、 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公司按照內(nèi)部控制環(huán)境、公司業(yè)務(wù)和具體工作環(huán)節(jié)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中的風(fēng)險(xiǎn)因素，采取針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施，避免內(nèi)部控制失控。公司在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)關(guān)注公司內(nèi)部因素的影響，包括董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力與團(tuán)隊(duì)精神等人員素質(zhì)因素；研究開發(fā)、技術(shù)投入和信息技術(shù)運(yùn)用自主創(chuàng)新因素；財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的基礎(chǔ)實(shí)力因素；營運(yùn)安全、員工健康和環(huán)保安全等環(huán)保因素。公司在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)關(guān)注外部因素的影響，包括經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、融資環(huán)境、市場(chǎng)競爭、資源

10、供給等經(jīng)濟(jì)因素；法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科技因素；自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然因素。3、 控制活動(dòng)（1） 決策管理制度公司特設(shè)了董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì),主要負(fù)責(zé)對(duì)公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。戰(zhàn)略委員會(huì)下設(shè)投資評(píng)審小組，負(fù)責(zé)做好決策的前期準(zhǔn)備工作，提供有關(guān)資料。凡重大的投資融資、資本運(yùn)作、資產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目的意向、初步可行性報(bào)告等均上報(bào)投資評(píng)審小組，經(jīng)評(píng)審后向戰(zhàn)略委員會(huì)提交。對(duì)公司章程規(guī)定須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，戰(zhàn)略委員會(huì)進(jìn)行研究并提出建議后提交董事會(huì)。同時(shí)戰(zhàn)略委員會(huì)還負(fù)責(zé)對(duì)上述事項(xiàng)的實(shí)施進(jìn)行檢查。（2） 預(yù)算管理制度公司已制定全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算的編制、審批

11、、執(zhí)行、分析與考核等各部門、各環(huán)節(jié)的職責(zé)任務(wù)、工作程序和具體要求。公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門專設(shè)預(yù)算科，負(fù)責(zé)對(duì)公司預(yù)算的管理工作，由經(jīng)理負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人協(xié)助經(jīng)理加強(qiáng)公司預(yù)算工作的領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。年度預(yù)算經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。公司實(shí)行預(yù)算管理的業(yè)務(wù)范圍包括采購與付款、存貨、銷售與收款、投資、固定資產(chǎn)購建、工程項(xiàng)目、融資、人力資源等。公司預(yù)算編制以上一年度實(shí)際狀況為基礎(chǔ)，結(jié)合本公司業(yè)務(wù)發(fā)展、綜合考慮預(yù)算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)政策變動(dòng)、行業(yè)市場(chǎng)狀況、產(chǎn)品競爭能力、內(nèi)部環(huán)境的變化等因素對(duì)生產(chǎn)業(yè)務(wù)可能造成的影響，根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作實(shí)際進(jìn)行編制。公司預(yù)算編制完成并經(jīng)批準(zhǔn)后，各業(yè)務(wù)部門參照?qǐng)?zhí)行，并將預(yù)算指標(biāo)分解成各

12、業(yè)務(wù)部門及相關(guān)崗位的業(yè)務(wù)指標(biāo)，并與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任完成情況考核相結(jié)合。因市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法律法規(guī)等發(fā)生重大變化或出現(xiàn)不可抗力事件或緊急情況等致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或?qū)?dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異需要調(diào)整預(yù)算的，仍按預(yù)算批準(zhǔn)程序報(bào)批。公司對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期分析與檢查制度。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核是依據(jù)預(yù)算執(zhí)行部門上報(bào)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門審查核實(shí)、公司董事會(huì)批準(zhǔn)的程序?qū)嵤?。目前，公司預(yù)算管理在側(cè)重成本費(fèi)用環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上，著重于完善銷售、采購預(yù)算，以提高業(yè)務(wù)預(yù)算可執(zhí)行力。同時(shí)以公司正在實(shí)施的信息化系統(tǒng)為契機(jī)，進(jìn)一步提升預(yù)算管理的編制、執(zhí)行、反饋修正及分析考核力度，以管理水平的提高促進(jìn)公

13、司效益的增加。（3） 貨幣資產(chǎn)管理制度本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門設(shè)立專職人員管理貨幣資產(chǎn)，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員接觸與辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。公司截至2010年12月31日已建立資金授權(quán)制度和資金收付審核批準(zhǔn)制度。資金授權(quán)制度規(guī)定經(jīng)授權(quán)的各級(jí)人員所能審批的最高資金限額。審核批準(zhǔn)制度規(guī)定了貨幣資金從支付申請(qǐng)、審批、復(fù)核與辦理支付等各個(gè)環(huán)節(jié)的權(quán)限與責(zé)任。并規(guī)定了款項(xiàng)用途不清、無必備附件或憑證的款項(xiàng)不予支付。公司貨幣資金收付的審批權(quán)限情況如下：單筆金額5000萬元以上的特大合同須經(jīng)董事會(huì)審批；根據(jù)公司章程和董事會(huì)授權(quán)，高層管理人員的審批權(quán)限情況如下：董事長1000-5000萬元公司經(jīng)理500-1000萬元公司副經(jīng)理2

14、00-500萬元職能部門負(fù)責(zé)人200萬元以下公司主體廠負(fù)責(zé)人200萬元以下開立公司銀行賬戶，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門統(tǒng)一管理，不存在非財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門管理外的其他銀行賬戶。每月末銀行存款余額對(duì)賬單的獲取、調(diào)節(jié)表的編制與核對(duì)由銀行存款出納人員以外的其他指定人員實(shí)施。網(wǎng)上交易時(shí)，所用密碼僅由經(jīng)授權(quán)的人員使用，交易范圍與金額均經(jīng)授權(quán)后由相關(guān)人員進(jìn)行。經(jīng)營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收入及時(shí)解繳銀行，日常業(yè)務(wù)所需現(xiàn)金支出由庫存現(xiàn)金支付，不存在現(xiàn)金坐支情況。庫存現(xiàn)金余額以30萬元人民幣為限。庫存現(xiàn)金每月末由現(xiàn)金出納人員以外的人員進(jìn)行盤點(diǎn)確認(rèn)。公司用于貨幣資金收付業(yè)務(wù)的印章分別由不同的指定人員保管與使用，并對(duì)使用情況

15、進(jìn)行完整且無遺漏的登記。公司所有商業(yè)票據(jù)包括支票、商業(yè)匯票等均由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門統(tǒng)一出具并保管未使用的空白票據(jù)。因填寫、開具錯(cuò)誤或其他原因?qū)е缕睋?jù)作廢的，均有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門統(tǒng)一存放保管，不隨意銷毀以供需要時(shí)查閱。已收取的商業(yè)票據(jù)轉(zhuǎn)讓時(shí)，視同貨幣資金支付并實(shí)施相應(yīng)的核準(zhǔn)程序。（4）采購與付款本公司設(shè)置物資供應(yīng)處、進(jìn)出口分公司、煤炭處、設(shè)備管理處、計(jì)量控制處分別從事原材料、進(jìn)口原料、煤炭、修理用備件、設(shè)備、儀器儀表等采購業(yè)務(wù)。截至2010年12月31日已制訂了以下管理制度：a、 物資采購管理制度b、 物資采購若干規(guī)定c、 物資采購招標(biāo)管理辦法d、 內(nèi)部市場(chǎng)合格供方、經(jīng)銷商管理辦法e、 內(nèi)部市場(chǎng)合格供方、

16、經(jīng)銷商數(shù)據(jù)庫管理與內(nèi)部市場(chǎng)禁入辦法f、 違反內(nèi)部市場(chǎng)合格供方、經(jīng)銷商管理辦法和內(nèi)部市場(chǎng)合格供方、經(jīng)銷商數(shù)據(jù)庫管理與市場(chǎng)禁入辦法處罰辦法g、 物資進(jìn)、出廠（庫）管理辦法h、 物資結(jié)算辦法i、 礦石采購管理辦法j、 精煤采購綜合管理辦法k、 廢鋼采購管理辦法l、 儀控設(shè)備采購管理辦法m、 小批量物資采購管理辦法n、 進(jìn)出口管理辦法o、 大宗原燃料進(jìn)廠質(zhì)量事故及現(xiàn)場(chǎng)突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案本公司從事采購業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位均制訂了崗位責(zé)任制，并在請(qǐng)購與審批、詢價(jià)與確定供應(yīng)商、采購合同的談判與核準(zhǔn)、采購、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄、付款申請(qǐng)、審批與執(zhí)行等環(huán)節(jié)明確了各自的權(quán)責(zé)及相互制約要求與措施。采購計(jì)劃依據(jù)生產(chǎn)部門提供的生

17、產(chǎn)計(jì)劃與年度預(yù)算編制，并按月度預(yù)算實(shí)施采購。對(duì)超預(yù)算和預(yù)算外的請(qǐng)購事項(xiàng)，按照預(yù)算外付款或預(yù)算調(diào)整程序?qū)嵤徍伺鷾?zhǔn)。對(duì)主要原料與大宗勞務(wù)的供應(yīng)商在決定向其采購前實(shí)施評(píng)價(jià)制度。由公司的請(qǐng)購、生產(chǎn)、財(cái)會(huì)、倉儲(chǔ)部門定期共同實(shí)施評(píng)價(jià)，所評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括所供商品的質(zhì)量、價(jià)格、交貨及時(shí)性、付款條件、供應(yīng)商資質(zhì)與其經(jīng)營狀況等。依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果確定供應(yīng)商或按評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。對(duì)小額零星、緊急需求，公司確定基本的供應(yīng)商范圍，如無特殊情況則在確定的范圍內(nèi)選擇供應(yīng)商實(shí)施采購。公司集團(tuán)內(nèi)所有企業(yè)如采購相同或相近的主要原材料，如同一供應(yīng)商有能力供應(yīng)的，則由公司統(tǒng)一采購。主要原材料或大宗勞務(wù)采購，根據(jù)市場(chǎng)供需情況，有條件采用招標(biāo)

18、方式的，就采用招標(biāo)方式確定供應(yīng)商與采購價(jià)格。招標(biāo)業(yè)務(wù)視采購業(yè)務(wù)需要由公司自行組織或委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。目前煤炭、鐵礦石、廢鋼等主要原材料的采購價(jià)格由采購價(jià)格委員會(huì)審核確定。采購價(jià)格委員會(huì)由管理層人員、請(qǐng)購、生產(chǎn)、財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)與法律部門的人員組成，視采購業(yè)務(wù)需要定期或不定期舉行會(huì)議討論決定。主要原材料與大宗勞務(wù)的采購付款條件的確定由采購部門與財(cái)會(huì)部門共同商定。如須預(yù)付采購款項(xiàng)的，按照貨幣資金支付的審核批準(zhǔn)程序?qū)嵤徍伺鷾?zhǔn)。采購所需支付的款項(xiàng)按照合同約定條款支付，每周均有采購部門與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門的資金協(xié)調(diào)會(huì)，物資采購部門按照倉儲(chǔ)部門驗(yàn)收單據(jù)或生產(chǎn)部門的通知單以及供應(yīng)商的結(jié)算手續(xù)及欠款情況提交支付計(jì)劃

19、，經(jīng)協(xié)調(diào)會(huì)討論確認(rèn)支付總額，由采購部門在限額內(nèi)按計(jì)劃執(zhí)行，經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審批后，通知財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門支付。若有超額的付款，則需另外追加上級(jí)審批程序。倉儲(chǔ)部門嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)放貨物，對(duì)驗(yàn)收不符合采購合同規(guī)定的貨物需要退還供應(yīng)商的，由負(fù)責(zé)采購的人員負(fù)責(zé)接洽與退還；如實(shí)行讓步接收的，由負(fù)責(zé)采購的人員按公司讓步接收有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并與供應(yīng)商簽訂讓步接收協(xié)議。采購部門指定專職人員管理未付款項(xiàng)，并與供應(yīng)商定期核對(duì)。（5）存貨本公司實(shí)行下屬二級(jí)單位自己管理庫存存貨。截至2010年12月31日已制訂了以下管理制度：a、 存貨采購計(jì)劃制度b、 存貨預(yù)算制度c、 存貨管理制度d、 存貨盤點(diǎn)制度從事

20、存貨管理業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位均制訂了崗位責(zé)任制，并在請(qǐng)購與審批、審批與執(zhí)行、驗(yàn)收與付款、保管與記錄、發(fā)出申請(qǐng)、審批與記錄、存貨處置的申請(qǐng)與審批、申請(qǐng)與記錄等環(huán)節(jié)明確了各自的權(quán)責(zé)及相互制約要求與措施。存貨采購計(jì)劃依據(jù)生產(chǎn)部門提供的生產(chǎn)計(jì)劃、按照年度預(yù)算計(jì)劃編制。超過預(yù)算或預(yù)算內(nèi)未列入的事項(xiàng)，按照經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)的生產(chǎn)計(jì)劃予以列入采購計(jì)劃內(nèi)。存貨驗(yàn)收按照采購合同所列品種、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)實(shí)施，驗(yàn)收合格后及時(shí)通知采購部門予以付款，對(duì)驗(yàn)收不合格的貨物標(biāo)明退貨字樣并單獨(dú)堆放，并通知采購部門予以退貨。存貨入庫后按其庫位、架位、層位與位號(hào)編制存貨編號(hào)與制作明細(xì)卡，明細(xì)卡完整記錄收入、領(lǐng)用與結(jié)存情況。

21、存貨領(lǐng)用按照生產(chǎn)計(jì)劃與成本定額消耗數(shù)量（加合理損耗量）發(fā)貨，對(duì)超過定額數(shù)量的領(lǐng)料，按照經(jīng)授權(quán)人員的批準(zhǔn)增加量予以發(fā)放。存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方式為：材料采用計(jì)劃成本核算，實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差額計(jì)入材料成本差異，月末按分類材料成本差異率計(jì)算發(fā)出材料應(yīng)分?jǐn)偟牟町悾瑢l(fā)出材料的計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本；產(chǎn)成品采用實(shí)際成本核算，按月一次加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本；低值易耗品領(lǐng)用時(shí)按一次攤銷法攤銷。期末庫存存貨按盤點(diǎn)制度進(jìn)行盤點(diǎn)，年末全面盤點(diǎn)存貨，盤點(diǎn)中產(chǎn)生的盈虧分析屬于正常損耗的，計(jì)入當(dāng)期發(fā)出成本，屬于非正常損失的，分析產(chǎn)生損失的原因后按規(guī)定程序報(bào)有關(guān)部門與人員批準(zhǔn)后予以注銷。（6）對(duì)外投資與對(duì)子公司的控制本公司截

22、至2010年12月31日已制訂了對(duì)外投資及風(fēng)險(xiǎn)投資管理辦法。公司經(jīng)營注重主業(yè)，投資業(yè)務(wù)極少發(fā)生，對(duì)投資的決策權(quán)集中在董事會(huì)，其他機(jī)構(gòu)、單位不得對(duì)外投資。對(duì)子公司，公司對(duì)其實(shí)行與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的管理控制、經(jīng)營業(yè)務(wù)層面的控制、重大籌資活動(dòng)的控制等各種控制，包括派遣主要管理人員，統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)、參與年度預(yù)算的編制與審查、確定其業(yè)務(wù)開展范圍與權(quán)限體系、重大投資與籌資、重大交易的專門審查等，并通過類似項(xiàng)目的合并審查、總額控制等措施防范子公司采用分拆項(xiàng)目的方式繞過授權(quán)限制。子公司的對(duì)外擔(dān)保非經(jīng)本公司董事會(huì)或被授權(quán)人員的批準(zhǔn)不得實(shí)施。本公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)定期與不定期的對(duì)子公司實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，督促其健全內(nèi)部

23、控制制度體系的建設(shè)與執(zhí)行。對(duì)派遣到被投資項(xiàng)目的人員由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，并對(duì)其工作業(yè)績進(jìn)行考核，定期輪換。與投資相關(guān)的權(quán)益證書由股份公司辦公室統(tǒng)一管理，并設(shè)立相應(yīng)臺(tái)賬予以記錄，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門定期進(jìn)行清點(diǎn)。所有對(duì)外投資的投資收益均由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門實(shí)施統(tǒng)一核算，不存在未列入本公司財(cái)務(wù)報(bào)表的賬外投資收益。（7）固定資產(chǎn)本公司設(shè)立設(shè)備管理部門和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同管理固定資產(chǎn)。截至2010年12月31日已制訂了以下管理制度：a、 全面預(yù)算管理制度b、 固定資產(chǎn)管理制度c、 設(shè)備檢修、維修及技措項(xiàng)目管理制度d、 設(shè)備事故管理制度e、 設(shè)備點(diǎn)檢管理制度f、 設(shè)備技術(shù)狀況管理制度g、 設(shè)備潤滑管理制度h、

24、設(shè)備、備件管理制度i、 工業(yè)建筑管理制度j、 設(shè)備使用、運(yùn)行維護(hù)管理制度k、 財(cái)產(chǎn)清查管理制度l、 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理制度從事固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位均制訂了崗位責(zé)任制，并在請(qǐng)購與審批、審批與執(zhí)行、驗(yàn)收與付款、保管與記錄、投保申請(qǐng)與批準(zhǔn)、處置申請(qǐng)與審批等環(huán)節(jié)明確了各自的權(quán)責(zé)及相互制約要求與措施。固定資產(chǎn)年度預(yù)算包括資產(chǎn)購建預(yù)算與維修預(yù)算，固定資產(chǎn)購建預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)需要與發(fā)展目標(biāo)、資產(chǎn)使用狀況等因素編制；固定資產(chǎn)維修預(yù)算依據(jù)資產(chǎn)新舊程度、已使用時(shí)間與使用強(qiáng)度等因素綜合考慮確定，前述二類預(yù)算按預(yù)算審批程序報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。固定資產(chǎn)購建計(jì)劃依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度購建計(jì)劃、年度預(yù)算制定，超過預(yù)算或預(yù)算內(nèi)

25、未列入的購建事項(xiàng)，按照經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)文件予以列入購建計(jì)劃內(nèi)。公司已制訂固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，規(guī)定了固定資產(chǎn)采購、驗(yàn)收、付款、移交使用部門等各環(huán)節(jié)的權(quán)限與責(zé)任。固定資產(chǎn)采購時(shí)，重大資產(chǎn)采用招投標(biāo)方式、一般固定資產(chǎn)采用比質(zhì)比價(jià)的方式確定供應(yīng)商。自制的固定資產(chǎn)在其完工后，由制造部門、工程管理部門與使用部門共同進(jìn)行驗(yàn)收并出具驗(yàn)收合格證明，由投資管理部門、審計(jì)部門對(duì)工程結(jié)算進(jìn)行審核并出具工程結(jié)算明細(xì)表，固定資產(chǎn)管理部門以正式文件的形式通知資產(chǎn)實(shí)際使用部門和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門及時(shí)入賬。投資者投入、接受捐贈(zèng)、債務(wù)重組、企業(yè)合并、非貨幣交換、無償劃入的固定資產(chǎn)，均進(jìn)行驗(yàn)收并列入臺(tái)賬予以管理及核算。所有的固定資產(chǎn)均編有識(shí)

26、別編碼。并建立相應(yīng)臺(tái)賬與目錄實(shí)施管理。固定資產(chǎn)在本公司范圍內(nèi)需要調(diào)撥的，由調(diào)出與調(diào)入部門共同辦理交接手續(xù)。固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)包括大修理均按照內(nèi)部控制制度予以實(shí)施。如需要進(jìn)行技術(shù)改造與改良的，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，按規(guī)定程序經(jīng)可行性論證與報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。公司所有固定資產(chǎn)按上一年年末原值向保險(xiǎn)公司投保。由固定資產(chǎn)管理部門提出保險(xiǎn)申請(qǐng)，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后，由固定資產(chǎn)管理部門辦理投保手續(xù)并采用招標(biāo)方法確定承保的保險(xiǎn)公司。如已投保的固定資產(chǎn)發(fā)生因增減、轉(zhuǎn)移或處置等情況時(shí)，及時(shí)調(diào)整相關(guān)保險(xiǎn)金額，調(diào)整事項(xiàng)的批準(zhǔn)程序按原保險(xiǎn)批準(zhǔn)程序執(zhí)行。對(duì)不需使用而封存的固定資產(chǎn)由專人負(fù)責(zé)進(jìn)行管理、定期檢查，確保資產(chǎn)

27、的完整狀態(tài)。固定資產(chǎn)處置時(shí)，對(duì)使用期滿、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門核實(shí)后按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以處置；對(duì)使用期未滿，非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門提出申請(qǐng)，由固定資產(chǎn)管理部門組織技術(shù)鑒定確實(shí)應(yīng)報(bào)廢的，按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以處置；重大的固定資產(chǎn)處置事宜采取集體合議審批方式審批，并有完整記錄，處置事宜由非固定資產(chǎn)管理部門或管理人員進(jìn)行，處置價(jià)格的確定按規(guī)定程序批準(zhǔn)后執(zhí)行，重大資產(chǎn)的處置價(jià)格委托中介機(jī)構(gòu)評(píng)估，按不低于評(píng)估價(jià)的價(jià)格執(zhí)行。處置收益均由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門統(tǒng)一核算。為了確保設(shè)備管理制度體系針對(duì)性更強(qiáng)，更趨于規(guī)范，先后出臺(tái)了關(guān)于進(jìn)一步健全專業(yè)點(diǎn)檢的實(shí)施方案

28、、關(guān)于確保設(shè)備功能和精度的管理規(guī)定、生產(chǎn)設(shè)備定修管理辦法、設(shè)備備件報(bào)廢鑒定管理辦法、設(shè)備管理處設(shè)備、備件招（議）標(biāo)監(jiān)督程序、設(shè)備管理處設(shè)備、備件修復(fù)招（議）管理實(shí)施細(xì)則、設(shè)備處采購資金管理辦法、關(guān)于加強(qiáng)設(shè)備事故、隱患及備件質(zhì)量問題信息反饋的規(guī)定、檢修安全管理補(bǔ)充規(guī)定、安鋼車輛修理管理辦法、合格供方分級(jí)管理辦法、優(yōu)秀合格供方評(píng)定管理辦法等多項(xiàng)管理規(guī)定，確保各項(xiàng)設(shè)備管理行為處于受控狀態(tài)。（8）工程項(xiàng)目本公司設(shè)立工程管理部門管理工程項(xiàng)目建造。截至2010年12月31日已制訂了以下管理制度：a、 全面預(yù)算管理制度b、 技術(shù)改造基本建設(shè)工程管理細(xì)則c、 工程建設(shè)投資控制管理辦法d、 建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理辦

29、法e、 工程建設(shè)招標(biāo)管理辦法f、 工程文明施工管理辦法g、 加強(qiáng)工程現(xiàn)場(chǎng)簽證管理規(guī)定從事工程項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位均制訂了崗位責(zé)任制，并在項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策；概預(yù)算編制與審核；項(xiàng)目決策與項(xiàng)目實(shí)施；項(xiàng)目實(shí)施與付款；項(xiàng)目實(shí)施與驗(yàn)收；竣工決算與決算審計(jì)等環(huán)節(jié)明確了各自的權(quán)責(zé)及相互制約要求與措施。重大工程項(xiàng)目決策時(shí)依據(jù)項(xiàng)目建議書與可行性研究，由工程技術(shù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與預(yù)算管理部門共同對(duì)項(xiàng)目建議書與可行性研究報(bào)告的完整性、客觀性進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析和評(píng)審，并出具評(píng)審意見；由公司董事會(huì)討論決定。一般工程項(xiàng)目按規(guī)定程序報(bào)批，由經(jīng)授權(quán)的部門與人員進(jìn)行審核批準(zhǔn)。禁止個(gè)人單獨(dú)決策或擅自改變集體決策意見。工程項(xiàng)

30、目發(fā)生重要改變的，按原批準(zhǔn)程序重新履行核準(zhǔn)手續(xù)。重大工程項(xiàng)目的概預(yù)算由工程、技術(shù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、預(yù)算管理等部門進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括編制依據(jù)，項(xiàng)目內(nèi)容、工程量的計(jì)算、定額套用的真實(shí)性、完整性與正確性。審核通過并按規(guī)定程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。工程管理時(shí)將聘請(qǐng)招標(biāo)代理、工程監(jiān)理、財(cái)務(wù)管理等中介機(jī)構(gòu)參與管理。工程價(jià)款依據(jù)所簽訂的合同約定執(zhí)行，由工程項(xiàng)目管理部門提出支付申請(qǐng)，按照“采購與付款控制程序”予以審核批準(zhǔn)。工程完工后組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，辦理竣工決算與資產(chǎn)移交至使用部門，并由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)。近幾年公司的工程項(xiàng)目量較多，完工審計(jì)工作量較大，公司目前的工作重點(diǎn)就是要加強(qiáng)工程決算控制，及時(shí)準(zhǔn)

31、確的完成已完工項(xiàng)目的決算工作。工程項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)涉及需要進(jìn)行法定登記的，由設(shè)備管理部門辦理登記手續(xù)。（9）籌資本公司設(shè)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門專職管理籌資業(yè)務(wù)。截至2010年12月31日已制訂了融資管理制度。從事籌資業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位均制訂了崗位責(zé)任制，并在籌資方案的擬定與決策、籌資合同或協(xié)議的訂立與審批、與籌資相關(guān)的各種款項(xiàng)償還的審批與執(zhí)行、籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄等環(huán)節(jié)明確了各自的權(quán)責(zé)及相互制約要求與措施。從事籌資業(yè)務(wù)的人員均接受過相關(guān)專業(yè)教育、具有金融、財(cái)會(huì)與法律方面的專業(yè)知識(shí)?；I資業(yè)務(wù)已制訂相關(guān)業(yè)務(wù)流程，業(yè)務(wù)流程中明確主要環(huán)節(jié)的責(zé)任人員、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施、控制要求、相關(guān)責(zé)任追究等事項(xiàng)，按照授權(quán)制度的規(guī)

32、定由各級(jí)人員實(shí)施審批。重大籌資經(jīng)股東大會(huì)（或董事會(huì)）批準(zhǔn)后按籌資計(jì)劃實(shí)施?；I資前由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)制訂籌資方案，進(jìn)行籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。籌資方案如須國家有關(guān)部門或上級(jí)單位批準(zhǔn)的，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)及時(shí)報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)。經(jīng)股東大會(huì)（董事會(huì)）批準(zhǔn)的籌資方案由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門指定專人負(fù)責(zé)實(shí)施，包括與方案確定的對(duì)象進(jìn)行談判并初步確定籌資合同或協(xié)議的各項(xiàng)條款，按規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后正式簽訂?；I資所得貨幣資產(chǎn)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門收取，取得非貨幣性資產(chǎn)由使用該項(xiàng)資產(chǎn)的部門負(fù)責(zé)驗(yàn)證收取?；I資所得資產(chǎn)均由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)記錄與核算?；I資如須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)驗(yàn)證的，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)證并出具驗(yàn)資報(bào)告。變更原簽訂的籌資合同或協(xié)議，

33、按照原批準(zhǔn)程序履行重新審批。支付與籌資本金與相關(guān)的利息、股息或租金時(shí)，按規(guī)定程序經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后支付。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門對(duì)籌資本金與利息定期與債權(quán)人核對(duì)賬目。融資租賃業(yè)務(wù)管理按照籌資業(yè)務(wù)管理程序?qū)嵤┕芾?。?0）銷售與收款本公司設(shè)置銷售公司專職從事銷售商品與提供勞務(wù)等銷售業(yè)務(wù)。截至2010年12月31日已制訂了以下管理制度：a、 銷售管理制度b、 銷售財(cái)務(wù)結(jié)算管理辦法c、 產(chǎn)品市場(chǎng)信息管理辦法d、 銷售合同管理辦法e、 產(chǎn)品訂發(fā)貨管理辦法f、 客戶服務(wù)管理辦法g、 銷售分公司管理辦法h、 銷售電算化管理辦法i、 焦化產(chǎn)品銷售管理辦法j、 制氧副產(chǎn)品銷售管理辦法k、 鋼坯銷售管理辦法l、 廢舊物資回收

34、、銷售管理辦法m、 銷售業(yè)務(wù)檢查考核管理辦法本公司對(duì)所有從事銷售業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位全部制訂了績效考核的崗位責(zé)任制，并在客戶信用調(diào)查評(píng)估與銷售合同審批簽訂；銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨；銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；銷售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦人與發(fā)票開具、管理；壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與審批、壞賬的核銷與審批等環(huán)節(jié)明確了各自的權(quán)責(zé)及相互制約要求與措施，同時(shí)指定專門的人員每周進(jìn)行銷售業(yè)務(wù)的績效檢查考核。目前公司制訂實(shí)施的銷售信用政策是先到款（包括銀票）后發(fā)貨。公司依據(jù)上一年度的實(shí)際銷售情況結(jié)合對(duì)本年度生產(chǎn)能力與市場(chǎng)分析情況制訂本年度的銷售計(jì)劃，明確銷售業(yè)績目標(biāo)、責(zé)任人員與考核要

35、求。公司制訂并實(shí)施了定價(jià)控制制度、產(chǎn)品價(jià)格目錄、折扣標(biāo)準(zhǔn)及收款政策等銷售管理制度。公司指定專職人員就銷售事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判與確定銷售意向，談判中的重要事項(xiàng)商談過程均有書面記錄，按規(guī)定程序經(jīng)授權(quán)人員的批準(zhǔn)后正式簽定銷售合同。銷售部門依據(jù)經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)正式簽定的合同，向倉儲(chǔ)部門下達(dá)發(fā)貨通知單，同時(shí)編制銷售發(fā)票開具通知單送交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門專職人員在對(duì)客戶信用情況與實(shí)際發(fā)貨出庫記錄審核無誤后開具發(fā)票。銷售、倉儲(chǔ)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門分別依據(jù)其業(yè)務(wù)范圍記錄銷售合同、銷售定單、銷售發(fā)貨通知單、銷售發(fā)票開具通知單、發(fā)貨憑證、銷售發(fā)票等文件內(nèi)容的各項(xiàng)信息并定期相互核對(duì)。由指定人員定期跟蹤審閱。所有銷售回

36、款均由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門實(shí)行收取與核算，銷售人員不接觸銷售現(xiàn)款。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，催收記錄包括往來函電均妥善保存。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門依據(jù)會(huì)計(jì)記錄對(duì)超過合同約定未收回的款項(xiàng)督促銷售部門催收。銷售部門建立客戶銷售臺(tái)賬，記錄對(duì)每一年、重要客戶記錄其采購信息包括采購數(shù)量與金額、銷售回款過程、應(yīng)收款項(xiàng)余額變動(dòng)及信用額度使用情況，評(píng)估其信用情況與失信風(fēng)險(xiǎn)。銷售部門指定專職人員定期與客戶核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)余額，核對(duì)過程包括詢證函等信息均妥善保存。因銷售業(yè)務(wù)獲取的商業(yè)票據(jù)均交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門辦理收取或貼現(xiàn)。公司的進(jìn)出口業(yè)務(wù)由進(jìn)出口分公司專職負(fù)責(zé)，結(jié)合國際貿(mào)易特點(diǎn)，制定了相關(guān)的控制制度。（11）成本與費(fèi)用本公司由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部

37、門的專職人員核算成本費(fèi)用。截至2010年12月31日已制訂了以下管理制度：a、 全面預(yù)算管理制度b、 成本費(fèi)用管理制度辦理成本核算業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位均制訂了崗位責(zé)任制，并在成本費(fèi)用定額、預(yù)算的編制與審批、成本費(fèi)用支出與審批、成本費(fèi)用支出與會(huì)計(jì)記錄等環(huán)節(jié)明確了各自的權(quán)責(zé)及相互制約要求與措施。辦理成本費(fèi)用核算的人員均接受過相關(guān)專業(yè)教育、具有必要的專業(yè)知識(shí)。公司按照本單位的歷史成本費(fèi)用資料，同類型企業(yè)的相關(guān)資料及價(jià)格趨勢(shì)等結(jié)合產(chǎn)品銷售情況編制成本預(yù)算、確定成本費(fèi)用目標(biāo)，按照授權(quán)制度的規(guī)定由各級(jí)人員實(shí)施審批。公司在存貨采購時(shí)采用經(jīng)濟(jì)批量等方法控制采購成本與倉儲(chǔ)成本，依據(jù)成本預(yù)算進(jìn)行成本指標(biāo)分解、落實(shí)責(zé)任主

38、體保證成本計(jì)劃的有效實(shí)施，明確制造費(fèi)用支出的范圍與標(biāo)準(zhǔn)，采用彈性預(yù)算方法控制制造費(fèi)用支出。對(duì)未列入成本費(fèi)用預(yù)算的支出、已列入成本費(fèi)用預(yù)算但超過開支標(biāo)準(zhǔn)的支出，按規(guī)定程序追加預(yù)算或由有關(guān)部門提出申請(qǐng)后經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后支付。成本費(fèi)用核算方法按照國家相關(guān)規(guī)定與公司業(yè)務(wù)實(shí)際情況確定與核算，以實(shí)際金額列示，不隨意改變成本費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)量方法，不虛列、多列、不列或少列成本費(fèi)用。公司定期實(shí)施成本費(fèi)用分析并由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門提出分析報(bào)告，由內(nèi)部考核機(jī)構(gòu)依據(jù)實(shí)際成本費(fèi)用支出結(jié)合考核要求對(duì)相關(guān)責(zé)任人員實(shí)施考核。公司依據(jù)上一年度的實(shí)際成本，經(jīng)分析后修改下一年度的成本定額，并作為編制下一年度成本預(yù)算的基礎(chǔ)。（12）人

39、力資源本公司由人力資源處專職管理人力資源。截至2010年12月31日已制訂了人事管理制度。實(shí)行人事管理的相關(guān)崗位均制訂了崗位責(zé)任制，并在招聘與錄用、培訓(xùn)、離職、薪酬與考核等環(huán)節(jié)明確了各自的權(quán)責(zé)及相互制約要求與措施。公司內(nèi)所有崗位均已編制了崗位說明書，明確崗位的主要職責(zé)、資歷與經(jīng)驗(yàn)要求。依據(jù)本公司的生產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展需要與自然減員的情況，編制年度人力資源需求計(jì)劃，按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。公司招聘人員時(shí)，關(guān)注應(yīng)聘人員的職業(yè)道德，對(duì)出納、會(huì)計(jì)、信息系統(tǒng)操作人員與中高級(jí)管理人員時(shí)，審核其是否存在違法犯罪、行政處罰與商業(yè)欺詐等前科。對(duì)需要從業(yè)資格的崗位，檢查其從業(yè)資格證書的真實(shí)性。公司制定中期及年度培訓(xùn)計(jì)劃

40、，對(duì)各類員工進(jìn)行職業(yè)道德、風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)與專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，并結(jié)合考核要求實(shí)施考核。對(duì)于確定為控制薄弱、易發(fā)生舞弊行為崗位實(shí)行輪崗制度或強(qiáng)制休假制度。員工離職時(shí)按照規(guī)定程序辦理完交接手續(xù)，高級(jí)管理人員離職時(shí)由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行離任審計(jì)。公司依據(jù)薪酬制度與業(yè)績考核制度對(duì)所有員工實(shí)施業(yè)績考核并依據(jù)考核結(jié)果確定其獎(jiǎng)勵(lì)。（13）會(huì)計(jì)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)報(bào)告本公司設(shè)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，專職會(huì)計(jì)核算。截至2010年12月31日，已制訂了以下內(nèi)部控制制度：a、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度b、 貨幣資金管理制度c、 融資管理制度d、 成本費(fèi)用管理制度e、 全面預(yù)算管理制度f、 財(cái)產(chǎn)清查管理制度g、 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理制度h、 票據(jù)管理制度

41、i、 經(jīng)濟(jì)合同財(cái)務(wù)結(jié)算審核制度j、 發(fā)票管理制度k、 價(jià)格管理制度l、 會(huì)計(jì)電算化管理制度m、 會(huì)計(jì)檔案管理制度n、 預(yù)付款項(xiàng)管理辦法o、 防范和規(guī)避虛開增值稅專用發(fā)票管理方法p、 會(huì)計(jì)人員管理方法q、 內(nèi)部會(huì)計(jì)委派制管理方法r、 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范s、 費(fèi)用開支若干規(guī)定t、 費(fèi)用開支審批權(quán)限若干規(guī)定u、 加強(qiáng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理和會(huì)議費(fèi)開支規(guī)定本公司按照財(cái)政部制定的有關(guān)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及其他各項(xiàng)財(cái)稅政策法規(guī)，已制定并逐步修改了各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，主要包括：a、 對(duì)外投資管理b、 擔(dān)保管理c、 各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理d、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及分析e、 資金管理f、 股東權(quán)

42、益管理、利潤及利潤分配g、 銷售收入管理h、 應(yīng)收賬款管理i、 存貨管理j、 固定資產(chǎn)管理k、 在建工程管理l、 無形資產(chǎn)管理m、 管理費(fèi)用管理、銷售費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)費(fèi)用管理n、 成本管理制度等本公司已建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系，包括單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，會(huì)計(jì)部門及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)、權(quán)限，會(huì)計(jì)部門與其他職能部門的關(guān)系等。本公司會(huì)計(jì)人員均具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并接受過必要的專業(yè)培訓(xùn)，重要崗位人員具有專業(yè)技術(shù)證書。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)各崗位均制訂有崗位責(zé)任制，并按照批準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄職能分開的內(nèi)部控制原則分工負(fù)責(zé)。公司會(huì)計(jì)核算的組織形式為二級(jí)核算，分公司或獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)的實(shí)施二級(jí)核算并由公司

43、總部負(fù)責(zé)匯總核算。公司已設(shè)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并按規(guī)定配備必要的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算，各分公司、子公司也根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模分別設(shè)立財(cái)務(wù)科或?qū)Ｂ殨?huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)本系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。本公司利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)來提高會(huì)計(jì)信息的完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，實(shí)際應(yīng)用于會(huì)計(jì)核算領(lǐng)域。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)使用中已制訂了保護(hù)措施，如輸入核對(duì)、專人輸入和修改；明細(xì)賬定期打印存檔；計(jì)算機(jī)防病毒措施；有效文件備份；系統(tǒng)開發(fā)、維護(hù)與業(yè)務(wù)處理人員分開等。應(yīng)用軟件系統(tǒng)經(jīng)財(cái)政部門確認(rèn)。已制定正式的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)規(guī)程并有效地執(zhí)行。對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全方面采取了必要的防衛(wèi)措施。本公司依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制訂了各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策，會(huì)計(jì)政策已經(jīng)公司董事會(huì)批

44、準(zhǔn)，對(duì)本公司及所屬企業(yè)均適用。本公司的各項(xiàng)會(huì)計(jì)估計(jì)均依據(jù)管理層的討論與分析或行業(yè)慣例確定，并經(jīng)董事會(huì)討論批準(zhǔn)。上述會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)因公司業(yè)務(wù)、客觀環(huán)境發(fā)生變化需要調(diào)整的，均按原批準(zhǔn)程序重新執(zhí)行批準(zhǔn)程序，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。因會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生影響時(shí)，按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的方式核算并在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以披露。發(fā)生已進(jìn)行會(huì)計(jì)記賬的會(huì)計(jì)記錄重大差錯(cuò)，按規(guī)定程序由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后予以調(diào)整。如已簽發(fā)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中含有該重大差錯(cuò)的，則在下一定期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以充分說明差錯(cuò)原因與調(diào)整過程。公司依據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范等法律法規(guī)，制定了適合本單位業(yè)務(wù)情況的會(huì)

45、計(jì)制度和成本核算規(guī)程并實(shí)際執(zhí)行。公司對(duì)下屬子公司編制的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行報(bào)表合并，編制母公司及合并財(cái)務(wù)報(bào)表與相應(yīng)的會(huì)計(jì)報(bào)表附注。合并報(bào)表的編制方法按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定實(shí)施。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和經(jīng)理審核簽發(fā)后提交董事會(huì)，經(jīng)董事會(huì)討論及作出核準(zhǔn)的決議、履行必要的承諾與簽發(fā)程序后向外界提供。（14）信息披露公司由董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)發(fā)布公司各種對(duì)外提供的信息。截至2010年12月31日已制訂了以下內(nèi)部控制制度：a、 信息披露事務(wù)管理制度b、 重大信息對(duì)外披露管理制度c、 信息收集與內(nèi)部報(bào)告制度公司已明確除國家法律法規(guī)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定需要披露的信息外其他重要信息的范圍及內(nèi)容，確保在成本效益原

46、則基礎(chǔ)上披露所有重要信息；確定了內(nèi)部信息收集與分析、對(duì)外提供信息內(nèi)容正確性審核的程序與要求，及時(shí)向外界提供信息。未履行前述程序的所有公司內(nèi)部信息不向特定對(duì)象單獨(dú)透露或泄露，確保信息披露的公平性。公司按國家相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定及時(shí)、完整、正確地提交應(yīng)當(dāng)公布的相關(guān)信息。公司無法合理確定某一事件或交易事項(xiàng)是否需要披露時(shí)，將及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，獲得指導(dǎo)意見，按指導(dǎo)意見要求履行披露義務(wù)。對(duì)于監(jiān)管機(jī)構(gòu)需要公司澄清的信息，公司將啟動(dòng)應(yīng)急機(jī)制實(shí)施相應(yīng)方案及時(shí)公布應(yīng)予以澄清的事實(shí)與正確信息。（15）資產(chǎn)減值公司由各資產(chǎn)管理部門對(duì)期末各項(xiàng)資產(chǎn)是否發(fā)生減值進(jìn)行檢查與分析。截至2010年12月31日已制訂資產(chǎn)減值管理制度

47、。公司對(duì)除個(gè)別資產(chǎn)需要單獨(dú)分析判斷減值情況與確定減值金額外的其他資產(chǎn)制定減值準(zhǔn)備提取時(shí)的相關(guān)參數(shù)。確定各項(xiàng)資產(chǎn)提取減值準(zhǔn)備所需參數(shù)時(shí)，依據(jù)對(duì)上一年度的實(shí)際情況、資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格綜合分析后確定，按規(guī)定程序報(bào)董事會(huì)核準(zhǔn)。銷售業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款由銷售部門分析判斷逾期未回款項(xiàng)的可收回程度、子公司及其他下屬企業(yè)的欠款與其他應(yīng)收款項(xiàng)由管理推進(jìn)部門與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門研究分析其可收回程度。存貨由采購、倉儲(chǔ)與銷售部門分析判斷是否存在跌價(jià)情況，固定資產(chǎn)由使用部門與固定資產(chǎn)管理部門分析判斷是否發(fā)生減值跡象。對(duì)外投資由投資管理部門分析判斷是否實(shí)際形成減值情況，無形資產(chǎn)由生產(chǎn)部門與技術(shù)部門分析判斷是否發(fā)生減值跡象對(duì)分析數(shù)據(jù)無法正

48、確判斷時(shí)，將委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估或聘請(qǐng)專家?guī)椭镜贸稣_結(jié)論。對(duì)確定已發(fā)生減值的各項(xiàng)資產(chǎn)，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門按減值程度與經(jīng)批準(zhǔn)的參數(shù)計(jì)算估計(jì)需要提取的減值金額后報(bào)董事會(huì)核準(zhǔn)，經(jīng)董事會(huì)核準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，其他部門作相應(yīng)記錄。（16）信息化系統(tǒng)公司制定了安鋼信息化系統(tǒng)管理規(guī)定，對(duì)信息化系統(tǒng)的應(yīng)用、拓展、運(yùn)行維護(hù)等管理的原則、職責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等各方面進(jìn)行規(guī)范，具備了較為有效的管理機(jī)制。建立了覆蓋公司主要生產(chǎn)經(jīng)營流程的信息系統(tǒng)體系、企業(yè)管理現(xiàn)代化的技術(shù)平臺(tái)，建設(shè)完成了公司主干網(wǎng)絡(luò)、中心機(jī)房、信息化ERP系統(tǒng)、MES制造執(zhí)行系統(tǒng)、辦公自動(dòng)化OA系統(tǒng)、智能物流系統(tǒng)、數(shù)據(jù)發(fā)布系統(tǒng)等等。其中ER

49、P系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃、銷售管理、質(zhì)量檢測(cè)管控、采購供應(yīng)管理、財(cái)務(wù)/成本核算和商務(wù)智能等管理的信息化，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營起到了強(qiáng)力支撐。公司建立“安陽鋼鐵”門戶網(wǎng)站，可滿足客戶、供應(yīng)商、合作伙伴對(duì)合同信息（資金、在途、在庫、在產(chǎn)等）、招標(biāo)、采購和企業(yè)文化、發(fā)展動(dòng)態(tài)、決策管理、科研開發(fā)、產(chǎn)品銷售及服務(wù)等信息的獲取。（17）授權(quán)管理公司股東大會(huì)經(jīng)討論后確定對(duì)董事會(huì)所授權(quán)限，公司董事會(huì)經(jīng)討論后確定對(duì)經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人所授權(quán)限。每年審核一次，決定是否需要調(diào)整。各業(yè)務(wù)部門與其他部門的權(quán)限由經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的內(nèi)部管理制度規(guī)定。所授權(quán)限需要調(diào)整時(shí)仍經(jīng)董事會(huì)討論決定并修改相應(yīng)的管理制度。因業(yè)務(wù)需要或特殊緊急情況需要臨時(shí)授權(quán)的，按照被授權(quán)人的級(jí)別分別履行相應(yīng)的核準(zhǔn)程序。被授權(quán)者在其授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，如超越所授權(quán)限行使職權(quán)對(duì)公司造成損失的，依照內(nèi)部控制制度的規(guī)定予以處罰。（18）內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，直接對(duì)董事長負(fù)責(zé)，專職從事內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)