理財(cái)規(guī)劃師(專業(yè)能力)第三章

1、2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校2本本 章章 結(jié)結(jié) 構(gòu)構(gòu)v 第一節(jié) 涉外婚姻與財(cái)產(chǎn)的分配v 第二節(jié) 涉外繼承與財(cái)產(chǎn)繼承v 第三節(jié) 家族企業(yè)及其傳承2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校3第一節(jié)第一節(jié) 涉外婚姻與財(cái)產(chǎn)的分配涉外婚姻與財(cái)產(chǎn)的分配第一單元第一單元 涉外婚姻概述涉外婚姻概述 一、涉外婚姻的法律適用一、涉外婚姻的法律適用 （一）涉外結(jié)婚的法律適用原則 中華人民共和國(guó)涉外民事關(guān)系法律適用法第二條規(guī)定：“涉外民事關(guān)系適用的法律，依照本法確定?！钡谖迨粭l規(guī)定：“中華人民共和國(guó)民法通則第一百四十六條、第一百四十七條與本法的規(guī)定不一致的，適用本法。”2021-11-25東營(yíng)市華夏職

2、業(yè)培訓(xùn)學(xué)校4 （二）涉外結(jié)婚的條件 民法通則第一百四十七條規(guī)定：“中華人民共和國(guó)公民和外國(guó)人結(jié)婚適用婚姻締結(jié)地法律，離婚適用受理案件的法院所在地法律?！狈墒褂梅ǖ诙l規(guī)定：“結(jié)婚條件，適用用當(dāng)事人共同經(jīng)常居住所地法律；，沒(méi)有共同經(jīng)常居所地的，適用共同國(guó)籍國(guó)法律；沒(méi)有共同國(guó)籍，在一方當(dāng)事人經(jīng)常居所地或者國(guó)籍締結(jié)婚姻的，適用婚姻締結(jié)地法律。”2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校5 （三）對(duì)結(jié)婚主體的限制 據(jù)中國(guó)民政部規(guī)定，以下兩類中國(guó)公民不準(zhǔn)同外國(guó)人結(jié)婚： 第一類是某些擔(dān)任特定公職的人員，其范圍是： 1.現(xiàn)役軍人 2.外交人員 3.公安人員 4.機(jī)要人員和其他掌握重大機(jī)密的人員。 第二

3、類是正在接受勞動(dòng)教養(yǎng)和服刑的人。2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校6 二、涉外結(jié)婚的辦理程序二、涉外結(jié)婚的辦理程序 （一）辦理涉外結(jié)婚登記的機(jī)關(guān) （二）結(jié)婚當(dāng)事人須持法定的證件1.辦理結(jié)婚登記的內(nèi)地居民應(yīng)當(dāng)出具下列證件和證明材料：（1）本人戶口簿、身份證；（2）本人無(wú)配偶以及與對(duì)方當(dāng)事人沒(méi)有直系血親和三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系的簽字聲明。2.辦理結(jié)婚登記的香港居民、澳門居民、臺(tái)灣居民應(yīng)當(dāng)出具下列證件和證明材料：（1）本人的有效通行證、身份證；（2）經(jīng)居住地公正機(jī)構(gòu)的本人無(wú)配偶以及與對(duì)方當(dāng)事人沒(méi)有直系血親和三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系的證明。2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校73.辦理結(jié)婚登記

4、的華僑應(yīng)當(dāng)出具下列證件和證明材料：（1）本人有效護(hù)照；（2）居住國(guó)公正機(jī)構(gòu)或者有權(quán)機(jī)關(guān)出具的、經(jīng)中華人民共和國(guó)駐該國(guó)使（領(lǐng)）館認(rèn)證的本人無(wú)配偶以及對(duì)方當(dāng)事人沒(méi)有直系血親和三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系的證明。4.辦理結(jié)婚的登記的外國(guó)人應(yīng)當(dāng)出具以下證件和證明材料：（1）本人有效護(hù)照或者其他國(guó)際有效的國(guó)際旅行證件；（2）所在國(guó)公證機(jī)構(gòu)或者有權(quán)出具的、經(jīng)中華人民共和國(guó)駐該國(guó)使（領(lǐng)）館認(rèn)證的本人無(wú)配偶的證明，或者所在國(guó)駐華使（領(lǐng)）館出具的本人無(wú)配偶的證明。 （三）申請(qǐng)、審查和登記2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校8 三、涉外離婚的法律適用三、涉外離婚的法律適用 （一）涉外離婚的法律適用原則法律適用法第二

5、十六條規(guī)定：“協(xié)議離婚，當(dāng)事人可以協(xié)議選擇適用一方當(dāng)事人經(jīng)常居所地法律或國(guó)籍國(guó)法律。當(dāng)事人沒(méi)有選擇的，適用共同經(jīng)常居所地法律；沒(méi)有共同經(jīng)常居所地的，適用共同國(guó)籍國(guó)法律；沒(méi)有共同國(guó)籍國(guó)，適用辦理離婚手續(xù)機(jī)構(gòu)所在地法律。”法律適用法第二十七條規(guī)定：“訴訟離婚，適用法院地法律?！?（二）涉外離婚的管轄2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校9 四、涉外離婚的辦理程序四、涉外離婚的辦理程序 涉外離婚問(wèn)題中，若一方不能到婚姻登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)離婚的，或者其中一方要求離婚的，又或者當(dāng)事人 無(wú)法就子女撫養(yǎng)、財(cái)產(chǎn)及債務(wù)處理等事項(xiàng)協(xié)商一致的，可由相關(guān)部門調(diào)解或提起離婚訴訟。 五、涉外婚姻法律沖突的額外風(fēng)險(xiǎn)五、涉外婚

6、姻法律沖突的額外風(fēng)險(xiǎn)2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校10第二單元第二單元 其他國(guó)家和地區(qū)的夫妻財(cái)產(chǎn)制度其他國(guó)家和地區(qū)的夫妻財(cái)產(chǎn)制度一、共有財(cái)產(chǎn)制一、共有財(cái)產(chǎn)制（一）夫妻共有財(cái)產(chǎn)的范圍（二）夫妻特有財(cái)產(chǎn)的范圍1.法定特有財(cái)產(chǎn)2.約定特有財(cái)產(chǎn)（三）夫妻財(cái)產(chǎn)的分割較為典型的有俄羅斯、美國(guó)和瑞士。（四）夫妻債務(wù)1.夫妻一方個(gè)人的債務(wù)2.夫妻共同財(cái)產(chǎn)制所負(fù)的債務(wù)二、分別財(cái)產(chǎn)制二、分別財(cái)產(chǎn)制注意英美法系和大陸法系對(duì)此規(guī)定的區(qū)別。2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校11 小節(jié)考核小節(jié)考核 例1：財(cái)產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃在深層意義上為個(gè)人和家庭提供了一種（ ）。 A. 合理合法的財(cái)產(chǎn)配置方案 B.

7、提高資產(chǎn)收益的方案 C. 控制家庭經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的方案 D. 規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的保障機(jī)制 答案：D2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校12 小節(jié)考核小節(jié)考核 例2：在我國(guó)法院受理的涉外離婚案件中，因離婚引起的財(cái)產(chǎn)分割，適用于（ ）， 認(rèn)定其婚姻是否有效，適用于（ ）。 A. 婚姻締結(jié)地法律，我國(guó)法律 B. 我國(guó)法律，我國(guó)法律 C. 婚姻締結(jié)地法律，婚姻締結(jié)地法律 D. 我國(guó)法律，婚姻締結(jié)地法律 答案：D2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校13第二節(jié)第二節(jié) 涉外繼承與財(cái)產(chǎn)傳承涉外繼承與財(cái)產(chǎn)傳承第一單元第一單元 涉外繼承概述涉外繼承概述涉外繼承包括以下幾種基本情況：涉外繼承包括以下幾種基本情況：（1

8、）被繼承人是外國(guó)人；（2）繼承人、受遺贈(zèng)人是外國(guó)人，或者繼承人、受遺贈(zèng)人中有外國(guó)人；（3）遺產(chǎn)在外國(guó)；（4）繼承關(guān)系中的法律事實(shí)發(fā)生在國(guó)外。2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校14 一、涉外法定繼承法律適用一、涉外法定繼承法律適用 中華人民共和國(guó)涉外民事關(guān)系法律適用法第三十一條規(guī)定：“法定繼承，適用被繼承人死亡時(shí)經(jīng)常居所地法律，但不動(dòng)產(chǎn)法定繼承，適用不動(dòng)產(chǎn)所在地法律?！?第三十四條規(guī)定：“遺產(chǎn)管理等事項(xiàng)，適用遺產(chǎn)所在地法律。” 第三十五條規(guī)定：“無(wú)人繼承遺產(chǎn)的歸屬，適用被繼承人死亡時(shí)遺產(chǎn)所在地法律。” 第五十條規(guī)定：“中華人民共和國(guó)繼承法第三十六條與本法的規(guī)定不一致的，適用本法?！?02

9、1-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校15 二、涉外遺囑繼承的法律適用二、涉外遺囑繼承的法律適用 （一）遺囑能力的法律適用 中華人民共和國(guó)繼承法第二十二條規(guī)定：“無(wú)行為能力人或者限制行為能力人所立遺囑無(wú)效?！?（二）遺囑內(nèi)容與效力的法律適用 中華人民共和國(guó)繼承法第十六條規(guī)定：“公民可以依照法律規(guī)定立遺囑處分個(gè)人財(cái)產(chǎn)，并可以指定遺囑將個(gè)人財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給國(guó)家、集體或者法定繼承人以外的遺產(chǎn)份額?！?法律適用法第三十三條規(guī)定：“遺囑效力，適用遺囑人時(shí)或死亡時(shí)經(jīng)常居所地法律或者國(guó)籍法律?！?021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校16 （三）遺囑方式的法律適用 法律適用法第三十二條規(guī)定：“遺囑方式，符合遺囑人立

10、遺囑時(shí)或死亡時(shí)經(jīng)常居所地法律、國(guó)籍法法律或者遺囑行為地法律的，遺囑均為成立?！?（四）遺囑變更與撤銷的法律適用 遺囑撤銷指被繼承人在生產(chǎn)期間依法對(duì)已成立的遺囑全部?jī)?nèi)容予以放棄。 遺囑變更指被繼承人在生產(chǎn)期間依法對(duì)遺囑內(nèi)容的部分予以更改，也可以把遺囑的變更理解為遺囑自由中部分內(nèi)容的撤銷。2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校17 三、涉外繼承的公證三、涉外繼承的公證 （一）涉外繼承公證的管轄 由在國(guó)內(nèi)的繼承人住所地或在國(guó)內(nèi)的遺產(chǎn)所在地管轄；凡涉及不動(dòng)產(chǎn)的繼承公證則由不動(dòng)產(chǎn)所在地的公證處管轄。2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校18（二）申請(qǐng)涉外繼承公證應(yīng)提交的材料 1.辦理涉外繼承公證

11、，申請(qǐng)人為法定繼承人的，應(yīng)提交下列證件和材料：（1）申請(qǐng)人的身份證明及復(fù)印件；（2）申請(qǐng)人所在單位人事部門或其他人事檔案管理部門出具的申請(qǐng)人與被繼承人及其他繼承人之間的親屬關(guān)系證明信函；（3）被繼承人的死亡證明；（4）被繼承遺產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明；（5）被繼承人的婚姻狀況、父母、子女情況證明及有關(guān)親屬的親屬關(guān)系證明；（6）法定繼承人中已死亡的，應(yīng)提交死亡證明及其婚姻狀況、子女情況證明；（7）如不能親自向公證處提出申請(qǐng)，需要委托人人處理的，則應(yīng)提供委托授權(quán)書和代理人身份證明及其復(fù)印件。2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校19 2. 申請(qǐng)人為遺囑繼承人的，應(yīng)提交下列證件和材料： （1）同法定繼承人應(yīng)

12、提供的1至5項(xiàng)證件和材料； （2）被繼承人生前所立的有效遺囑。 （3）有遺囑執(zhí)行人的，應(yīng)提交執(zhí)行人的身份證件及復(fù)印件； （4）如不能親自向公證處提出申請(qǐng)，需要委托人人處理的，則應(yīng)提供委托授權(quán)書和代理人身份證明及其復(fù)印件。2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校20 （三）辦理涉外繼承公證的審查內(nèi)容和應(yīng)注意的問(wèn)題 公證機(jī)關(guān)辦理涉外繼承公證，應(yīng)著重審核：公證機(jī)關(guān)辦理涉外繼承公證，應(yīng)著重審核： （1）被繼承人的情況； （2）遺產(chǎn)的范圍、數(shù)量，有無(wú)放棄繼承權(quán)的人等。（3）應(yīng)適用哪國(guó)的法律。 辦理公證事項(xiàng)應(yīng)注意：辦理公證事項(xiàng)應(yīng)注意： （1）注意時(shí)效； （2）在國(guó)外設(shè)立遺囑的檢驗(yàn)和效力的確定。2021-

13、11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校21 四、涉外繼承的辦理程序四、涉外繼承的辦理程序 我國(guó)公民繼承國(guó)外遺產(chǎn)，要根據(jù)國(guó)際慣例，參照財(cái)產(chǎn)所在地國(guó)家或地區(qū)的法律規(guī)定辦理。 五、無(wú)人繼承財(cái)產(chǎn)的處理五、無(wú)人繼承財(cái)產(chǎn)的處理 中華人民共和國(guó)涉外民事關(guān)系法律適用法第三十五條規(guī)定：無(wú)人繼承遺產(chǎn)的歸屬，適用被繼承人死亡時(shí)遺產(chǎn)所在地法律。2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校22第二單元第二單元 美國(guó)、英國(guó)、加拿大的繼承法律制美國(guó)、英國(guó)、加拿大的繼承法律制度度 一、美國(guó)的繼承法律制度一、美國(guó)的繼承法律制度 美國(guó)是聯(lián)邦制國(guó)家，沒(méi)有統(tǒng)一的繼承法，有關(guān)繼承法律由各州立法分別規(guī)定，它們之間既有相同之處，也有不同的規(guī)定之處

14、。2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校23 二、英國(guó)的繼承法律制度二、英國(guó)的繼承法律制度 （一）英國(guó)的法定繼承 在英國(guó)，若死者生前未立遺囑，則其遺產(chǎn)由其個(gè)人代表以信托方式予以出售，然后將其售得的現(xiàn)款清償債務(wù)。如有多余，則有個(gè)人代表根據(jù)法律規(guī)定，在死者的某些近親屬中按以下順序分配遺產(chǎn)： 1. 生存的配偶； 2. 生存的子女； 3. 生存的父母； 4. 生存的其他親屬。2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校24 （二）英國(guó)的遺囑繼承1. 任何人（未滿14歲的未成年人和精神病患者除外）均可立遺囑；2. 遺囑采用書面形式；3. 年滿14歲的未成年人，可以口頭立遺囑，但應(yīng)由兩名以上的見(jiàn)證人予以

15、見(jiàn)證。 （三）英國(guó)的涉外繼承在涉外繼承問(wèn)題上，英國(guó)采用分割制。立遺囑，在動(dòng)產(chǎn)方面是依立遺囑人的住所地法；在不動(dòng)產(chǎn)方面是依物之所在地法，遺囑的方式（形式），在不動(dòng)產(chǎn)方面是以物之所在地法。2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校25三、加拿大的繼承法律制度三、加拿大的繼承法律制度加拿大法律對(duì)繼承問(wèn)題的規(guī)定也不統(tǒng)一，各省有各省的規(guī)定。但大都基本遵循先遺囑后法定的原則。四、國(guó)外遺產(chǎn)稅與贈(zèng)與稅概況四、國(guó)外遺產(chǎn)稅與贈(zèng)與稅概況1.遺產(chǎn)稅即對(duì)死者留下的遺產(chǎn)征稅，是當(dāng)今世界多國(guó)征收的一種稅收。有助于健全國(guó)家的稅收制度、適當(dāng)調(diào)節(jié)社員的財(cái)富分配、增加政府和社會(huì)公益事業(yè)的財(cái)力、維護(hù)國(guó)家收益。開(kāi)征遺產(chǎn)稅已列入中國(guó)稅制

16、改革的議事日程。2.贈(zèng)與稅是世界許多國(guó)家普遍開(kāi)征的稅種，對(duì)平均社會(huì)財(cái)富、調(diào)節(jié)收入分配、抑制社會(huì)浪費(fèi)、促進(jìn)生產(chǎn)投資等方面，起著積極的作用。目前，世界上有103個(gè)國(guó)家和地區(qū)征收贈(zèng)與稅，但中國(guó)尚未立法開(kāi)征。2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校26第三單元第三單元 中國(guó)香港地區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的繼承法中國(guó)香港地區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的繼承法律制度律制度 一、中國(guó)香港地區(qū)的繼承發(fā)展制度一、中國(guó)香港地區(qū)的繼承發(fā)展制度 （一）辦理中國(guó)香港地區(qū)遺產(chǎn)繼承的規(guī)定和程序 1.領(lǐng)取死者的死亡證明。 2.調(diào)查統(tǒng)計(jì)死者遺留的財(cái)產(chǎn)。 3.申報(bào)和交納遺產(chǎn)稅。2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校274. 向高等法院申請(qǐng)承辦和驗(yàn)證。

17、（1）官方承辦人申請(qǐng)承辦遺產(chǎn)的條件： 死者在香港既沒(méi)有遺囑，也沒(méi)有繼承人，但有遺產(chǎn)； 死者在香港有遺產(chǎn)，但沒(méi)有遺囑，而繼承人要求官方承辦人承辦； 死者有遺產(chǎn)在香港，但沒(méi)有遺囑，而繼承人在12個(gè)月內(nèi)未提出申請(qǐng)承辦； 死者沒(méi)有遺囑，但有遺產(chǎn)在香港，而居住在香港的繼承人未成年； 如死者有遺囑，而執(zhí)行人拒絕執(zhí)行，也作為沒(méi)有遺囑處理； 官方承辦人需作完整遺產(chǎn)賬目，把文件的副本提供給當(dāng)事人，并可收取酬金。2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校28（2）其他承辦人的條件。（3）承辦人的權(quán)利與責(zé)任： 承辦人有權(quán)替死者起訴； 承辦人有權(quán)出售、轉(zhuǎn)讓、抵押死者的遺產(chǎn)； 承辦人在忠誠(chéng)辦事的情況下無(wú)需負(fù)責(zé)遺產(chǎn)的損失

18、； 承辦人可以收取酬金； 承辦人為信托人的，若購(gòu)買遺產(chǎn)，受益人有權(quán)推翻，但如果所付價(jià)錢合理或受益人同意的除外； 未領(lǐng)承辦而擅自處理死者遺產(chǎn)，應(yīng)負(fù)與承辦人相同的法律責(zé)任。2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校29（4）向法院申請(qǐng)承辦的文件：申請(qǐng)人作為合法遺產(chǎn)管理人的宣誓，誓詞應(yīng)證明死者的身份。 繼承人是誰(shuí)，死者有無(wú)遺產(chǎn)，并保證依法執(zhí)行； 一位證人證明申請(qǐng)人與死者的關(guān)系的宣誓，內(nèi)地申請(qǐng)人提供證明申請(qǐng)人與死者關(guān)系的公證書； 死者的死亡證明書； 遺產(chǎn)稅已繳納或予以免稅的證明原件，并附上經(jīng)遺產(chǎn)署核定的遺產(chǎn)清單； 如果申請(qǐng)人不是唯一的遺產(chǎn)受益人，遺產(chǎn)官有權(quán)要求提供一位或多位保證人，以保證承辦人按照法律

19、辦事。（5）死者遺產(chǎn)總值不超過(guò)港幣50000元，申請(qǐng)人可在申領(lǐng)遺產(chǎn)稅署簽發(fā)的免稅證后直接和高等法院申請(qǐng)簡(jiǎn)易承辦。5.提取死者遺產(chǎn)。6.遺產(chǎn)的處理和分配。2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校30（二）中國(guó)香港地區(qū)法例規(guī)定的無(wú)遺囑合法繼承人1. 死者只有配偶，無(wú)子女、父母等其他親屬時(shí)，死者遺產(chǎn)全部由配偶繼承。2. 死者有配偶和子女，無(wú)論其父母兄弟姐妹是否在世，首先劃出50000元港幣連同從死者去世至分割財(cái)產(chǎn)日止年息5%計(jì)算的利息，由配偶繼承；企業(yè)部分配偶占一半，子女平均分配另一半。3. 死者只有配偶無(wú)子女，配偶首先繼承20萬(wàn)元連同從死者去世之日到分割財(cái)產(chǎn)時(shí)止5%計(jì)算的利息；其余部分配偶占一半

20、，另一半由死者的父母平均繼承；死者父母均已死亡的，由死者的兄弟姐妹或他們的子女平均繼承。2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校314.死者只有子女無(wú)配偶的，由其子女平均繼承。5.死者只有父母無(wú)子女的，由其父母平均繼承。6.死者沒(méi)有配偶、子女、父母的，其遺產(chǎn)分配如下：首先由死者的兄弟姐妹或他們的子女繼承；如無(wú)兄弟姐妹侄甥，由其祖父母繼承；如無(wú)祖父母，由其父母的兄弟姐妹繼承。7.若上述所有人都已去世，死者的遺產(chǎn)由政府沒(méi)收；但如有任何依靠死者撫養(yǎng)的人，政府可視情況撥出部分遺產(chǎn)給此人。2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校32 （三）按中國(guó)香港地區(qū)法例承辦遺產(chǎn)的優(yōu)先次序 1.死者的配偶或197

21、1年10月7日以前在香港所納的妾。 2.死者的合法子女或先于死者死亡的子女。 3.死者的父親或母親。 4.死者的兄弟姐妹或先于死者死亡的兄弟姐妹的子女。2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校33 二、中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)的繼承法律制度二、中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)的繼承法律制度 （一）法定繼承人的范圍 1.配偶為任意順序繼承人。 2.第一順序繼承人為直系血親卑親屬。 3.第二順序繼承人為父母。 4.第三順序繼承人為兄弟姐妹。 5.第四順序繼承人為祖父母、外祖父母。2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校34（二）繼承時(shí)效根據(jù)臺(tái)灣地區(qū)與大陸人民關(guān)系條例的規(guī)定大陸居民繼承臺(tái)灣親屬在臺(tái)遺產(chǎn)，應(yīng)于繼承開(kāi)始起3年內(nèi)向被

22、繼承人住所地的法院申請(qǐng)。1999年5月13日以后死亡者，繼承期限3年屆滿后方得交付遺產(chǎn)。（三）繼承數(shù)額根據(jù)臺(tái)灣地區(qū)與大陸人民關(guān)系條例的規(guī)定，大陸居民依法繼承其臺(tái)灣親屬在臺(tái)灣的遺產(chǎn)，所得不動(dòng)產(chǎn)總額，每人不能超過(guò)200萬(wàn)新臺(tái)幣。2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校35 （四）申領(lǐng)在中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)遺產(chǎn)的程序 大陸居民在獲知自己有合法繼承權(quán)時(shí)，首先應(yīng)到公證部門辦理相關(guān)的公證，而后再向臺(tái)灣有關(guān)部門申辦。 （五）辦理中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)遺產(chǎn)繼承公證書所需資料 1.提供證明繼承人與被繼承人之間親屬關(guān)系的資料。 2.提供單位或鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府或縣區(qū)事務(wù)辦公室出示的證明。 3.提供繼承人的身份證及戶籍資料復(fù)印件各一份。 4

23、.繼承人之私長(zhǎng)章。2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校36 （六）辦理中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)遺產(chǎn)繼承所需公證書 1.親屬關(guān)系公證書。 2.委托公證書，即繼承人委托為其在臺(tái)灣申辦遺產(chǎn)的臺(tái)灣的機(jī)構(gòu)或個(gè)人的公證文書。 （七）注意事項(xiàng) 1.大陸繼承人不能親自去臺(tái)灣領(lǐng)取其親屬在臺(tái)彎的遺產(chǎn)，需委托機(jī)構(gòu)或個(gè)人代為申領(lǐng)遺產(chǎn)。 2.為保護(hù)大陸繼承人的合法權(quán)益，在選擇臺(tái)灣受托人時(shí)應(yīng)極其慎重，以免上當(dāng)受騙。2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校37 小節(jié)考核小節(jié)考核 例1：外國(guó)人遺留在我國(guó)境內(nèi)的無(wú)人繼承的遺產(chǎn)如果外國(guó)人遺留的是動(dòng)產(chǎn)應(yīng)（），是不動(dòng)產(chǎn)則應(yīng)（）。 A. 中華人民共和國(guó)國(guó)家所有，中華人民共和國(guó)國(guó)家所有 B.

24、 依該外國(guó)人死亡時(shí)的住所地法處理，依該外國(guó)人死亡時(shí)的住所地法處理 C. 依該外國(guó)人死亡時(shí)的住所地法處理，中華人民共和國(guó)國(guó)家所有 D. 中華人民共和國(guó)國(guó)家所有，依該外國(guó)人死亡時(shí)的住所地法處理 答案：C2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校38 小節(jié)考核小節(jié)考核 例2：下列關(guān)于遺產(chǎn)稅描述錯(cuò)誤的是（ ）。 A. 是以被繼承人去世所遺留的財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象 B. 是對(duì)死者留下的遺產(chǎn)征稅也稱死亡稅 C. 遺產(chǎn)稅是主要稅種，贈(zèng)與稅是作為補(bǔ)充稅種征收的 D. 為防止被繼承人生前通過(guò)大量贈(zèng)與而逃避稅收 答案：D2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校39第三節(jié)第三節(jié) 家族企業(yè)及其傳承家族企業(yè)及其傳承第一單元

25、第一單元 家族企業(yè)概述家族企業(yè)概述 一、家族企業(yè)的定義一、家族企業(yè)的定義 商業(yè)周刊對(duì)家族企業(yè)下的定義是家族企業(yè)創(chuàng)業(yè)者或家族成員仍保持擔(dān)任家族創(chuàng)設(shè)公司董事。決策經(jīng)理階層或扔握有絕大部分股票者。 家族企業(yè)存在于世界各地，如現(xiàn)代企業(yè)制度相當(dāng)成熟和完善的美國(guó)，家族企業(yè)占了多數(shù)，如著名的杜邦公司。 二、中國(guó)的家族文化二、中國(guó)的家族文化 我國(guó)家族企業(yè)的特點(diǎn)特點(diǎn)：血緣性、聚居性、等級(jí)性、禮俗性、自給性和封閉性等。2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校40 三、中國(guó)家族企業(yè)發(fā)展軌跡三、中國(guó)家族企業(yè)發(fā)展軌跡 第一階段：19781992年 1978年，全國(guó)14萬(wàn)城鎮(zhèn)個(gè)體工商業(yè)者以家庭為單位的經(jīng)營(yíng)制邁出了中國(guó)家

26、族企業(yè)發(fā)展的第一步。 第二階段：19921997年 1992年，鄧小平南方談話發(fā)表；同年，黨的十四大召開(kāi)，家族企業(yè)進(jìn)入了高速發(fā)展時(shí)期。 第三階段：1997年至今 1997年，黨的十五大把民營(yíng)經(jīng)濟(jì)確定為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的“重要組成部分”，家族企業(yè)進(jìn)入理性發(fā)展時(shí)期。2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校41四、家族企業(yè)的優(yōu)劣勢(shì)四、家族企業(yè)的優(yōu)劣勢(shì)（一）家族企業(yè)的優(yōu)勢(shì)1.在創(chuàng)業(yè)初期，因家族成員之間的特殊關(guān)系，可以較低成本迅速集聚人才，全情投入，團(tuán)結(jié)奮斗，因此家族企業(yè)能夠很短時(shí)間內(nèi)獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，較快的完成原始資本的積累。2.家族企業(yè)反映迅速。3.心理契約成本低，可以幫助企業(yè)降低監(jiān)控成本。（二）家族企業(yè)的劣

27、勢(shì)1. 家族企業(yè)難以得到最優(yōu)秀的人才。2. 結(jié)構(gòu)及內(nèi)部錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)系。五、家族企業(yè)的接班人問(wèn)題五、家族企業(yè)的接班人問(wèn)題接班人的選擇：（1）家族后代；（2）職業(yè)經(jīng)理人。2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校42 六、家族企業(yè)治理模式的轉(zhuǎn)變六、家族企業(yè)治理模式的轉(zhuǎn)變 （一）職業(yè)經(jīng)理人模式 1.中國(guó)目前尚未形成職業(yè)經(jīng)理人階層，法律也尚不健全，造成了許多家族企業(yè)在改造中的失敗。 2.企業(yè)和經(jīng)理人雙方的家族主義取向?qū)е铝穗p方互相不信任。 3.職業(yè)經(jīng)理人的道德問(wèn)題。 （二）“太子軍”管理模式 即所謂的“子承父業(yè)”，讓家族控制著企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)。 （三）兩難選擇的折中治理2021-11-25東營(yíng)市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校43第二單元第二單元 家族企業(yè)的傳承家族企業(yè)的傳承一、家族企業(yè)的繼承概述一、家族企業(yè)的繼承概述隨著20世紀(jì)80年代起家的第一代家族企業(yè)創(chuàng)業(yè)者逐步退居幕后，新一代年輕人開(kāi)始接過(guò)接力棒。一些例子：一些例子：成功的：成功的：1992年，出生于1971年的魯偉鼎擔(dān)任浙江萬(wàn)向集團(tuán)副總裁，1994年接替父親魯冠球任總裁。1996年，剛剛從上海交通大