土地增值稅與土地使用稅房產(chǎn)稅的區(qū)別

1、土地增值稅與土地使用稅、房產(chǎn)稅的區(qū)別生活中，很多人都不知道土地增值稅、土地使用稅、 房產(chǎn)稅的區(qū)別，以下內(nèi)容主要從三個(gè)方面來(lái)讓讀者更加深刻地理解土地增值稅、土地使用稅與房產(chǎn)稅的概念。土地增值稅與土地使用稅的區(qū)別1. 概念不同土地增值稅： 土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、 地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人， 以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、 實(shí)物收入和其他收入為計(jì)稅依據(jù)向國(guó)家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。土地使用稅：是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)， 依照規(guī)定由土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的一種稅賦。

2、 由于土地使用稅只在縣城以上城市征收，因此也稱(chēng)城鎮(zhèn)土地使用稅。2. 計(jì)算方式不同土地增值稅： 以土地和地上建筑物為征稅對(duì)象。以增值額為計(jì)稅依據(jù)。土地增值稅與房產(chǎn)業(yè)土地增值稅的功能是國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)增值征稅。對(duì)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓及出售建筑物時(shí)所產(chǎn)生的價(jià)格增值量征收的稅種。 土地價(jià)格增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用等支出后的余額。土地增值稅實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率，例如增值額未超過(guò)50%的部分，稅率為 30%，增值額超過(guò) 200%的部分，稅率為 60%。土地使用稅：城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)實(shí)際使用土地的面積，按稅法規(guī)定的單位稅額交納。其計(jì)算公式如下：應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額=應(yīng)稅土地的實(shí)際占

3、用面積×適用單位稅額一般規(guī)定每平方米的年稅額，大城市為0.50 10.00 元 ; 中等城市為0.40 8.00 元 ;小城市為 0.30 6.00 元; 縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)為0.20 4.00 元。房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅均采取按年征收，分期交納的方法。案例解讀：土地增值稅和土地使用稅的區(qū)別某人通過(guò)國(guó)有土地出讓行為取得 A 土地使用權(quán)，該人在擁有該土地使用權(quán)的期間需要繳納土地使用稅 ( 免稅的除外 ) ，如果該人不轉(zhuǎn)讓該土地使用權(quán)一直擁有則一直交土地使用稅，不交土地增值稅，一段時(shí)間后，該人將 A 土地轉(zhuǎn)讓?zhuān)绻D(zhuǎn)讓價(jià)格高于受讓價(jià)格 ( 不考慮地上建筑物及其他稅費(fèi) ) ，

4、則就高于部分按一定比例繳納土地增值稅，土地轉(zhuǎn)讓后，不再繳納土地使用稅。土地增值稅與房產(chǎn)稅的區(qū)別與聯(lián)系1. 區(qū)別：土地增值稅是對(duì)有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、 地上建筑物及其他附著物， 并取得增值收益的單位和個(gè)人征收的一種稅，是對(duì)土地增值額征收的稅。房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為課稅對(duì)象， 以房產(chǎn)的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)， 向房產(chǎn)所有人或經(jīng)管人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅 ;他們的納稅義務(wù)人不同，土地增值稅就取得土地增值收入的納稅人征收，像房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司和土地所有權(quán)轉(zhuǎn)讓人。房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)所有者和使用者。計(jì)稅依據(jù)不同，土地增值稅是按照土地增值額為計(jì)稅依據(jù)。房產(chǎn)稅是按照房屋余值或房屋租賃價(jià)值。2. 聯(lián)系：房產(chǎn)稅和土地使

5、用稅每年都要征收，在擁有房產(chǎn)和土地使用權(quán)的期間，按年計(jì)征， 分期繳納，這兩個(gè)稅種的優(yōu)惠政策有很多相同之處。土地增值稅詳細(xì)計(jì)算公式計(jì)算土地增值稅的公式為：應(yīng)納稅額 =增值額×適用稅率- 扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)征收辦法1、公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目：(1) 取得土地使用權(quán)所支付的金額;(2) 開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用 ;(3) 新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格;(4) 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 ;(5) 財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)

6、目。2、土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 50%的部分，稅率為 30%。增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 50%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 100%的部分，稅率為 40%。增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 100%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 200%的部分，稅率為 50%。增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 200%的部分， 稅率為 60%。上面所列四級(jí)超率累進(jìn)稅率， 每級(jí)“增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額”的比例， 均包括本比例數(shù)。 納稅人計(jì)算土地增值稅時(shí)， 也可用下列簡(jiǎn)便算法：計(jì)算土地增值稅稅額， 可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項(xiàng)目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡(jiǎn)便方法計(jì)算，具體公式如下：( 一 ) 增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%土地增值稅稅額=增值額× 30%( 二 ) 增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%，未超過(guò) 100%的土地增值稅稅額=增值額× 40%- 扣除項(xiàng)目金額× 5%( 三 ) 增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%，未超過(guò) 200%的土地增值稅稅額=增值額× 50%- 扣除項(xiàng)目金額× 15%( 四 ) 增值額超過(guò)扣除項(xiàng)