企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估培訓(xùn)

1、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估培訓(xùn)教育訓(xùn)練中心目錄一、風(fēng)險(xiǎn)評估二、管理責(zé)任一、風(fēng)險(xiǎn)評估過去常見的風(fēng)險(xiǎn) “風(fēng)險(xiǎn)是損失的可能性” “風(fēng)險(xiǎn)是損失的機(jī)會” “風(fēng)險(xiǎn)是可能造成的損失” “風(fēng)險(xiǎn)是未來的不確定性的狀態(tài)” “風(fēng)險(xiǎn)是結(jié)果的不確定性”什么是風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指未來的不確定性對企業(yè)目標(biāo)所產(chǎn)生的影響?，F(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)的定義（1）風(fēng)險(xiǎn)管理 原則與實(shí)施指南（中國國家標(biāo)準(zhǔn)GB/T 24353-2009）“風(fēng)險(xiǎn)是不確定性對目標(biāo)的影響?！保?）國際標(biāo)準(zhǔn)ISO Guide 73& ISO 31000“風(fēng)險(xiǎn)是不確定性對目標(biāo)的影響。”中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引“第三條 本指引所稱企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，指未來的不確定性對企業(yè)實(shí)施其經(jīng)營目標(biāo)的影響?！奔瘓F(tuán)公司風(fēng)

2、險(xiǎn)評估規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)事件案例：法國興業(yè)銀行法國興業(yè)銀行2008年1月24日宣布因交易元杰羅姆科威爾的欺詐行為“造成近50億歐元損失”。興業(yè)銀行旗下巴黎分行一交易員超出了其職務(wù)允許的范圍，秘密建立了歐洲股指期貨相關(guān)頭寸，導(dǎo)致了近50億歐元的損失；法國財(cái)政部報(bào)告認(rèn)為：興業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制存在問題，內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)多個(gè)環(huán)節(jié)有可能存在漏洞主要風(fēng)險(xiǎn)有：沒有有效監(jiān)督交易元盤面資金，沒有有效跟蹤資金流動，沒有遵守后臺與前臺完全隔離規(guī)則。再嚴(yán)密的規(guī)章制度，再安全的電腦軟件，都可能存在漏洞、死角！對于風(fēng)險(xiǎn)管理，決不能掉以輕心。特別是在市場繁榮之際，應(yīng)警惕因盈利而放松正常監(jiān)督。法興悲劇警示法興悲劇警示 我們我們一、規(guī)章出臺

3、背景（一）國外風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管要求（一）國外風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管要求（二）國內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理制度（二）國內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理制度（三）公司風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐（三）公司風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐（一）國外風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管要求1.COSO（COSO ）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)收到企業(yè)董事會、管理層和其他人員影響的過程，這個(gè)過程從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動中，旨在識別那些可能影響企業(yè)的潛在事件并管理風(fēng)險(xiǎn)使之在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，從而合理確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)其既定目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理概念管理概念企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架所對應(yīng)的企業(yè)目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)經(jīng)營目標(biāo)報(bào)告目標(biāo)合規(guī)性目標(biāo)規(guī)范中的目標(biāo)、規(guī)范中的目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)類型風(fēng)險(xiǎn)類型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架八要素控制環(huán)境目

4、標(biāo)設(shè)定事項(xiàng)識別風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)控制活動信息與溝通監(jiān)督評估風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)明確現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)：明確現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)： 結(jié)果、可能性、風(fēng)險(xiǎn)水平結(jié)果、可能性、風(fēng)險(xiǎn)水平識別風(fēng)險(xiǎn)識別風(fēng)險(xiǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)評估基礎(chǔ)：建立風(fēng)險(xiǎn)評估基礎(chǔ)：外部基礎(chǔ)外部基礎(chǔ)內(nèi)部基礎(chǔ)內(nèi)部基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)容應(yīng)對應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)：應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)：識別并評估選擇權(quán)識別并評估選擇權(quán)準(zhǔn)備及執(zhí)行計(jì)劃準(zhǔn)備及執(zhí)行計(jì)劃分析及評估剩余風(fēng)險(xiǎn)分析及評估剩余風(fēng)險(xiǎn)溝溝通通及及協(xié)協(xié)商商監(jiān)監(jiān)控控及及評評價(jià)價(jià)YNISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)（1）國際標(biāo)準(zhǔn)組織（ISO）于2005年2月決定制定風(fēng)險(xiǎn)管理通用標(biāo)準(zhǔn)（2）經(jīng)過幾年的工作，該標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)ISO各成員國的標(biāo)

5、準(zhǔn)組織投票通過，已于2009年12月頒布（3）ISO31000的目的是提供共同的基礎(chǔ)，以促進(jìn)和協(xié)調(diào)而不是替代現(xiàn)存的各種標(biāo)準(zhǔn)，如ISO9001和ISO17799等（4）ISO31000的特點(diǎn)是應(yīng)用范圍極廣，適用于任意規(guī)模的所有組織，并因此僅定義了風(fēng)險(xiǎn)管理的一般程序，而略去了有關(guān)體系設(shè)置的所有內(nèi)容ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理過程風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對建立環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)識別風(fēng)險(xiǎn) 評估監(jiān)督和評審溝通和協(xié)商（二）國內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理制度1.國資委全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引2006年6月，國資委印發(fā)了中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引（以下簡稱指引），要求“中央企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際情況貫徹執(zhí)行本指引”。全面風(fēng)險(xiǎn)管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管

6、理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。（二）國內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理制度（二）國內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理制度2.國內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)GB/T 24353 2009參考ISO31000編制，于2009年正式發(fā)布，包括2項(xiàng)，一是風(fēng)險(xiǎn)管理原則與實(shí)施指南（GBT24353），一是風(fēng)險(xiǎn)管理術(shù)語（GBT23694）。術(shù)語和定義：風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理范圍：本標(biāo)準(zhǔn)適用于公司層面、業(yè)務(wù)層面等的風(fēng)險(xiǎn)評估工作實(shí)施程序：風(fēng)險(xiǎn)評估實(shí)施程序一次為：建立風(fēng)險(xiǎn)評估

7、基礎(chǔ)、目標(biāo)設(shè)置與分解、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)總體要求：應(yīng)有明確目標(biāo)，并制定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程序的標(biāo)準(zhǔn)；開展風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)建立一支風(fēng)險(xiǎn)評估團(tuán)隊(duì)，充分收復(fù)企業(yè)各類人員的意見；風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果具有一定的時(shí)效性，企業(yè)ing根據(jù)內(nèi)外部形勢的變化持續(xù)開展風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)評估二、風(fēng)險(xiǎn)管理程序及方法建立風(fēng)險(xiǎn)評估基礎(chǔ)目標(biāo)設(shè)置與分解風(fēng)險(xiǎn)識別風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對信息與溝通監(jiān)督與檢查建立風(fēng)險(xiǎn)評估基礎(chǔ)目標(biāo)設(shè)置與分解風(fēng)險(xiǎn)識別風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對信息與溝通監(jiān)督與檢查目的：為之后的風(fēng)險(xiǎn)評估流程奠定基礎(chǔ)主要內(nèi)容包括：（1）確定風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和范圍（2）建立風(fēng)險(xiǎn)管理的語言和標(biāo)準(zhǔn)1.建立風(fēng)險(xiǎn)評估基礎(chǔ)（1）確定風(fēng)險(xiǎn)管理的目

8、標(biāo)和范圍在什么層面、圍繞什么業(yè)務(wù)開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，形成什么成果和機(jī)制（2）確定風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍根據(jù)目標(biāo)，確定涉及的具體的業(yè)務(wù)及部門、單位（3）確定風(fēng)險(xiǎn)管理組織，明確職責(zé)（4）制定工作計(jì)劃詳細(xì)，具有可操作性（5）形成工作方案或計(jì)劃經(jīng)相應(yīng)層級領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施1.建立風(fēng)險(xiǎn)評估基礎(chǔ)（1）明確風(fēng)險(xiǎn)類型（2）制定風(fēng)險(xiǎn)偏好、容忍度、預(yù)警指標(biāo)（3）風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)（4）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論與實(shí)踐，逐步形成風(fēng)險(xiǎn)管理制度公司層面重大風(fēng)險(xiǎn)，高于業(yè)務(wù)層面但又與業(yè)務(wù)層面結(jié)合不同層級管控不同的風(fēng)險(xiǎn)，主要分三個(gè)層面，包括公司層面管控的重大風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)管理層管控的重大風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)操作層面管控的重要風(fēng)險(xiǎn)。（1）明確風(fēng)險(xiǎn)類型根據(jù)對風(fēng)險(xiǎn)做出應(yīng)對策

9、略所在層面的不同，可以將風(fēng)險(xiǎn)分為：公司層面風(fēng)險(xiǎn)例如：公司風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告（關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)）業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)例如：內(nèi)控手冊中財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、投資、資本運(yùn)營等業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)偏好是指為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，企業(yè)在承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的種類、大小等方面的基本態(tài)度（2）風(fēng)險(xiǎn)偏好風(fēng)險(xiǎn)偏好一個(gè)企業(yè)在追求價(jià)值的過程中愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。風(fēng)險(xiǎn)偏好反映了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，反過來又影響企業(yè)文化和經(jīng)營風(fēng)格。制定風(fēng)險(xiǎn)偏好時(shí)要充分考慮風(fēng)險(xiǎn)承受能力。容忍度指標(biāo)選擇：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)或管理目標(biāo)、KPI指標(biāo)等，選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)容忍度指標(biāo)。例如：投資業(yè)務(wù)投資回報(bào)率、投資計(jì)劃完成率；銷售業(yè)務(wù)市場份額、零售總量；資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；員工關(guān)系

10、方面投訴事件數(shù)量；人力資源管理業(yè)務(wù)員工總量；產(chǎn)線業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)損失率（2）容忍度（2）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)為提前采取措施預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生而在風(fēng)險(xiǎn)容忍度范圍內(nèi)設(shè)置的警示界限。根據(jù)實(shí)際，可以是定量，也可以是定性，或者二者相結(jié)合。預(yù)警指標(biāo)選擇：根據(jù)可以參考部分咨詢公司的行業(yè)數(shù)據(jù)庫、外部同行業(yè)上市公司披露的公開數(shù)據(jù)、國資委企業(yè)績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值中的行業(yè)對標(biāo)值、公司關(guān)鍵績效考核指標(biāo)（KPI）等，還包括預(yù)警跡象，選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)?？蓞⒖汲惺芏戎笜?biāo)的選擇。用于風(fēng)險(xiǎn)分析。規(guī)范包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性標(biāo)準(zhǔn)、影響程度標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)等級標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性分為基本確定、很可能、有可能、不太可能、極小五個(gè)級別；分別對應(yīng)5、4、3、2

11、、1五個(gè)分值。風(fēng)險(xiǎn)影響程度分為極高、高、中、低、極低五個(gè)級別；分別對應(yīng)5、4、3、2、1五個(gè)分值。不同層面，標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容各有不同。（3）風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)建立風(fēng)險(xiǎn)評估基礎(chǔ)目標(biāo)設(shè)置與分解風(fēng)險(xiǎn)識別風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對信息與溝通監(jiān)督與檢查目的：目標(biāo)的設(shè)置是風(fēng)險(xiǎn)評估的前提，只有先確立了目標(biāo)，才能針對目標(biāo)識別、分析影響目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并采取必要應(yīng)對措施來管理風(fēng)險(xiǎn)。通過目標(biāo)的層層分解，將實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，防范風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任落實(shí)到具體部門和崗位，明確時(shí)限目標(biāo)的具體步驟和具體階段，以利于目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。主要內(nèi)容：（1）目標(biāo)分類（2）收集目標(biāo)（3）分解目標(biāo)（1）目標(biāo)分類借鑒COSO的ERM框架的目標(biāo)分類方法（如下圖），將企業(yè)目標(biāo)

12、分為戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)。（風(fēng)險(xiǎn)分類的依據(jù)）。可以使管理者注意到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的不同方面。企業(yè)的高層次目標(biāo)與企業(yè)的使命或愿景相聯(lián)系并支持漆其實(shí)現(xiàn)。與企業(yè)對其適用的相關(guān)法律和法規(guī)的遵循性相關(guān)。與企業(yè)報(bào)告的可能性相關(guān)，包括企業(yè)內(nèi)部和外部的報(bào)告，既包括財(cái)務(wù)信息，也包括非財(cái)務(wù)信息。與使用企業(yè)資源進(jìn)行經(jīng)營的效果和效率相關(guān)，包括業(yè)績和盈利能力目標(biāo)和保護(hù)資產(chǎn)安全的目標(biāo)。戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)經(jīng)營目標(biāo)經(jīng)營目標(biāo)合規(guī)目標(biāo)合規(guī)目標(biāo)報(bào)告目標(biāo)報(bào)告目標(biāo)在確立目標(biāo)時(shí)，首先把關(guān)注點(diǎn)放在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)上，制定企業(yè)層面的各個(gè)業(yè)務(wù)的經(jīng)營目標(biāo)等相關(guān)目標(biāo)，以保證企業(yè)使命或愿景的實(shí)現(xiàn)。結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理工作的目標(biāo)和范圍，確定目標(biāo)收集的

13、范圍。結(jié)合實(shí)際設(shè)計(jì)工作模板，便于收集、分解目標(biāo)。（不限于集團(tuán)公司公司風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告中設(shè)計(jì)的目標(biāo)設(shè)置與分解一覽表一種形式）（2）收集目標(biāo)（3）分解目標(biāo)將收集的相關(guān)目標(biāo)進(jìn)行層層分解，分解到相應(yīng)層級，便于識別相應(yīng)層級的風(fēng)險(xiǎn)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)保障措施進(jìn)一步分解到子目標(biāo)（生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)/管理指標(biāo)/工作目標(biāo)/KPI指標(biāo)）對應(yīng)到業(yè)務(wù)單元/職能部門和關(guān)鍵業(yè)務(wù)/事項(xiàng)建立風(fēng)險(xiǎn)評估基礎(chǔ)目標(biāo)設(shè)置與分解風(fēng)險(xiǎn)識別風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對信息與溝通監(jiān)督與檢查定義：風(fēng)險(xiǎn)識別是圍繞具體目標(biāo)，對可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)源、影響范圍、事件原因和潛在的后果進(jìn)行判斷并記錄風(fēng)險(xiǎn)的過程。主要內(nèi)容：（1）信息收集（2）識別方法（3）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫（1）

14、信息收集圍繞具體目標(biāo)，收集相關(guān)信息，并進(jìn)行分析、整理，為風(fēng)險(xiǎn)識別做準(zhǔn)備（2）識別方法圍繞目標(biāo)，充分運(yùn)用收集的上述信息，選擇合適的方法識別風(fēng)險(xiǎn)（3）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫將識別的風(fēng)險(xiǎn)記錄到風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫中。風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫是下步風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)。易菊風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)何業(yè)務(wù)，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫模板。（公司層面/業(yè)務(wù)層面）同一風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫中的風(fēng)險(xiǎn)描述要在同一層級上。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述簡潔明了，與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施區(qū)分開建立風(fēng)險(xiǎn)評估基礎(chǔ)目標(biāo)設(shè)置與分解風(fēng)險(xiǎn)識別風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對信息與溝通監(jiān)督與檢查目的：充分分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和影響程度等方面，為確定重大風(fēng)險(xiǎn)奠定基礎(chǔ)。主要內(nèi)容：（1）問卷調(diào)查表法（2）頭腦風(fēng)暴法（1）問卷調(diào)查表法結(jié)合實(shí)際設(shè)計(jì)問卷，

15、按照風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合收集信息（風(fēng)險(xiǎn)事件等），以及控制措施有效性，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性大小、影響方面、影響程度大小等。分別對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行分析?？赡苄栽u分按照風(fēng)險(xiǎn)評估可能性標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、掌握的信息量，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的種類（例如：安全環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)評估安全部門可以選擇大型災(zāi)害事件類標(biāo)準(zhǔn)）影響程度評分按照風(fēng)險(xiǎn)評估影響程度標(biāo)準(zhǔn)，從財(cái)務(wù)損失、企業(yè)聲譽(yù)、法律、安全環(huán)境、營運(yùn)等方面，選擇其中一個(gè)主要方面對風(fēng)險(xiǎn)的影響程度進(jìn)行評分。計(jì)算個(gè)體評分風(fēng)險(xiǎn)值。風(fēng)險(xiǎn)值=可能性分值*影響程度分值（2）頭腦風(fēng)暴法根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，充分利用已收集信息（領(lǐng)導(dǎo)講話關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)事件等），結(jié)合控制措施有效性，共同討

16、論分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性大小、影響方面、影響程度大小。建立風(fēng)險(xiǎn)評估基礎(chǔ)目標(biāo)設(shè)置與分解風(fēng)險(xiǎn)識別風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對信息與溝通監(jiān)督與檢查目的：綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，選擇適用的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)方法，結(jié)合公司風(fēng)險(xiǎn)偏好，確定重大（重要）風(fēng)險(xiǎn)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對奠定基礎(chǔ)。主要內(nèi)容：（1）加權(quán)平均計(jì)算法（2）管理層偏好法（1）加權(quán)平均計(jì)算法 適用于采用問卷調(diào)查法（評分式調(diào)查問卷），對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評分得出結(jié)論的情況 在前述評分結(jié)果基礎(chǔ)上，計(jì)算加權(quán)平均風(fēng)險(xiǎn)值，根據(jù)本單位風(fēng)險(xiǎn)等級分值，確定重大（重要）風(fēng)險(xiǎn)。 同時(shí)也要評估企業(yè)管控能力，合理確定重大風(fēng)險(xiǎn)個(gè)數(shù)。（2）管理層偏好法 適用于問卷調(diào)查法、頭腦風(fēng)暴法等多種風(fēng)險(xiǎn)分析方法得出的結(jié)論。

17、 管理層充分考慮管控能力（人力、財(cái)力、物力等管理資源）大小，如何優(yōu)化、合理配置，以及風(fēng)險(xiǎn)管理的緊迫性等因素，確定管理重大（重要）風(fēng)險(xiǎn)個(gè)數(shù)。建立風(fēng)險(xiǎn)評估基礎(chǔ)目標(biāo)設(shè)置與分解風(fēng)險(xiǎn)識別風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對信息與溝通監(jiān)督與檢查（1）確定風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任部門 依據(jù)目標(biāo)設(shè)置與分解情況，結(jié)合部門職責(zé)，確定風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任部門。 為以后年度風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)對奠定基礎(chǔ)。（2）重大風(fēng)險(xiǎn)原因及特點(diǎn)分析 從根源分析重大（重要）風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因，分析風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，使下步的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對更有針對性。（3）重大風(fēng)險(xiǎn)管理策略（偏好、容忍度、預(yù)警指標(biāo)）可以采用定量或定性方式描述。依據(jù)重大風(fēng)險(xiǎn)的管控目標(biāo)，確定重大風(fēng)險(xiǎn)偏好。與企業(yè)總體偏好保持一致。依

18、據(jù)重大風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、KPI指標(biāo)等，確定容忍度。在容忍度范圍內(nèi)，參考KPI指標(biāo)及相關(guān)資料，確定預(yù)警指標(biāo)，與生產(chǎn)經(jīng)營相結(jié)合，為生產(chǎn)經(jīng)營管理服務(wù)，逐步形成重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。（4）總體應(yīng)對策略和具體解決方案不采取任何措施去影響風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響。這可能是因?yàn)樵擄L(fēng)險(xiǎn)屬于風(fēng)險(xiǎn)容忍度范圍之內(nèi)；或該風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)范圍內(nèi)與其他風(fēng)險(xiǎn)自然抵消；或由于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)付成本過高，公司決定接受該風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)接受風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避退出引起風(fēng)險(xiǎn)的活動，即在可能的情況下，決定不從事或盡量避免那些繼續(xù)從事可能會導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的活動，如退出生產(chǎn)線、停止一個(gè)區(qū)域的業(yè)務(wù)或出售一部分經(jīng)營性資產(chǎn)等。通過采取措施來轉(zhuǎn)移和分擔(dān)一部分風(fēng)險(xiǎn)來減少風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響，這包括

19、與另外的單位合作來共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，如成立合資企業(yè)、購買保險(xiǎn)、套期保值、外包業(yè)務(wù)等。分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)可能會帶來新的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)楹献鲉挝豢赡苋狈ζ谕哪芰唾Y源。風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)減輕采取措施來減輕風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響，即通過改變風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性來減少風(fēng)險(xiǎn)的不利后果，或改變風(fēng)險(xiǎn)的影響來減少損失的范圍，減輕風(fēng)險(xiǎn)一般牽涉到所有大量的日常經(jīng)營決策，例如產(chǎn)品多樣化、技術(shù)改進(jìn)、加強(qiáng)人員培訓(xùn)、資本重新分配、改進(jìn)業(yè)務(wù)流程、用制度管控風(fēng)險(xiǎn)等。建立風(fēng)險(xiǎn)評估基礎(chǔ)目標(biāo)設(shè)置與分解風(fēng)險(xiǎn)識別風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對信息與溝通監(jiān)督與檢查目的：建立后續(xù)的監(jiān)督改進(jìn)機(jī)制，使風(fēng)險(xiǎn)管控措施落到實(shí)處。監(jiān)督檢查包括但不限于以下層面：（1）業(yè)務(wù)部門和所屬單位自我

20、監(jiān)督（2）風(fēng)險(xiǎn)管理部門的持續(xù)監(jiān)督、獨(dú)立評估、缺陷報(bào)告（3）監(jiān)察部門、審計(jì)部門的監(jiān)督和獨(dú)立審計(jì)（4）外審獨(dú)立監(jiān)督（1）業(yè)務(wù)部門和所屬單位自我監(jiān)督業(yè)務(wù)部門和所屬單位根據(jù)內(nèi)外環(huán)境及業(yè)務(wù)變化，對所負(fù)責(zé)的重大、重要風(fēng)險(xiǎn)的管理策略及解決方案的適用性進(jìn)行評價(jià)，定期進(jìn)行跟蹤管理。業(yè)務(wù)部門和所屬單位通過自我測試，即使發(fā)現(xiàn)內(nèi)控體系運(yùn)行中存在的問題，并認(rèn)真組織分析和整改。（2）風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門的持續(xù)監(jiān)督、獨(dú)立評估、缺陷報(bào)告強(qiáng)化監(jiān)督檢查；強(qiáng)化評價(jià)機(jī)制。要加大考核力度，將執(zhí)行力納入各級管理人員的業(yè)績指標(biāo)；加大責(zé)任追究力度，針對測試發(fā)現(xiàn)，做好缺陷評估，對測試發(fā)現(xiàn)的重大問題，進(jìn)行責(zé)任追究。（3）監(jiān)察部門、審計(jì)部門的監(jiān)督和獨(dú)立審計(jì)加強(qiáng)監(jiān)督檢查；開展管理層測試及專項(xiàng)審計(jì)等（4）外部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立監(jiān)督通過與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通，剖析審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施，組織落實(shí)整改，堵塞經(jīng)營漏洞，促進(jìn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。建立風(fēng)險(xiǎn)評估基礎(chǔ)目標(biāo)設(shè)置與分解風(fēng)險(xiǎn)識別風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對信息與溝通監(jiān)督與檢查目的：為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，