費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審核要點(diǎn)

1、精品文檔費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審核要點(diǎn)1. 費(fèi)用額度對(duì)照我行預(yù)算，審核費(fèi)用是否在預(yù)算范圍內(nèi)，預(yù)算范圍內(nèi)可合理安排列支，超出預(yù)算的費(fèi)用是否應(yīng)按照預(yù)算外審批流程得到適當(dāng)審批和授權(quán)后，方可列支。2. 費(fèi)用審批權(quán)限和流程費(fèi)用應(yīng)按照我行費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)審核流程履行審批，審批有 效完整，方可列支。（1）費(fèi)用發(fā)起部門(mén)是否為該費(fèi)用歸口管理部門(mén)。比如：人力成本的列支，應(yīng)由人力資源部發(fā)起辦理審批；（2）費(fèi)用審批人是否得到了授權(quán)；（3）費(fèi)用審批人是否在權(quán)限范圍內(nèi)（事項(xiàng)和金額）進(jìn)行審批；（4）授權(quán)是否被不正當(dāng)使用。比如費(fèi)用審批人出借賬號(hào)或讓他人代為簽字審批；（5）審批程序和審批時(shí)間是否符合我行規(guī)定；（6）一筆費(fèi)用需由兩個(gè)及兩個(gè)以上部

2、門(mén)共同承擔(dān)的，是否取得各個(gè)費(fèi)用承擔(dān)部門(mén)負(fù)責(zé)人的審批。3. 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)按照財(cái)務(wù)支出管理辦法以及我行其他有關(guān)文件規(guī)定，費(fèi)用有報(bào)銷(xiāo)額度的，需審核本次報(bào)銷(xiāo)或累計(jì)報(bào)銷(xiāo)是否超出規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)額度。對(duì)報(bào)銷(xiāo)額度超標(biāo)的，核減報(bào)銷(xiāo)金額或拒絕報(bào)精品文檔銷(xiāo)。沒(méi)有規(guī)定報(bào)銷(xiāo)額度的，審核費(fèi)用是否有駁常理。4. 費(fèi)用的真實(shí)性和合理性費(fèi)用應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)相符。審核商品和服務(wù)提供方的營(yíng)業(yè)范圍是否有該業(yè)務(wù)、費(fèi)用性質(zhì)和金額是否合乎常理。比如采購(gòu)一批辦公用品，應(yīng)取得商品購(gòu)銷(xiāo)發(fā)票，但報(bào)銷(xiāo)時(shí)卻提供接受服務(wù)的發(fā)票，就不應(yīng)給予報(bào)銷(xiāo)。5. 發(fā)票合規(guī)性（1）發(fā)票類(lèi)別恰當(dāng)。比如水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、外包服務(wù)費(fèi)、 印刷費(fèi)等費(fèi)用可以使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，業(yè)務(wù)招待

3、、為 員工福利發(fā)生的發(fā)票等使用增值稅普通發(fā)票報(bào)銷(xiāo)即可；（2）單位名稱與統(tǒng)一社會(huì)信用代碼是否正確；（3）貨物和應(yīng)稅勞務(wù)名稱是否與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一致；（4）涉及專(zhuān)票的，審核地址、電話及開(kāi)戶行及賬號(hào)欄是否準(zhǔn)確完整；涉及普票的，看校驗(yàn)碼是否完整；（5）手撕非機(jī)打車(chē)票上應(yīng)有國(guó)稅監(jiān)制章；并且有防偽識(shí)別碼或水??；（6）發(fā)票內(nèi)容的準(zhǔn)確性。發(fā)票品名、價(jià)稅合計(jì)金額是否準(zhǔn)確、數(shù)量是否與實(shí)際采購(gòu)數(shù)量一致、稅率或征收率是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符、特定應(yīng)稅行為發(fā)票的備注欄是否正確填寫(xiě)。比如是否存在應(yīng)該填寫(xiě)發(fā)票備注欄但是未填寫(xiě)的發(fā)票，如：精品文檔取得的運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票、裝修費(fèi)發(fā)票、施工費(fèi)發(fā)票、房屋租金發(fā)票等；7）發(fā)票是否存在蓋章錯(cuò)誤、位置

4、不對(duì)、蓋章模糊、或者未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章等情況；（8）票面是否有壓線錯(cuò)格情況，尤其關(guān)注專(zhuān)票專(zhuān)票的密碼區(qū)是否壓線；（9）取得的費(fèi)用發(fā)票是否已經(jīng)過(guò)期、失效或者換版。6. 附件的完整性附件與費(fèi)用實(shí)質(zhì)、報(bào)銷(xiāo)單之間應(yīng)具有較強(qiáng)的邏輯性和關(guān)聯(lián) 性。按照財(cái)務(wù)支出管理辦法規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用的具體政策 和付款審查要點(diǎn)審核附件的合理性和完整性。比如會(huì)議費(fèi)， 審核時(shí)應(yīng)審核會(huì)議通知、會(huì)議材料（會(huì)議議程、討論主題、 領(lǐng)導(dǎo)講話、會(huì)議簽到表、會(huì)議照片）以及會(huì)議召開(kāi)酒店開(kāi)具 的發(fā)票等。7. 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填制的準(zhǔn)確性（1）有權(quán)審批人的簽字審批完整；（2）小寫(xiě)金額和人民幣符號(hào)之間不得有空格；（3）大寫(xiě)金額無(wú)數(shù)字部分用零或? 補(bǔ)齊；（4）字跡不得涂改和勾抹；（5）大小寫(xiě)書(shū)寫(xiě)正確，金額要一致；（6） 報(bào)銷(xiāo)部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)日期、事由、附件張數(shù)不得漏精品文檔填。8. 粘貼的規(guī)范性票據(jù)粘貼要有秩序，票據(jù)先分類(lèi)，再按時(shí)間排序，依次粘貼到粘貼單上；小張的票據(jù)需要均勻的粘貼，不能厚薄不均，確保單據(jù)平整?；疖?chē)票、飛機(jī)票上日期、票價(jià)等