建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)管理制度為了加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)核算和管理， 使公司各級(jí)、 各部門的管理職能和相關(guān)工作，符合國(guó)家有關(guān)行政法規(guī)，稅務(wù)法規(guī)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度等的相關(guān)規(guī)定，提高公司的管理水平，特制定相關(guān)的管理規(guī)定：一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)務(wù)工作要求公司嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督的原則配備財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)和出納，出納人員不得兼任會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職責(zé)分工，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。（一） 財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé) 1 、全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作； 2 、組織制定財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定，并監(jiān)督執(zhí)行； 3 、根據(jù)公司資金運(yùn)作情況，合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)； 4 、負(fù)責(zé)各項(xiàng)支出報(bào)銷審批； 5 、監(jiān)控

2、可能會(huì)對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（二）會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)具有會(huì)計(jì)職業(yè)道德，必須做到堅(jiān)持原則 , 實(shí)事求是 , 客觀公正 ；2、按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則設(shè)置賬戶，定期核對(duì)賬戶，保證帳實(shí)相符；規(guī)范會(huì)計(jì)核算保證各種報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性、真實(shí)性、完整性和及時(shí)性；（3）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算的曰常管理工作，根據(jù)原始憑證(發(fā)票和相關(guān)單證），編制會(huì)計(jì)憑證；（4）加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充；（5）定期向有關(guān)部門報(bào)送報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。（6）各項(xiàng)目部會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)裝訂會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表，按規(guī)定保管好會(huì)計(jì)檔案；（7）完成領(lǐng)導(dǎo)交代

3、的其他工作；（8）項(xiàng)目會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)監(jiān)督項(xiàng)目出納的貨幣資金，保證出納現(xiàn)金與會(huì)計(jì)賬面一致。（三）出納崗位職責(zé) 1 、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)（1）嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定，對(duì)外支付的各類款項(xiàng),必須按照公司規(guī)定的付款程序, 經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)審核同意后, 方可辦理(2) 在收付款后， 要在收付款憑證及原始憑證附件上逐個(gè)加蓋“收 訖”、 “付訖”戳記，并在登記后及時(shí)將收付憑證交由項(xiàng)目會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。2、登記現(xiàn)金及銀行存款日記帳負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳，每天結(jié)出余額與實(shí)存現(xiàn)金核對(duì)，做到日結(jié)月清，保證賬實(shí)相符。按帳號(hào)分開(kāi)設(shè)置并登記“銀行存款日記帳”, 并日結(jié)月清結(jié)出余額；負(fù)

4、責(zé)核對(duì)銀行對(duì)帳單，定期填報(bào)銀行存款余額調(diào)節(jié)表。辦理各種轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)公司需要辦受理各種票據(jù)( 如支票、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票等 ), 填寫進(jìn)帳單辦理銀行入帳手續(xù)。3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金安全，缺款由出納和會(huì)計(jì)查明原因, 追究責(zé)任人 , 并由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。4、保管好有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù)。 5 、項(xiàng)目部出納應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司資金安排?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。二、對(duì)各項(xiàng)目部、公司各部門的要求（一）對(duì)各項(xiàng)目部的管理要求： 1 、實(shí)行嚴(yán)格的資金計(jì)劃管理：項(xiàng)目部于_申報(bào)一次資金計(jì)劃，每次資金申請(qǐng)必須報(bào)回公司，由公司領(lǐng)導(dǎo)同意后方可付款。 2 、需要資金申請(qǐng)的部門應(yīng)當(dāng)把相對(duì)應(yīng)的合同、結(jié)算單、發(fā)票、清單等

5、附件一并交到項(xiàng)目財(cái)務(wù)處，以便財(cái)務(wù)人員申報(bào)資金計(jì)劃； 3 、項(xiàng)目部各款項(xiàng)支付一律實(shí)行申請(qǐng)、審批手續(xù)，對(duì)未編入資金計(jì)劃的支出，財(cái)務(wù)部拒絕辦理， 確因外界情況變化等特殊原因造成的，經(jīng)審批后財(cái)務(wù)部予以安排資金進(jìn)行支付。 4 、所有結(jié)算必須在項(xiàng)目上辦理，公司不辦理結(jié)算，結(jié)算書一式_三_份。5、 勞務(wù)合同、租賃協(xié)議等是由誰(shuí)簽訂的， 必須由合同簽訂人來(lái)辦理結(jié)算手續(xù)，若合同簽訂人因特殊原因無(wú)法辦理的，可出具公正的授權(quán)委托書， 委托代理人來(lái)辦理結(jié)算，并提供雙方身份證復(fù)印件，并在委托書、身份證上加蓋公章等。（一）對(duì)公司各部門的要求：1、采購(gòu)設(shè)備和材料、機(jī)械設(shè)備租賃、對(duì)下施工隊(duì)必須有相應(yīng)的采購(gòu)合同、租賃合同、勞務(wù)合

6、同；如有價(jià)格變動(dòng)，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)；2、盡量與單位協(xié)作簽定協(xié)作合同，原則上不得和個(gè)人簽訂合同，合同一旦簽訂不得隨意更改。3、及時(shí)辦理結(jié)算并取得正式合法的發(fā)票，發(fā)票開(kāi)具單位須與結(jié)算單位、合同簽定單位名稱一致；同時(shí)：發(fā)票金額與結(jié)算金額一致，以便及時(shí)掛賬；4、收款單位應(yīng)提供本單位收款賬戶，合同、發(fā)票、收款賬戶三項(xiàng)保證單位名稱一致，如有不一致一律不予付款，若有變更，需提供變更通知書；如需委托支付到非本單位賬戶，需提供加蓋鮮章的委托書。5、材料和財(cái)務(wù)部門必須加強(qiáng)庫(kù)存物資和周轉(zhuǎn)材料管理，任何部門和個(gè)人不得擅自買賣； 周轉(zhuǎn)材料購(gòu)置和報(bào)廢及庫(kù)存物資報(bào)廢均需上報(bào)公司，同意后辦理， 收取的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)

7、部。 6 、物資部建立健全物資原始記錄的臺(tái)賬，定期統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)目部工程材料消耗，應(yīng)同料場(chǎng)實(shí)物、臺(tái)賬的數(shù)據(jù)保持一致。 7 、項(xiàng)目上物資部每月必須按時(shí)把入庫(kù)單，出庫(kù)單交到項(xiàng)目財(cái)務(wù)處，并出具材料攤銷表。8、定期盤點(diǎn)。9、合同、發(fā)票、結(jié)算、清單、及項(xiàng)目人員工資標(biāo)準(zhǔn)等附件，公司相關(guān)部門必須備份留檔，以供查詢。一旦將原件交到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部將資料進(jìn)行存檔，概不提供查詢。三、固定資產(chǎn)的管理重視固定資產(chǎn)的管理， 公司固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊(cè)，專人管理和使用， 每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作，節(jié)約修理費(fèi)用，防止毀損和盤虧。四、成本費(fèi)用管理嚴(yán)格進(jìn)行工程成本和管理費(fèi)用的管理和控制。從材料設(shè)備采購(gòu)、日常開(kāi)支到工

8、程預(yù)算，努力降低工程造價(jià)。五、借款制度 1 、任何個(gè)人不得私用或私借公款。除購(gòu)買物品 , 業(yè)務(wù)招待 , 預(yù)付費(fèi)用 , 差旅費(fèi) (包括參加外部會(huì)議或培訓(xùn) ) 以外, 公司不得發(fā)生任何借款。2、購(gòu)買物品 , 預(yù)付費(fèi)用和業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日起10 日內(nèi)報(bào)銷或還款 , 特殊情況下 , 不得超 1 個(gè)月, 差旅費(fèi)借款應(yīng)當(dāng)在出差歸來(lái)3 個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷或還款。3、凡因公需要借用現(xiàn)金 , 借款人應(yīng)先填寫“借款單”, 經(jīng)其所在部門經(jīng)理、公司主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其用途等嚴(yán)格審核后交財(cái)務(wù)部。4、超過(guò)期限未辦理報(bào)銷手續(xù)或還款手續(xù)的, 財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行催收。 經(jīng)催收無(wú)正當(dāng)理由仍不辦理相關(guān)手續(xù)的, 財(cái)務(wù)部有權(quán)從其工資中將

9、所欠款項(xiàng)扣回。5、 根據(jù)工程量的大小由項(xiàng)目經(jīng)理和財(cái)務(wù)部確定借款額度：食堂周轉(zhuǎn)金 _元、材料采購(gòu)人員 _元、小車費(fèi)用 _元、項(xiàng)目經(jīng)理 _元、差旅費(fèi)_元。 6 、關(guān)于項(xiàng)目上員工借款的審批權(quán)限，10000 元以下的由項(xiàng)目經(jīng)理審批； 10000元以上的由公司總經(jīng)理審批。公司機(jī)關(guān)員工借款全部由公司總經(jīng)理審批。六、報(bào)銷制度1、各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用真實(shí)性的一級(jí)審查；財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)銷票據(jù)的合理性、合法性進(jìn)行二級(jí)審查；總經(jīng)理進(jìn)行最終的審核。2、費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)的填寫與粘貼。報(bào)銷人須憑有關(guān)原始票據(jù)填寫報(bào)銷憑證, 應(yīng)數(shù)字準(zhǔn)確 , 書寫清晰。并應(yīng)將票據(jù)分類整齊地粘貼在報(bào)銷憑證背面(應(yīng)讓出左上角)。 3 、報(bào)銷時(shí)弄虛作假 , 虛假冒領(lǐng)的 , 除退回所報(bào)銷金額外 , 還要處以當(dāng)事人報(bào)銷金額 2